VERTIEFUNG- ABRECHNUNGEN

Transkript

1 VERTIEFUNG- ABRECHNUNGEN Diplom PV Modul 3 Manuskript Arbeitsunterlage Beispiele Kollektivverträge Claudia HOCHWEIS 3/2015 BAND 1 Nr.: 223

2 Manuskript Vortragende: Modul 3 Vertiefung - Abrechnungen Frühjahr/Sommer 2015 Gertrud Danek StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer StB Claudia Hochweis MBA StB Mag. Irina Prinz StB Mag. (FH) Marion Schneider StB MMag. (FH) Karin Türk-Walter Alle Rechte vorbehalten. Kein Teil der Unterlage darf ohne schriftliche Einwilligung in irgendeiner Form reproduziert oder unter Verwendung elektronischer Systeme verarbeitet, vervielfältigt oder verbreitet werden. Alle Angaben trotz sorgfältiger Bearbeitung ohne Gewähr. Eine Haftung des Autors oder der Akademie ist ausgeschlossen. Akademie der Wirtschaftstreuhänder Schönbrunner Str /1/6/3 PF Wien Sigrid Singer 01/ Fax: 01/ s.singer@wt-akademie.at

3 Diplom Personalverrechnung Modul 3 Vertiefung - Abrechnungen

4 Liebe Kursteilnehmerinnen, Liebe Kursteilnehmer, Das vorliegende Skriptum zum Modul 1-4 in der Ausbildung zum Personalverrechner soll Ihnen als Lernunterlage und Nachschlagewerk dienen und wird gleichzeitig durch den modularen Ausbildungsvortrag begleitet. Es stellt eine umfassende Ausbildung im Bereich der Personalverrechnung dar, erläutert Abläufe und Vorgänge der Verrechnung sowie Administration und liefert Anhaltspunkte, wo jeweils aktuelle Informationen beschafft werden können. Im Aufbau der Module wurde im Speziellen darauf Bedacht genommen, dass die Arbeitswelt der Personalverrechnung in einer Wirtschaftstreuhandskanzlei anderen Know-how-Bedarf und auch andere Dokumentationserfordernisse hat als ein Betrieb. Das Gebiet der Personalverrechnung ist umfangreich und reich an Konstellationen, Spezialfällen und Ausnahmen. Bitte seien Sie sich bewusst, dass sich diese Unterlage auf wesentliche und häufige Definitionen, Geschehnisse und Grundlagen der Personalverrechnung beschränken muss. Für die tägliche Arbeit ist darüber hinaus Fachliteratur erforderlich, die Spezialfälle erläutert, sowie besondere Branchen behandelt, wobei vor allem Baubereich und Gastgewerbe genannt werden sollen, die in diesem Kurs nur gestreift aber keinesfalls ausführlich erläutert werden. Wir wünschen Ihnen viel Freude in und mit der Ausbildung und stehen für Wünsche und Anliegen gerne zur Verfügung. Ihr Personalverrechnungs - Vortragsteam Diese Unterlagen sind urheberrechtlich geschützt. Alle Rechte, insbesondere das Recht der Verwertung, Vervielfältigung und Verbreitung bleibt dem Autor vorbehalten. Jede Art der Verwertung und/oder sonstige Nutzung der publizierten Texte, Bilder und Muster, insbesondere deren Reproduktion, Speicherung, Bearbeitung, Vervielfältigung oder Verbreitung ist sowohl auszugsweise als auch im gesamten ohne schriftliche Genehmigung unzulässig. Claudia Hochweis, MBA & Akademie der Wirschaftstreuhänder Stand März 2015 Diese Seminarunterlage wurde mit größter Sorgfalt aufbereitet und recherchiert, dennoch ist eine Haftung des Autors und der Seminarveranstalter ausgeschlossen. Die weibliche Form ist in diesem Skript der männlichen Form gleichgestellt; lediglich aus Gründen der leichteren Lesbarkeit wurde auf das Schreiben jeweils beider Formen verzichtet. PV Modul 3: Legende 2

