Vollständigkeitserklärung zur Jahresrechnung Bestätigungsbericht des Rechnungsprüfungsorgans
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- Charlotte Walter
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1 Kirchgemeinde Dürrenroth Jahresrechnung 2017 Inhaltsverzeichnis Vorbericht II - VI Abschreibungstabelle 1 Verpflichtungskreditkontrolle 2 Nachkredittabelle 3 Laufende Rechnung 4-10 Investitionsrechnung 11 Bestandesrechnung Anhang: - Verzeichnis der Eventualverpflichtungen und Brandversicherungswerte von Sachanlagen Anhang 1 Vollständigkeitserklärung zur Jahresrechnung 2017 Bestätigungsbericht des Rechnungsprüfungsorgans Seite
2 Kirchgemeinde Dürrenroth Vorbericht Jahresrechnung 2017 II Vorbericht 1 Rechnungsführung Die vorliegende Jahresrechnung 2017 der Kirchgemeinde Dürrenroth wurde nach dem "Harmonisierten Rechnungsmodell 1" (HRM1) des Kantons Bern erstellt; für die Buchhaltung stand die Software Buspro zur Verfügung. Verantwortlich für die Rechnungsführung 2017 ist Kirchgemeinderat David Kobel-Bärtschi, welcher infolge längerer Krankheitsabwesenheit von der Finanzverwalterin Therese Brunner Bernhard, im Amt seit 01. Juni 2003, seit Anfang 2017 die gesamte Rechnungsführung der Kirchgemeinde Dürrenroth als Stellvertreter ad interim übernommen hat. 2 Grundlagenrechnung Als Grundlagenrechnung diente die am 23. Mai 2017 abgelegte und von der Kirchgemeindeversammlung am 27. Juni 2017 genehmigte Jahresrechnung Voranschlag und Steueranlage Der Voranschlag für das Jahr 2017, abschliessend mit einem Aufwandüberschuss von CHF 21'100.00, wurde von der Kirchgemeindeversammlung am 29. November 2016 mit folgenden Ansätzen beschlossen: Kirchgemeindesteueranlage: der einfachen Steuer (unverändert) 4 Die wichtigsten Geschäftsfälle Die nachfolgenden Ereignisse haben das Ergebnis der Jahresrechnung 2017 massgeblich beeinflusst: Infolge des positiven Abschlusses 2016 entfiel 2017 die gesamte budgetierte Einnahme aus dem Finanzausgleich von CHF 36' Die Steuereinnahmen waren CHF 9' höher als budgetiert. Die längere Krankheit der Finanzverwalterin Therese Brunner Bernhard zwang den Kirchgemeinderat die gesamte Finanzverwaltung neu zu organisieren, was dank interner kostenloser Übernahme der Arbeiten zu keinerlei Mehraufwänden geführt hat.
3 Kirchgemeinde Dürrenroth Vorbericht Jahresrechnung 2017 III 5 Kommentar zum Rechnungsergebnis Die Jahresrechnung der Kirchgemeinde Dürrenroth schliesst per wie folgt ab: Ergebnis vor Abschreibungen Aufwand CHF 197' Ertrag CHF 203' Ertragsüberschuss brutto CHF 6' Ergebnis nach Abschreibungen Ertragsüberschuss brutto CHF 6' Harmonisierte Abschreibungen CHF 27' Übrige Abschreibungen CHF 0.00 Abschreibungen Bilanzfehlbetrag CHF 0.00 Aufwandüberschuss CHF 21' Vergleich Rechnung Voranschlag Aufwandüberschuss Laufende Rechnung (LR) CHF 21' Aufwandüberschuss LR gemäss Voranschlag CHF 21' Schlechterstellung gegenüber dem Voranschlag CHF Die Jahresrechnung 2017 schliesst mit einem Aufwandüberschuss von CHF 21' ab. Der Voranschlag rechnete mit einem Aufwandüberschuss von CHF 21' Dies bedeutet eine minime Schlechterstellung gegenüber dem Voranschlag von CHF Das Eigenkapital der Kirchgemeinde Dürrenroth beträgt neu CHF 272' Laufende Rechnung Vergleich zum Voranschlag Rechnung 2017 Voranschlag 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 224' ' ' ' ' ' Die Budgetbeträge konnten im allgemeinen gut eingehalten werden. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Voranschlag: Entschädigungen, Tag- und Sitzungsgelder Die Entschädigungen, Tag- und Sitzungsgelder fielen um CHF 2' tiefer aus als budgetiert.
