Das Alterseinkünftegesetzdie

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1 Das Alterseinkünftegesetzdie stille Revolution der Altersversorgung veranstaltet von fc finanz consult Makler GmbH, Leopoldstr.68, München, Tel.:

2 Inhalte Die Rente ist sicher (nach Rürup) Assetklassen in der Das ; Beispiel für 5 Minuten Beispiel für Beispiel für Noch Fragen? Kleines Buffett

3 Viele Menschen, manchmal besonders kluge, meinen, dass Geld alles ist. Sie haben Recht Ephraim Kishon

4 Urteil des BVerfG vom Zwei zentrale Aussagen gesetzl. Rente u. Pension nicht ungleich besteuern untersch. Einkünftequalifikation bei Renten allein kein Grund für Besteuerungsdifferenzen Urteil Grundlage für Entstehung des AltEinkG

5 Geschätzte Entwicklung des Rentenniveaus 50% 48% 48% 46% 44,30% 44% 42% 43,50% 41,60% 40% 40% 38% 36% Entwicklung des Rentenniveaus ausgehend vom Bruttolohn (Vorschläge der Rürupkommission mit Nachhaltigkeitsfaktor und Rente ab 67 Jahren)

6 Assetklassen in der IMMOBILIEN - selbstgenutzt - fremdgenutzt E I N N A H M E N Geld & Wertpapiere - Aktienfonds - Rentenfonds - Sparverträge - usw. Beteiligungen - Schiffsfonds - Lebensversicherung 2. Markt - usw. A U S G A B E N Altersvorsorge - Riesterrente - Rentenversicherung - betriebl. Altersversorgung - Rüruprente

7 Worum geht es generell? Vorsorgeaufwendungen? Zulagen? Grundsätzlich nicht kapitalisierbar Beiträge VU / KAG Was wird gefördert? Soz.vers. Vorteile? Steuerliche Vorteile? Renten Höchste Rendite? Renten Vererbbarkeit? Auszahlvarianten? Lebenserwartung?

8 Kernfrage? Ist die steuerliche Förderung so hoch, dass es sich dafür Kapitalisierbarkeit, lohnt auf die Vererbbarkeit, Beleihbarkeit, Veräußerbarkeit, Übertragbarkeit des Kapitals zu verzichten?

9 Das E. 52 Minuten 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) 2. Schicht Zulagen-Rente; Betr. Altersvers. (Riester) 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) 2. Schicht Zulagen-Rente, Betr. Altersvers. (Riester) 3. Schicht Private Rente Gesetzliche Rentenversicherung Landwirtschaftliche Alterskasse Berufsständische Versorgungswerke 3. Schicht Private Rente Lebensversicherung Sonstiges?

10 Steuerliche Behandlung 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Beiträge Beiträge Beiträge Beiträge Abzugsfähigkeit steigt von % (2025) Abzugsfähigkeit 100%/ Zulage Abzugsfähigkeit 100% / SV-frei bis 2008 Abzugsfähig 0% Renten Renten Renten Renten Steuerfreier Teil sinkt von 50 0% (2040) Steuerfreier Teil 0% Steuerfreier Teil 0% KV/PV-pflicht Steuerfreier Teil 82% mit 65

11 Wer kann welche Förderung nutzen? 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Beamter Beamter Beamter r r (1xB) (1xB)

12 Fördergrenzen 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Maximale Förderung bis zu einem Beitrag von: pro Jahr pro Person Bei 50 % Anrechnung der Beiträge zur GRV Bei Beamten 100% Anrechnung Maximale Förderung bis zu einem Beitrag von: 2005: : : 1575 ab 2008: 2100 Maximale Förderung bis zu einem Beitrag von: Direktvers., Pensionskasse Pensionsfonds jeweils bis zu 4% der BBG in der gesetzl. Rentenvers. 2005: zzgl UK/DZ: Angemessenheit k u m u l a t i v Maximale Förderung bis zu einem Beitrag von: Unbegrenzt

