Inhaltsverzeichnis. 1. Abschnitt 2 Einkunftsarten, Einkünfte, Einkommen Abschnitt 3 Steuerbefreiungen

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1 Vorwort zur 4. Auflage... 5 Vorwort zur 1. Auflage... 7 Bearbeiterverzeichnis... 9 EStG-Inhaltsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis Einkommensteuergesetz (EStG) 1. Teil 1 Persönliche Steuerpflicht Teil Sachliche Steuerpflicht 1. Abschnitt 2 Einkunftsarten, Einkünfte, Einkommen Abschnitt 3 Steuerbefreiungen Abschnitt 4 Gewinn a Zuwendungen aus dem Betriebsvermögen Gewinn der rechnungslegungspflichtigen Gewerbetreibenden Bewertung Absetzung für Abnutzung a Vorzeitige Absetzung für Abnutzung Sonderformen der Absetzung für Abnutzung Rückstellungen Gewinnfreibetrag a Befristete Sonderregelungen für den Investitionsfreibetrag und eine vorzeitige Abschreibung b Auslaufen des Investitionsfreibetrages c Befristete Sonderregelungen für eine vorzeitige Abschreibung bei katastrophenbedingter Ersatzbeschaffung bei Gebäuden und sonstigen Wirtschaftsgütern Verzinsung des Eigenkapitalzuwachses a Begünstigte Besteuerung für nicht entnommene Gewinne Übertragung stiller Reserven, Übertragungsrücklage und steuerfreier Betrag Geringwertige Wirtschaftsgüter Vorsorge für Abfertigungen, Pensionen und Jubiläumsgelder Abschnitt Überschuß der Einnahmen über die Werbungskosten 15 Einnahmen Werbungskosten

2 5. Abschnitt 17 Durchschnittssätze Abschnitt 18 Sonderausgaben Abschnitt 19 Zeitliche Zuordnung von Einnahmen und Ausgaben Abschnitt 20 Nichtabzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben Abschnitt Die einzelnen Einkunftsarten 21 Land- und Forstwirtschaft ( 2 Abs. 3 Z 1) Selbständige Arbeit ( 2 Abs. 3 Z 2) Gewerbebetrieb ( 2 Abs. 3 Z 3) Veräußerungsgewinne Nichtselbständige Arbeit ( 2 Abs. 3 Z 4) Leistungen des Arbeitgebers, die nicht unter die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit fallen Kapitalvermögen ( 2 Abs. 3 Z 5) a Besonderer Steuersatz und Bemessungsgrundlage für Einkünfte aus Kapitalvermögen Vermietung und Verpachtung ( 2 Abs. 3 Z 6) Sonstige Einkünfte ( 2 Abs. 3 Z 7) Spekulationsgeschäfte Veräußerung von Beteiligungen Gemeinsame Vorschriften Teil Tarif 33 Steuersätze und Steuerabsetzbeträge Außergewöhnliche Belastung Behinderte Steuerfestsetzung bei Schulderlass im Rahmen eines Insolvenzverfahrens Ermäßigung der Progression, Sondergewinne Verwertung von Patentrechten Teil Veranlagung 39 Allgemeine Veranlagung und Veranlagungszeitraum Erstattung von Absetzbeträgen in der Veranlagung Veranlagung von lohnsteuerpflichtigen Einkünften Steuererklärungspflicht Steuererklärung bei Feststellung von Einkünften Form der Steuererklärungen Vorauszahlungen Abschlußzahlungen

3 5. Teil Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) 47 Arbeitgeber, Arbeitnehmer aufgehoben 62 Berücksichtigung besonderer Verhältnisse a Nichterfüllung der Anmeldeverpflichtung Freibetragsbescheid Berücksichtigung des Freibetragsbescheides aufgehoben 66 Lohnsteuertarif Sonstige Bezüge Besteuerung bestimmter Zulagen und Zuschläge Lohnsteuerabzug in besonderen Fällen Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer aufgehoben 76 Lohnkonto Lohnzahlungszeitraum Einbehaltung der Lohnsteuer Abfuhr der Lohnsteuer Lohnsteueranmeldung Betriebsstätte Haftung a Haftung bei Beauftragten zur Erbringung von Bauleistungen Steuerschuldner Lohnzettel Körperschaften des öffentlichen Rechts Lohnsteuerprüfung Verpflichtung der Arbeitgeber Verpflichtung der Arbeitnehmer Mitwirkung von Versicherungsträgern und anderen Institutionen Auskunftspflicht der Behörde Arbeitnehmer ohne inländischen Wohnsitz Auslandsbeamte Teil Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) 93 Steuerabzugspflichtige Kapitalerträge Befreiung von der Kapitalertragsteuer a [Befreiung gem Mutter-Tochter-RL isv 94a] Höhe und Einbehaltung der Kapitalertragsteuer Abfuhr der Kapitalertragsteuer Steuerabgeltung Teil Besteuerung bei beschränkter Steuerpflicht 98 Einkünfte bei beschränkter Steuerpflicht Steuerabzug in besonderen Fällen a Befreiung vom Steuerabzug Höhe und Einbehaltung der Steuer Abfuhr der Abzugsteuer Veranlagung beschränkt Steuerpflichtiger

4 8. Teil Sondervorschriften 103 Zuzugsbegünstigung Landarbeiterfreibetrag Inhaber von Amtsbescheinigungen und Opferausweisen Kinder, (Ehe)Partnerschaften a Kinderfreibetrag Mietzinsbeihilfen Bausparen a Prämienbegünstigte Pensionsvorsorge b Pensionszusatzversicherung, prämienbegünstigter Pensionsinvestmentfonds c Prämien für Forschung und Bildung (Forschungsprämie, Bildungsprämie) d Befristete Sonderprämien für die katastrophenbedingte Ersatzbeschaffung von Gebäuden und sonstigen Wirtschaftsgütern e Befristete Investitionszuwachsprämie f Lehrlingsausbildungsprämie g Prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge h Einrichtungen der Zukunftsvorsorge i Verfügung des Steuerpflichtigen über Ansprüche Verrechnung von Kinderabsetzbeträgen, Abgeltungs- und Erstattungsbeträgen a [Mitteilungspflicht] b Mitteilung bei Auslandszahlungen Verweisungen auf andere Bundesgesetze Teil Übergangsbestimmungen 111 Verweisungen anderer Bundesgesetze Weitergeltung von Bestimmungen des EStG a [Weitergeltung 103 idf BGBl 448/1992] Bewertung Absetzung für Abnutzung Vorzeitige Abschreibung Rücklagen, steuerfreie Beträge, Rückstellungen Sonderausgaben a [Ergänzende Bestimmungen] Veräußerungsgewinne, Stille Reserven Einkünfte aus Kapitalvermögen und aus Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte Vorauszahlungen Lohnsteuerverfahren Kapitalertragsteuer Pensionskassen und betriebliche Kollektivversicherungen a [Inkrafttretensbestimmungen] b [Inkrafttretensbestimmungen und Sondervorschriften]

5 10. Teil Schlußbestimmungen 125 [Anwendungsbeginn des EStG] Vollziehung Wegfall der Lohnsteuerkarte Anmeldung des Arbeitnehmers Berücksichtigung des Alleinverdiener- oder des Alleinerzieherabsetzbetrages durch den Arbeitgeber Inkrafttretensbestimmung für Beihilfen nach AMFG und AMSG Inkrafttretensbestimmung 69 Abs Inkrafttretensbestimmung Inkrafttretensbestimmung Inkrafttretensbestimmung Stichwortverzeichnis