Sanierung. AWADO Deutsche Audit GmbH. Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft. Die Krise als Chance!

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1 AWADO Deutsche Audit GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft Sanierung Die Krise als Chance! Baunatal Berlin Bremen Hannover Leipzig Neu-Isenburg Rendsburg Saarbrücken Schwerin

2 Sanierung statt Krise Die Auftragslage Ihres Unternehmens hat sich in letzter Zeit deutlich verschlechtert? Die Umsätze mit wichtigen Kunden nehmen ab? Ihre Firma erwirtschaftet schon länger keine Gewinne mehr? Die Anzeichen einer Krise sind fast nicht zu übersehen. Doch wie reagiert man darauf richtig? Und vor allem wann? Wir geben Antworten und leisten Hilfestellungen. Krise als Chance Ein guter Anfang Klarheit schaffen Sind alle im Boot? Die Vision und das Konzept Absicherung Tatendrang Erleichterung Planverfahren Umsicht Rechtzeitig eingreifen Chancen nutzen Erste Schritte mit dem Quick-Check Die Fortführungsprognose Vertrauen wiedergewinnen Im Sinne der Nachhaltigkeit Mit Sinn und Verstand durch die Krise Liquidität schaffen und sichern Eine Alternative nutzen Fachwissen aus vielen Bereichen Eine Basis schaffen

3 Krise als Chance Das Risiko einer nicht rechtzeitig erkannten Krise liegt insbesondere darin, dass sie sich zu einer wirtschaftlichen Katastrophe entwickeln kann. Die finanzielle Leistungsfähigkeit des Unternehmens nimmt stetig ab und für unvorhergesehene Rückschläge sind irgendwann nicht mehr ausreichend Reserven vorhanden. Das Insolvenzverfahren muss eröffnet werden. Damit eine solche Entwicklung verhindert wird, gilt es auf erste Anzeichen einer Krise sofort zu reagieren und keine wertvolle Zeit zu verlieren. Schon Max Frisch wusste»krise kann ein produktiver Zustand sein. Man muss ihr nur den Beigeschmack der Katastrophe nehmen.«aber wie man diesen Beigeschmack entfernt, scheint oft leichter gesagt als getan. Häufig fehlen die Ideen und die Konzepte, aber auch Erfahrungen mit dem Umgang einer Krise oder dem frühzeitigen Erkennen einer Krisensituation. Als unabhängiger und im Krisenmanagement mittelständischer Unternehmen erfahrener Partner setzen wir genau hier an. Wir möchten Ihnen in dieser schwierigen Zeit mit Rat und Tat zur Seite stehen und genau diese Fragen beantworten. Wo liegen die Ursachen der wirtschaftlichen Flaute? Wie kann ich ihr begegnen? Und vor allem, wie nutze ich sie als Chance und gehe gestärkt aus dieser Situation heraus.

4 Ein guter Anfang In einer Krise bedeutet ein guter Anfang vor allem eines: gleich los zu legen. Keine Zeit verlieren ist die oberste Maxime. Über einen Quick-Check führen wir mit Ihnen zusammen eine kurzfristige Bestandsaufnahme und Analyse Ihres Unternehmens und seiner wirtschaftlichen Situation durch. Dabei geht es zunächst darum, den strategischen, operativen und finanziellen Zustand Ihres Unternehmens zu erfassen und zu analysieren. Es wird der Grundstein für den weiteren Verlauf der Sanierung gelegt: die Vision. Denn trotz des Zeitdrucks sollte dieser wichtige Schritt nicht übersprungen werden. Ist das Ziel der Sanierung nicht klar, führt jedes noch so gute Konzept ins Leere. Im zweiten Schritt befassen wir uns mit dem Krisenstadium, in dem sich Ihr Unternehmen befindet, um zielführende Sofortmaßnahmen ableiten zu können. Insbesondere die Abwendung der Insolvenz begründenden Tatsachen der Zahlungsunfähigkeit und der Überschuldung bei negativer Fortführungsprognose stehen dabei im Vordergrund. Quick-Check im Überblick Bestandsaufnahme Die Vision Analyse des Krisenstadiums Erste Sofortmaßnahmen Handlungsempfehlungen

