Schattenwirtschaft, Steuerhinterziehung und Schattenarbeitsmärkte in Deutschland sowie in anderen OECD-Staaten: Was wissen wir (nicht)?

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1 Prof. Dr. DDr.h.c. Friedrich Schneider Institut für Volkswirtschaftslehre Johannes Kepler Universität Linz A-4040 Linz-Auhof Steuerhinterziehung_Schattenarbeitsmarkt_DE.ppt Tel.: Fax: Langfassung Schattenwirtschaft, Steuerhinterziehung und Schattenarbeitsmärkte in Deutschland sowie in anderen OECD-Staaten: Was wissen wir (nicht)? Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 1 von 46

2 Übersicht 1) Einleitung 2) Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode 3) Zeitliche Entwicklung der Schattenwirtschaft 4) Einstellung der Bevölkerung zur Schattenwirtschaft/ Schwarzarbeit 5) Schattenwirtschaft und Schattenarbeitsmarkt 6) Schlussfolgerungen Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 2 von 46

3 1. Einleitung Dieser Vortrag informiert (1) über die Entwicklung der Schattenwirtschaft und der Steuerhinterziehung in Deutschland im Jahr 2013 und über erste Berechnungen der Schattenwirtschaft für das Jahr 2014; (2) über die Entwicklung des Schattenarbeitsmarktes; und (3) über einen Vergleich der beiden Entwicklungen. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 3 von 46

4 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode 2.1 Ein Versuch der Abgrenzung des Begriffs der Schattenwirtschaft Die wirtschaftlichen Tätigkeiten von Individuen lassen sich im allgemeinen in drei verschiedene Sektoren einteilen: (1) Ein erster Sektor umfasst all jene Güter und Dienstleistungen der offiziellen Wirtschaft, die sich in der amtlichen Statistik, d.h. im Bruttosozialprodukt (BIP) niederschlagen. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 4 von 46

5 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode 2.1 Ein Versuch der Abgrenzung des Begriffs der Schattenwirtschaft (2) Der zweite Sektor umfasst all jene Güter und Dienstleistungen, die in amtlich ausgewiesenen BSP nur zum Teil oder gar nicht erfasst werden, weil sie in der Schattenwirtschaft oder mit Schwarzarbeit produziert werden. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 5 von 46

6 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode 2.1 Ein Versuch der Abgrenzung des Begriffs der Schattenwirtschaft (3) Der dritte Sektor umfasst jene Leistungen, die unentgeltlich erbracht werden, wie z.b. Do-ityourself, die Nachbarschaftshilfe, ehrenamtliche Tätigkeiten, aber auch die Haushaltsführung und Kindererziehung. große Überlappung zu Sektor (2)!! Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 6 von 46

7 Figur 2.1: Der Zusammenhang von offizieller, Schatten-, krimineller und informeller (Haushalts-) Wirtschaft Illegale (klass. kriminelle) Wirtschaft Informelle Haushalts- Wirtschaft Ehrenamtl. Tätigkeiten Do-it-Yourself Schattenwirtschaft Klassische Steuerhinterziehung Legale (offizielle) Wirtschaft Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 7 von 46

8 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode 2.2 Definition der Schattenwirtschaft Die Schattenwirtschaft umfasst die legale Produktion von Gütern und Dienstleistungen, die absichtlich vor den staatlichen Behörden verheimlicht werden. Drei Gründe: (i) (ii) um amtliche Steuern (indirekte und direkte) zu vermeiden, um sämtliche Sozialabgaben nicht zu entrichten, und (iii) um bestimmte Mindeststandards im Arbeitsmarkt zu umgehen (z.b. Mindestlöhne, Länge der Arbeitszeit, Sicherheits- und Arbeitsschutzbestimmungen, etc.). Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 8 von 46

9 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode 2.3 Die Ursachen der Schattenwirtschaft vier große Bereiche (1) Zunehmende Staatstätigkeit (Abgabenbelastung + Regulierung), (2) Strukturelle Veränderungen des Arbeitsmarktes und des Beschäftigungssystems (z.b. Verkürzung der offiziellen Arbeitszeit und/oder steigende Arbeitslosigkeit) und (3) Einstellungs- und Wertewandel bei den Steuerzahlern/ Wählern und das Wissen, dass es die Nachbarn, Freunde und Bekannte auch tun. (4) Institutionelle Rahmenbedingungen; z.b. Good Governance, direkt demokratische Institutionen, etc. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 9 von 46

10 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode 2.4 Messung der Schattenwirtschaft Direkte Methoden (1) These are microeconomic approaches that employ either well designed surveys or samples based on voluntary replies or tax auditing and other compliance methods. (2) Estimates of the shadow economy can also be based on the discrepancy between income declared for tax purposes and the actual detected one by audits. Advantage of (1) and (2): Detailed knowledge about the shadow economy on an individual basis. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 10 von 46

