Herzlich Willkommen zum Infoabend Immobilien vererben und Erbschaftssteuer sparen

Transkript

1 Herzlich Willkommen zum Infoabend Immobilien vererben und Erbschaftssteuer sparen

2 Eva Failenschmid, LL.M. Rechtsanwältin, Fachanwältin für Miet- und Wohnungseigentumsrecht Beratungsanwältin Haus & Grund Tübingen

3 Gliederung des Vortrags I. Gesetzliche Erbfolge II. Verfügungen von Todes wegen III. Immobilien vererben 3 Seite 3

4 I. Gesetzliche Erbfolge Verwandtschaftserbrecht nach Ordnungen Die vorrangige Ordnung schließt nachrangige Ordnungen von der Erbfolge aus (= nähere Verwandte erben vor entfernteren Verwandten) Neben Abkömmlingen erbt der Ehegatte ¼ plus pauschalierten Zugewinnausgleich von ¼, insgesamt die Hälfte (Achtung: nur bei Zugewinngemeinschaft!) Mehrere Erben bilden eine Erbengemeinschaft 4 Seite 4

5 Beispielfall B Mu M V F SS T 1 T 2 S ST E 1 E 2 E 3 5 Seite 5

6 Beispielfall M F V T E 6 Seite 6

7 II. Verfügungen von Todes wegen Testament (privat oder öffentlich) Erbvertrag Sonderform: gemeinschaftliches Testament der Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner 7 Seite 7

8 Mein letzter Wille Ich hinterlasse mein gesamtes Vermögen meiner besten Freundin Annerose Schmid, Musterstr. 10 in Tübingen. Tübingen, den Ursula Huber 8 Seite 8

9 Gemeinschaftliches Testament Wir, die Eheleute Thomas und Sabine Braun, setzen uns gegenseitig zu Alleinerben ein. Erben nach dem Tod des zuletzt versterbenden Ehegatten sind unsere Kinder Anne und Sven zu gleichen Teilen. Tübingen, den Sabine Braun Dies ist auch mein letzter Wille. Tübingen, den Thomas Braun 9 Seite 9

10 Pflichtteilsanspruch Pflichtteilsberechtigte: Abkömmlinge (Kinder, Enkel, Urenkel nähere Abkömmlinge verdrängen entferntere) Ehegatte Eltern, falls keine Abkömmlinge vorhanden sind nicht: Geschwister 10 Seite 10

11 Pflichtteilsanspruch kein Erbteil, sondern ein Geldanspruch gegen den/die Erben = die Hälfte des gesetzlichen Erbteils Problem: Pflichtteilsergänzungsansprüche bei Schenkungen während der letzten 10 Jahren vor dem Tod des Erblassers In Extremfällen Pflichtteilsentzug Pflichtteilsanspruch unterliegt der Regelverjährung von 3 Jahren! Gestaltungsmöglichkeit: notarieller Pflichtteilsverzicht 11 Seite 11

12 Gemeinschaftliches Testament Wir, die Eheleute Thomas und Sabine Braun, setzen uns gegenseitig zu Alleinerben ein. Erben nach dem Tod des zuletzt versterbenden Ehegatten sind unsere Kinder Anne und Sven zu gleichen Teilen. Tübingen, den Sabine Braun Dies ist auch mein letzter Wille. Tübingen, den Thomas Braun 12 Seite 12

13 Berliner Testament Gestaltungsmöglichkeit: Pflichtteilsstrafklauseln Problem: Verschenken von Steuerfreibeträgen Bindungswirkung Fluch und Segen Wiederverheiratungsklauseln 13 Seite 13

14 III. Immobilien vererben Häufige Fragestellungen: 1.) Wie erbt mein Ehepartner das Haus alleine? 2.) Wie verschenke ich meine Immobilie zu Lebzeiten? 3.) Wie kann ich mich als Schenker absichern? 4.) Wie kann ich Streit unter den Beschenkten und den Erben vermeiden? 14 Seite 14