5 Klarheit schaffen Rechtliche Risiken ergeben sich in der Krise insbesondere aus dem Insolvenzrecht. Liegen Zahlungsunfähigkeit oder Überschuldung eines Unternehmens vor, ist die Insolvenz dem Gericht durch den Unternehmer bei Kenntnis dieser Tatsachen unverzüglich anzuzeigen und ein Insolvenzantrag zu stellen. Verzögerung kann in diesen Fällen zu strafrechtlichen Folgen führen. Um diesbezügliche Sorgen und vor allem die Folgen selbst nicht eintreten zu lassen, hilft nur eins: Klarheit und Transparenz. Liquiditäts- und Ertragsplanung: Über die Erstellung und Plausibilisierung von Liquiditäts- und Ertragsplänen schaffen wir mit Ihnen zusammen einen fundierten Überblick über Ihre derzeitige und zukünftige Zahlungsfähigkeit. Hiermit wird der Grundstein für eine aktive Steuerung der Liquidität gelegt. Fortführungsprognose: Die Überschuldung löst nach 19 der Insolvenzordnung erst im Falle einer negativen Fortführungsprognose eine Insolvenz aus. Im Rahmen der Prüfung der Überschuldungssituation erstellen und plausibilisieren wir daher eine Fortführungsprognose, mit deren Hilfe die Überlebensfähigkeit Ihres Unternehmens analysiert wird.

6 Sind alle im Boot? Die ersten Schritte sind getan. Die Krisenursachen sind gefunden. Fortführungsprognose und Liquiditätspläne sind erstellt. Die Vision ist klar. Kraftvoll gegen den Wind kreuzen! Doch einen Aspekt darf man in diesem Zusammenhang nicht vergessen. Alleine geht es meistens nicht. Eine offene und zielführende Zusammenarbeit mit Lieferanten, Kreditgebern und Mitarbeitern ist gerade in Krisensituationen von entscheidender Bedeutung. Denn oftmals besteht in einer solchen Phase ein Vertrauensproblem zwischen der Unternehmensführung und den verschiedenen Interessengruppen. Objektivität und Unabhängigkeit schaffen Vertrauen, insbesondere in die künftige Entwicklung und die zu ihrer Darstellung aufgestellten Planungsrechnungen. Als objektiver, unabhängiger Partner unterstützen wir Sie bei Verhandlungen mit Kreditgebern und anderen Gläubigern und tragen als Mediator zum Erfolg Ihrer Sanierungsarbeiten bei.

7 Die Vision und das Konzept Bekanntlich führen viele Wege nach Rom und aus einer Krise. Den für Sie und Ihr Unternehmen individuell geeigneten zu finden, haben wir uns zur Aufgabe gemacht. Über ein fundiertes Restrukturierungs- und/oder Sanierungskonzept schaffen wir gemeinsam nicht nur eine Grundlage, die Sie in (insolvenz-) rechtlicher Hinsicht absichert, sondern eine nachhaltige Basis für Ihre unternehmerische Zukunft. Bei der Erstellung und/oder Beurteilung des Konzepts werden die aktuellsten Verlautbarungen und Stellungnahmen des Berufsstandes der Wirtschaftsprüfer sowie die einschlägige Rechtsprechung beachtet. Insbesondere der IDW S 6 bildet die Grundlage unserer Arbeit. Innerhalb der dort gesetzten Rahmenbedingungen erarbeiten wir Markt- und Wettbewerbsanalysen, nehmen mit Ihnen zusammen die Unternehmensstrukturen unter die Lupe und widmen uns insbesondere möglichen Vorteilen gegenüber Wettbewerbern und Strategien zur Verbesserung der Marktposition. Nicht Schwachstellen, sondern Ihre Potentiale stehen für uns dabei im Fokus. In Abhängigkeit des identifizierten Krisenstadiums werden Möglichkeiten erarbeitet, die Krise zu überwinden und langfristig eine wettbewerbsfähige Position zu erlangen und zu erhalten. Die Vision Ihr Unternehmensleitbild zieht sich dabei wie ein roter Faden durch das gesamte Konzept, sodass Sie am Ende den Berggipfel auch erklimmen.

8 Absicherung Das Aufbrechen alter Strukturen sowie die Neuorientierung von Zielen, Werten und Visionen stellen sicherlich für Unternehmensleitung und Mitarbeiter eine große Herausforderung dar. Hierbei gilt es, Altbewährtes zu bewahren, aber alte Lasten durch positive Veränderungen zu ersetzen. Die ergebnisoffene Überprüfung von bisherigen Abläufen und Strukturen stellen eine wesentliche Aufgabe dar. Nachhaltigkeit: Wettbewerbsfähigkeit nachhaltige Geschäftsidee Wahrnehmung im Markt als Mitbewerber sorgfältige Auswahl der Geschäftspartner ausreichendes Mitarbeiterpotenzial Renditefähigkeit Attraktivität für Eigenkapitalgeber langfristig orientiertes Controllingkonzept gesicherte Finanzierung mit regelmäßigen Reportings an Banken Wichtig scheint in der Krise zunächst erstmal das Hier und Jetzt. Doch im Sinne der Nachhaltigkeit gilt es auch in der Krise vorausschauend zu denken und zu planen.