11 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode 2.4 Messung der Schattenwirtschaft Direkte Methoden Disadvantages of (1) and (2): (i) Survey methods are likely to underestimate the shadow economy because in surveys people are likely to underdeclare what they are hiding from authorities. In order to minimize this behavior structured interviews are undertaken (usually face to face). (ii) A further disadvantage of these two direct methods (surveys and tax auditing) is the point estimate character. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 11 von 46

12 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode 2.4 Messung der Schattenwirtschaft Indirekte Methoden These approaches, which are also called indicator approaches, are mostly macroeconomic ones and use various (mostly economic) indicators that contain information about the development of the shadow economy (over time). Five indicator approaches: The Discrepancy between National Expenditure and Income Statistics; The Discrepancy between the Official and Actual Labor Force; The Transactions Approach; The Currency Demand Approach; and The Physical Input (Electricity Consumption) Method. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 12 von 46

13 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode Indirekte Methoden Currency Demand Approach (Bargeldansatz) The basic regression equation for the currency demand from Tanzi (1983) is: ln (C / M2) t = b 0 + b 1 ln (1 + TW) t + b 2 ln (WS / Y) t + b 3 ln R t + b 4 ln (Y / N) t + u t with b 1 > 0, b 2 > 0, b 3 < 0, b 4 > 0, where ln denotes natural logarithms, C / M2 is the ratio of cash holdings to deposit accounts, TW is an average tax rate (to proxy changes of the shadow economy), WS / Y is the percentage of wages and salaries in national income (to capture changing payment and money holding patterns), R is the interest on savings deposits (to capture the opportunity cost of cash), and Y / N is the per capita income. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 13 von 46

14 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode Indirekte Methoden Currency Demand Approach (Bargeldansatz) The objections against the currency demand approach (1) Not all transactions in the shadow economy are paid in cash. The size of the total shadow economy (including barter) may thus be larger. (2) Many studies consider only one factor, the tax burden, as a cause of the shadow economy. If other factors also have an impact on the shadow economy it will be higher. (3) Blades and Feige, criticize Tanzi s studies on the grounds that the US dollar is used as an international currency, which has to be controlled. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 14 von 46

15 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode Indirekte Methoden Currency Demand Approach (Bargeldansatz) The objections against the currency demand approach (cont.) (4) As discussed by Garcia, Park, and Feige, increases in currency demand deposits are largely due to a slowdown in demand deposits rather than to an increase in currency caused by the shadow economy. (5) Another weak point is the assumption of the same velocity of money in both types of economies. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 15 von 46

16 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode Indirekte Methoden Currency Demand Approach (Bargeldansatz) The objections against the currency demand approach (cont.) (6) Ahumada, Canavese and Canavese (2004) show, that the assumption of equal income velocity of money in both economies is only correct, if the income elasticity is 1; if this is not the case, the calculation has to be corrected. (7) Finally, the assumption of no shadow economy in a base year is open to criticism. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 16 von 46

17 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode Multiple Indicators, Multiple Causes (MIMIC) Approach MIMIC Estimation Procedure: (1) Modeling the shadow economy as an unobservable (latent) variable (2) Description of the relationships between the latent variable and its causes in a structural model: x (3) Link between the latent variable and its indicators is represented in the measurement model: y Λyη ε η: latent variable (shadow economy) X: (q 1) vector of causes in the structural model Y: (p 1) vector of indicators in the measurement model Γ: (1 q) coefficient matrix of the causes in the structural equation Λy: (p 1) coefficient matrix in the measurement model ζ: error term in the structural model and ε is a (p 1) vector of measurement error in y Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 17 von 46

18 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode Multiple Indicators, Multiple Causes (MIMIC) Approach MIMIC Estimation Procedure (cont.): Specification of structural equation: [shadow economy ] = [ γ 1, γ 2, γ 3, γ 4, γ 5, γ 6, γ 7, γ 8 ] x [Share of direct taxation] [Share of indirect taxation] [Share of social security burden] [Burden of state regulation] [Quality of state institutions] [Tax morale] [Unemployment quota] [GDP per capita] + [ζ] Specification of measurement equation: Employment Quota λ 1 ε 1 Change of local currency = λ 2 x Shadow + ε 2 Economy Average working time λ 3 ε 3 Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 18 von 46

19 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode Multiple Indicators, Multiple Causes (MIMIC) Approach Figure 2.2: MIMIC Estimation Procedure Share of Direct taxation Share of Indirect taxation and of social security contribution Burden of state regulation Tax morale Shadow Economy Employment quota Average working time (per week) Change of local currency per capita ε 1 ε 2 ε 3 Unemployment quota - GDP per capita (in US$) (1) Time Period: various years (2) The currency demand method will be used to transform the ordinal index into cardinal index of shadow economy.