5 Inhaltsverzeichnis Legende Wiederholung aus Modul 1 und Besondere Abzüge in der Personalverrechnung Die Akontozahlungen Vorschüsse Darlehen Vorauszahlungen/Darlehen im Kontakt mit der Buchhaltung Der Gewerkschaftsbeitrag Exkurs: Die Lohnsteueraufrollung nach 77 (3) EStG Die Betriebsratsumlage Rechtliche Grundlage des Betriebsrates Die Betriebsratsumlage Das Informations- und Mitwirkungsrecht des Betriebsrates Das Service-Entgelt die e-card-gebühr Wissenscheck: individuelle Abzüge Die Dienstreise Dienstreisen: arbeitsrechtlicher Anspruch Kostenersatz gegen Rechnung Verpflegungsmehraufwand Vergütung von Reisezeiten Dienstreisen: steuerliche Besonderheiten Wann liegt eine Dienstreise vor ( 26 EStG) Begrenzung der Dienstreise Berechnungsform maximal steuerfreier Vergütungen Fahrtkostenvergütungen Claudia Hochweis, MBA & Akademie der Wirschaftstreuhänder Stand März Tagesgelder und das Jahressechstel bzw. laufender Bezug Dienstreise und Buchhaltung wegen Umsatzsteuer Dienstreisen: SV-rechtliche Behandlung Dienstreisen: weitere Lohnnebenkosten Wissenscheck: Dienstreise PV Modul 3: Legende 3

6 4 Der Pflegeurlaub Der arbeitsrechtliche Anspruch Pflegefreistellung: die steuerliche Behandlung Pflegefreistellung: die SV-rechtliche Behandlung Pflegefreistellung: die Lohnnebenkosten Wissenscheck: Pflegefreistellung Die Anliegen der Mandanten Mindestgehälter /-löhne Schnuppertag Kostenersatz für ärztliche Bestätigung Kostenersatz Vorstellungsgespräch Probezeit erst gar nicht begonnen? Kontrolle eines Krankenstandes Kalkulationen rund ums Personal Mitarbeiterkosten in der Stunde Mitarbeiterkosten im Jahr Nettoberechnung vorab Netto zu Brutto? Abgabenschonende Gestaltungsmöglichkeiten Jobticket Fahrtkostenersatz für Fahrt Wohnung-Arbeitsstätte Kinderbetreuungskosten gem 3 (1) Z 13 EStG Kinderbetreuungskosten gem 49 (3) Z 11 ASVG Zukunftssicherung gem 3 (1) Z 15a EStG Wurstsemmelerlass Essensbons Getränkekonsumation am Arbeitsplatz Mankogeld, Kassenfehlgeld Claudia Hochweis, MBA & Akademie der Wirschaftstreuhänder Stand März Betriebsveranstaltungen und Dienstnehmergeschenke Optimale Nutzung des Jahressechstels Sachbezugsgewährung oder Bruttoerhöhung? Lohnbestätigungen für den Dienstnehmer Wissenscheck: Mandantenanliegen PV Modul 3: Legende 4

7 6 Austritt eine Dienstnehmers Austrittsspezifische Entgeltberechnungen Gebrochene Abrechnungsperiode Sonderzahlungen Urlaubsersatzleistungen Zeitguthaben und Zeitschulden Gesetzliche Abfertigung Sonstige Abfertigungen Austrittsgründe Austrittsgründe Begrifflichkeiten Austrittsgründe Rücktritt vom Vertrag Austrittsgründe Austritt im Probemonat Austrittsgründe Zeitablauf Austrittsgründe Kündigung Austrittsgründe Einvernehmliche Auflösung Austrittsgründe Entlassung Austrittsgründe Berechtigter vorzeitiger Austritt Austrittsgründe Unberechtigter vorzeitiger Austritt Kündigungsschutz / Bestandschutz Frühwarnsystem Kündigung / Entlassung, wenn Betriebsrat installiert ist Austrittsabgabe Austrittspapiere Mandantenfragen im Zusammenhang mit Austritten Mitarbeiter erschien nicht zum Dienst Entlassung? Mitarbeiter kommt ständig zu spät Entlassung? Wann kann ich den Dienstnehmer kündigen? Claudia Hochweis, MBA & Akademie der Wirschaftstreuhänder Stand März Kündigung im Krankenstand? Kündigung ausgesprochen und danach krank? Kündigung im Urlaub? Wissenscheck: Austritt PV Modul 3: Legende 5

