ENERGIE DYNAMIK. BERATUNG. LÖSUNGEN.

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1 ENERGIE DYNAMIK. BERATUNG. LÖSUNGEN. Wirtschaftsprüfung Steuerberatung Rechtsberatung Corporate Finance & Consulting

2 2 RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen.

3 ENERGIE DYNAMIK. BERATUNG. LÖSUNGEN. RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen. 3

4 4 RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen.

5 Inhalt Eine starke Partnerschaft Herausforderungen im Bereich Energie und erneuerbare Energien Energiekompetenz von RBS Steuerberatung für Energieunternehmen und erneuerbare Energien Buchführung und Kontrollaufgaben Beratung zu geschlossenen Fonds und Investmentvermögen nach KAGB Rechtsberatung Wirtschaftsprüfung und prüfungsnahe Beratung Corporate Finance und Financial Modeling Internationales Netzwerk Ansprechpartner Standorte RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen. 5

6 Eine starke Partnerschaft RBS RoeverBroennerSusat gehört zu den führenden unabhängigen mittelständischen Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaften Deutschlands. Zur RBS-Gruppe gehört mit der RBS RoeverBroennerSusat Rechtsanwaltsgesellschaft mbh eine führende mittelständische Wirtschaftskanzlei. An zehn Standorten betreuen wir mit 50 Partnern und rund 650 Mitarbeitern (davon mehr als 200 Berufsträger) Mandanten in den Bereichen Wirtschaftsprüfung, Steuerberatung, Rechtsberatung und Corporate Finance & Consulting. Neben einer starken regionalen Präsenz bieten wir über unser internationales Netzwerk Moore Stephens weltweite Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen an. In mehr als neun Jahrzehnten sind wir gemeinsam mit vielen unserer Mandanten kontinuierlich gewachsen. Diese langfristigen Beziehungen gründen vor allem auf der verlässlichen Qualität unserer Arbeit und dem hohen Niveau unserer Beratungsleistungen. Wir sind ein mittelständisches Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsunternehmen mit einer partnerschaftlichen Struktur. Wir kennen den Mittelstand, seine Sichtweise und seine speziellen Belange. Die Nähe zu unseren Mandanten ist ein wichtiger Grundpfeiler von RBS. Wir stellen Ihnen Experten mit Praxiserfahrung an die Seite, die Sie bei allen Fragen und Problemstellungen begleiten und ebenso schnelle wie zuverlässige Lösungen entwickeln. So gewährleisten wir eine individuelle Betreuung, kurze Wege und maßgeschneiderte Empfehlungen. Unsere Mitarbeiter sind hoch qualifizierte Spezialisten. Sie bilden die Basis unseres Erfolges. Vorhandene Fähigkeiten und Kenntnisse bauen wir aus und fördern jeden Einzelnen in seiner beruflichen Entwicklung. Unsere Unternehmenskultur ist gekennzeichnet von einer Atmosphäre der Nähe und Rücksichtnahme sowie von einer vertrauensvollen und transparenten Zusammenarbeit. Wir setzen auf ein gesundes Wachstum. Unser Ziel ist es, durch unsere Expertise, unsere Erfahrung, unsere unbedingte persönliche Leistungsbereitschaft und unsere kompromisslose Professionalität die bestehenden hohen Qualitätsstandards zu halten und die Erwartungen unserer Mandanten immer wieder aufs Neue zu übertreffen. 6 RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen.

7 Herausforderungen im Bereich Energie und erneuerbare Energien Das Ziel der Energie- und Umweltpolitik ist es, die Energiewende zügig zu realisieren und die Energieversorgung aus erneuerbaren Energien zu sichern. Dies führt zu einer dynamischen Entwicklung am Markt, die Energieversorger und -produzenten vor neue Aufgaben stellt. Die Unternehmen im Bereich erneuerbare Energien werden derzeit mit besonderen rechtlichen und steuerlichen Herausforderungen konfrontiert. Das betrifft zum einen die ungeklärte Zukunft des Erneuerbare-Energien-Gesetzes nach der Bundestagswahl. Zum anderen erschweren die rechtlichen Vorgaben für den Bau und Betrieb von Energieerzeugungsanlagen wie etwa die Verpflichtung, bei der Stromerzeugung zur Netzstabilisierung beizutragen die Umsetzung solcher Projekte. Die Unternehmen werden sich auf sinkende gesetzliche Vergütungen, schwierigere Finanzierungen und soweit es sich um Personengesellschaften handelt auf höhere Steuerbelastungen einzustellen haben. Hier ist rechtzeitiges und schnelles Handeln angezeigt. Eine passgenaue gesellschaftsrechtliche Struktur und Finanzierung können helfen, die drohenden Belastungen zu vermeiden oder zumindest zu reduzieren. Gerhard Schmitt, Partner Rechtsanwalt, Steuerberater Frankfurt am Main RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen. 7