4 Kirchgemeinde Dürrenroth Vorbericht Jahresrechnung 2017 IV Büromaterial, Drucksachen, Inserate, Zeitschriften Der Aufwand für Büromaterial, Drucksachen, Inserate und Zeitschriften fiel 2017 um CHF 2' tiefer aus als budgetiert Unterhalt der Liegenschaften Die geplante Erneuerung der Brandschutzanlage im Kreuzstock wurde nicht durchgeführt, weshalb der budgetierte Anteil von CHF 3' nicht in Anspruch genommen wurde Reinigungs- und Verbrauchsmaterial Die Aufwendungen für Reinigungs- und Verbrauchsmaterial waren 2017 um CHF 4' tiefer als budgetiert Freier Ratskredit gem. OgR Der freie Ratskredit wurde 2017 überhaupt nicht in Anspruch genommen, weshalb 2017 CHF 2' gegenüber dem Budget eingespart wurden Kirchensteuern Die Kirchensteuern fielen um CHF 9' höher aus als budgetiert Leistungen aus dem Finanzausgleichsfonds Infolge des positiven Abschlusses 2016 entfiel 2017 die gesamte budgetierte Einnahme aus dem Finanzausgleich von CHF 36' Beiträge indirekter Finanzausgleich Für die Türsanierung im Pfarrhaus konnte ein nicht budgetierter indirekter Finanzausgleich im Betrag von CHF 4' vereinnahmt werden. 7 Investitionsrechnung Die Investitionsrechnung schliesst mit Nettoinvestitionen von CHF 14' ab. Im Vergleich zum Voranschlag wird das Gesamttotal der Nettoinvestitionen um CHF 5' unterschritten. Rechnung 2017 Voranschlag 2017 Rechnung 2016 Bruttoinvestitionen 22' ' ' Investitionseinnahmen 8' ' ' Nettoinvestitionen 14' ' ' Bei den aufgeführten Investitionen handelt es sich um beschlossene und abgeschlossene Verpflichtungskredite, welche auf der beiliegenden Verpflichtungskreditkontrolle (s. Seite 2) aufgeführt sind.
5 Kirchgemeinde Dürrenroth Vorbericht Jahresrechnung 2017 V 8 Bestandesrechnung AKTIVEN Finanzvermögen Das Finanzvermögen hat um CHF 11' zugenommen. Verwaltungsvermögen Das Verwaltungsvermögen beläuft sich per auf CHF 245' Es wurden harmonisierte Abschreibungen von insgesamt CHF 27' vorgenommen. PASSIVEN Fremdkapital Das Fremdkapital hat um CHF 4' auf CHF 224' abgenommen. Eigenkapital Nach Verbuchung des Aufwandüberschusses von CHF 21' sinkt das Eigenkapital auf einen Endbestand per von CHF 272' Nachkredite Gemäss Kirchgemeinderatsbeschluss vom 19. Mai 2005 (siehe auch Protokoll 8/2004 vom unter Traktandum 9) werden Budgetüberschreitungen von mehr als CHF 2' begründet. Die Nachkredite sind in der separaten Nachkredittabelle aufgeführt und mit einer entsprechenden Begründung versehen. Die Nachkredite liegen in der Kompetenz des Kirchgemeinderates. Die Kirchgemeindeversammlung hat somit keine Nachkredite zu genehmigen, sondern nimmt diese zur Kenntnis. 10 Finanzplanung Der Kirchgemeinderat hat den Finanzplan für die Periode am beschlossen und die Kirchgemeindeversammlung am über die Planzahlen informiert. Die Unterlagen wurden per vom an Herrn Michael Wild (AGR) zugestellt. In den Planjahren 2018 bis 2022 wird sehr vorsichtig mit Aufwandüberschüssen zwischen CHF 19' und CHF 48' gerechnet. Dadurch würde sich das Eigenkapital per Ende 2022 auf rund CHF 124' reduzieren. Die geplanten Investitionen könnten allesamt mit der bestehenden Liquidität finanziert werden. Die Entwicklung der finanziellen Situation muss jedoch laufend verfolgt werden, um bei Bedarf rechtzeitig reagieren zu können. Der Kirchgemeinderat erachtet die Finanzplanung als wertvolles Instrument, um rechtzeitige Entscheide treffen zu können.
6 Kirchgemeinde Dürrenroth Vorbericht Jahresrechnung 2017 VI 11 Antrag Der Kirchgemeinderat von Dürrenroth hat die vorliegende Jahresrechnung mit allen Bestandteilen an seiner Sitzung vom 13. März 2018 beschlossen und beantragt der Kirchgemeindeversammlung: - Genehmigung der Jahresrechnung 2017 mit einem Aufwandüberschuss von CHF 21' Dürrenroth, 13. März 2018 Kirchgemeinderat Dürrenroth Der Kirchgemeindekassier ad interim: Die Präsidentin: Die Sekretärin: Elisabeth Ryser Christine Rentsch-Sommer David Kobel-Bärtschi 12 Genehmigung Die Kirchgemeindeversammlung Dürrenroth hat die Jahresrechnung 2017 am 17. April 2018 gemäss dem vorstehenden Antrag des Kirchgemeinderates genehmigt. Dürrenroth, 17. April 2018 Kirchgemeinde Dürrenroth Die Präsidentin: Die Sekretärin: Elisabeth Ryser Christine Rentsch-Sommer
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23 Kirchgemeinde Dürrenroth Jahresrechnung 2017 Anhang 1 1 Eventualverpflichtungen per Kanton Bern, Kauf Pfarrhaus gem. Beschluss der Kirchgemeindeversammlung vom 03. Juni Kaufpreisteilbetrag für Abgeltung Residenzpflicht Pfarrer während 25 Jahren (2039): CHF 90' Nicht bilanzierte Leasingverbindlichkeiten per Keine 3 Brandversicherungswerte der Sachanlagen per Mobilien CHF 1'202' Immobilien (Kirche) CHF 3'100' Immobilien (Velounterstand) CHF 16' Immobilien (Pfarrhaus) CHF 1'410' Immobilien (Garage Pfarrhaus) CHF 35'000.00
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