13 Wenn Geld auch sicherlich nicht alles bedeutet so hält es doch die Verbindung mit den Kindern aufrecht. Anonym

14 Welche Förderung bringt am meisten (AN) 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Prämissen: Angestellter, 40 Jahre, geb Single, keine Kinder, keine Kirchensteuer Einkommen in der Erwerbsphase p.a. Einkommen im Rentenalter p.a. Bruttoprämie Anlagerendite 4,67%

15 Exkurs: Steuerersparnis GRV 1.200, ,00 800,00 Euro 600,00 steigende Liquidität durch zunehmende 400,00 steuerliche Abzugsfähigkeit des 200,00 -beitrags zur GRV Angaben p.a Steigende Steuerersparnis auf den beitrag zur GRV (2.925 )

16 Welche Förderung bringt am meisten (AN) 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Beispiel Netto-Beitrag Alle Angaben pro Jahr (p.a.)

17 Schicht 1: Basisrente a) Beitragsphase Basisrente Bruttobeitrag p.a Abzugsfähig x 60 % in Euro = 600./. E. 52 Minuten Steuersatz x 33 % St.-Vorteil = 200 Nettobeitrag p.a. 800 Der Nettobeitrag sinkt bis 2025 da, der abzugsfähige %-Satz jedes Jahr um 2% steigt Alle Angaben pro Jahr (p.a.)

18 Steuerfreier Beitrag vs. steuerpflichtige Rente 100% 95% 90% 85% 80% 75% 70% Steuerfreier Beitrag in % 65% 60% 55% 50% Rentenbeginn mit 65

19 Brutto-Netto Beitrag bis ,00 Bruttobeitrag 1.000,00 900,00 800,00 Nettobeitrag Steuerersparnis 700,00 600,00 500,00 durchschnittlicher Nettobeitrag 722,67 400,

20 Welche Förderung bringt am meisten (AN)? 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: Alle Angaben pro Jahr (p.a.)

21 Schicht 1: Basisrente b) Rentenphase ab 2030 Basisrente Bruttorente p.a davon steuerpflichtig x???./. Alle Angaben pro Jahr (p.a.)

22 Wie viel der Rente ist steuerpflichtig? 100% 90% 80% 90% 70% 60% 50% 40%

23 Schicht 1: Basisrente b) Rentenphase ab 2030 Basisrente Bruttorente p.a davon steuerpflichtig x 90 % steuerpflichtig in Steuersatz = x ,5 %./. Steuer = 725 Nettorente p.a = Alle Angaben pro Jahr (p.a.)

24 Steuerfreier Beitrag vs. steuerpflichtige Rente 100% 95% 90% Steuerfreier Beitrag in % 85% 80% Steuerpflichtige 75% Rente in % 70% 65% 60% Rentenbeginn mit 65 55% 50% I. Kleines Buffett

25 Welche Förderung bringt am meisten (AN)? 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 3236 Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 3413 Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 2157 Davon st.-pfl Davon st.-pfl Davon st.-pfl Davon st.-pfl.? Nettorente: Nettorente: Nettorente: Alle Angaben pro Jahr (p.a.)

26 Veränderung des Ertragsanteils (private Rente) Ertragsanteil in % bis Ertragsanteil in % ab % 18%

27 Welche Förderung bringt am meisten (AN)? 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: Davon st.-pfl Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 3236 Davon st.-pfl Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 3413 Davon st.-pfl Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 2157 Davon st.-pfl. 388 Nettorente: Nettorente: Nettorente: Nettorente: Alle Angaben pro Jahr (p.a.)

28 Welche Förderung bringt am meisten (AN)? 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Bruttorente: Bruttorente: 3.235,71 Bruttorente: 3.413,06 Bruttorente: 2157,14 Nettorente: 2.203,32 Nettorente: 2.345,89 Nettorente: 2474,47 Nettorente: 2.096,54 KV+PV 0% KV+PV 0% KV+PV 16% 546,09 KV+PV 0% N-Rente n.sv N-Rente n.sv N-Rente n.sv N-Rente n.sv 2.203, , , ,54 Alle Angaben pro Jahr (p.a.)