8 Energiekompetenz von RBS RBS RoeverBroennerSusat verfügt über langjährige Erfahrung in der rechtlichen und steuerlichen Beratung von Unternehmen aus dem Bereich Energien und erneuerbare Energien. Auch bei Finanzierungsfragen unterstützen wir Mandanten mit unserer Expertise. Unser Beratungsteam Energie und erneuerbare Energien besteht aus hoch qualifizierten Spezialisten. Wir betreuen überwiegend mittelständisch geprägte Unternehmen. Darunter sind Anlagenbauer, Projektentwickler, Emissionshäuser und große Einzelinvestoren. Aus der Vielfältigkeit der Aufgaben heraus haben sich über die Jahre hinweg eine tief greifende praktische Fachkompetenz und eine routinierte Anwendungserfahrung entwickelt. Darüber hinaus ist das Team von RBS in den entsprechenden Verbänden vertreten, die sich mit den typischen Fragen der Branche befassen. Dadurch ist sichergestellt, dass die jeweiligen technischen und wirtschaftlichen Entwicklungen sowie die Markttendenzen in unsere Beratungs- und Prüfungstätigkeit einfließen. Bei größeren Projekten sind viele Lösungen miteinander verzahnt und daher aufeinander abzustimmen. Deswegen praktiziert RBS eine intensive, interdisziplinäre Zusammenarbeit zwischen den jeweiligen Spezialisten. So sind beispielsweise für die optimale Steuergestaltung neben der steuerlichen Expertise auch die gesellschaftsrechtliche Ausgestaltung und die passende Finanzierung erforderlich. Wir bieten ein breites Spektrum an Beratungsleistungen an. Neben dieser interdisziplinären Zusammenarbeit mit Fachleuten behalten wir aber immer auch die ganzheitliche Sicht auf Ihr Projekt und können Ihnen so eine effektive Beratung aus einer Hand anbieten. 8 RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen.

9 Unser Tätigkeitsfeld lässt sich in vier Bereiche untergliedern: Steuerliche Beratung Steuerliche Gestaltungsberatung Laufende steuerliche Beratung Grenzüberschreitende Steuerplanung Jahresabschlusserstellung nach HGB und IFRS Steuerliche Konzeption von Fonds und Investmentvermögen nach KAGB Begleitung von Betriebsprüfungen Rechtliche Beratung Due-Diligence-Prüfung (Buyer/Vendor) Vertragsgestaltung und -prüfung Zivil- und gesellschaftsrechtliche Beratung Gesellschaftsrechtliche Konzeption von Fonds und Investmentvermögen nach KAGB Prozessführung Wirtschaftsprüfung Jahresabschlussprüfung Konzernabschlussprüfung Begleitung der Umstellung auf IFRS Referenzertragsprüfungen/Ertragstestat Prospektgutachten nach IDW S 4 Corporate Finance & Consulting Prüfung von Berechnungstools Finanzierungsstrukturierung Financial Modeling Erstellung und Prüfung von Wirtschaftlichkeitsberechnungen Überschuldungsprüfung Für unsere Beratungsleistungen steht Ihnen ein kompetenter Ansprechpartner zur Verfügung, der je nach Bedarf Experten aus anderen Fachgebieten hinzuzieht. RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen. 9

