Editorial. Revisions-News. Arbeitskreise. Zertifizierungen. Internationales DIIR. Nachlese. Termine

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2 Liebe Kolleginnen und Kollegen, mit unserer Sommer-Ausgabe erhalten Sie wieder aktuelle Informationen rund um das. Sie erfahren, welcher -Arbeitskreis sein 50-jähriges Bestehen feiern konnte und was die Arbeitskreisleiter in ihrer jährlichen Sitzung diskutiert haben. Neuerungen gibt es beim CIA-Examen, beim nun erstmalig durchzuführenden Examen zum CRMA und beim Internen Revisor. Außerdem liegt ein neuer Praktischer Ratschlag des IIA zum Thema Sampling vor. Einige Fachprojekte werden derzeit durch die Geschäftsstelle gesteuert. Darunter ist die Projektgruppe Datenschutz, die bereits eine Veröffentlichung ankündigt. Zwei neue Mitarbeiter, die wir Ihnen in dieser Ausgabe vorstellen, haben in der Geschäftsstelle ihre Tätigkeit aufgenommen. In einer beleuchten wir die Tagungen, die kürzlich stattgefunden haben, und stellen Ihnen die weiteren für 2013 und das kommende Jahr vor. Besonders hinweisen möchte ich Sie auf den -Kongress Anfang Oktober in Dresden, zu dem ich Sie zusammen mit meinen Kollegen aus dem Vorstand ganz herzlich einlade. Ich wünsche Ihnen viel Spaß beim Lesen und eine gute Sommerzeit! Oliver Dieterle Mitglied des -Vorstands Ihr Oliver Dieterle 2

3 IIA Das IIA hat im Mai 2013 im Rahmen des International Professional Practices Framework (IPPF) einen neuen Praktischen Ratschlag veröffentlicht. Der Praktische Ratschlag behandelt Stichprobenverfahren und dient der Hilfestellung zu den Standards 2240 Arbeitsprogramm und 2320 Analyse und Bewertung. Er vermittelt eine Leitlinie für Interne Revisoren bei der Definition und Auswahl von Stichproben im Rahmen einer Prüfung und bei der Auswertung von Stichprobenergebnissen. Dabei stehen statistische und nicht-statistische Stichprobenverfahren zur Auswahl. Prüfer sollen sowohl für Compliance Tests als auch für substanzielle Tests Auswahltechniken anwenden, die abhängig vom Prüfungsziel und den geplanten Prüfungshandlungen geeignete Stichproben hervorbringen. Den neuen PA finden Mitglieder zum Download auf den Seiten des IIA. Zeitnah wird das eine deutsche Übersetzung des PA zur Verfügung stellen. 3

4 AK Revision des Finanz- und Rechnungswesens Fast älter als die Rolling Stones: 50 Jahre Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens 4 Man stelle sich vor: Die Rolling Stones haben noch keine LP veröffentlicht, das Wembley-Tor ist noch nicht gefallen, der Bundeskanzler heißt noch Konrad Adenauer und die Frauen in der Schweiz müssen noch acht Jahre auf ihr Stimmrecht warten. Wir schreiben das Jahr 1963, das Gründungsjahr des s Revision des Finanz- und Rechnungswesens im Deutschen Institut für Interne Revision. Am 25. April 2013 konnte der Arbeitskreis im Rahmen seiner 220. Arbeitskreissitzung in Potsdam sein 50-jähriges Bestehen feiern. 50 Jahre, in denen der Arbeitskreis in vielen Veröffentlichungen, unter anderem in vier Bänden der -Schriftenreihe sowie in zahlreichen Aufsätzen in der ZIR, Stellung zu Fragen der Revision des Finanzund Rechnungswesens bezogen hat. Dabei musste er sich immer auch dem Zeitgeist und den rasanten Veränderungen des Umfelds anpassen. Die ersten Mitglieder des s