29 In welcher Form kommt kommt die die Leistung? Leistung? 2. Schicht 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; Betr. Altersvers. (Riester) 3. Schicht Private Rente Leistung als Leistung als Leistung als Leistung als Rente Rente Rente Rente Auszahlplan Auszahlplan Teilkapitalausz. Teilkapitalausz. Zeitrente Steuervorteil? Einmalzahlung wenn vereinbart (nicht Pensionsfonds) komplett steuerpflichtig I. Kleines Buffett Einmalzahlung (Gewinn steuerpflichtig; ab Auszahlung 60. Lebensjahr Gewinn zu 50% steuerpflichtig)

30 Wir leben heute alle nach der Uhr. 8 Stunden bringen wir mit Geldverdienen zu und 8 damit, das Anderthalbfache unseres Einkommens auszugeben. Und dann wundern wir uns, dass wir in den restlichen 8 so schlecht schlafen. Anonym

31 Zwischenergebnis Zulagenrente (Riester [2]) trotz negativer werblicher Aussagen wieder attraktiv (ab 2006 Unisex!) BAV überzeugt bei privat Krankenversicherten Je geringer der Steuersatz als, desto interessanter sind Basisrente (Rürup [1]) und Zulagenförderung (Riester [2]) Je kürzer/länger die Zeit bis zur Rente desto interessanter ist die Basisrente (Rürup [1]) Je höher der Steuersatz als desto interessanter ist die private Rente [3] Wo bleibt die Lebensversicherung?

32 Beispiel Beispiel LV LV LV-Auszahlung LV-Beitrag LV Gewinn = Davon st.pflichtig Steuersatz Steuer Nettoauszahlung Bruttorente 33% X = = 1985 Ertragssteuersatz 18% X Rente st.-pflichtig 357 = 27,5% X 98 = = Steuersatz Steuer auf Rente I. X 50% Nettorente p.a. Alle Angaben pro Jahr (p.a.) Kleines Buffett

33 Zwischenergebnis Zulagenrente (Riester [2]) trotz negativer werblicher Aussagen wieder attraktiv (ab 2005 Unisex!) BAV überzeugt bei privat Krankenversicherten Je geringer der Steuersatz als, desto interessanter sind Basisrente (Rürup [1]) und Zulagenförderung (Riester [2]) Je kürzer/länger die Zeit bis zur Rente desto interessanter ist die Basisrente (Rürup [1]) Je höher der Steuersatz als desto interessanter ist die private Rente [3] Die neue steuerpflichtige Lebensversicherung ergibt eine Nettorente von 1886,75 und ist damit die schwächste Lösung; aber bietet die Möglichkeit einer Kapitalauszahlung.

34 Wenn du nicht Nein sagen kannst, kannst du auch nicht erwarten, innerhalb deines Einkommens zu leben. William Feather

35 5 Minuten

36 Performance Investmentfonds (6 Jahre) 160% 150% Ergebnis in % 140% 130% 120% 110% 100% 90% 100% 141,53% 149,70% 153,65% 142,58% 130,92% 114,14% 109,69% 137,57% 125,36% 90,79% 80% 70% 79,80% 87,69% Jan 99 Dez 99 Dez 00 Dez 01 Dez 02 Dez 03 Dez 04 Zeitraum bis Indices fc-depots

37 Performancekult vs. 4P Metzler Wachstum International: +662% Templeton Growth Fund Inc.: +180% Welchen Fonds kaufen Sie? I. Kleines Buffett

38 Performancekult vs. 4P Metzler Wachstum International: -78% Templeton Growth Fund Inc.: +21% Haben Sie richtig entschieden? I. Kleines Buffett

39 Performancekult vs. 4P Metzler Wachstum International: + 68% Templeton Growth Fund Inc.: +220% Kostolany irrt, wenn er denkt, dass Aussitzen eine gute Strategie ist I. Kleines Buffett