10 Steuerberatung für Energieunternehmen und erneuerbare Energien Die auf Energieunternehmen und erneuerbare Energien spezialisierten Steuerberater bei RBS RoeverBroennerSusat entwickeln zusammen mit Ihnen maßgeschneiderte Steuerkonzepte, die Ihre besonderen Bedürfnisse optimal auf die steuerlichen Rahmenbedingungen abstimmen. So stehen wir Ihnen bei der steuerlichen Konzeption im Rahmen der Neugründung Ihres Unternehmens ebenso zur Seite wie bei der steuerlich optimierten Gestaltung Ihrer Unternehmensgruppe. Wir beraten Sie gern bei Ihren geplanten Käufen und Verkäufen von Beteiligungen an kommunalen Versorgungsunternehmen und an bei erneuerbaren Energien typischen Personengesellschaften. Auf diese Weise unterstützen wir Sie dabei, vermeidbaren steuerlichen Konsequenzen auszuweichen. Ebenso wichtig sind maßgeschneiderte Investitions- und Finanzierungskonzepte, die wir auf Grundlage finanzwirtschaftlicher Analysen für Sie erarbeiten. Unsere Spezialisten präsentieren Ihnen Lösungen für Ihre besonderen steuerlichen Anforderungen. So ergeben sich für Energieunternehmen oft komplexe umsatzsteuerliche Fragestellungen, für die Sie bei RBS RoeverBroennerSusat kompetente Ansprechpartner haben. RBS RoeverBroennerSusat verfügt über umfassende Erfahrung mit der laufenden steuerlichen Beratung großer Energieversorgungsunternehmen und Energiehändler. Im Bereich der erneuerbaren Energien hat unser Beratungsteam langjährige Erfahrung bei der laufenden steuerlichen Beratung von Solarpark- und Windparkentwicklern. 10 RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen.

11 Buchführung und Kontrollaufgaben Wir verstehen unsere Beratung als ganzheitliche Betreuung Ihres Unternehmens. Daher übernehmen wir auch gern über die Steuerkonzeption und steuerliche Gestaltungen hinaus Ihre Buchführungs- und Jahresabschlussarbeiten. Selbstverständlich bieten wir Ihnen diese Leistungen im Hinblick auf ausländische Investoren auch in englischer Sprache an. Mit der Durchführung der laufenden Finanzbuchhaltung, die die Kontierung, Kontenpflege sowie Datenerfassung und -auswertung beinhaltet, nehmen wir zugleich eine Kontrollfunktion wahr. So können wir Sie rechtzeitig auf etwaige Risiken aufmerksam machen und gemeinsam mit Ihnen Lösungsansätze entwickeln. Selbstverständlich erstellen wir auch die erforderlichen Steuererklärungen und stehen Ihnen als Partner für eine erfolgreiche Abwicklung von Betriebsprüfungen zur Seite. Gerade auf Energieunternehmen wirken Steuern in besonders vielfältiger Weise ein: Neben den Ertragsteuern und der Umsatzsteuer haben die Stromsteuer und die Abgaben zur Förderung erneuerbarer Energien besondere Bedeutung. Ferner müssen sich die Unternehmen auch auf eine Substanzbesteuerung einstellen. Vorausschauende und mitdenkende Beratung kann hier helfen, die Konsequenzen beherrschbar zu machen. RBS hat auf diesem Gebiet vielfältige Erfahrungen, da wir seit Langem Unternehmen der Energie- und Versorgungswirtschaft umfassend und unternehmerisch beraten. RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen. 11

12 Beratung zu geschlossenen Fonds und Investmentvermögen nach KAGB Das Thema Umweltschutz und Nachhaltigkeit gewinnt immer mehr an Bedeutung. Auch bei geschlossenen Fonds und Investmentvermögen nach KAGB ist die Nachfrage nach Assets im Bereich erneuerbare Energien groß egal ob Solarparks, Biomasse- oder Windkraftanlagen. Beratungsleistungen Geschlossene Fonds und Investmentvermögen nach KAGB Steuerliche und rechtliche Konzeptionsberatung Prospekterstellung BaFin-Billigungsverfahren Prospektgutachen nach IDW S 4 Laufende steuerliche und rechtliche Beratung Klaus-Lorenz Gebhardt, Partner Rechtsanwalt, Steuerberater Berlin Die erneuerbaren Energien haben sich bei Privatanlegern und institutionellen Investoren längst als wichtiges Sachwertinvestment etabliert. Dabei suchen Investoren zunehmend auch über die Landesgrenzen hinaus nach optimalen Investitionsbedingungen. Bei der Wahl der richtigen Investitionsstruktur sind neben steuerlichen Aspekten auch die Regulierungsfragen z. B. nach dem Kapitalanlagegesetzbuch zu beachten. RBS begleitet Sie über die gesamte Dauer des Projekts, also von der Konzeption über die notwendigen Zulassungen bei der BaFin und die laufende Verwaltung bis hin zum Exit. Unser multidisziplinäres Beratungsteam steht Ihnen mit seinem über Jahrzehnte aufgebauten Wissen zur Verfügung. 12 RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen.