5 hätten niemals erraten können, was sich hinter IFRS, BilMoG oder SAP verbirgt. Aber nicht nur in Schriftform werden Erkenntnisse an die Revisionskollegen weitergegeben. Ähnlich wie die Rolling Stones immer noch die Bühnen der Welt bespielen, treten auch Vertreter des s immer wieder bei Tagungen des als Referenten auf. Allerdings gibt es einen gewaltigen Unterschied: Unter den 20 Mitgliedern des s befindet sich kein Gründungsmitglied mehr. Die wichtigste Aufgabe des s ist aber der Erfahrungsaustausch. Während einer kleinen Feierstunde im Rahmen des Arbeitskreistreffens überreichte Lutz Cauers vom Vorstand des dem Arbeitskreis eine Urkunde zum 50-jährigen Bestehen. Mit der Urkunde gratulierten Vorstand und Verwaltungsrat des dem Arbeitskreis und sprachen ihren Dank für die vielen Jahre des ehrenamtlichen Engagements aus, ein Engagement, das sicher auch noch die Rolling Stones überdauern wird. Von links nach rechts: Matthias Meyer, Peter Fey, Oliver Wiesehahn, Claudia Lazarz, Christoph Tennstedt, Wulf-Matthias Nolte, Dagmar Feldmann, Nils Dirks, Sami Abbas, Lutz Schäfer, Dr. Wolfgang Kuhn, Alexander Torbert, Stephanie Schmitz, Sabine Pause (Gast), Sabine Bohlenz (Gast), Alexander Krause. 5

6 Arbeitskreisleiter-Sitzung Am 5. Juni 2013 trafen sich die Leiter der 28 - mit Vertretern des Vorstands und der Geschäftsstelle. Die stellten ihre Arbeit und geplanten Veröffentlichungen vor. Für den Vorstand erläuterte Bernd Schartmann die positive Mitgliederentwicklung, die Anzahl der erfolgten und der veranstalteten Seminare und Großveranstaltungen. Volker Hampel stellte die derzeit laufenden Fachprojekte vor, die aus der Geschäftsstelle gesteuert werden. Aus dem Teilnehmerkreis wurden gewünschte Themen für die künftige Facharbeit des genannt. Thematisiert wurden außerdem Fragen zu Ausbildungsstandards für einen Internen Revisor und die Abgrenzung von Interner Revision und Compliance eine Diskussion, die bei Weitem noch nicht abgeschlossen erscheint. 6

7 CIA-Examen Die Änderung des CIA-Examens von vier auf drei Teile, welches durch das Institute of Internal Auditors (IIA) ab Mitte 2013 erfolgt, führt zu einer Neufestsetzung der Inhalte und der Anzahl der Fragen jedes Examensteils. Obwohl die Anzahl der Examensteile von vier auf drei verkürzt wird, steigt die Anzahl der Fragen von 320 auf 325. Damit ist sichergestellt, dass jedem relevanten Thema voll Rechnung getragen wird. Die bisherige Befreiung von Teil 4 durch vom IIA anerkannte entfällt ersatzlos. Eine Übergangsregelung, die abhängig von der Wahl der Prüfungssprache ist, wurde in Kraft gesetzt. Hierdurch wird erreicht, dass Kandidaten, die bis zur Einführung der neuen Struktur noch nicht alle Teile bestanden haben, keine Nachteile erleiden. Alle bisher bestandenen Teile bleiben den Kandidaten erhalten. 7

8 Das IIA hat ein Transition Planning Tool für die Kandidaten bereit gestellt, die sich bereits im Prüfungsprozess befinden und sich nicht sicher sind, wie die Umstellung auf das dreiteilige Examen erfolgt. Das Tool unterstützt bei der Planungen der weiteren Prüfungen. Sie finden den Link zum Tool hier. Bitte beachten Sie, dass die dort genannten Fristen sich ausschließlich auf das englischsprachige Examen beziehen. Ebenso ist die Registrierung über das CCMS-Tool, welches im Planning Tool erwähnt wird, für CIA-Anmeldungen in Deutschland nicht möglich. Sie müssen sich wie bisher beim Deutsches Institut für Interne Revision e.v. anmelden. Die Registrierung erfolgt dann durch das nach Zahlungseingang der Prüfungsgebühren. Die Anmeldeformulare finden Sie auf unserer Homepage. CIA Learning System Das neue CIA Learning System zum dreiteiligen CIA-Examen ist verfügbar. Bestellungen richten Sie bitte wie immer an. 8