20 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode Multiple Indicators, Multiple Causes (MIMIC) Approach The objections against the MIMIC approach (1) instability in the estimated coefficients with respect to sample size changes and alternative specifications; (2) the reliability and selection of causes and indicators in explaining the variability of the shadow economy; also little theoretical justification for the selection; (3) MIMIC estimations produce only relative values of the SE. Hence, one has to use another method to calibrate these values into absolute ones; the calibration procedures are open to criticism, too. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 20 von 46

21 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode Multiple Indicators, Multiple Causes (MIMIC) Approach The objections against the MIMIC approach (cont.) (4) another critique concerns the meaning of the latent variable. As the latent variable and its unit of measurement are not observed, the MIMIC procedure just provides a set of estimated coefficients from which one can calculate an index that shows the dynamics of the unobservable variable; (5) The application of the calibration or benchmarking procedure requires experimentation, and a comparison of the calibrated values in a wide academic debate. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 21 von 46

22 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode 2.5 Results of the Size of the German Shadow Economy Using the Various Estimation Methods Table 2.1: The Size of the Shadow Economy in Germany According to Different Methods (in percentage of official GDP) Part 1 Method/Source Shadow economy (in percentage of official GDP) in: Survey (IfD Allensbach, 1975) (Feld and Larsen, 2005) ) ) 3.1 2) ) 1.0 3) Discrepancy between expenditure and income (Lippert and Walker, 1997) Discrepancy between official and actual employment (Langfeldt, 1983) 1) ) 2001 and 2004; calculated using wages in the official economy. 3) 2001 and 2004; calculated using actual black hourly wages paid von 46

23 2. Allgemeine sowie theoretische Grundlagen und die Berechnungsmethode 2.5 Results of the Size of the German Shadow Economy Using the Various Estimation Methods Table 2.1: The Size of the Shadow Economy in Germany According to Different Methods (in percentage of official GDP) Part 2 Method/Source Physical input method (Feld and Larsen, 2005) Shadow economy (in percentage of official GDP) in: Transactions approach Currency demand approach (Kirchgässner, 1983), (Langfeldt, 1983, 1984), (Schneider and Enste, 2000) Latent (MIMIC) approach (Frey and Weck, 1983), (Pickardt and Sarda, 2006), (Schneider (2005, 2007) Soft modelling Weck- Hannemann (1983)

24 Tabelle 3.1: Die Größe der Schattenwirtschaft in Deutschland, Österreich und der Schweiz von 1975 bis 2014 (berechnet mit MIMIC-Verfahren und Bargeldansatz) Jahr 3. Zeitliche Entwicklung der Schattenwirtschaft 3.1 Die Entwicklung der Schattenwirtschaft in D, Ö und CH Größe der Schattenwirtschaft (in % des offiziellen BIP) Österreich Schweiz in % Mrd. in % Mrd. SFR Deutschland in % Mrd ,75 29,6 2,04 0,9 3,20 12, ,80 80,2 2,69 2,0 4,90 14, ,20 102,3 3,92 3,9 4,60 17, ,20 147,9 5,47 7,2 6,20 22, ,90 241,1 1) 7,32 12,4 6,89 25, ,03 322,3 1) 10,07 19,8 8,87 35, ,41 346,2 1) 10,27 22,0 9,05 38, ,91 347,6 1) 8,21 20,3 8,10 35, ,54 344,3 1) 7,86 19,8 7,82 35, ,34 342,4 1) 7,69 19,6 7,59 34, ) 13,20 340,5 1) 7,52 19,3 7,11 32, ) 13,30 345,7 1) 7,84 20,4 6,90 32,0 Quelle: Eigene Berechnungen (2014). 1) Ab dem Jahr 1995 Werte für Gesamtdeutschland. 2) Prognose bzw. Schätzwert, da die offiziellen Statistiken noch nicht vorliegen.

25 Figur 3.1: Die Größe der Schattenwirtschaft in % des BIP in Deutschland, Österreich und der Schweiz von 1975 bis ,0 16,0 3. Zeitliche Entwicklung der Schattenwirtschaft 3.1 Die Entwicklung der Schattenwirtschaft in D, Ö und CH 16,0 15,4 14,0 13,9 13,9 13,5 13,3 13,2 13,3 12,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 5,8 2,0 3,2 11,2 10,8 4,9 4,6 3,9 2,7 12,2 6,2 5,5 7,3 6,9 10,1 10,3 8,9 9,1 8,2 8,1 7,97,8 7,7 7,5 7,8 7,6 6,9 7,1 0, Deutschland Österreich Schweiz Quelle: Eigene Berechnungen (2014). Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 25 von 46

26 3. Zeitliche Entwicklung der Schattenwirtschaft 3.1 Die Entwicklung der Schattenwirtschaft in D, Ö und CH Figur 3.2: Jährliche prozentuelle Änderung (Zu- und Abnahme) der Schattenwirtschaft für Deutschland, Österreich und die Schweiz von 2001 bis ,00 6,00 7,14 6,57 6,25 5,59 Deutschland Österreich Schweiz 5,75 4,00 2,00 0,00-2,00-4,00-6,00 3,32 3,21 2,91 2,33 3,20 2,22 2,82 1,81 1,44 1,01 1,56 0,25-0,20-1, ,54-0,63-2,03-1,89-2,78-3,64-3,80-3,76-4,35-4,39-4,23-0,55-0,58-1,22-0,95-1,65-1,48-2,56-3,70-2,53-3,66-6,36-1,23-8,00 Quelle: Eigene Berechnungen (2014). Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 26 von 46