13 Große Projekte für erneuerbare Energien werden wegen des beträchtlichen Investitionsbedarfs häufig über Fonds realisiert. Für die erfolgreiche Umsetzung eines Fondsprojektes bedarf es einer hoch qualifizierten Beratung. Diese sollte das schwierige Marktumfeld, die Besonderheiten des Geschäfts mit erneuerbaren Energien und auch die verschiedenen Marktteilnehmer mit einbeziehen. RBS RoeverBroennerSusat besitzt diese Expertise, kennt die Kontaktpersonen und ist Ihr Partner für Fonds. Seit mehr als 45 Jahren beraten wir Fondsinitiatoren bei der Fondskonzeption. Dabei wurden über 400 Fonds mit einem Anlagevolumen von über 7 Mrd. Euro im Publikumsfondsbereich und für institutionelle Anleger strukturiert. Unsere branchenerfahrenen Spezialisten weisen profunde Fondskenntnisse auf, insbesondere im Bereich erneuerbare Energien. Wegen der zunehmenden Regulierung auch dieser Branche werden sehr häufig Gutachten zur Vollständigkeit, Richtigkeit und Klarheit der Fondsprospekte nach dem vom Institut der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.v. herausgegebenen Standard IDW S 4 gefordert. In den Fällen, in denen wir nicht bei der Konzeption mitwirken, führen wir gern die Begutachtung des Prospektes durch. Seit gut 15 Jahren erstellen wir für eine Vielzahl von Assetklassen IDW S 4-Gutachten, sowohl für namhafte Fondshäuser als auch für aufstrebende neue Anbieter. Unsere Expertise und Unabhängigkeit wird sowohl von Banken als auch von freien Initiatoren geschätzt. RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen. 13

14 Rechtsberatung Die RBS RoeverBroennerSusat Rechtsanwaltsgesellschaft mbh berät und vertritt im Bereich der erneuerbaren Energien seit vielen Jahren Investoren, Betreiber und Planer von Windkraft- und Photovoltaikanlagen. Speziell bei der Beratung von Akquisitionen oder dem Verkauf von Beteiligungen können Sie auf unser umfangreiches Know-how zurückgreifen. Daneben entwickeln wir in enger Zusammenarbeit mit unseren steuerberatenden Kollegen insbesondere die gesellschaftsrechtliche Konzeption von Fonds. Bei größeren Projekten sind viele rechtliche, steuerliche und bilanzielle Fragestellungen eng miteinander verzahnt und aufeinander abzustimmen. Unsere große Stärke hierbei ist, dass wir Ihnen eine interdisziplinäre Beratung aus einer Hand anbieten können. Beratungsleistungen Transaktionsberatung (Mergers & Acquisitions) Wir begleiten Sie bei Transaktionen im Bereich der erneuerbaren Energien von der Planung bis zur Vertragsunterzeichnung. Im Rahmen eines Erwerbs oder der Veräußerung von Windparks etc. beraten wir umfassend bei der Transaktionsanbahnung und dem Transaktionsmanagement inkl. Risikoanalysen und Konzeption der Transaktionsstruktur. Daneben begleiten wir Transaktionen durch rechtliche Due Diligence sowohl für Käufer als auch für Verkäufer (Buyer/Vendor Due Diligence). Zu unseren Beratungsschwerpunkten gehören außerdem die Vertragsgestaltung und die Vertragsverhandlung. Die rechtliche Due Diligence umfasst regelmäßig Grundstückssicherung BImSchG-Genehmigung Finanzierung Gesellschaftsrecht Verträge Versicherungsrecht 14 RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen.