9 CRMA-Examen Frühbuchervorteil Wenn Ihre Anmeldung zum CRMA-Examen dem ( ) bis zum 31. August 2013 zugeht, wird keine Anmeldegebühr erhoben. Die üblichen Prüfungsgebühren, die in den kommenden Wochen nach Festlegung der IIA-Preisstruktur veröffentlicht werden, werden in Rechnung gestellt. In den kommenden Wochen werden wir auf unseren Internetseiten weitere Informationen zu Prüfungsinhalten, Zulassungsvoraussetzungen etc. veröffentlichen. Die Anmeldeformulare finden Sie hier. Interner Revisor Aktuell haben bereits insgesamt 42 Kandidaten die Prüfung zum Interner Revisor bestanden. Nächster Examenstermin ist der 16. und 17. Oktober

10 Wegen der höheren Praxisrelevanz und zur Unterstreichung des nationalen Charakters wird ab September 2014 in Teil 4 hinsichtlich der Rechnungslegung statt schwerpunktmäßig IFRS nur noch die Rechnungslegung nach HGB geprüft. Für die beiden Examenstermine Herbst 2013 und Frühjahr 2014 haben die Examenskandidaten ein Wahlrecht. Sie geben vor der Prüfung an, ob die rechnungslegungsbezogenen Prüfungsfragen nur das HGB oder schwerpunktmäßig IFRS umfassen sollen. Alle übrigen Prüfungsinhalte bleiben unverändert. Master Internal Audit Steinbeis Hochschule und bieten Master Interne Revision in Kooperation an Ab Herbst 2013 bietet die Steinbeis-Hochschule Berlin, School of GRC, in Kooperation mit dem erstmals in Deutschland für Hochschulabsolventen mit Berufserfahrung den Abschluss zum Master Interne Revision an. Zielsetzung des zweijährigen Studiengangs ist ein akademischer Abschluss auf dem Gebiet der Internen Revision. Lehrinhalte sind u. a. anspruchsvolle Fragestellungen aus der Revisionstätigkeit inkl. Soft Skills in Verbindung mit rechtlichen Fragestellungen, Anti-Fraud-Management und Compliance. Begleitet wird das Studium durch praktische Anwendungen in der Form von Fallstudien. Die Anerkennung des CIA ist grundsätzlich möglich. Erfahren Sie hier mehr: Allgemeine Informationen zum Master Interne Revision Ausbildungsinhalte Master Interne Revision Daten und Fakten zum Master Interne Revision Allgemeine Informationen zur Steinbeis-Hochschule 10

11 IIA IIA International Conference Orlando Von 14. bis 17. Juli 2013 findet die International Conference des IIA in Orlando, Florida, statt. Erfahren Sie hier mehr über diese Großveranstaltung mit voraussichtlich weit mehr als Teilnehmern aus aller Welt. 11

12 ECIIA ECIIA Position Paper Die European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA) hat im Juni 2013 ein Positionspapier zur Rolle der Internen Revsion unter Solvency II veröffentlicht. Solvency II wird einen großen Einfluss auf die Versicherungsbranche haben. Das Positionspapier führt aus, warum dies eine echte Gelegenheit für die Interne Revision ist, weiteren Mehrwert in den betroffenen Unternehmen zu erbringen. Das Positionspapier finden Sie hier. ECIIA Konferenz Wien Vom 2. bis 4. Oktober 2013 findet die nächste ECIIA Konferenz in Wien statt. Mehr Informationen finden Sie hier. 12

13 Projektgruppe Datenschutz Aktualisierung Mit zwei Unterprojektgruppen strebt die -Projektgruppe Datenschutz in diesem Jahr jeweils eine Veröffentlichung mit Hinweisen ( Readiness Check ) zur EU-Datenschutzgrundverordnung, die zum 1. Januar 2014 eingeführt wird, sowie zu Fragestellungen der betriebsrätlichen Mitbestimmung im Zusammenhang mit Datenschutz an. 13