27 3. Zeitliche Entwicklung der Schattenwirtschaft 3.2 Das Ausmaß der Steuerhinterziehung in Deutschland Figur 3.3: Zusammensetzung der Steuerhinterziehung in Deutschland für ,3 Mrd. (2,2%) [20%] 9,6 Mrd. (1,6%) [15%] 42,6 Mrd. (6,9%) [65%] Steuerhinterziehung durch Schwarzarbeit Steuerhinterziehung durch Mehrwertsteuerbetrug klassische Steuerhinterziehung [ ] %-anteil an der gesamten Steuerhinterziehung: 15%+20%+65%=100% ( ) Steuerhinterziehung in % der Gesamtsteuereinnahmen (2013): 10,7%=1,6%+2,2%+6,9% Steuerhinterziehung in % des BIP (2013): 2,3% Quelle: Eigene Berechnungen (2014).

28 3. Zeitliche Entwicklung der Schattenwirtschaft 3.2 Das Ausmaß der Steuerhinterziehung in Deutschland Figur 3.4: Ein Vergleich der Steuerhinterziehung einiger europäischer Länder (2010) Rumänien Bulgarien Malta Zypern Griechenland Portugal Durchschnitt Deutschland Großbritannien Frankreich Österreich Schweiz Luxemburg 1,7 1,6 1,6 1,4 1,2 1,2 2,8 3,7 4,0 5,2 4,8 4,6 4, in % des BIP Quelle: Eigene Berechnungen (2014) und Schneider und Buehn (2013).

29 3. Zeitliche Entwicklung der Schattenwirtschaft 3.3 Die Entwicklung der Schattenwirtschaft in den OECD-Ländern Figur 3.5: Die Größe der Schattenwirtschaft (in % des BIP) in 21 OECD Ländern unter Verwendung der Bargeldnachfrage und des MIMIC-Verfahrens für ,3 6,9 7,8 7,8 8,2 12,5 11,8 12,8 12,9 13,1 13,3 13,6 9,2 9,6 10,2 10,4 10,8 16,1 18,5 18,7 20,8 23,3 0 Quelle: Eigene Berechnungen (2014). Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 29 von 46

30 3. Zeitliche Entwicklung der Schattenwirtschaft 3.4 Aufteilung der Schattenwirtschaft in Sektoren Tabelle 3.2: Aufteilung der Schattenwirtschaft in Wirtschafts- und Dienstleistungssektoren in Österreich und Deutschland Sektor Aufteilung der Schattenwirtschaft in Österreich Jahr 2014 Aufteilung der Schattenwirtschaft in Deutschland Jahr 2014 in % Mrd. in % Mrd. Baugewerbe und Handwerksbetrieb (inkl. 39 % 8,0 38 % 131,4 Reparaturen) Andere Gewerbe- und Industriebetriebe (Kfz, Maschinen, etc.) 16 % 3,3 17 % 58,8 Dienstleistungsbetriebe (Hotels, Gaststätten, etc.) 16 % 3,3 17 % 58,8 Unterhaltungs- und Vergnügungsbranche 12 % 2,5 13 % 44,9 Sonstige Gewerbebetriebe und haushaltsnahe Dienstleistungen 17 % 3,4 15 % 51,9 (Nachhilfe, Friseur, Babysitten) Gesamte Schattenwirtschaft 100% 20,5 100% 345,8 Quelle: Eigene Berechnungen (2014).

31 4. Einstellung der Bevölkerung zur Schattenwirtschaft / Schwarzarbeit 4.1 Einstellung der deutschen und österreichischen Bevölkerung (1) Zunehmende Steuermoral: Steuersünder sind Betrüger meinen die Deutschen [Österreicher] 1999: 30 % 2007: 22 % 2009: 25% [26%] [20%] [23%] 2010: 29% 2012: 34% [26%] [31%] (2) Hohe Steuer- und Abgabenbelastungen sind wichtige Gründe für Schwarzarbeit in Deutschland [Österreich]. 1998: 67 % 2001: 57 % 2003: 67 % [62%] [53%] [52%] 2007: 55 % 2009: 59% 2010: 61 % [54%] [54%] [55%] 2012: 63% [59%] Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 31 von 46

32 4. Einstellung der Bevölkerung zur Schattenwirtschaft / Schwarzarbeit 4.1 Einstellung der deutschen und österreichischen Bevölkerung Figur 4.1: Was man unter keinen Umständen tun darf (Zustimmung in Prozent, Jahr 2007, Werte für Deutschland) Für den eigenen Vorteil lügen Schwarzarbeiten Absichtlich Steuern hinterziehen Ein Versprechen brechen Schwarzfahren letzter Rang Schmiergelder annehmen 70 Im Kaufhaus eine Kleinigkeit stehlen 73 Auto fahren unter Alkoholeinfluss 76 Quelle: Inst. Für Demoskopie Allenbach (2007)

