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1 XI Die Herausgeber V Die Autoren VI Bearbeiterübersicht VII Vorwort zur 2. Auflage IX Abkürzungsverzeichnis XVII I. Allgemeine Klausurhinweise Allgemeines Ablauf der schriftlichen Steuerberaterprüfung Zugelassene Hilfsmittel Vorbereitungsmöglichkeiten Die Klausurlösung Vollständiges Erfassen des Sachverhaltes Erfassen der Aufgabenstellung Form der Klausur Die äußere Form Rechtschreibung, Satzbau etc Begründungen und inhaltlicher Aufbau Zitieren der Paragrafen- und Richtlinienfundstellen Vor der Prüfung die letzten Tipps Der erste Prüfungstag Noch einige allgemeine Tipps II. Klausur Verfahrensrecht Klausur Abgabenordnung Besonderheiten der Klausur Abgabenordnung Themenschwerpunkte der letzten 15 Jahre Standardaufgaben und Standardfragestellungen Korrektur von Verwaltungsakten Einspruchs- und Klageverfahren Einspruchsverfahren ( 347 ff. AO) Klageverfahren Prüfungsfolge Haftung gemäß 69 AO Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Berichtigung im Rechtsbehelfsverfahren und Berichtigung nach Bestandskraft Berichtigung bei Festsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung und vorläufige Steuerfestsetzung Sonstige Änderungsmöglichkeiten nach der Abgabenordnung Änderung wegen offenbarer Unrichtigkeit Allgemeine Änderungsbefugnis nach 172 AO Änderung wegen neuer Tatsachen ( 173 AO) Änderung wegen widerstreitender Steuerfestsetzung ( 174 AO)

2 XII Änderungen nach 175 AO Fehlerberichtigung nach 177 AO Festsetzungsverjährung Rechtsbehelfs- und Klageverfahren Die Zulässigkeitsvoraussetzungen für das außergerichtliche und das gerichtliche Rechtsbehelfsverfahren Verfahrensvorschriften bei Änderung eines Verwaltungsaktes Haftung Weitere potenzielle Klausurthemen Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2011/ Klausur Umsatzsteuer Besonderheiten der Klausur Umsatzsteuer Themenschwerpunkte der letzten 15 Jahre Konkrete Bearbeitungshinweise Standardaufgaben und Standardfragestellungen Allgemeine Angaben Ausführungen zu den Einzelsachverhalten Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Lieferung und Wandelung des Rechtsverhältnisses Lieferung von Gebäuden auf fremden Grund und Boden Werklieferung, Liefergegenstand bei noch nicht abgeschlossenen Werklieferungen und Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände Innergemeinschaftlicher Erwerb Innergemeinschaftliche Lieferung Reihengeschäft Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft ( 25b UStG) Versandhandelsregelung ( 3c UStG) Verzicht auf Steuerbefreiungen ( 9 UStG) Ausstellung von Rechnungen ( 14 UStG) Vorsteuerabzug ( 15 UStG) Berichtigung des Vorsteuerabzuges ( 15a UStG) Weitere potenzielle Klausurthemen Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ( 13b UStG) Ortsbestimmung bei sonstigen Leistungen ab 2010 ( 3a UStG) Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2011/ Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung Besonderheiten der Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung Themenschwerpunkte der letzten Jahre Standardfragen und Standardthemen Bearbeitungsschema für die Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung Materielle und formale Problemfelder in der Klausur