14 Die Projektgruppe Quality Assessment informiert Save the date Leitfaden bald auch in Englisch verfügbar Der QA-Leitfaden in der 3. überarbeiteten und ergänzten Auflage 2012 wird Anfang Juli auch in englischer Sprache zunächst als Downloadversion zur Verfügung stehen. Die Druckversion wird voraussichtlich Anfang August verfügbar sein. Im Rahmen des -Kongresses in Dresden sollen sowohl die englischsprachige als auch die deutschsprachige QA-Broschüre ausgelegt werden. Save the date Ihre Meinung ist gefragt: QA-Tagung 2014 Am 1./2. Juli 2014 findet die QA-Tagung in Berlin statt. Dies war der meistgewünschte Ort in einer Abfrage, die wir bei den (akkreditierten) Quality Assessoren durchgeführt haben. Wir wollen aber auch Ihre Rückmeldungen zur inhaltlichen Gestaltung berücksichtigen. So sind u. a. Vorträge zu den Themen QA und Haftung, Vertiefung genannter Leitfadenkriterien Erfahrungsaustausch basierend auf interaktiver Zulieferung und Praktische Informationen zum Ablauf externe/interne Assessments geplant. 14 Sollen bei der QA-Tagung auch Erfahrungsaustauschbörsen angeboten werden? Falls Interesse an der Einreichung von Fragen und der Behandlung in kleinen Gruppen besteht (analog zum Ablauf von Erfahrungsaustauschtagen des ), so bitten wir um Rückmeldung bis 31. Juli 2013 an. Ziel soll hierbei eine Diskussion von Praxisfällen sein. Bei Besuch der Erfahrungsaustauschbörsen besteht die Anforderung der aktiven Teilnahme.

15 Neue Mitarbeiter Michael Bünis, CIA, CRMA Grundsatzabteilung, Fachreferent Michael Bünis verstärkt seit April 2013 das Team der -Geschäftsstelle als Fachreferent in der Grundsatzabteilung. Zu seinen Aufgaben gehört die Betreuung von -n und CIA-Arbeitsgruppen, Projektgruppen und Erfahrungsaustausch-Tagen, sowie die Bibliothek, das News Magazine, die CIA-Tagung und die Begleitung der Weiterentwicklung der internationalen Standards (IPPF). Michael Bünis verfügt über viele Jahre Revisionserfahrung im In- und Ausland als Prüfungsleiter in Banken und sieht seine Schwerpunkte im Bereich Qualitäts- und Projektmanagement, Revisionssoftware und Grundsatzfragen der Internen Revision. Außerdem ist er seit langem als Dozent und als Quality Assessor tätig. Michael Bünis hat nach seiner Bankausbildung in Trier Wirtschaftsmathematik studiert. Seit 2007 ist er CIA, seit 2012 CRMA. In seiner Freizeit kann man ihn mit seinem Lauftreff Flat Land Running auf den Marathonstrecken der Republik treffen. Die lange Distanz hat er inzwischen 19-mal gemeistert. Außerdem ist er als Geschäftsführer im Männerchor, in der Schützenbruderschaft sowie bei den Pilgern zum Grab des hl. Apostels Matthias in Trier zu finden. Am Liebsten verbringt Michael Bünis aber die Zeit mit seinen Töchtern, die dem Langen so schnell nicht über den Kopf wachsen. Michael Bünis 15

16 Zazie Rempe Mitgliederbetreuung und Seit November letzten Jahres verstärkt Zazie Rempe das Team der Geschäftsstelle des in den Bereichen Mitgliederbetreuung und. Neben Gerlinde Karkos ist sie die neue Ansprechpartnerin für die Anliegen der Mitglieder und Examenskandidaten. Nach Abschluss ihres Studiums der Literatur- und Kulturwissenschaften in Deutschland und Frankreich war Zazie Rempe zunächst selbständig als freie Lektorin und in der Projektkoordination für ein internationales Projekt der Frankfurter Buchmesse tätig und arbeitete in einem Literaturverein. In ihrer Freizeit beschäftigt sich die Geisteswissenschaftlerin gern mit dem Erlernen von Fremdsprachen, welche sie am liebsten auf Reisen derzeit vor allem ins europäische Ausland anwendet. Darüber hinaus begeistert sie sich für die mediterrane, orientalische und asiatische Küche und zählt Literatur, Kultur und besonders Film zu ihren vorrangigen Interessen. Die gebürtige Bremerin lebt heute in Mainz und in Frankfurt am Main. Zazie Rempe 16