33 4. Einstellung der Bevölkerung zur Schattenwirtschaft / Schwarzarbeit 4.1 Einstellung der deutschen und österreichischen Bevölkerung (1) Nur 3,6% [2%] der Deutschen [Österreicher] würden einen Schwarzarbeiter anzeigen. [Für Österreich Befragungswerte von 1996 bis 2012.] (2) Gut 21% (2010) der Deutschen schätzen die Wahrscheinlichkeit als gering ein, als Schwarzarbeiter erwischt zu werden (2001: 18,2%; 2004: 15,1%). Trotz massiver Intensivierung der Kontrollen durch die Finanzkontrolle Schwarzarbeit. (3) Wenn es keine Schwarzarbeit in Deutschland [Österreich] mehr gäbe, würden 45% [40%] diese Arbeiten nicht mehr ausführen lassen, 30% [34%] diese Arbeiten selber erledigen (do-it-yourself), u. nur 25% [26%] diese Arbeiten offiziell vergeben. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 33 von 46

34 4. Einstellung der Bevölkerung zur Schattenwirtschaft / Schwarzarbeit 4.1 Einstellung der deutschen und österreichischen Bevölkerung (4) 20,7% haben in den letzten 12 Monaten nach eigenen Angaben selber schwarz gearbeitet und dies durchschnittlich knapp 6,5 Stunden pro Woche für etwa 10 Euro Stundenlohn. (Männer: 25%; Frauen: 16%) (5) 30,8% haben in den letzten 12 Monaten nach eigenen Angaben Arbeiten ohne Rechnung ( schwarz ) erledigen lassen und zwar durchschnittlich für Euro. (Männer: 35,4%; Frauen: 26,5%) (6) Ansichten über Schwarzarbeit/Pfusch in Deutschland [Österreich]: 3/4 [68%] sagen: Meine Nachbarn vergeben Arbeiten ohne Rechnung. 2/3 [50%] sagen: Meine Nachbarn arbeiten selber schon mal schwarz. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 34 von 46

35 Quelle: Eigene Berechnungen (2014), 1) Erläuterungen: Inländische Vollzeitschwarzarbeiter sind eine fiktive Größe, die aus den Stunden, die in der Schattenwirtschaft gearbeitet werden, berechnet werden. Die illegal ausländischen Beschäftigten stellen eine erste Abschätzung der illegal (für Schattenwirtschaftsaktivitäten) beschäftigten Ausländer dar. 2) Prognose bzw. Schätzwert, da die offiziellen Arbeitsmarkt- Statistiken noch nicht vorliegen. 5. Schattenwirtschaft und Schattenarbeitsmarkt 5.1 Berechnung der im Schatten arbeitenden Beschäftigten Tabelle 5.1: Entwicklung der Vollzeit-Inlands-Schwarzarbeiter und der illegalen ausländischen Beschäftigten in 1,000 Personen in D, Ö und CH von 1995 bis ) Teil 1 Jahr Vollzeit- Inlands- Schwarzarbeiter Deutschland Österreich Schweiz Vollzeit- Vollzeit- Illegale Illegale Inlands- Inlandsausländ. ausländ. Schwarzarbeiter Schwarzarbeiter Beschäftigte Beschäftigte Illegale ausländ. Beschäftigte , , , , , , ,

36 Quelle: Eigene Berechnungen (2014), 1) Erläuterungen: Inländische Vollzeitschwarzarbeiter sind eine fiktive Größe, die aus den Stunden, die in der Schattenwirtschaft gearbeitet werden, berechnet werden. Die illegal ausländischen Beschäftigten stellen eine erste Abschätzung der illegal (für Schattenwirtschaftsaktivitäten) beschäftigten Ausländer dar. 2) Prognose bzw. Schätzwert, da die offiziellen Arbeitsmarkt- Statistiken noch nicht vorliegen. Tabelle 5.1: Entwicklung der Vollzeit-Inlands-Schwarzarbeiter und der illegalen ausländischen Beschäftigten in 1,000 Personen in D, Ö und CH von 1995 bis ) Teil 2 Jahr 5. Schattenwirtschaft und Schattenarbeitsmarkt 5.1 Berechnung der im Schatten arbeitenden Beschäftigten Vollzeit- Inlands- Schwarzarbeiter Deutschland Österreich Schweiz Vollzeit- Vollzeit- Illegale Illegale Inlands- Inlandsausländ. ausländ. Schwarzarbeiter Schwarzarbeiter Beschäftigte Beschäftigte Illegale ausländ. Beschäftigte , ) )

37 5. Schattenwirtschaft und Schattenarbeitsmarkt 5.2 Berechnung der weltweit im Schatten arbeitenden Beschäftigten Figur 5.1: Informelle Beschäftigung weltweit im Jahr ,2 Billion 40 % formal informal 1,8 Billion 60 % Quelle: OECD Development Centre Is Informal Normal? (2009), basierend auf ILO LABORSTA database und ILO Global Employment Trends, Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 37 von 46