15 Gesellschaftsrechtsrechtliche Gestaltung Bei der Gründung von Betreibergesellschaften bieten wir eine umfassende Gründungsberatung samt Rechtsformwahl und Umsetzung. In den meisten Fällen wird für Betreibergesellschaften und Fondsgesellschaften im Bereich der erneuerbaren Energien die Struktur der Personengesellschaft gewählt. Bei der Gestaltung ist regelmäßig auf die haftungsrechtlich gebotene Aufspaltung der Risiken zu achten. Daneben beraten wir auch bei der Umstrukturierung und Umwandlung von Unternehmen sowie bei der Gestaltung von Unternehmensverträgen und Konzernstrukturen. Vertragsrecht Die rechtliche Gestaltung und Prüfung der vielen Verträge stellt eine grundlegende Herausforderung dar. Zur Minimierung der unternehmerischen Risiken unterstützen wir Sie bei der Prüfung, Verhandlung und Gestaltung der erforderlichen Verträge. Projektentwicklung und Kapitalanlagerecht Wir beantworten Ihre juristischen Fragen im Zusammenhang mit der Entwicklung von Projekten sowie im Zusammenhang mit der richtigen Kapitalanlage. Darüber hinaus begleiten wir Sie bei der Konzeption und Durchführung der optimalen Beteiligung von Anlegern an Ihrem Projekt. Dabei berücksichtigen wir die Regelungen des Kapitalanlagegesetzbuches, auch bei geplanten oder bestehenden Bürgerbeteiligungen. Prozessführung Sollten sich Rechtsstreitigkeiten ergeben, führen wir für Sie die gerichtlichen Prozesse in Vertretung Ihrer Interessen. Unsere Rechtsanwaltskanzlei ist Mitglied des internationalen Rechtsanwaltsnetzwerks Warwick Legal Network, dem mehr als 40 namhafte Rechtsanwaltskanzleien aus über 25 Ländern, insbesondere in Europa, angehören. In diesem Rahmen bieten wir Ihnen auch bei Sachverhalten mit internationalem Bezug kompetente Rechtsberatung. RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen. 15

16 Wirtschaftsprüfung und prüfungsnahe Beratung Zu unseren Kernkompetenzen zählen auch die Prüfung von Jahres- und Konzernabschlüssen sowohl nach HGB als auch nach internationalen Rechnungslegungsstandards. Außerdem übernehmen wir die prüferische Durchsicht von nach diesen Standards erstellten Abschlüssen bzw. Zwischenabschlüssen. Wir verstehen unseren Prüfungsauftrag aber nicht nur als Beurteilung der Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung und Erteilung eines Testats. Vielmehr sehen wir uns als Ihr Partner, der Sie auf Optimierungspotenziale in Ihrer Rechnungslegung hinweist. Mit unserem Branchen-Know-how stellen wir durch Wirtschaftlichkeitsberechnungen fest, wie Sie Ihre Bestände optimieren können. Die erfahrenen Teams von RBS RoeverBroennerSusat unterstützen Sie zudem gern mit betriebswirtschaftlichen Gutachten, zum Beispiel zur Beurteilung von Sanierungskonzepten, zur Prüfung von Unternehmenswerten sowie in Due-Diligence-Prozessen. Des Weiteren erteilen wir verschiedene Bescheinigungen über unabhängige Prüfungen nach dem EEG, insbesondere im Zusammenhang mit den Voraussetzungen für die Befreiung von der EEG-Umlage für stromintensiv produzierende Unternehmen. Wir prüfen für Sie, ob Sie als stromintensiv produzierendes Unternehmen gelten und damit einen Anspruch auf Erstattung von Stromkosten haben. Aufgrund des derzeitigen Umlagesystems zur Finanzierung der Energiewende benötigen energieintensive Industrieunternehmen neben der Jahresabschlussprüfung zahlreiche weitere Bestätigungen eines Wirtschaftsprüfers, um sich von Abgaben nach dem EEG und KWKG befreien zu können. Rainer Weichhaus, Partner Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Berlin 16 RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen.