8 Arbeitsunterlage Vortragende: Modul 3 Vertiefung - Abrechnungen Frühjahr/Sommer 2015 Gertrud Danek StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer StB Claudia Hochweis MBA StB Mag.Dr. Irina Prinz StB Mag. (FH) Marion Schneider StB MMag. (FH) Karin Türk-Walter Alle Rechte vorbehalten. Kein Teil der Unterlage darf ohne schriftliche Einwilligung in irgendeiner Form reproduziert oder unter Verwendung elektronischer Systeme verarbeitet, vervielfältigt oder verbreitet werden. Alle Angaben trotz sorgfältiger Bearbeitung ohne Gewähr. Eine Haftung des Autors oder der Akademie ist ausgeschlossen. Akademie der Wirtschaftstreuhänder Schönbrunner Str /1/6/3 PF Wien Sigrid Singer 01/ Fax: 01/ s.singer@wt-akademie.at

9 Beispiele Vortragende: Modul 3 Vertiefung - Abrechnungen Frühjahr/Sommer 2015 Gertrud Danek StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer StB Claudia Hochweis MBA StB Mag. Dr. Irina Prinz StB Mag. (FH) Marion Schneider StB MMag. (FH) Karin Türk-Walter Alle Rechte vorbehalten. Kein Teil der Unterlage darf ohne schriftliche Einwilligung in irgendeiner Form reproduziert oder unter Verwendung elektronischer Systeme verarbeitet, vervielfältigt oder verbreitet werden. Alle Angaben trotz sorgfältiger Bearbeitung ohne Gewähr. Eine Haftung des Autors oder der Akademie ist ausgeschlossen. Akademie der Wirtschaftstreuhänder Schönbrunner Str /1/6/3 PF Wien Sigrid Singer 01/ Fax: 01/ s.singer@wt-akademie.at

10 Beispielsammlung INHALTSVERZEICHNIS 1. BEISPIEL: WIEDERHOLUNG ZU MODUL 1 UND BEISPIELE: BESONDERE ABZÜGE BEISPIEL: VORSCHUSS DARLEHEN BEISPIEL: VORSCHUSS DARLEHEN BEISPIEL: VORSCHUSS DARLEHEN BEISPIEL: GEWERKSCHAFTSBEITRAG BEISPIEL: GEWERKSCHAFTSBEITRAG BEISPIEL: 77 (3) ESTG-AUFROLLUNGEN BEISPIEL: BETRIEBSRATSUMLAGE BEISPIEL: BETRIEBSRATSUMLAGE BEISPIEL: SERVICE ENTGELT E-CARD BEISPIELE : DIENSTREISE BEISPIEL : DIENSTREISE BEISPIEL : DIENSTREISE BEISPIEL : DIENSTREISE BEISPIEL : DIENSTREISE BEISPIEL : DIENSTREISE BEISPIEL : DIENSTREISE BEISPIEL : KILOMETERGELDER BEISPIELE : JULI - ABRECHNUNGEN JULI : ALLESKAUFEN E.U JULI : STUHL- UND TISCHBEIN KG BEISPIELE : AUGUST - ABRECHNUNGEN AUGUST : SPENGLEREI BAUBLECH GMBH AUGUST: ALLESKAUFEN E.U AUGUST: STUHL- UND TISCHBEIN KG BEISPIELE : ESSENBONS Claudia Hochweis, MBA & Akademie der Wirtschaftstreuhänder Stand: März BEISPIEL 1: ESSENBONS BEISPIEL 2: ESSENBONS BEISPIEL 3: ESSENBONS BEISPIEL 4: ESSENBONS BEISPIEL 5: ESSENBONS BEISPIELE : BETIEBSVERANSTALTUNGEN UND DIENSTNEHMERGESCHENKE BEISPIEL 1: DIENSTNEHMERGESCHENK BEISPIEL 2: DIENSTNEHMERGESCHENK BEISPIEL 3: BETRIEBSVERANSTALTUNG UND DIENSTNEHMERGESCHENK PV Modul 3 Beispielsammlung: 1

