Liquidität sichern durch Forderungsmanagement. Referent: Dipl. Bw. (FH) Klaus Bender

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1 Liquidität sichern durch Forderungsmanagement Referent: Dipl. Bw. (FH) Klaus Bender

2 Agenda 1. Entwicklung 2. Working Capital 3. Ziele des Forderungsmanagements 4. Bestandteile des Forderungsmanagements 5. Controllinginstrumente 6. Fazit

3 1. Entwicklung Risiko Globalisierung Beschaffungs- & Absatzmöglichkeiten Vorräte Working Capital Management Wandel vom Verkäufer- zum Käufermarkt Kreditorenlaufzeit Absatzförderung Debitorenlaufzeit Konditionen Vorfinanzierungen Finanzierung / Liquidität Handelswege Verlängerung der Leistungswege

4 2. Working Capital Management Wesentliche Ziele des Working Capital Managements Erhöhung der Liquidität Verringerung der Kapitalbindung im Unternehmen = Erhöhung der Rentabilität des eingesetzten Kapitals = Risikominimierung Um welche Bilanzpositionen handelt es sich?

5 2. Working Capital Aktiva Passiva Anlagevermögen Eigenkapital Rückstellungen Umlaufvermögen Vorräte Forderungen Kasse Verbindlichkeiten Langfristig Kurzfristig +./. Bilanzsumme Bilanzsumme Working Capital

6 3. Ziele des Forderungsmanagements Liquiditätssicherung Existenzsicherung Ratingverbesserung Risiken reduzieren Verringerung der Forderungsausfälle Verringerung der Kapitalbindung Forderungsmanagement = Risikomanagement

7 4. Bestandteile des Forderungsmanagements 1. Bonitätsprüfung 2. Vertragsgestaltung 3. Debitorenbuchhaltung 4. Mahnwesen / Inkasso

8 4.1. Bonitätsprüfung - Phasen Informationsbeschaffung Vermögen, Finanz - und Ertragslage Liquiditätsstatus, Zahlungsweise, Branche usw. Wirtschaftsauskunfteien (Bürgel, Creditreform, Dun & Bradstreet) Risikoanalyse Meist durch Auskunfteien über Bonitätsindex Risikoklasse Hoher Bonitätsindex = hohes Ausfallrisiko Risikosteuerung & absicherung Internes Limit / Kreditlinie Vorauskasse Bürgschaften Warenkreditversicherung Factoring

9 4.1. Bonitätsindex - Beispiel Quelle:

10 4.1. Bonitätsprüfung - Phasen Informationsbeschaffung Rechtsform Vermögen, Finanz - und Ertragslage Wirtschaftsauskunfteien (Bürgel, Creditreform, Dun & Bradstreet) Risikoanalyse Meist durch Auskunfteien über Bonitätsindex Risikoklasse Hoher Bonitätsindex = hohes Ausfallrisiko Risikosteuerung & -absicherung Internes Kreditlimit / Liefersperre Vorauskasse Bürgschaften Warenkreditversicherung Factoring

11 4.2. Vertragsgestaltung 1. Zahlungsvereinbarungen 1. AGB oder Individualvereinbarung 2. Zahlungsmodalitäten Vorauskasse Anzahlungen Einzugs-/Abbuchungsermächtigung 3. Zahlungskonditionen Zielvereinbarungen Skontovereinbarungen

12 4.2. Vertragsgestaltung 2. Klauseln Gerichtsstand, Mahnkostenpauschale, Verzugszinsen 3. Sicherheiten Praxisrelevant für bewegliche Sachen: Sicherungsübereignung (Schuldner = Besitzer und kann die Sache weiterhin nutzen. Eigentum bleibt unberührt) Eigentumsvorbehalt (einfacher, erweiterte, verlängerte EV)

13 4.3. Debitorenbuchhaltung 1. Datenhaltung Stammdatenpflege 2. Rechnungsbearbeitung zeitnahe Abrechnungen 3. Schuldnerüberwachung Zahlungsverzögerungen, Unregelmäßigkeiten, Kreditlimit, Liefersperren, Debitorenlaufzeiten

14 4.3. Debitorenbuchhaltung Laufende Kontrolle und Verwaltung von offenen Forderungen Debitorenbuchhaltung = Frühwarnsystem

15 4.4. Mahn- und Inkassowesen 1. Außergerichtliches Mahnverfahren Zahlungserinnerungen (Erhalt der Kundenbeziehung) Besuche, Telefonate, Briefe, Faxe Max. zusätzlich 2 Mahnstufen, Mahnintervall 14 Tage Auslagerung Inkassobüro / Rechtsanwalt 2. Gerichtliches Mahnverfahren Mahn- oder Klageverfahren

16 5. Controllinginstrumente 1. Forderungslaufzeit (auch DSO Days Sales Outstanding) Ø-Tage die vom Zeitpunkt der Rechnungsstellung bis zum Zahlungseingang vergehen Ø-Forderungslaufzeit = Ø-Forderungsbestand Gesamtleistung x 365 Ø-Zahlungsfrist beträgt in Deutschland: 31 Tage. Tatsächliche Ø- Begleichung in 45 Tagen: = Verzug von Ø 14 Tagen Quelle:

17 5. DSO-Rechenbeispiel Liquiditätspotential: Reduzierung der DSO Ist - Zustand Gesamtleistung: Derzeitige Ø-DSO: 45 Tage = Ø-Forderungsbestand / Kapitalbindung: Tag DSO kostet Liquidität von: Soll - Zustand (Verringerung DSO) Reduzierung DSO um: 15 Tage Ø neue-dso: 30 Tage Neuer Ø-Forderungsbestand / Kapitalbindung Gewonnene Liquidität: *bei unverändertem Umsatz

18 5. Controllinginstrumente 2. Forderungsalterungsreport Alter und Fälligkeit der Forderungen 3. OP-Liste Liste der offenen Posten (Rechnungen) 4. Kreditlinien Überprüfung der internen Liefer- und Kreditlimit (bspw. bei Absicherung der Forderungen über Kreditversicherer)

19 6. Fazit Die dauerhafte und zeitnahe Überwachung der Forderungen reduziert den Forderungsbestand und führt zu geringerem Ausfallrisiko geringere Kapitalbindung höhere Liquidität

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