17 Unser Dienstleistungsumfang umfasst die Verifizierung unternehmensseitiger Verbrauchsangaben, die Kontrolle der Systeme zur Erfassung und Aufzeichnung der relevanten Strommengen sowie die Ermittlung des Verhältnisses von Stromkosten zur Bruttowertschöpfung. Wir bescheinigen Ihnen unser Prüfungsurteil als Wirtschaftsprüfer. Damit können Sie den Nachweis über die Erfüllung regulatorischer und vertraglicher Bestimmungen für einen Antrag zur Nutzung der Ausgleichsregelung nach 41 EEG erbringen. Gern untersuchen wir für Sie, ob der Antrag auch für einen selbstständigen Teil Ihres Unternehmens gestellt werden kann oder ob in Folge rechtlicher Umstrukturierungen eine Befreiung nach 41 EEG möglich sein könnte. Weitere Dienstleistungen können wir im Rahmen der Befreiung von Netzentgelten und Konzessionsabgaben anbieten. Wir analysieren und identifizieren mögliche Schwächen in Bezug auf regulatorische und vertragliche Verpflichtungen Ihres Unternehmens im Zusammenhang mit dem EEG. Daraus leiten wir zusammen mit Ihnen Verbesserungsvorschläge und Handlungsempfehlungen für Ihre internen Abläufe ab. Weiterhin bieten wir Ihnen Testate nach 50 EEG für den Fall an, dass Sie als Netzbetreiber oder Elektrizitätsversorgungsunternehmen Abrechnungen nach 47 bis 49 EEG zu erstellen haben. Auf Basis unserer Tätigkeiten für Energieversorger können wir Sie ebenfalls bei der Bewertung von Netzen bzw. der Erstellung und Prüfung von Entflechtung der Rechnungslegung nach EnWG unterstützen. In Zusammenarbeit mit unserer internationalen Rechnungslegungsgruppe von RBS RoeverBroennerSusat unterstützen wir Sie auf Wunsch auch bei der Umstellung Ihrer Rechnungslegung auf IFRS. Wir prüfen eine Reihe von Projektentwicklern, die weltweit in der Projektierung und Realisierung von Windenergieparks tätig sind, sowie zahlreiche Energieparkbetreibergesellschaften. Darüber hinaus verfügen wir über eine umfassende Praxiserfahrung in der Jahresabschlusserstellung von Energieparkbetreibergesellschaften. RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen. 17

18 Corporate Finance und Financial Modeling Der Corporate Finance & Consulting-Bereich von RBS berät seit über 15 Jahren Unternehmen und Unternehmer in allen Bereichen der Wertschöpfungskette erneuerbarer Energien auch in Bezug auf betriebswirtschaftliche Fragestellungen. Profitieren Sie daher von unserer langjährigen Erfahrung in der Vorbereitung, Durchführung und Nachbearbeitung Ihrer Projekte und Investitionsvorhaben. Beratungsleistungen Kapitalbeschaffung und Erstellung von Businessplänen Unsere Experten helfen Ihnen, die optimale Kapitalstruktur für Ihr Unternehmen zu erzielen. Wir entwickeln gemeinsam mit Ihnen maßgeschneiderte Kapitalmarktstrategien für Ihre Gesellschaften und helfen Ihnen bei der zügigen Umsetzung. Die Kreditvergabekriterien der Banken werden seit Jahren immer restriktiver. Der Prozess verschärft sich zurzeit im Hinblick auf die EU-weiten Basel-III-Regelungen dramatisch. Für viele Unternehmen wird deshalb die Kreditbeschaffung ein immer wichtigeres Thema. Wir begleiten unsere Mandanten daher durch den gesamten Finanzierungsprozess: von der Beurteilung der Risiken für die Investition und der Erstellung oder Durchführung von Financial Model Reviews über die Strukturierung des Finanzierungsantrages und das Aushandeln der Rahmenbedingungen bis hin zum erfolgreichen Abschluss der Finanzierung. Dirk Jessen, Partner Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Hamburg Eine gute Beratung beginnt mit einem ganzheitlichen Verständnis der Besonderheiten der Branche, ihren Strukturen und den Bedürfnissen von Investoren und Kreditgebern. Wir helfen, geeignete Investitionsstrukturen aus steuerlicher und betriebswirtschaftlicher Sicht für die Unternehmen und die Investoren zu entwickeln sowie finanzielle Risiken zu begrenzen. Wir lösen Bewertungsfragen und ermitteln zum Beispiel auch die Solvenzkapitalanforderungen für Versicherungsunternehmen im Hinblick auf die verschiedenen Formen von Investitionsmöglichkeiten in energieerzeugende Einheiten. 18 RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen.