3 XIII Der Klausureinstieg Die konkrete Fallbearbeitung Die Erfassung des Sachverhalts Die Original-Examensklausur 2009/ Die visuelle Aufbereitung der Examensklausur 2009/ Der Klausureinstieg Die konkrete Bewertung nach dem Bewertungsgesetz Die Berechnung der Steuer Ausblick auf die Klausur Erbschaftsteuer und Bewertung im Steuerberaterexamen 2011/ Die Original-Examensklausur 2010/ Die visuelle Aufbereitung der Examensklausur 2010/ Gemeinsamkeiten in den Examensklausuren Bewertung von Grundbesitz und Betriebsvermögen III. Klausur Ertragsteuer Klausur Einkommensteuer/Internationales Steuerrecht Besonderheiten der Klausur Einkommensteuer/Internationales Steuerrecht Themenschwerpunkte der letzten zehn Jahre (2010 bis 2000) Klausur 2010/ Klausur 2009/ Klausur 2008/ Klausur 2007/ Klausur 2006/ Klausur 2005/ Klausur 2004/ Klausur 2003/ Klausur 2002/ Klausur 2001/ Klausur 2000/ Der innere Bereich Fachliche Prüfungsinhalte Analyse Der äußere Bereich Aufgabenstellungen und Gliederung Allgemeines Der äußere Bereich Aufgabenstellungen im Detail Typ I Typ II Typ III Prüfungsschemata, Vorgehensweise und weitere Formulierungsvorschläge Die Musterklausur angelehnt an Teilsachverhalt 1 aus dem Jahr 2010/ Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2011/2012 und Hinweise zur Vorbereitung Klausur Körperschaftsteuer Besonderheiten der Klausur Körperschaftsteuer

4 XIV Punkteanteil und Zeitpunkt im Rahmen der Steuerberaterprüfung Mehrläufige Fragestellungen und Zeitmanagement Themenschwerpunkte der letzten fünfzehn Jahre Konkrete Bearbeitungshinweise Standardaufgaben und Standardfragestellungen Ausweis des sogenannten Bilanzgewinns Ermittlung des Handelsbilanzgewinns, Steuerbilanzgewinns und des zu versteuernden Einkommens mit dem Fünfspaltenschema Feststellung des steuerlichen Einlagenkontos Auswirkungen beim Gesellschafter Reihenfolge der rechtlichen Würdigung die RGMB-Regel Die verdeckte Gewinnausschüttung Die verdeckte Einlage Verdeckte Gewinnausschüttung oder verdeckte Einlage ein Münzwurf? Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2011/2012 und Hinweise zur Vorbereitung IV. Klausur Buchführung und Bilanzierung Klausur Bilanzierung Besonderheiten der Klausur Bilanzierung Themenschwerpunkte der letzten 15 Jahre Standardaufgaben und Standardfragestellungen Allgemeine Ausführungen Das Zahlenwerk in der Bilanzklausur Die Angabe von Fundstellen Standardaufgabenstellungen Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Weitere potenzielle Klausurthemen Gutachterliche Stellungnahme Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2011/ Klausur Umwandlungssteuer Besonderheiten der Umwandlungssteuer im Steuerberaterexamen Umwandlungen in der Steuerberaterprüfung als Teile der Ertrags- und auch der Bilanzklausur Steuerliche Systematik bei Umwandlungen Themenschwerpunkte der letzten 20 Jahre Konkrete Bearbeitungshinweise Einordnung des Sachverhaltes Wichtigkeiten der Einordnung des Sachverhaltes nach dem UmwG Umwandlungsarten Erfasste Rechtsformen des UmwG

5 XV Systematik des Umwandlungssteuergesetzes Teil 1 des Umwandlungssteuergesetzes Teile 2 bis 5 des Umwandlungssteuergesetzes Teile 6 bis 8 des Umwandlungssteuergesetzes Teile 9 bis 10 des Umwandlungssteuergesetzes Standardthemen und Prüfungsschwerpunkte Problem des Wertansatzes Problem der steuerlichen Rückwirkung anhand von 9 UmwStG Grunderwerbsteuer im Zusammenhang mit Umwandlungsfällen Steuerliche Folgen des Anteilseigners bei und nach der Umwandlung Die Musterklausur Ausblick auf die Steuerberaterprüfung 2011/ Stichwortregister

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