Von der Handelsbilanz zur Steuerbilanz

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1 Von der Handelsbilanz zur Steuerbilanz Überleitungsrechnung zur Anpassung des handelsrechtlichen Gewinns an das Steuergesetz Erklärungen für Körperschafts-, Gewerbe- und Umsatzsteuer Die Gewinnermittlung im Steuerrecht unterscheidet sich vom Handelsrecht. Beide Gesetze haben vollkommen unterschiedliche Ziele, die mit ihnen realisiert werden sollen. Das deutsche Handelsgesetzbuch (HGB) stellt den Gläubigerschutz in den Vordergrund. Daher sollen Gewinne vorsichtig, also eher niedrig ermittelt werden. Das Steuerrecht zielt dagegen auf eine gleichmäßige Besteuerung ab. Dies wird durch eine Vielzahl konkreter Vorgaben erzielt. Das Seminar informiert sie über die grundlegenden Zielrichtungen und ihre Auswirkungen auf die Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung. Die Umrechnung der Handelsbilanz zur Steuerbilanz wird ausführlich erklärt. Eine Musterberechnung für die unterschiedlichen gewinnabhängigen Steuern Einkommensteuer, Körperschaftssteuer und Gewerbesteuer schließen sich an. Außerdem erfahren Sie, wie detailliert die Kenntnisse über Ihr Unternehmen für das Finanzamt aufgrund der E-Bilanz sind. Das Seminar wird mit einem Teilnahmezertifikat abgeschlossen. Seminarthemen 1. Grundlagen der Gewinn- und Verlustrechnung nach HGB Wesen der Umsatzsteuer; Grundsätzliche Kopplung der Steuerlast an den geschaffenen Mehrwert des Unternehmens 2. Systemunterschiede bei der handels- und der steuerrechtlichen Gewinnermittlung Gewinnminderung aufgrund des Vorsichtsprinzip des HGB; Glättung des Steueraufkommens durch die Abgabenordnung 3. Berechnung des steuerrechtlichen Gewinns für Personengesellschaften nach dem Einkommensteuergesetz Gewinnermittlung; Zuordnung des Gewinns zu den einzelnen Gesellschaftern 4. Berechnung des steuerrechtlichen Gewinns für Kapitalgesellschaften nach dem Körperschaftssteuergesetz 5. Abweichender steuerrechtlicher Gewinn nach dem Gewerbesteuergesetz Hinzurechnungen und Abzugsbeträge vom steuerrechtlichen Gewinn; Freibeträge bei der Nichtanerkennung von Aufwendungen; Berechnung der Gewerbesteuer aus Gewinn, Messbetrag und Hebesatz; Verteilung der Gewerbesteuer auf Zweigniederlassungen 6. Berücksichtigung der Gewinnsteuern im Jahresabschluss Verbuchung der Steuervorauszahlung; Bildung von Rückstellungen; Aktive und passive latente Steuern 7. Erstellung der Steuererklärung Steuerformulare und Übermittlung an das Finanzamt; Erstellung und Sendung der E-Bilanz

2 Steuern und Recht Von der Handelsbilanz zur Steuerbilanz Das Seminar eignet sich für Führungskräfte, Beschäftigte im Rechnungswesen oder Firmenschulung Die unterstützt Ihre Qualifizierung mit offenen Seminaren und maßgeschneiderten Firmenschulungen. Offene Seminare bieten bewährte Inhalte zu festen Terminen. Firmenschulungen richten sich nach Ihren Prozessen: Von den Inhalten über die Termine bis hin zum Ort. Was bekommen Sie? Fachkompetenz auf Hochschulniveau, jedoch streng handlungsorientiert. Immer auf dem aktuellen Stand der Wissenschaft und Rechtslage Bewährte Inhalte Sie erhalten Praxisbeispiele von Teilnehmenden aus anderen Unternehmen Das hochwertiges Lehrmaterial ist im Preis enthalten Die Seminarräume und das Mittagessen sind im Preis enthalten Firmenschulung Die Inhalte sind optimal auf Ihren Bedarf zugeschnitten Im Seminar entwickelte Arbeitsmittel und Methoden entsprechen exakt Ihrer Organisation Präsentationstechnik wird von uns gestellt Reisekosten der Referenten im Preis enthalten Was kostet es? Faire und transparente Preise Günstige Preise durch Umlage der Konzeptionskosten auf viele Lerngruppen Optimales Preis-Leistungsverhältnis bis 2 Personen pro Buchung Firmenschulung Keine Reisekosten und Reisezeiten für Ihr Personal bei In- House-Schulungen Firmenschulungen sind schon ab 3 Teilnehmenden günstiger als offene Seminare Wo findet es statt? Immer in besten Räumen In besten Citylagen der Metropolen Auf Schiffen der Color-Line Cruises Firmenschulung Bei Ihnen vor Ort An einem unserer Seminarorte (gegen Aufpreis) Im Gräflichen Park Bad Driburg 2

