Hilmar J.Vollmuth. Finanzierung. Mit 137 Abbildungen. Carl Hanser Verlag München Wien

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1 Hilmar J.Vollmuth Finanzierung Mit 137 Abbildungen Carl Hanser Verlag München Wien

2 Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis 16 Beispielverzeichnis 20 Abkürzungsverzeichnis 21 1 Finanzierung, Leistungs- und Finanzkreisläufe, Finanzmanagement Lernziele Wesen der Finanzierung Leistungs- und Finanzkreisläufe Finanzmanagement Kontrollfragen 32 2 Jahresabschluß Lemziele Jahresabschluß Bilanz Gewinn- und Verlustrechnung Anhang Lagebericht Kontrollfragen 45 3 Finanzwirtschaftliche Funktionen Lernziele ' Finanzwirtschaftliche Funktionen Finanzierung Finanzierungsarten Merkmale der Finanzierung Bereitstellungsformen Investitionen Investitionsarten Formen der Investitionen Entscheidungsprozeß bei Investitionen Zahlungsverkehr Zahlungsmittel Zahlungsformen Instrumente des bargeldlosen Zahlungsverkehrs Giro-Netze 64

3 10 Inhaltsverzeichnis Rationalisierung und Automatisierung des bargeldlosen Zahlungsverkehrs Vereinbarungen für die Rationalisierung und Automatisierung Abkommen und Richtlinien zur einheitlichen Abwicklung von Zahlungsvorgängen Home-Banking POS-Zahlungen Kontrollfragen 67 4 Finanzwirtschaftliche Zielsetzungen Lernziele Finanzwirtschaftliche Zielsetzungen Rentabilität Gewinnorientierte Rentabilität Cash-Flow-orientierte Rentabilität Liquidität Statische Liquidität Dynamische Liquidität Cash-Flow Direkte Ermittlung Indirekte Ermittlung Einhaltung der Finanzierungsregeln Pflege der Bankverbindungen Verbesserung der Kreditwürdigkeit Erreichung günstigerer Konditionen Kontrollfragen 90 5 Finanzierungsregeln Lernziele Finanzierungsregeln Vertikale Bilanzstruktur Vermögensstruktur Kapitalstruktur Horizontale Vermögens- und Kapitalstruktur Goldene Bankregel Goldene Bilanzregeln Bedeutung der Finanzierungsregeln Kontrollfragen Ablauf des Kreditgeschäftes Lernziele Ablauf des Kreditgeschäftes Kreditantrag 102

4 Inhaltsverzeichnis Prüfung der Kreditfähigkeit Prüfung der Kreditwürdigkeit Persönliche Kreditwürdigkeitsprüfung Wirtschaftliche Kreditwürdigkeitsprüfung Kreditsicherheiten Kreditzusage Abschluß des Kreditvertrages Kreditüberwachung Kündigung des Kreditvertrages Kontrollfragen Sicherheiten Lernziele Sicherheiten Schuldrechtliche Sicherheiten Bürgschaft Garantien Abtretungen von Forderungen Sachenrechtliche Sicherheiten Hypothek Grundschuld Verpfändung von beweglichen Wirtschaftsgütern Sicherungsübereignung Eigentumsvorbehalt Kontrollfragen Einlagen- oder Beteiligungsfinanzierung Lernziele Einlagen- oder Beteiligungsfinanzierung Einzelunternehmen und Personengesellschaften Einzelunternehmen Offene Handelsgesellschaft Kommanditgesellschaft Stille Gesellschaft BGB-Gesellschaft Kapitalgesellschaften GmbH Aktiengesellschaft Genossenschaft Kontrollfragen 147

5 12 Inhaltsverzeichnis 9 Kreditfinanzierung Lernziele Kreditfinanzierung Handelskredite Lieferantenkredit Kundenkredit Bankkredite Kontokorrentkredit Darlehen Diskontkredit Akzeptkredit Avalkredit Lombardkredit Ratenkredit Scheck-Wechsel-Verfahren Schuldschein-Darlehen Industrieobligationen Genußscheine Sonderformen Leasing Factoring Forfaitierung Außenhandelskredite Importvorschuß Dokumentenakkreditiv Akzeptkredit Rembourskredit Negoziationskredit AKA-Kredite KfW-Kredite Subventionierte Kredite ERP-Kredite KfW-Kredite Kontrollfragen Innenfinanzierung Lernziele Innenfinanzierung Finanzierung aus Umsatzerlösen Finanzierung aus einbehaltenem Gewinn Finanzierung aus Abschreibungen Finanzierung aus Rückstellungen Finanzierung aus sonstigen Kapitalfreisetzungen 214

6 Inhaltsverzeichnis Finanzierung durch Rationalisierung Finanzierung durch Vermögensumschichtungen Kontrollfragen Innovationsfinanzierung Lernziele Innovationsfinanzierung Beteiligungsgesellschaften Höhe der Beteiligung Beratung Zweck der Beteiligung Zielgruppen für Beteiligungen Notwendigkeit der Beteiligung Leistungsspektrum der Beteiligungsgesellschaften Gemeinnützige und gewinnorientierte Beteiligungsgesellschaften Venture-Capital-Gesellschaften Seed-Financing Start-Up-Financing First-Stage-Financing Second-Stage-Financing Third-Stage-Financing Fourth-Stage-Financing Management-Buy-Out Kontrollfragen Cash-Management Lernziele Cash-Management Aufgaben Finanz- und Liquiditätsplan Instrumente Cash-Management-Systeme Kontrollfragen Euromarkt Lernziele Euromarkt Wesen Rahmenbedingungen Marktusancen Entwicklung des Euromarktes Zentren des Euromarktes 238

7 14 Inhaltsverzeichnis Europäische Euromarktzentren Amerikanische Euromarktzentren Asiatische Euromarktzentren Eurogeldmarkt Eurogelder Eurogeldmarktpapiere Eurokapitalmarkt Euro-Anleihen Euro-Darlehen Kontrollfragen Finanzplanung Lernziele Finanzplanung Planungsprozeß Einnahmen - Ausgaben, Erträge - Aufwendungen Erstellung eines Finanzplanes Maßnahmenplanung Einnahmen erhöhen Einnahmen schneller realisieren Ausgaben reduzieren Ausgaben verschieben Kontrollfragen Wertstellungen Lernziele Wertstellungen Gutschriften Belastungen Schecks und Lastschriften Kontrollfragen Investitionsrechnungsverfahren Lernziele Investitionsrechnungsverfahren Zweck der Investitionsrechnungsverfahren Erforderliche Daten Interne Daten Externe Daten Arten der Investitionsrechnungsverfahren 268

8 Inhaltsverzeichnis Statische Investitionsrechnungsverfahren Dynamische Investitionsrechnungsverfahren Kontrollfragen Kapitalflußrechnung Lernziele Kapitalflußrechnung Wesen Begriffe der Kapitalflußrechnung Aufgaben der Kapitalflußrechnung Erstellung der Kapitalflußrechnung Bestände-Differenz-Bilanz Veränderungs-Bilanz Erweiterte Kapitalflußrechnung Zusammenfassung Kontrollfragen Erfolgs- und Finanzanalyse Lernziele Erfolgs- und Finanzanalyse Erfolgsanalyse Gewinnanalyse Cash-Flow-Analyse Rentabilitätsanalyse Analyse der Umschlagshäufigkeiten Wertschöpfung Finanzanalyse Vermögensstruktur Kapitalstruktur Deckungsrelationen Liquidität Kontrollfragen 310 Glossar 313 Literaturverzeichnis 319 Stichwortverzeichnis 323