40 Performancekult vs. 4P 4P Philosphie Personen Prozesse Performance I. Kleines Buffett

41 Der Markt für Beteiligungen 2004 Fondsvolumumen:25,26 Mrd. I. Kleines Buffett Eigenkapital:12,85 Mrd. Quelle:Stefan Loipfinger Marktanalyse der Beteiligungsmodelle 2005

42 Performance Auslandsimmobilien Aktuelle Prognoserenditen Auslandsimmobilien 0,00% 2,50% 5,00% 7,50% 10,00% 12,50% Frankreich 1 7,80% England 7,55% Canada II 12,04% Canada 6 6,50% Canada 1 10,87% B-Österreich III 6,04% A-Renditefonds USA 1 9,75% I. Kleines Buffett

43 Performance Auslandsimmobilien Aktuelle Prognoserenditen Auslandsimmobilien Holland 0,00% Holland 9 Holland 7 2,50% 5,00% 7,50% 10,00% 7,96% 9,17% Holland 6 9,08% Holland 47 8,86% Holland 40 Holland 4 8,79% 6,74% Holland 38 Holland 35 8,62% Holland 30 Holland 3 8,46% 8,12% 7,52% Holland 29 7,74% Holland 28 8,24% Holland 22 7,77% Holland 15 8,78% Holland 14 7,87% Holland 10 8,21% I. Kleines Buffett 12,50%

44 Schiffsperformance fc zum Gesamtmarkt Exzellente Ergebnisse: 75% der von der fc finanz consult empfohlenen Schiffe liegen in der oberen Hälfte des Marktes. Quelle: Fonds-Media GmbH: Vergleich der Schiffsfonds der fc finanz consult Makler GmbH mit 700 in Fahrt befindlichen Schiffen I. Kleines Buffett

45 Schiffsperformance Schiffsperformance (59 (59 Schiffe Schiffe zum ) 140% 12,00% 10,50% 117,80% 120% 10,00% 100% 100% 100% 40% Ist 60% Soll Ist 77% 80% Soll 20% Prognoserendite 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0% 0,00% Ausschüttung Tilgung I. Kleines Buffett Renditeprognose

46 Altern ist ein hochinteressanter Vorgang: Man denkt und denkt und denkt plötzlich kann man sich an nichts mehr erinnern I. Kleines Buffett

47 Ende der I. Kleines Buffett

48 : : Was Was ist günstiger? 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) 2. Schicht Zulagen-Rente; Betr. Altersvers. (Riester) 3. Schicht Private Rente Nettorente: 2.203,32 Nettorente: 2.096,54 Ergebnis ist falsch wegen Günstigerprüfung I. Kleines Buffett

49 : : Günstigerprüfung Günstigerprüfung Krankenversicherung Arbeitslosenversicherung Pflegeversicherung Lebensversicherung alt Altersvorsorge Sonstige Vorsorgeaufwendungen + Altersvorsorgeaufwendungen Vorsorgeaufwendungen neu höherer Betrag steuerlich abzugsfähig Vorsorgeaufwendungen alt Krankenversicherung Arbeitslosenversicherung Pflegeversicherung Lebensversicherung alt I. Kleines Buffett Sonstige Versicherungen

50 : : Günstigerprüfung Günstigerprüfung KV: ALV: 0 PV: 500 LV: Basis:1.000 x60%=600 Sonstige VA: max A-VA: 600 (max ) VA neu: höherer Betrag steuerlich abzugsfähig VA alt: max KV: ALV: 0 PV: 500 LV: I. Kleines Buffett SV: 100

51 Günstigerprüfung Günstigerprüfung -- Verpuffungseffekt 5.000, ,00 Verpuffter Beitrag bis zu ca , , , , , ,00 Davon nicht 1.000,00 berücks.-fähig I. bis zu ca , Kleines Buffett

52 : : Was Was ist günstiger? 1. Schicht 3. Schicht Basis-Rente (Rürup) Private Rente Nettorente: 2.203,32 Nettorente: 2.096, ,51 I. Fazit: Bei n haben wir bis zu einem Nettorente mit Verpuffungseffekt: Beitrag von einen Verpuffungseffekt. Dieser Effekt reduziert sich bis 2018 auf 0. Alle Angaben pro Jahr (p.a.) Kleines Buffett

