A. Einführung ins Thema und Grundlagen 1

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1 Inhaltsverzeichnis A. Einführung ins Thema und Grundlagen 1 I. Bedeutung von Risikomessverfahren 3 1. Geschichte/Rückblick 3 2. Aktuelle Entwicklung der Anforderungen an Risikomessverfahren 6 3. Risikomessverfahren in der Risikotragfähigkeit 9 4. Risikotoleranz 12 II. Begriffsbestimmungen und Prozesse Begriffsbestimmungen zu konformen Risikomessverfahren Messbare und nicht messbare Risiken Expertenschätzungen Risikokonzentrationen Diversifikationseffekte Repräsentativität Kalibrierung Validierung und Prognosegüte Wie»richtig«kann ein Modell überhaupt sein? Prognosegüte und Backtesting Risikoinventur und Modellrisiken 24 III. Bank betriebswirtschaftliche Voraussetzungen Banksteuerung: Controlling, Treasury, Vertrieb Wesentliche Instrumente und Verzahnung mit der Banksteuerung Frühwarnprozesse Stresstesting IT-technische Leistungsanforderungen Berichtswesen und Dokumentation Risikokultur und Rahmenbedingungen 35 VII

2 B. Aufsichtsrechtliche und gesetzliche Anforderungen an Risikomessmethoden 37 I. Maßgebliche Dokumente der Finanzaufsicht mit Bezug zur Risikomessung 39 II. Grundsätzliche Anforderungen im Bereich Risikomanagement Strategien und Risikoinventur Risikotragfähigkeit Risikomaße Stresstests 57 III. Prüfungserfahrungen zur Risikomessung aus Bankgeschäftlichen Prüfungen gemäß 44 KWG in den klassischen wesentlichen Risikoarten Adressenrisiken Kundenkreditgeschäft Eigenanlagen Beteiligungen Marktpreisrisiken Kursrisiken Zinsspannenrisiken Operationelle Risiken Liquiditätsrisiken Fazit 75 C. MaRisk-konforme Methoden und Verfahren der Risikomessung 77 I. Implementierung von Kreditrisikomodellen und Risikoklassifizierungsverfahren Kreditrisikomodelle Die verschiedenen Modellarten Parametrisierung Modellimplementierung 88 VIII

3 2. Risikoklassifizierungsannahmen Anforderungen an Risikoklassifizierungsverfahren Ausgestaltung eines Ratingverfahrens Implementierung im Institut 101 II. Marktpreis- und Zinsrisikomessverfahren Einordnung Definition & Abgrenzung von Marktpreisrisiken Marktpreisrisikosteuerung in der Praxis Überblick Wertorientierte Steuerung von Marktpreisrisiken Grundsätzlicher Modellansatz: historische Simulation Wertorientierte Zinsbuchsteuerung Wertorientierte Steuerung sonstiger Marktpreisrisiken GuV-orientierte Steuerung von Marktpreisrisiken Verschiedene Modellansätze Steuerung des Zinsspannenrisikos GuV-orientierte Steuerung von Eigengeschäften Würdigung und Ausblick Verschärfung der Anforderungen aus den MaRisk Segen oder Fluch? Risikomessung versus Risikosteuerung Modellrisiken und»nachkommastellen in der Risikomessung« Integration der Marktpreisrisiko- in die Gesamtbanksteuerung 152 III. Alternative Risikomodelle Einleitung: Grundlegende Aspekte der Risikomodellierung Einige grundlegende Probleme von Kreditportfoliomodellen Alternatives Kreditrisikomodell Ausblick und erste Schritte 164 IX