3 Steuern und Recht Von der Handelsbilanz zur Steuerbilanz Leistung und Preise Unsere Preise sind fair und transparent. Lesen Sie mehr auf der nächsten Seite. Zeitumfang 10 Stunden (je 45 Minuten), 1 Tag Maximale Gruppengröße 4 Personen Listenpreis 590 Bei gleichzeitiger Buchung für mehrere Beschäftigte für das gleiche offene Seminar erhalten Sie folgende Nachlässe: für die 1. Person berechnen wir 590 (den Listenpreis) für die 2. Person berechnen wir 531 (10% Rabatt, Sie sparen 59 ) für jede weitere Person berechnen wir 472 (20% Rabatt, Sie sparen weitere 118 ) Firmenseminar 1 Stunde (45 Minuten) 115 Seminarmethoden Die kennt Ihre Situation im Seminar: Aus dem Tagesgeschäft heraus beschäftigen Sie sich mit interessanten, aber auch unbekannten Themen. Ihre Konzentration und Umsetzungsfähigkeit wird auf eine ganz andere Art und Weise gefordert. Daher ermöglichen Ihnen unsere Seminarformen, das neue Thema am Ende tatsächlich zu beherrschen. Alle Methoden sind wissenschaftlich begründet. Esoterik hat bei uns keinen Raum. Es geht darum, mit dem kostbaren Gut Zeit besonders verantwortlich umzugehen. Das gelingt, wenn im Seminar die passenden Methoden zum richtigen Zeitpunkt miteinander kombiniert werden. Es gilt grundsätzlich immer die richtige Lernform für den Teilinhalt wechselnde Lernformen zur Konzentrationssteigerung und Lernverstärkung ständige Einbeziehung der Teilnehmerbedürfnisse Interaktionsformen zwischen Referent und Teilnehmenden Lehrvortrag Der Lehrvortrag erlaubt den Referenten, ein Thema in die Gruppe einzubringen, dabei eine geeignete inhaltliche Struktur einzuhalten und mit vorbereiteten Medien zu unterstützen. Lehrvorträge eignen sich damit als Einstieg in neue Themen und weisen die Teilnehmenden auf Sachverhalte, Problemstellungen und mögliche Lösungsmöglichkeiten hin. Lehrgespräch Das Lehrgespräch kann als weiterentwickelte Form des Lehrvortrags gelten. Das Lehrgespräch weist jedoch eine größere Teilnehmerorientierung auf, indem Referenten durch didaktische Fragen und Impulse die Gruppe zu aktiver Beteiligung ermuntern. Der Anteil der Kursleitung ist jedoch erheblich, wodurch sich das Lehrgespräch deutlich vom Unterrichtsgespräch. 3