53 Wenn ein Mensch behauptet, mit Geld ließe sich alles erreichen, darf man sicher sein, dass er nie welches gehabt hat. Aristoteles Onassis I. Kleines Buffett

54 : Wie kann ich die Förderung nutzen? 1. Schicht 3. Schicht Basis-Rente Private Rente (Rürup) Beispiel: Geb.: Einmalbeitrag Euro am Rentenbeginn Basiszins 4,67%; Berücksichtigung des Verpuffungseffekts I. Steuersatz 2005: 33,3%; ab ,5% Kalkulatorische Restlebenserwartung 27,11 Jahre Kleines Buffett

55 Steuerfreier Beitrag vs. steuerpflichtige Rente Rentenbeginn mit % 95% 90% Steuerfreier Beitrag in % 85% 80% 75% 70% 65% 60% Steuerpflichtige 55% Rente in % 50% I. Kleines Buffett

56 Beispiel für a) Beitragsphase 2005 Einmalbeitrag Basis [1] Brutto-Beitrag abzugsfähig abzgl. Verpuffungseffekt abzugsfähig in Euro Steuersatz x 60 % = / = x./. 33 % Steuervorteil im Jahr der Einzahlung = Nettobeitrag = I. Privat [3] Kleines Buffett

57 Beispiel für a) Rentenphase 2005 Basis [1] Nettobeitrag p.a. = Bruttorente p.a. Steuerpflichtig in % x Steuerpflichtig in Euro Steuersatz = x % Steuer Netto-Rente p.a. = = 27,5 % ,5 % Vorteil p.a. I. Privat [3] Alle Angaben pro Jahr (p.a.) Kleines Buffett 18 %

58 : Wie kann ich die Förderung nutzen? 1. Schicht 3. Schicht Basis-Rente Private Rente (Rürup) Nettorente Ergebnis Beispiel Nettorente Vorteil: 186 p.a. I. Kleines Buffett Fazit: Für den ist das AltEinkG unter der Steuersatz-Prämisse (vorher>=nachher) ein Steuermodell!

59 Fazit Fazit Die Notwendigkeit für das Alter vorzusorgen ist größer denn je. Die Liquidität steigt während der Erwerbsphase. Dieser Spielraum sollte genutzt werden;. denn die Liquidität sinkt im Rentenalter. Das Risiko des Kapitalverzehrs bei Langlebigkeit sollte in Höhe der Lebenshaltungskosten abgedeckt werden. Darüber hinaus gehende Sparmöglichkeiten können zum vererbbaren Kapitalaufbau verwendet werden. Versorgungsaufbau ist preiswerter als Kapitalaufbau. Das AltEinkG eröffnet attraktive Chancen bei der Gestaltung. Pauschalurteile unmöglich. I. Kleines Buffett

60 Fragen? Was bedeutet? Welche Rolle spielt die Lebensversicherung noch nach der Abschaffung des Steuervorteils? Wie kann der Freibetrag in Höhe von EUR genutzt werden? Ist das AltEinkG eine Reform der Altersversorgung oder eine Steuerreform? Ist die Rüruprente das Steuermodell der n? Wie wird die Direktversicherung künftig gefördert? Ist die betriebliche Altersversorgung für gesetzlich Krankenversicherte überhaupt noch interessant? Für welchen Angestellten kann die Rüruprente ein Zukunftsmodell sein? Erlebt die Zulagenrente (Riesterrente) eine Renaissance? Warum sind die die Gewinner der Reform? I. Kleines Buffett Wie behalte ich künftig den?

61 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit. I. Kleines Buffett

62 Abschmelzen des Versorgungsfreibetrags 3.500, ,00 Versorgungsfreibetrag 2.500, , ,00 500,00 I. Kleines Buffett Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag ,

63 Abschmelzen des Altersentlastungsbetrags 1.800, ,00 I. Kleines Buffett , , , , , , ,