9 Tatendrang Das Konzept steht. Und jetzt soll es auch endlich los gehen. In der Phase der Umsetzung der entwickelten Maßnahmen entscheidet sich, ob das Projekt Krise als Chance Erfolg hat oder nicht. Oft sind hierbei ein langer Atem, viel Geduld und eine hohe Umsetzungsfähigkeit gefragt. Regelmäßige Abweichungsanalysen und Überwachung des Erfolgs der einzelnen Maßnahmen bieten Ihnen eine konstante Kontrolle des Sanierungsprozesses und die Möglichkeit, rechtzeitig einzugreifen und gegenzusteuern sowie unerwartete Hindernisse zu überwinden. Eine Sanierung ist für uns erst dann abgeschlossen, wenn die Ziele gemeinsam und nachhaltig erreicht sind. Umsetzung: Erarbeitung eines Maßnahmenkatalogs Definition von Meilensteinen Ausrichtung auf langfristige Wertschöpfung Orientierung am Unternehmensleitbild regelmäßiges Controlling

10 Erleichterung Liquidität spielt in der gesamten Sanierungs- und/ oder Restrukturierungsphase im Hinblick auf Vertrauensbildung sowie das Insolvenzrecht eine entscheidende Rolle. Die Möglichkeiten zusätzlicher Finanzierungsquellen sind oft ungeahnt vielfältiger Natur. Nicht nur Steuersparmöglichkeiten und Forderungsverkäufe (Factoring) können gegebenenfalls genutzt werden. Auch Fördergelder lassen unter Umständen zusätzliches Geld in Ihre Kassen fließen. Stille Reserven und Steuererleichterungen: Über unsere Steuer- und Bilanzierungsspezialisten bieten wir Ihnen die Möglichkeit, auf umfassendes Fachwissen zurückzugreifen, um fiskalische und bilanzielle Handlungsspielräume gezielt zu Ihrem Vorteil nutzen zu können. Fördermittel: Wir informieren Sie über die unterschiedlichen Förderprogramme, ermitteln und beraten Sie, welche Programme für Sie individuell geeignet sind und wie Sie die Förderung in Anspruch nehmen können. Hier bieten sich Möglichkeiten sowohl auf Förderung aus öffentlichen Haushalten, z. B. in Form bestimmter Programme für kleine und mittlere Unternehmen (KMU), als auch auf Finanzierungshilfen sogenannter Förderbanken zurückzugreifen.

11 Alternativen Das Insolvenzplanverfahren oder die übertragende Sanierung können als Alternativen zur Abwicklung im Rahmen der Insolvenz genutzt werden. Das Insolvenzplanverfahren gibt dem Unternehmen die Möglichkeit, von dem gesetzlichen Regelfall der Zerschlagung eines Unternehmens im Rahmen der Insolvenzordnung abweichende Vereinbarungen festzulegen, die bei Bestätigung des Insolvenzplanes für alle Gläubiger des Unternehmens bindend sind. Das Insolvenzplanverfahren ist auf die Wiederherstellung der Ertragskraft des Unternehmens und auf die Befriedigung der Gläubigeransprüche aus künftigen Überschüssen gerichtet. Mit dem Gesetz zur weiteren Erleichterung der Sanierung von Unternehmen (ESUG) hat der Gesetzgeber diese weitgehend nicht genutzte Möglichkeit der Krisenbewältigung in den Vordergrund gerückt. Bei der übertragenden Sanierung soll die betriebliche Einheit erhalten bleiben. Zu diesem Zweck wird das Unternehmen als asset veräußert und auf einen neuen Rechtsträger übertragen. Wir bieten Ihnen auch in diesen Bereichen umfangreiche Unterstützung.

12 Wir geben Antworten und leisten Hilfestellung. Sprechen Sie uns gern an. Wirtschaftsprüfer Jan B. Töppe Geschäftsführer Telefon: Mobil: Steuerberaterin Dr. Kerstin Grünberg Geschäftsführerin Telefon: Mobil: Wir nutzen das fachliche Netzwerk eines großen Prüfungs- und Beratungsunternehmens mit über Mitarbeitern, darunter: 78 Wirtschaftsprüfer 34 Steuerberater 22 Rechtsanwälte mehr als 300 qualifizierte Prüfer mit vielfältigen Spezial- und Branchenkenntnissen. (Stand: ) Wir arbeiten interdisziplinär mit Rechtsanwälten und Unternehmensberatern sowie Spezialisten aus einer Vielzahl weiterer Fachbereiche zusammen. Dadurch erzielen wir für Sie auch bei komplexen Fragestellungen ausgezeichnete Ergebnisse.

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