15 1.) Wie erbt mein Ehepartner das Haus alleine? Gestaltungsmöglichkeiten: Alleinerbeneinsetzung, Pflichtteilsstrafklauseln Teilungsanordnung Vorausvermächtnis Zu Lebzeiten steuerneutral Familienheim übertragen, keine Bleibefrist von 10 Jahren für den Ehepartner wie im Erbfall 15 Seite 15

16 2.) Wie verschenke ich meine Immobilie zu Lebzeiten? Gestaltungsmöglichkeiten: Scheibchenweise Vermögenswerte an Kinder, Enkel, Ehepartner etc. übertragen Steuerfreibeträge entstehen alle 10 Jahre neu 16 Seite 16

17 3.) Wie kann ich mich als Schenker absichern? Gestaltungsmöglichkeiten: An Pflegekosten im Alter denken, nicht das letzte Hemd herschenken! Nießbrauch oder Wohnrecht vorbehalten Rückforderungsvorbehalte im Schenkungsvertrag 17 Seite 17

18 4.) Wie kann ich Streit bei den Beschenkten und bei den Erben vermeiden? Gestaltungsmöglichkeiten: Zu Lebzeiten fair verteilen, ggf. mit Anrechnungen auf den Erbteil Im Erbfall Teilungsanordnung oder Vermächtnisse für einzelne Gegenstände bzw. Grundstücke Bei Problemfällen: Testamentsvollstreckung anordnen! 18 Seite 18

19 Dagmar König Rechtsanwältin Beratungsanwältin Haus & Grund Tübingen

20 Bewertung von Grundstücken unbebaute Grundstücke nach Bodenrichtwert 1- und 2-Familienhäuser sowie Eigentumswohnungen nach Vergleichswertverfahren oder Sachwertverfahren Mietwohngrundstücke, Geschäftsgrundstücke und gemischt genutzte Grundstücke nach Ertragswertverfahren 20 Seite 20

21 Freibeträge Personengruppe persönliche Freibeträge Ehepartner, eingetragene Lebenspartner Kinder, Stiefkinder und Enkel, deren Eltern verstorben sind Enkel, deren Eltern noch leben Eltern und Voreltern bei Erwerb von Todes wegen Eltern und Voreltern bei Schenkung, Geschwister, Neffen und Nichten, Schwiegereltern und -kinder Alle übrigen Erwerber Seite 21

22 Freibeträge Personengruppe Versorgungsfreibeträge Ehegatte, eingetragener Lebenspartner Kinder bis 5 Jahre Kind ab 5 bis 10 Jahre Kinder ab 10 bis 15 Jahre Kinder ab 15 bis 20 Jahre Kinder ab 20 bis 27 Jahre Seite 22

23 Steuertabelle Steuerpflichtiger Wert bis.. Steuersatz in % in Steuerklasse I II III % 15 % 30 % % 20 % 30 % % 25 % 30 % % 30 % 30 % % 35 % 50 % % 40 % 50 % über % 43 % 50 % 23 Seite 23

24 Beispielsfall M (1 Mio. ) 1 Mio. F Steuer: Seite 24

25 Beispielsfall M F ( ) ( ) Steuer: 0 25 Seite 25

26 Beispielsfall M F ( ) ( ) 1 Mio. Steuer: T 26 Seite 26

27 Beispielsfall M F ( ) ( ) Steuer: 0 T 27 Seite 27

28 Beispielsfall Steuer M F (1,5 Mio. ) Steuer Steuer: T 28 Seite 28

29 Beispielsfall M Steuer (1,5 Mio. ) Steuer F Steuer: = Ersparnis T 29 Seite 29

30 Schwäbisches Testament 1. Eheleute setzen sich gegenseitig und die Kinder jeweils mit der gesetzlichen Quote zu Erben ein 2. Der Überlebende bekommt den Nießbrauch am Gesamtnachlass 3. Der Erstversterbende ernennt den Überlebenden auf Lebenszeit zum Testamentsvollstrecker 30 Seite 30

31 Erbschaftsteuer sparen 1. Vermögen unter Ehegatten zu Lebzeiten aufteilen. 2. Zuwendungen verteilen und Freibeträge ausschöpfen. 3. Mehrfach-Besteuerung vermeiden oder verringern. 31 Seite 31

32 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Wir wünschen Ihnen einen guten Heimweg!