11 8. BEISPIELE : URLAUBSERSATZLEISTUNG BEISPIEL 1: URLAUBSERSATZLEISTUNG BEISPIEL 2: URLAUBSERSATZLEISTUNG BEISPIEL 2: URLAUBSERSATZLEISTUNG/ERSTATTUNG BEISPIELE : ABFERTIGUNG BEISPIEL 1: ABFERTIGUNG BEISPIEL 2: ABFERTIGUNG BEISPIELE : AUSTRITT BEISPIEL 1: AUSTRITT BEISPIEL 2: AUSTRITT BEISPIEL 3: AUSTRITT BEISPIELE : SEPTEMBER - ABRECHNUNGEN SEPTEMBER : SPENGLEREI BAUBLECH GMBH SEPTEMBER : ALLESKAUFEN E.U SEPTEMBER : STUHL- UND TISCHBEIN KG Claudia Hochweis, MBA & Akademie der Wirtschaftstreuhänder Stand: März 2015 PV Modul 3 Beispielsammlung: 2

12 Kollektivverträge Vortragende: Modul 3 Vertiefung - Abrechnungen Frühjahr/Sommer 2015 Gertrud Danek StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer StB Claudia Hochweis MBA StB Mag. Irina Prinz StB Mag. (FH) Marion Schneider StB MMag. (FH) Karin Türk-Walter Alle Rechte vorbehalten. Kein Teil der Unterlage darf ohne schriftliche Einwilligung in irgendeiner Form reproduziert oder unter Verwendung elektronischer Systeme verarbeitet, vervielfältigt oder verbreitet werden. Alle Angaben trotz sorgfältiger Bearbeitung ohne Gewähr. Eine Haftung des Autors oder der Akademie ist ausgeschlossen. Akademie der Wirtschaftstreuhänder Schönbrunner Str /1/6/3 PF Wien Sigrid Singer 01/ Fax: 01/ s.singer@wt-akademie.at

13 VERTIEFUNG- ABRECHNUNGEN Diplom PV Modul 3 Abrechnungen Formulare Lösungen Claudia HOCHWEIS 3/2015 BAND 2 Nr.: 223

14 Abrechnungen Vortragende: Modul 3 Vertiefung - Abrechnungen Frühjahr/Sommer 2015 Gertrud Danek StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer StB Claudia Hochweis MBA StB Mag. Dr. Irina Prinz StB Mag. (FH) Marion Schneider StB MMag. (FH) Karin Türk-Walter Alle Rechte vorbehalten. Kein Teil der Unterlage darf ohne schriftliche Einwilligung in irgendeiner Form reproduziert oder unter Verwendung elektronischer Systeme verarbeitet, vervielfältigt oder verbreitet werden. Alle Angaben trotz sorgfältiger Bearbeitung ohne Gewähr. Eine Haftung des Autors oder der Akademie ist ausgeschlossen. Akademie der Wirtschaftstreuhänder Schönbrunner Str /1/6/3 PF Wien Sigrid Singer 01/ Fax: 01/ s.singer@wt-akademie.at

15 Formulare Vortragende: Modul 3 Vertiefung - Abrechnungen Frühjahr/Sommer 2015 Gertrud Danek StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer StB Claudia Hochweis MBA StB Mag. Irina Prinz StB Mag. (FH) Marion Schneider StB MMag. (FH) Karin Türk-Walter Alle Rechte vorbehalten. Kein Teil der Unterlage darf ohne schriftliche Einwilligung in irgendeiner Form reproduziert oder unter Verwendung elektronischer Systeme verarbeitet, vervielfältigt oder verbreitet werden. Alle Angaben trotz sorgfältiger Bearbeitung ohne Gewähr. Eine Haftung des Autors oder der Akademie ist ausgeschlossen. Akademie der Wirtschaftstreuhänder Schönbrunner Str /1/6/3 PF Wien Sigrid Singer 01/ Fax: 01/ s.singer@wt-akademie.at

16 Lösungen Vortragende: Modul 3 Vertiefung - Abrechnungen Frühjahr/Sommer 2015 Gertrud Danek StB Mag. Alexander Fritsch Hannes Hofer StB Claudia Hochweis MBA StB Mag. Dr. Irina Prinz StB Mag. (FH) Marion Schneider StB MMag. (FH) Karin Türk-Walter Alle Rechte vorbehalten. Kein Teil der Unterlage darf ohne schriftliche Einwilligung in irgendeiner Form reproduziert oder unter Verwendung elektronischer Systeme verarbeitet, vervielfältigt oder verbreitet werden. Alle Angaben trotz sorgfältiger Bearbeitung ohne Gewähr. Eine Haftung des Autors oder der Akademie ist ausgeschlossen. Akademie der Wirtschaftstreuhänder Schönbrunner Str /1/6/3 PF Wien Sigrid Singer 01/ Fax: 01/ s.singer@wt-akademie.at