38 Informelle Beschäftigung 5. Schattenwirtschaft und Schattenarbeitsmarkt 5.2 Berechnung der weltweit im Schatten arbeitenden Beschäftigten Reales BIP pro Kopf Informelle Beschäftigung Reales BIP pro Kopf Figur 5.2: Informelle Beschäftigung und BIP in Lateinamerika und Südostasien Lateinamerika Südostasien 58 6,2 75 3, ,8 5,6 5,4 5, ,7 3,5 3,3 3,1 2,9 2, , ,5 Share of informal employment in total non-agricultural employment Real GDP per capita (World Penn Tables) Share of informal employment in total non-agricultural employment Real GDP per capita (World Penn Tables) Quelle: OECD, Is Informal Normal, Paris, Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 38 von 46

39 % of official total GDP 5. Schattenwirtschaft und Schattenarbeitsmarkt 5.3 Ein Vergleich der Schattenwirtschaft mit dem Schattenarbeitsmarkt Figure 5.3: Size and Development of the Shadow Economy of Various Countries Groups (Weighted Averages (!); in percent of official total GDP of the respective Country Group) OECD countries 162 worldwide countries 116 developing countries 25 transition countries Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 39 von 46

40 5. Schattenwirtschaft und Schattenarbeitsmarkt 5.3 Ein Vergleich der Schattenwirtschaft mit dem Schattenarbeitsmarkt Table 5.2: Share of Informal Employment in Total Non-Agricultural Employment by fiveyear period Region Average Share of Informal Employment in % of Total Non Agricultural Employment over 22 South- and Middle American Countries Asian Countries African Countries Transition Countries Source: Own calculations using OECD 2009, pages 34-35; and Charmes (2002, 2007, 2008) for the ILO Women and Men in the Informal Economy, For the most recent period: Heintz and Chang (2007) for the ILO, and for West Asia: Charmes (2007 and 2008).

41 6. Schlussfolgerungen 6.1 Allgemein (1) In vielen Ländern haben die Schattenwirtschaft und die Steuerhinterziehung ein Ausmaß erreicht, sodass ein dringender politischer Handlungsbedarf zur Bekämpfung entsteht. (2) Nur wenn es attraktiv ist, sich in der offiziellen Wirtschaft verstärkt zu engagieren, werden schattenwirtschaftliche in offizielle Aktivitäten überführt. (3) Es ist die Aufgabe der staatlichen Institutionen im Bund, in den Ländern und in den Kommunen, sich mit allen Maßnahmen für die verstärkte Bekämpfung der Schwarzarbeit und der Steuerhinterziehung einzusetzen. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 41 von 46

42 6. Schlussfolgerungen 6.2 Sechs Vorschläge zur Senkung d. Schattenwirtschaft u. d. Steuerhinterziehung (1) Befristete Mehrwertsteuerrückvergütung bei arbeitsintensiven Dienstleistungen. (2) Noch weitere Ausweitung in Deutschland bzw. Einführung in Österreich der steuerlichen Absetzbarkeit von haushaltsnahen Dienstleistungen und Investitionen im Haushalt (auf Euro pro Haushalt pro Jahr). (3) Sperre von öffentlichen Auftragsvergaben für 3-5 Jahre für Firmen, die schwarz arbeiten (lassen!) oder sich bestechen lassen. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 42 von 46

43 6. Schlussfolgerungen 6.2 Sechs Vorschläge zur Senkung d. Schattenwirtschaft u. d. Steuerhinterziehung (4) Senkung der Lohnnebenkosten (langfristige Strategie). (5) Strenge Bestrafung von Steuerhinterziehern, die im großen Ausmaß über 1 Mio. Euro an Steuern hinterzogen haben. (6) Beibehaltung der Selbstanzeige bei hohen Strafzuschlägen bei Steuerhinterziehung über 1 Mio. Euro. Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 43 von 46

44 6. Schlussfolgerungen 6.3 Was wissen wir (nicht)? (1) Wir wissen einiges über die Größe der Schattenwirtschaft, ebenso über die Einstellung der Bevölkerung zu Schattenwirtschaft sie wird als Kavaliersdelikt betrachtet. (2) Wir wissen wenig bis nichts über das finanzielle Ausmaß an Steuerhinterziehung und warum dies Personen machen, bzw. deren Kalkül! Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 44 von 46

45 6. Schlussfolgerungen 6.3 Was wissen wir (nicht)? (3) Wir wissen, dass eine anreizorientierte Wirtschaftspolitik die Schwarzarbeit erfolgreich senken kann. Wird genügend getan? Nein! (4) Sind Schwarzarbeit und Steuerhinterziehung in Deutschland damit zu einem kalkulierbaren Risiko geworden? Leider, nein! (5) Wir wissen wenig bis nichts über die gegenläufige Entwicklung der Schattenwirtschaft (sinkt!) im Vergleich zum Schattenarbeitsmarkt (steigt!). Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 45 von 46