4 IV. Stresstesting: Aufbau und Entwicklung Der Sinn von Stresstests im Kontext von Risikomessverfahren Definition von Stresstests Stresstests für externe Wirkungsfaktoren Stresstests für Modellannahmen Inverse Stresstests Darstellung eines Stresstestreports in der Praxis Das Wichtigste im Überblick Zielsetzung und Vorgehen Übergreifende Szenarien Stresstests sowie Risikokonzentrationsuntersuchungen der Risikoarten Zusammenführung der Stresstests Ertragskonzentrationen Inverse Stresstests 196 D. Validierung von Risikomessverfahren und Stresstests zur Reduzierung von Modellrisiken 199 I. Abgrenzung von Modellrisiken 201 II. Ausgestaltung der Validierung Aufsichtsrechtliche Anforderungen Methoden der Validierung Gesamtprozess zur Überprüfung der Steuerungssysteme Validierungsprozess und -konzept 210 III. Validierung des Risikotragfähigkeitsmodells Vorgehensweise Grundsätzliche Modellansätze Risikodeckungspotenzial Risikoquantifizierung Kapitalplanung Abgeleitete bzw. ergänzende Steuerungssysteme 218 X

5 IV. Validierung von Adressenrisikomodellen Validierung von Ratingsystemen Validierung des quantitativen Modells Validierung des Ratingprozesses Validierung der Datenqualität Validierung der Anwendung Validierung LGD-/EAD-Modelle/Korrelationen Validierung Kreditrisikomodell 226 V. Validierung von Beteiligungsrisikomodellen 227 VI. Validierung von Marktpreisrisikomodellen 229 VII. Validierung von Liquiditätsrisikomodellen 232 VIII. Validierung von Modellen zur Quantifizierung operationeller Risiken 234 IX. Validierung der Abbildung sonstiger Risiken 236 X. Stresstests als Validierungsansatz Evaluierung von Modellrisiken durch Stresstests Validierung von Stresstests 241 E. Prüffelder zur Beurteilung interner Prozesse und Verfahren der Risikomessung 243 I. Einleitung 245 II. Allgemeines Management-Rahmenwerk Überblick KWG MaRisk Strategien 249 III. Definition der relevanten Prüffelder und Prozesse 249 XI

6 IV. Risikoanalyse der Prozesse und Festlegung der Prüfungsstrategie Inhärentes Risiko Bedeutung des Prüffeldes für das Institut Organisatorische Regelungen Externe Vorschriften Reklamationen/Hinweise Anzahl und Qualifikation der Mitarbeiter Schwierigkeit und Komplexität Gefahr von Fraud Kontrollrisiko Organisatorische Regelungen/Ablauf- und Verfahrensbeschreibungen Kontrollen und Funktionstrennungen Kompetenzen und Informationssystem 254 V. Prüfung der Einhaltung aufsichtsrechtlicher Vorgaben Allgemeines Organisatorische Grundlagen der Banksteuerung Strategien Risikotragfähigkeit und Risikoinventur 260 VI. Prüfung der zugrunde liegenden Parameter und Zeitreihen Adressenausfallrisiken Kundenkreditgeschäft Eigengeschäft Marktpreisrisiken Zinsänderungsrisiko und zinsinduziertes Kursänderungsrisiko Aktienkurs- und Währungsrisiko Kursrisiko aus Investmentfonds-Anteilen Derivaterisiko Liquiditätsrisiko Operationelle Risiken 268 XII

7 VII. Prüfung des internen Überwachungs- und Frühwarnsystems Internes Überwachungssystem Frühwarnsystem 271 VIII. Integration der Risikomodelle in das Berichtswesen nach MaRisk Adressenausfallrisiken Adressenausfallrisiken (Kreditrisikobericht) Marktpreisrisiken Marktpreisrisiken (Marktpreisrisikobericht) Liquiditätsrisiken Operationelle Risiken Operationelle Risiken sowie Reputations- und Produktivitätsrisiken Berichterstattung über Vertriebsrisiken 278 IX. Aufsichtsrechtlich belastbare Stresstests Adressenrisiko Kundenkreditgeschäft Adressenrisiko Eigengeschäft Marktpreisrisiken Vertriebsrisiken Liquiditätsrisiken Operationelle Risiken 282 X. Backtesting als Teil der laufenden Risikomodellvalidierung 283 XI. Fazit 284 Literaturverzeichnis 285 Stichwortverzeichnis XIII

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