Praktiker-Seminare 2018/2019

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1 AKTUELLES ZUR UMSATZSTEUER UNTER BESONDERER BERÜCKSICHTIGUNG DER GROSSEN MWST-REFORM INNERHALB DER EU Dozent Dipl.-Fw. Stefan Göttker September 2018 Aachen - Bonn - Düren - Heinsberg - Köln I - Köln II - Köln III - Köln IV Rhein-Berg - Rhein-Erft - Rhein-Sieg Stand August 2018 Nachdruck - auch auszugsweise - nicht gestattet Akademie für Steuer- und Wirtschaftsrecht Von-der-Wettern-Straße Köln Telefon: Telefax: info@akademie-stuw.de Registrier-Nr

2 Inhaltsverzeichnis 1 Gesetzliche Neuerungen Änderungen des UStG zum Entwurf eines Gesetzes zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften Umsatzsteuer-Anwendungserlass Änderungen des UStAE Ablaufhemmung rückwirkend erlassener Bescheinigungen nach 4 Nr. 20 und Nr. 21 UStG; Anpassung der Rechtslage auf Grund der Änderung durch das ZollkodexAnpG vom (BStBl I S. 2417) und durch das Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens vom (BGBl. I S. 1679) (BMF-Schreiben III C 3 - S 7179/08/10005 :001 vom BStBl I 2018, S. 695) Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers bei Bauleistungen nach 13b Abs. 5 S. 2 i. V. m. Abs. 2 Nr. 4 UStG; Anzahlungen / Änderungen der Abschn. 13.5, 13b.12 und 15.3 (BMF-Schreiben III C 3 - S 7279/11/ vom BStBl I 2018, S. 695) Haftung nach 13c UStG bei Abtretungen im Rahmen von Factoring (BMF- Schreiben III C 2 - S 7279-a/0 :002 vom BStBl I 2018, S. 694) Vereinfachungsregelung für innergemeinschaftliches Verbringen im grenznahen Bereich (Abschn. 1a.2 Abs. 14 UStAE) (BMF-Schreiben III C 3 - S 7103-a/17/10001 vom BStBl I 2018, S. 638) Sonstige Brennpunkte bei der Umsatzbesteuerung - Verwaltungsanweisungen, EuGH-, BFH- und FG-Urteile Bauleistungen Erstattung der Umsatzsteuer an Bauträger (FG München, Urteil v K 344/16; EFG 2017, S. 1842) Rückzahlungen an Bauträger sind zu verzinsen (FG Baden-Württemberg, Urteil v K 2324/17; EFG 2018, S. 599) Änderung der Festsetzung bei Bauträgerfällen (FG Münster, Urteil v K 3278/15 U) Bemessungsgrundlage Bemessungsgrundlage bei Tauschumsätzen (BFH, Urteil v XI R 21/16; veröffentlicht am ; DStR 2018, S. 1290) September 2018 (Stand: ) 2

3 3.3 Berichtigung bei unrichtigem Steuerausweis Berichtigung bei unrichtigem Steuerausweis (BFH, Urteil v XI R 28/16; veröffentlicht am ; DStR 2018, S. 166) Differenzbesteuerung EuGH-Vorlage zur Kleinunternehmerregelung (BFH, Beschluss v XI R 7/16; veröffentlicht am ; DStR 2018, S. 1229) Dreiecksgeschäfte EuGH lockert Beschränkungen und verringert Risiken (EuGH, Urteil vom C-580/16; Hans Bühler KG ; DStR 2018, S. 865) Haftung Anforderungen an das Kennenmüssen nach 25d Abs. 1 UStG (BFH-Urteil v V R 2/17; veröffentlicht am ; DStR 2017, S. 2664) Ist-Versteuerung Konkludenter Antrag auf Ist-Versteuerung (FG Köln, Urteil vom K 1016/14; EFG 2018, S. 423) Leistungsaustausch Zurechnung von Verkäufen über ebay (FG Baden-Württemberg, Urteil v K 2431/17; EFG 2018, S. 867) Option Keine Option bei Vermietung an Pauschallandwirt (BFH, Urteil v V R 35/17; veröffentlicht am ; DStR 2018, S. 1068) Organschaft Zur finanziellen Eingliederung in einer Organschaft (Schleswig- Holsteinisches FG, Urteil v K 35/17; DB 2018, S. 1317) Rechnung Rechnungsangaben - Zeitpunkt der Lieferung wurde (BFH, Urteil v V R 18/17; veröffentlicht am ; DStR 2018, S. 1169) Rechtsprechungsänderung zu Rechnungsanforderungen (BFH, Urteile v V R 25/15 und V R 28/16; veröffentlicht am ; DStR 2018, S. 1661) Steuerbefreiung Steuerbefreiung von Tangounterricht (FG Berlin-Brandenburg, Urteil v K 5108/15; EFG 2018, S. 691) Privater Schwimmunterricht für Kleinkinder steuerfrei (FG Baden- Württemberg, Urteil v K 3226/15) Umsätze mit Geldspielautomaten (Hessisches FG, Urteil v K 2400/17) Steuerfreiheit von Besorgungsleistungen eines Hotelservice (BFH, Urteil v XI R 16/16; veröffentlicht am ; DStR 2018, S. 1613) EuGH-Vorlage zu Sportvereinen (BFH, Beschluss v , V R 20/17; veröffentlicht am ; DStR 2018, S. 1609) September 2018 (Stand: ) 3