17 Tagung Interne Revision in öffentlichen Institutionen Unter der Leitung von Prof. Dr. Martin Richter und Paul Rieckmann eröffnete -Vorstand Oliver Dieterle die Tagung, zu der sich am 22./23. April in Berlin ca. 200 Teilnehmer trafen. Das umfangreiche Programm der Tagung enthielt u. a. Vorträge zu folgenden Themen: Anti-Fraud-Management, Risiken und Chancen von sozialen Netzwerken, Projekt- und Risikomanagement, Risikoanalyse, Compliance in öffentlichen Institutionen, Prüfung von IT-Ausschreibungen und vieles mehr. 17 Die Grundsatzreferate von Paul Rieckmann ( Entwicklung von Prüfmethoden der Innen Revision ) und Dr. Harald Noack vom Europäischen Rechnungshof ( Prüfung der öffentlichen Auftragsvergabe im Bereich der Strukturfonds ) konnten im Plenum diskutiert werden.

18 Drei-Länder-Tagung der Versicherungswirtschaft Am 15./16. Mai fand in Berlin die Drei-Länder-Tagung der Versicherungswirtschaft mit den Kollegen aus Österreich und der Schweiz statt. Veranstaltungsleiter und -Vorstand Dr. Hans Joachim Büsselberg konnte knapp 100 Teilnehmer begrüßen. Die Hauptreferate wurden gehalten von Margarita Winter (Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft), Kurt Svoboda (UNIQA Versicherungen AG, Wien) und Colin Schenke (Deloitte & Touche GmbH, Düsseldorf). Themen waren u. a. Solvency II und das Three Lines of Defense Modell. Die Veranstaltung wurde von zwei Podiumsdiskussionen zur Abgrenzung der Governance-Funktionen in Unternehmen sowie der Zusammenarbeit mit dem Abschlussprüfer abgerundet. Zudem konnten die Teilnehmer in zahlreichen Workshops ihre Erfahrungen austauschen. Bei bestem Wetter konnten die Teilnehmer zudem eine zweistündige Spree-Bootsfahrt genießen. 18

19 IT-Tagung Bei der jährlichen IT-Tagung in Kooperation mit ISACA unter der gemeinschaftlichen Leitung von Dr. Ulrich Hahn und Karin Thelemann in Frankfurt konnten am 27./28. Mai ca. 200 Teilnehmer begrüßt werden. Nach der Eröffnung durch -Vorstandsmitglied Henrik Stein wurden neueste Trends und Entwicklungen in der IT-Welt unter anderem zu den folgenden Themen erörtert: Social Media, Risikoorientierte Prüfung der IT-Systeme, Analyse von -Massendaten, Regulatorische Anforderungen an die Qualität rechnungslegungsrelevanter Daten, Security Incidents in Unternehmen. Die Veranstaltung wurde vom traditionellen Erfahrungsaustausch mit Abendessen abgerundet. 19

20 Tagung für Rechnungs- und Rechnungshofprüfer Am 20./21. Juni trafen sich in Weimar knapp 100 Rechnungs- und Rechnungshofprüfer zu ihrer Tagung Finanzkontrollen und Wirtschaftlichkeitsprüfungen in Öffentlichen Institutionen: Bund Länder Kommunen. Unter der Leitung von Prof. Dr. Martin Richter wurden aktuelle Fragestellungen unter anderem zu Wirtschaftlichkeitsuntersuchungen, Führung und Umgestaltung kommunaler Rechnungsprüfungsämter, Beteiligungsprüfungen, und Wirtschaftskriminalität behandelt. Die Grundsatzreferate wurden von Dr. Hannes Schuh, Leiter der Internen Revision des Bundesministeriums für Finanzen in Wien und stellvertretender Vorsitzender des Instituts für Interne Revision Österreich, zum Thema Prüfung des Personalwesens und von Helga Hornung, Leiterin der Kommunalen Revision des Landeswohlfahrtsverbands Hessen und Mitglied des -s Interne Revision in Öffentlichen Institutionen, zum Thema Beitrag der öffentlichen Finanzkontrolle zu Neuerungen und Veränderungen gehalten. 20