4 Steuern und Recht Von der Handelsbilanz zur Steuerbilanz Seminargespräch Das Seminargespräch findet zwischen Referenten und Teilnehmenden statt. Beim freien Seminargespräch treten die Referenten optisch zurück und agieren als Primus inter pares. Dies wird auch durch äußerliche Bedingungen unterstützt. Eine geeignete Tischanordnung (Kreis- oder U-Form) hebt die Hierarchie zwischen Referenten und Teilnehmenden optisch auf. Aufgabe der Kursleitung ist die Moderation der Gruppengespräche. Das gelenkte Seminargespräch wird von den Referenten dominiert. Diese geben Ziele und Inhalte des Gesprächs vor. Wichtiger Bestandteil sind Rückfragen an die Teilnehmenden zur Verständnissicherung. Präsentation Präsentationen eignen sich vor allem zur Vermittlung betriebswirtschaftlicher und technischer Fakten, wie z.b. Kalkulationen. Da das Gelingen am Ende der Vorführung steht, haben diese Unterrichtsformen auch beweisenden Charakter. Besondere Handlungsformen Planspiel Planspiele bieten den großen Vorteil, das Gelernte praktisch zu simulieren, ohne dass es zu tatsächlichen Konsequenzen kommt. Diese sind jedoch erkennbar. Außerdem regen Planspiele den Wettbewerbsgedanken an und trainieren Fähigkeiten, wie die Beschaffung und Aufarbeitung von Wissen und Fakten. Übung Als Übung oder Simulation wird eine Seminareinheit bezeichnet, bei der theoretische Kenntnisse praxisnah und im Rahmen einer konkreten Problemstellung umgesetzt werden. Eine Übung oder Simulation erfolgt in der Regel unter Führung der Kursleitung. 4

5 Die Große Unternehmen haben es bereits erkannt: Die schulische und universitäre Bildung muss passgenau erweitert werden. Dafür haben viele einen eigenen Weiterbildungsbereich eingeführt. Diese Corporate Academies setzen die Fach- und Führungsbedarfe gezielt um. Eine eigentlich gute Idee darf nicht an der Betriebsgröße scheitern. Daher haben wir die corp-academy gegründet. Die corpacademy unterstützt kleine und mittelständische Unternehmen in der Personalentwicklung durch Beratung und Seminare. Sie ist Ihr verlängerter Arm und kann von Ihnen flexibel genutzt werden. Wir sind Ihr Partner für die Personalentwicklung. Als inhabergeführtes Unternehmen denken wir wie Sie: effizient, qualitätsorientiert und verantwortungsbewusst. Leistungen Unterstützung bei der Personalentwicklung Seminare und Workshops: Offen oder auf Ihren Bedarf zugeschnitten Mehr als Seminare Fachbereiche Führen und Leiten Personalwesen Rechnungswesen Steuern und Recht IT Business-Management und Software Sprachen Worauf es wirklich ankommt Festes Referententeam mit Hochschulausbildung oder vergleichbar an Hochschulen tätig mit Führungserfahrung in Projekten aufeinander abgestimmt hohe Kundenzufriedenheit Weil es gut werden soll Seminarorte Citylagen: Berlin, Bremen, Düsseldorf, Frankfurt/Main, Stuttgart, München Gräflicher Park Bad Driburg Schiffe der Color Line Cruises Immer am passenden Ort Preise Preise der sind Endpreise. Sie sind fair und transparent. Alle Preise verstehen sich als Nettopreise zuzüglich gesetzlicher Umsatzsteuer. Sie erhalten eine Rechnung mit Umsatzsteuerausweis. Fortbildungskosten sind sofort abzugsfähige Betriebsausgaben. Eine Seminarstunde umfasst 45 Minuten. Preise für offene Seminare In den offenen Seminaren sind die Referentenkosten, Lehrmaterialien, Tagungsgetränke und Mittagessen enthalten. Rabattstaffeln Bei gleichzeitiger Buchung für mehrere Beschäftigte in einem offenen Seminar erhalten Sie folgende Nachlässe: für die 1. Person berechnen wir den Listenpreis für die 2. Person erhalten Sie 10% Rabatt für jede weitere Person erhalten Sie 20% Rabatt Preise für Firmenschulungen Die Stundensätze für Firmenschulungen gelten für die gesamte Gruppe unabhängig von der Zahl der Teilnehmenden. Sie enthalten die Unterrichts- und Reisekosten der Referenten (0800 imparo+)