19 Transaktionsberatung Wir führen zur Unterstützung Ihrer Entscheidungen Financial-Due-Diligence-Prozesse in Bezug auf das Investitionsobjekt durch. So können wir Synergieeffekte, aber auch mögliche Risiken für Ihr Unternehmen aufzeigen. Beratung in Zusammenhang mit Solvency II Auch für Versicherungsunternehmen prüfen wir, ob sie den Anforderungen des Solvency II hinsichtlich der Eigenkapitalausstattung bei Investitionen in Anlagen für erneuerbare Energien gerecht werden. Bewertung Die Bewertung von Gesellschaften bei geplanten Umstrukturierungen, Ankäufen oder Verkäufen führen wir sowohl nach Ertragswert- und Cash-Flow-orientierten Verfahren auf Basis des IDW S 1 sowie nach Multiplikatormethoden auf Basis vergleichbarer Marktpreise als auch nach dem Net-Asset-Value-Verfahren durch. Die intensive Bestandsanalyse, die insbesondere für die Ermittlung des Net Asset Value erforderlich ist, liefert bei einer mehrgleisigen Bewertung Schnittmengen, die für die Ableitung des nachhaltigen Ergebnisses im Ertragswertverfahren unerlässlich sind. Bei der Bewertung immaterieller Vermögenswerte werden marktwertorientierte, einkommensorientierte und kostenorientierte Verfahren unterschieden. Doch die Anforderungen an eine realitätsnahe, belastbare und zugleich effiziente Bewertung immaterieller Vermögenswerte gehen weit über die korrekte Anwendung von Standardtools hinaus. Neben ausgeprägten technischen Fähigkeiten ist ein Verständnis des Geschäftsmodells des Unternehmens, Kenntnisse der Branche und nicht zuletzt Augenmaß gefragt. Hier liegen unsere Stärken. Betriebswirtschaftliche Beratung Sollte eine Investition nicht planmäßig gelaufen sein, so unterstützen wir Sie gern bei der Erstellung von Sanierungsplänen, Liquiditätsbetrachtungen und mit forensischen Gutachten im Rahmen möglicher Meinungsverschiedenheiten zwischen den betroffenen Parteien. RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen. 19

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21 Internationales Netzwerk Über unser internationales Netzwerk Moore Stephens bieten wir Ihnen weltweite Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen. Mit Mitarbeitern in mehr als 620 Büros und 100 Ländern ist Moore Stephens in allen wichtigen Wirtschaftszentren weltweit durch unabhängige Mitgliedsfirmen vertreten und zählt zu den führenden und renommiertesten internationalen Netzwerken. Damit verfügen wir über eine exzellente Basis für unsere internationalen Aktivitäten. Bei Fragestellungen, die internationales Steuerrecht betreffen, bei der Prüfung nach internationalen Rechnungslegungsstandards oder bei grenzüberschreitenden Transaktionen können wir schnell und effektiv internationale Berater einbeziehen. Für die bestmögliche Vertretung Ihrer Interessen zu jeder Zeit, an jedem Ort. RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen. 21

22 Ansprechpartner Gerhard Schmitt Steuerberatung, Rechtsberatung, geschlossene Fonds Partner Rechtsanwalt, Steuerberater Diplom-Betriebswirt T F E g.schmitt@rbs-partner.de Uwe Ehrsam Wirtschaftsprüfung Dresden/Leipzig, EEG-Bescheinigungen Partner Wirtschaftsprüfer, Steuerberater T F E u.ehrsam@rbs-partner.de Klaus-Lorenz Gebhardt Steuerberatung, Fonds und Investmentvermögen nach KAGB Partner Rechtsanwalt, Steuerberater T F E k.gebhardt@rbs-partner.de Dr. Joachim Dannenbaum Wirtschaftsprüfung Hamburg, Corporate Finance, EEG-Bescheinigungen Partner Wirtschaftsprüfer Diplom-Volkswirt T F E j.dannenbaum@rbs-partner.de Rainer Weichhaus Wirtschaftsprüfung Berlin Partner Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Diplom-Kaufmann T F E r.weichhaus@rbs-partner.de Dirk Jessen Steuerberatung, erneuerbare Energien, Corporate Finance Partner Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Diplom-Kaufman T F E d.jessen@rbs-partner.de 22 RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen.

23 Standorte Berlin Auguste-Viktoria-Straße Berlin T F Rankestraße Berlin T F Hamburg Domstraße Hamburg T F Frankfurt am Main Gervinusstraße Frankfurt am Main T F Köln Aachener Straße Köln T F München Herzog-Heinrich-Straße München T F Nürnberg Längenstraße Nürnberg T F Dresden Postplatz Dresden T F Potsdam Hebbelstraße Potsdam T F Greifswald Steinbeckerstraße Greifswald T F Leipzig Petersstraße Leipzig T F Zur RBS-Gruppe gehören neben der RBS RoeverBroennerSusat GmbH & Co. KG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft weitere Gesellschaften, die hoch qualifizierte Beratungs- und Prüfungstätigkeiten erbringen. Einen umfassenden Einblick erhalten Sie in unserer Internetpräsenz unter RBS RoeverBroennerSusat Energie Dynamik. Beratung. Lösungen. 23

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