46 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 46 von 46

47 Tabelle A.1: Die Größe der Schattenwirtschaft in Deutschland, Österreich und der Schweiz von 1975 bis 2014 (berechnet mit MIMIC-Verfahren und Bargeldansatz) - Teil 1 Jahr Größe der Schattenwirtschaft (in % des offiziellen BIP) Österreich Schweiz in % Mrd. in % Mrd. SFR Deutschland in % Mrd ,75 29,6 2,04 0,9 3,20 12, ,80 80,2 2,69 2,0 4,90 14, ,20 102,3 3,92 3,9 4,60 17, ,20 147,9 5,47 7,2 6,20 22, ,90 241,1 1) 7,32 12,4 6,89 25, ,50 257,6 1) 8,32 14,6 7,51 27, ,00 274,7 1) 8,93 16,0 8,04 29, ,80 280,7 1) 9,09 16,9 7,98 30, ,51 301,8 1) 9,56 18,2 8,34 32, ,03 322,3 1) 10,07 19,8 8,87 35, ,02 329,8 1) 10,52 21,1 9,28 37, ,59 350,4 1) 10,69 21,8 9,48 38,7 Quelle: Eigene Berechnungen (2014). 1) Ab dem Jahr 1995 Werte für Gesamtdeutschland. 2) Prognose bzw. Schätzwert, da die offiziellen Statistiken noch nicht vorliegen. Appendix

48 Tabelle A.1: Die Größe der Schattenwirtschaft in Deutschland, Österreich und der Schweiz von 1975 bis 2014 (berechnet mit MIMIC-Verfahren und Bargeldansatz) - Teil 2 Jahr Größe der Schattenwirtschaft (in % des offiziellen BIP) Österreich Schweiz in % Mrd. in % Mrd. SFR Deutschland in % Mrd. Appendix ,10 370,0 1) 10,86 22,5 9,52 39, ,12 356,1 1) 11,00 23,0 9,43 39, ,41 346,2 1) 10,27 22,0 9,05 38, ,00 345,5 1) 9,51 21,2 8,48 37, ,74 349,0 1) 9,06 20,8 8,23 36, ,22 346,8 1) 8,07 19,9 7,96 35, ,57 351,8 1) 8,47 20,5 8,28 36, ,91 347,6 1) 8,21 20,3 8,10 35, ,54 344,3 1) 7,86 19,8 7,82 35, ,34 342,4 1) 7,69 19,6 7,59 34, ) 13,20 340,5 1) 7,52 19,3 7,11 32, ) 13,30 345,7 1) 7,84 20,4 6,90 32,0 Quelle: Eigene Berechnungen (2014). 1) Ab dem Jahr 1995 Werte für Gesamtdeutschland. 2) Prognose bzw. Schätzwert, da die offiziellen Statistiken noch nicht vorliegen.

49 Appendix Tabelle A.2: Die Größe der Schattenwirtschaft in % des off. BIP in 21 OECD-Ländern von 1989/90 bis 2014 (unter Verwendung des MIMIC-Verfahrens und des Bargeldansatzes) Teil 1 OECD- Länder 1999/ / ) ) Australien 14,3 14,1 13,7 13,2 12,6 11,4 11,7 10,6 10,9 10,3 10,1 9,8 9,4 10,2 Belgien 22,2 22,0 21,4 20,7 20,1 19,2 18,3 17,5 17,8 17,4 17,1 16,8 16,4 16,1 Dänemark 18,0 17,9 17,4 17,1 16,5 15,4 14,8 13,9 14,3 14,0 13,8 13,4 13,0 12,8 Deutschland 16,0 16,3 17,1 16,1 15,4 15,0 14,7 14,2 14,6 13,9 13,5 13,3 13,0 13,3 Finnland 18,1 18,0 17,6 17,2 16,6 15,3 14,5 13,8 14,2 14,0 13,7 13,3 13,0 12,9 Frankreich 15,2 15,0 14,7 14,3 13,8 12,4 11,8 11,1 11,6 11,3 11,0 10,8 9,9 10,8 Griechenland 28,7 28,5 28,2 28,1 27,6 26,2 25,1 24,3 25,0 25,4 25,2 24,8 23,6 23,3 Großbritannien 12,7 12,5 12,2 12,3 12,0 11,1 10,6 10,1 10,9 10,7 10,5 10,1 9,7 9,6 Irland 15,9 15,7 15,4 15,2 14,8 13,4 12,7 12,2 13,1 13,0 12,8 12,7 12,2 11,8 Italien 27,1 27,0 26,1 25,2 24,4 23,2 22,3 21,4 22,0 21,8 21,6 21,6 21,1 20,8 Japan 11,2 11,1 11,0 10,7 10,3 9,4 9,0 8,8 9,5 9,2 9,0 8,8 8,1 8,2 Quelle: Eigene Berechnungen, 2014, (Prof. Dr. Friedrich Schneider, friedrich.schneider@jku.at), 1) Vorläufige Werte.