6 Rückantwort, Gebühr bezahlt Empfänger Herrn Uwe Beurmann Breitenweg Absender Firma: Ansprechpartner: Bremen Telefon: Per Fax: Seminaranfrage Gerne beantworten wir Ihre Fragen. Natürlich kostenlos und unverbindlich. Bitte informieren Sie uns über die nächsten Starttermine für das Seminar Umsatzsteuer national und innergemeinschaftlich Wir interessieren uns für eine Firmenschulung. Bitte informieren Sie uns über die Möglichkeiten. Führen und Leiten Management Essentials Strategieentwicklung Leitbild- und Strategieentwicklung Marketing als Führungsinstrument Persönlichkeitsentwicklung Coaching Kommunikation Teambildung und Teamführung Konfliktmanagement Erfolgreiche Verhandlungsführung Managementtechniken Arbeits- und Präsentationstechniken Projektmanagement Managementsysteme Compliance-Management Qualitätsmanagement Risikomanagement Umweltmanagement Wissensmanagement Personalwesen Entgeltabrechnung Lohn- und Gehaltsabrechnung Lohn- und Gehaltsabrechnung Fortgeschrittene Firmenwagenabrechnung Reisekostenabrechnung Personalmanagement Arbeits- und Sozialrecht Betriebliches Gesundheitsmanagement Demografiemanagement Personalmanagement Reisemanagement Veranstaltungsmanagement Rechnungswesen Finanzbuchhaltung, externes Rechnungswesen Finanzbuchhaltung Bilanzierung Bilanzierung national (HGB mit BilMoG) und international (IFRS) (0800 imparo+)

7 Controlling Controlling als Führungsinstrument Bilanzanalyse und Kennzahlen Balanced Scorecard Controlling mit SAP Crystal Reports Kostenrechnung, internes Rechnungswesen Investition und Finanzierung Kostenrechnung Kostenrechnung Kalkulationsmodelle mit Microsoft Excel Steuern und Recht Steuern Umsatzsteuer national und innergemeinschaftlich Von der Handelsbilanz zur Steuerbilanz Kompaktseminar Jahressteueränderung Recht Handelsverträge und Vertragsstörungen Forderungsmanagement Gewährleistung und Garantie Verbraucherschutz Wettbewerbsrecht Schutzrechte und Patente Übergeordnete Themen Betriebsübergabe und Unternehmensnachfolge IT-Management IT-Controlling ServiceDesk-Management IT-Vertragsmanagement Web-Marketing HQLabs Projekte, Aufträge und Kundenmanagement mit HQ Simplified Business Lexware Lexware Rechnungswesen Lexware buchhalter Lexware anlagenverwaltung Lexware kassenbuch Lexware Vertrieb Lexware faktura + auftrag Lexware kundenmanager Matchware Matchware MeetingBooster Matchware MindView Microsoft Microsoft Dynamics Microsoft Dynamics CRM Microsoft Dynamics NAV (Navision) Microsoft Office Microsoft Office Access Microsoft Business Contact Manager Microsoft Office Excel Microsoft Office Excel Microsoft Office Specialist Microsoft Office Excel Microsoft Office Expert Microsoft Office OneNote Microsoft Office Outlook Microsoft Office PowerPoint Microsoft Office Project Professional Microsoft Office Publisher Microsoft Office SharePoint Microsoft Office Visio Professional Microsoft Office Word Microsoft Office Word Microsoft Office Specialist Microsoft Windows Microsoft Windows 7 Microsoft Windows 8.1 Surface Prezi Prezi Präsentationssoftware E-Learning maßgeschneidert : Learn as live -Seminare Wir möchten mehr über Einsatzmöglichkeiten und Umsetzung erfahren. Bitte kontaktieren Sie uns. Und was können wir noch für Sie tun? Lexware Personalabrechnung Lexware lohn + gehalt Lexware reisekosten (0800 imparo+) info@corp-academy.de