17 Lo sungen INHALTSVERZEICHNIS 1. LÖSUNG BEISPIEL: WIEDERHOLUNG ZU MODUL 1 UND LÖSUNGEN BEISPIELE: BESONDERE ABZÜGE LÖSUNG BEISPIEL: VORSCHUSS DARLEHEN LÖSUNG BEISPIEL: VORSCHUSS DARLEHEN LÖSUNG BEISPIEL: VORSCHUSS DARLEHEN LÖSUNG BEISPIEL: GEWERKSCHAFTSBEITRAG LÖSUNG BEISPIEL: GEWERKSCHAFTSBEITRAG LÖSUNG BEISPIEL: 77 (3) ESTG-AUFROLLUNGEN LÖSUNG BEISPIEL: BETRIEBSRATSUMLAGE LÖSUNG BEISPIEL: BETRIEBSRATSUMLAGE LÖSUNG BEISPIEL: SERVICE ENTGELT E-CARD LÖSUNGEN BEISPIELE : DIENSTREISE LÖSUNG BEISPIEL : DIENSTREISE LÖSUNG BEISPIEL : DIENSTREISE LÖSUNG BEISPIEL : DIENSTREISE LÖSUNG BEISPIEL : DIENSTREISE LÖSUNG BEISPIEL : DIENSTREISE LÖSUNG BEISPIEL : DIENSTREISE LÖSUNG BEISPIEL : KILOMETERGELDER LÖSUNGEN BEISPIELE : JULI - ABRECHNUNGEN LÖSUNG JULI : ALLESKAUFEN E.U LÖSUNG JULI : STUHL- UND TISCHBEIN KG LÖSUNGEN BEISPIELE : AUGUST - ABRECHNUNGEN LÖSUNG AUGUST: SPENGLEREI BAUBLECH GMBH LÖSUNG AUGUST: ALLESKAUFEN E.U LÖSUNG AUGUST: STUHL- UND TISCHBEIN KG LÖSUNGEN BEISPIELE : ESSENBONS Claudia Hochweis, MBA & Akademie der Wirtschaftstreuhänder Stand: März LÖSUNG BEISPIEL 1: ESSENBONS LÖSUNG BEISPIEL 2: ESSENBONS LÖSUNG BEISPIEL 3: ESSENBONS LÖSUNG BEISPIEL 4: ESSENBONS LÖSUNG BEISPIEL 5: ESSENBONS LÖSUNGEN BEISPIELE : BETIEBSVERANSTALTUNGEN UND DIENSTNEHMERGESCHENKE LÖSUNG BEISPIEL 1: DIENSTNEHMERGESCHENK LÖSUNG BEISPIEL 2: DIENSTNEHMERGESCHENK LÖSUNG BEISPIEL 3: BETRIEBSVERANSTALTUNG UND DIENSTNEHMERGESCHENK PV Modul 3 Lösungssammlung: 1

18 8. LÖSUNGEN BEISPIELE : URLAUBSERSATZLEISTUNG LÖSUNG BEISPIEL 1: URLAUBSERSATZLEISTUNG LÖSUNG BEISPIEL 2: URLAUBSERSATZLEISTUNG LÖSUNG BEISPIEL 3: URLAUBSERSATZLEISTUNG/ERSTATTUNG LÖSUNGEN BEISPIELE : ABFERTIGUNG LÖSUNG BEISPIEL 1: ABFERTIGUNG LÖSUNG BEISPIEL 2: ABFERTIGUNG LÖSUNGEN BEISPIELE : AUSTRITT LÖSUNG BEISPIEL 1: AUSTRITT LÖSUNG BEISPIEL 2: AUSTRITT LÖSUNG BEISPIEL 3: AUSTRITT LÖSUNGEN BEISPIELE : SEPTEMBER - ABRECHNUNGEN LÖSUNG SEPTEMBER : SPENGLEREI BAUBLECH GMBH LÖSUNG SEPTEMBER : ALLESKAUFEN E.U LÖSUNG SEPTEMBER : STUH- UND TISCHBEI KG Claudia Hochweis, MBA & Akademie der Wirtschaftstreuhänder Stand: März 2015 PV Modul 3 Lösungssammlung: 2