50 Appendix Tabelle A.2: Die Größe der Schattenwirtschaft in % des off. BIP in 21 OECD-Ländern von 1989/90 bis 2014 (unter Verwendung des MIMIC-Verfahrens und des Bargeldansatzes) Teil 2 OECD- Länder 1999/ / ) ) Kanada 16,0 15,8 15,3 15,1 14,3 13,2 12,6 12,0 12,6 12,2 11,9 11,5 10,8 10,4 Neuseeland 12,8 12,6 12,3 12,2 11,7 10,4 9,8 9,4 9,9 9,6 9,3 9,1 8,0 7,8 Niederlande 13,1 13,0 12,7 12,5 12,0 10,9 10,1 9,6 10,2 10,0 9,8 9,5 9,1 9,2 Norwegen 19,1 19,0 18,6 18,2 17,6 16,1 15,4 14,7 15,3 15,1 14,8 14,3 13,6 13,1 Österreich 9,8 10,6 10,8 11,0 10,3 9,7 9,4 8,1 8,5 8,2 7,9 7,6 7,5 7,8 Portugal 22,7 22,5 22,2 21,7 21,2 20,1 19,2 18,7 19,5 19,2 19,4 19,4 19,0 18,7 Schweden 19,2 19,1 18,6 18,1 17,5 16,2 15,6 14,9 15,4 15,0 14,7 14,3 13,9 13,6 Schweiz 8,6 9,4 9,5 9,4 9,0 8,5 8,2 7,9 8,3 8,1 7,8 7,6 7,1 6,9 Spanien 22,7 22,5 22,2 21,9 21,3 20,2 19,3 18,7 19,5 19,4 19,2 19,2 18,6 18,5 USA 8,7 8,7 8,5 8,4 8,2 7,5 7,2 7,0 7,6 7,2 7,0 7,0 6,6 6,3 Ungew. Ø über 21 OECD Länder 16,8 16,7 16,5 16,1 15,6 14,5 13,9 13,3 13,8 13,6 13,4 13,3 12,6 12,5 Quelle: Eigene Berechnungen, 2014, (Prof. Dr. Friedrich Schneider, friedrich.schneider@jku.at), 1) Vorläufige Werte.

51 Appendix -4,1-4,3-4,4-4,4-4,6 Figur A.1: Zunahme (+) bzw. Abnahme (-) der Schattenwirtschaft (in % des offiziellen BIP) der 21 OECD-Länder über 1997/98 bis ,0-1,0-2,0-1,2-1,2-1,6-3,0-2,6-2,7-2,9-4,0-3,4-3,8-5,0-6,0-5,5-5,7-5,7-5,8-6,0-7,0 Quelle: Eigene Berechnungen (2014). -6,3-6,4-6,5-6,5 Mai 2014 Prof. Dr. Friedrich Schneider, University of Linz / AUSTRIA 51

52 Quelle: Eigene Berechnungen (2014), 1) Erläuterungen: Inländische Vollzeitschwarzarbeiter sind eine fiktive Größe, die aus den Stunden, die in der Schattenwirtschaft gearbeitet werden, berechnet werden. Die illegal ausländischen Beschäftigten stellen eine erste Abschätzung der illegal (für Schattenwirtschaftsaktivitäten) beschäftigten Ausländer dar. 2) Prognose bzw. Schätzwert, da die offiziellen Arbeitsmarkt- Statistiken noch nicht vorliegen. Tabelle A.3: Entwicklung der Vollzeit-Inlands-Schwarzarbeiter und der illegalen ausländischen Beschäftigten in 1,000 Personen in D, Ö und CH von 1995 bis ) Teil 1 Jahr Appendix Vollzeit- Inlands- Schwarzarbeiter Deutschland Österreich Schweiz Vollzeit- Vollzeit- Illegale Illegale Inlands- Inlandsausländ. ausländ. Schwarzarbeiter Schwarzarbeiter Beschäftigte Beschäftigte Illegale ausländ. Beschäftigte , , , , , , ,

53 Quelle: Eigene Berechnungen (2014), 1) Erläuterungen: Inländische Vollzeitschwarzarbeiter sind eine fiktive Größe, die aus den Stunden, die in der Schattenwirtschaft gearbeitet werden, berechnet werden. Die illegal ausländischen Beschäftigten stellen eine erste Abschätzung der illegal (für Schattenwirtschaftsaktivitäten) beschäftigten Ausländer dar. 2) Prognose bzw. Schätzwert, da die offiziellen Arbeitsmarkt- Statistiken noch nicht vorliegen. Tabelle A.3: Entwicklung der Vollzeit-Inlands-Schwarzarbeiter und der illegalen ausländischen Beschäftigten in 1,000 Personen in D, Ö und CH von 1995 bis ) Teil 2 Jahr Appendix Vollzeit- Inlands- Schwarzarbeiter Deutschland Österreich Schweiz Vollzeit- Vollzeit- Illegale Illegale Inlands- Inlandsausländ. ausländ. Schwarzarbeiter Schwarzarbeiter Beschäftigte Beschäftigte Illegale ausländ. Beschäftigte , ) )