21 CIA-Tagung Nach vielen Jahren fand die CIA-Tagung am 14./15. Juni erstmals in Frankfurt statt. Das konnte ca. 150 CIAs begrüßen, die neben aktuellen Informationen aus dem eine Reihe von Fachthemen behandelten. Bei den einzelnen Themen ging es neben Haftungsfragen auch um die Performance-Messung für die Interne Revision; in Workshops wurden die Risikoorientierung der Internen Revision, Qualitätssteigerungen bei der Prüfung operativer Prozesse sowie Trends in der Unternehmensüberwachung und -kontrolle thematisiert. Fragen zur zukünftigen Entwicklung der Internen Revision, Verbindungen zwischen Unternehmenskultur und Corporate Governance wurden ebenso behandelt wie ein Ausblick auf die Weiterentwicklung des -Qualifikationsmodells. Beteiligt war erstmals Prof. Dr. Marc Eulerich, der zu Entwicklungstendenzen der Internen Revision vortrug und im Workshop zu Trends in der Unternehmensüberwachung und -kontrolle moderierte. 21

22 Mitgliederversammlung 30. September 2013, Dresden -Kongress 1./2. Oktober 2013, Dresden Erfahrungsaustauschtag Planen und Bauen 5. September 2013, Frankfurt am Main Erfahrungsaustauschtag Handel 19. September 2013, Frankfurt am Main Erfahrungsaustauschtag Energie und Verkehr 16. Oktober 2013, Frankfurt am Main Erfahrungsaustauschtag Industrie und Mittelstand 25. November 2013, Leipzig Anti-Fraud-Management-Tagung 10./11. März 2014, München Tagung "Interne Revision in Öffentlichen Institutionen" 5./6. Mai 2014, Magdeburg IT-Tagung 26./27. Mai 2014, Frankfurt am Main CIA-Tagung 13./14. Juni 2014, Frankfurt am Main Tagung für Rechnungs- und Rechnungshofprüfer 23./24. Juni 2014, Weimar QA-Tagung 1./2. Juli 2014, Berlin Forum Kreditinstitute und Jahrestagung 29. September bis 2. Oktober 2014, Magdeburg 22 MittelstandsTagung 6./7. November 2014, Göttingen

23 -Kongress Der -Kongress ist seit vielen Jahren die führende Fachtagung für die Interne Revision im deutschsprachigen Raum. Der Kongress findet am 1. und 2. Oktober in Dresden statt. Hier finden Sie das Programm und die Anmeldung. Drei Plenarsitzungen, 39 Fachsitzungen, 21 Erfahrungsaustausch-Börsen, drei Workshops und eine ganztägige Messe/Infobörse bieten Ihnen Gelegenheit, sich über aktuelle Aufgabenschwerpunkte der Internen Revision in verschiedenen Wirtschaftszweigen zu informieren und anstehende Fragen und Lösungen im Kollegenkreis zu diskutieren. Die angebotenen Themen reichen von Revisionsmanagement über IT-Revision und Compliance bis hin zu Innerer und Äußerer Sicherheit. Zum -Kongress 2013 laden wir alle Führungs- und Fachkräfte der Internen Revision sehr herzlich ein. Gleichzeitig sind alle, die sich für die Aufgaben und Ziele der Internen Revision interessieren, herzlich willkommen. Wir freuen uns, Sie in Dresden begrüßen zu dürfen. 23

24 Impressum Herausgeber Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Redaktion Michael Bünis Volker Hampel Gestaltung Simone Leonhardt Diplom-Designerin Fotos Shutterstock Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Ohmstraße Frankfurt am Main Telefon +49(0)69/ Telefax +49(0)69/ Geschäftsführer: Volker Hampel Sitz: Frankfurt am Main USt-ID DE Vereinsregisternummer: Amtsgericht Frankfurt am Main VR 5326 Die Verwendung von Texten und Bildern, die nicht ausdrücklich zur Veröffentlichung autorisiert sind, bedarf unserer Zustimmung e.v. Alle Rechte vorbehalten.