4 3.13 Steuersatz Auswirkung des EuGH-Urteils C-463/16 (Antwort der Bundesregierung v BT-Drucks. 19/2419) Verzehr an Ort und Stelle bei Bäckereifilialen (OFD Nordrhein-Westfalen v Kurzinfo USt 3/2018) Auftragsforschung einer öffentlich-rechtlichen Hochschule (FG Münster, Urteil v K 3156/16 U) Verpflegungsleistungen in Schulen und Kindertagesstätten Verpflegung in Schulen und Kindertagesstätten (Informationsschreiben des BayLfSt Stand Juli 2018) Vorsteuerabzug Vorsteuerabzug auch bei fehlendem Verweis auf andere Dokumente (FG Düsseldorf, Urteil vom K 338/16 U) Holdinggesellschaft zum vollen Vorsteuerabzug berechtigt (EuGH, Urteil vom C-320/17; Marle Participations ; DStR 2018, S. 1713) Vorsteuerabzug aus Vorauszahlung auch ohne Leistung möglich (EuGH, Urteil vom C-660/16 und C-661/16; Kollroß und Wirtl ; DStR 2018, S. 1171) Recht auf Vorsteuerabzug durch nachträgliche Zuordnungsentscheidung (EuGH, Urteil vom C-140/17; Gmina Ryjewo ; BB 2018, S. 1813) Auflösung eines langfristigen Pachtvertrags gegen Entgelt (BFH, Urteil v XI R 3/16; veröffentlicht am ; DStR 2018, S. 860) Vorsteuerabzug aus der Übernahme von Umzugskosten (FG Hessen, Urteil v K 2033/15) Wiederkehrende Ausgaben i.s.d. 11 Abs. 2 S. 2 EStG Umsatzsteuervorauszahlungen Keine Bescheidkorrektur bei Nichtberücksichtigung einer Umsatzsteuervorauszahlung als Betriebsausgabe im Jahr ihrer wirtschaftlichen Zugehörigkeit (BFH-Urteil v X R 45/16; veröffentlicht am ; BFH/NV 2018, S. 10) Was als kurze Zeit nach 11 EStG gilt (FG München, Gerichtsbescheid v K 1029/16; EFG 2018, 1033) Zinsen Verfassungsmäßigkeit von Nachzahlungszinsen zweifelhaft (BFH-Beschluss v IX B 21/18; veröffentlicht am ; DStR 2018, 1020) Verfassungsbeschwerden gegen Vollverzinsung (Stellungnahme des IDW v ) Zusammenfassende Meldung Zusammenfassende Meldung trotz Schweigepflicht (BFH-Urteil v XI R 15/15; veröffentlicht am ; DStR 2017, S. 2611) September 2018 (Stand: ) 4

5 4 Was Sie im Jahr 2018 im Blick behalten sollten Umsatzsteuerliche Organschaft - Ende Übergangsfrist Ehrenamtliche Tätigkeiten - Ende Übergangsfrist Rückwirkende Rechnungsberichtigung - Änderung Verwaltungsauffassung steht aus Steuerbefreiung für Unterrichtsleistungen - EuGH-Entscheidung steht aus Folien der Vortragspräsentation September 2018 (Stand: ) 5