(gemäss Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV [BSG ]) 12. Oktober 2017

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1 3465 Dürrenroth Vorbericht Budget 2018 nach HRM2 (gemäss Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV [BSG ]) 12. Oktober 2017

2 Inhalt 1 Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2)... 3 Allgemeines... 3 Terminologie... 3 Kontenplan... 3 Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbest. Ziff bis GV) Neues Verwaltungsvermögen Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV)... 4 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze... 4 Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zum Voranschlag 2017) Erläuterungen... 4 Allgemeines... 4 Erfolgsrechnung Erläuterung zur Entwicklung Personalaufwand Erläuterung zur Entwicklung Sachaufwand Erläuterung zur Entwicklung Transferaufwand Erläuterung zur Entwicklung Steuerertrag... 5 Investitionen Ergebnis... 5 Allgemeine Übersicht... 5 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Finanzierungsergebnis Erfolgsrechnung... 7 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung Investitionsrechnung... 7 Zusammenzug Investitionsrechnung nach Sachgruppen Eigenkapitalnachweis... 8 Auswertungen... 8 Kommentare zu den Auswertungen Bilanzüberschuss / -fehlbetrag Antrag des Kirchgemeinderates Genehmigung Budget Seite 2 von 10

3 Vorbericht Budget Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) Allgemeines Das Budget 2017 wurde erstmals nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2, gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG, [BSG ]), erstellt. Gemäss Ziff. 1.2 Übergangsbestimmungen Gemeindeverordnung (GV, BSG ) ist der Einführungszeitpunkt von HRM2 für die für Gesamtkirchgemeinden und Kirchgemeinden der 1. Januar Der Kirchgemeinderat Dürrenroth hat entschieden, die Einführung per 1. Januar 2018 gemäss den Bestimmungen von HRM2 vorzunehmen. Terminologie Mit HRM2 werden unter anderem folgende bisherigen Begriffe durch neue ersetzt: Kontenplan HRM1 HRM2 Bestandesrechnung Bilanz Laufende Rechnung Erfolgsrechnung Voranschlag Budget Voranschlagskredite Budgetkredite Eigenkapital Bilanzüberschuss Der Kontenplan nach HRM2 ist umfangreicher und detaillierter als der bisherige HRM1- Kontenplan. Die Konto-Nummerierung wurde ebenfalls erweitert: a) Bilanzkonti bisher: 4-stellig und zweistellige Laufnummer neu: 5-stellig mit zweistelliger Laufnummer b) Funktionen bisher: 3-stellig neu: 4-stellig c) Sachgruppen bisher: 3-stellig neu: 4-stellig Die Kirchgemeinde Dürrenroth führt nur die Funktion 3500 "Kirchen und religiöse Angelegenheiten" und verzichtet infolge ihrer geringen Grösse auf eine weitere Funktionsgliederung. In Folge dessen kann die Kirchgemeinde Dürrenroth gemäss Art. 31 Abs. 1 lit. d Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden (FHDV) auf Zusammenzüge der Erfolgsrechnung und der Investitionsrechnung nach Funktionen verzichten. Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbest. Ziff bis GV) Das am bestehende Verwaltungsvermögen wird zu Buchwerten in HRM2 übernommen: Das bestehende Verwaltungsvermögen von Kontogruppe 11 (HRM1), Stand voraussichtlich CHF 250'000 wird unter dem Vorbehalt der Genehmigung durch das dafür zuständige Organ, innert 10 Jahren d.h. ab dem Rechnungsjahr 2018 bis und mit Rechnungsjahr 2027 linear abgeschrieben. Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von 10.00% oder CHF 25'000 Seite 3 von 10

4 1.4.2 Neues Verwaltungsvermögen Im Budget 2018 werden die ordentlichen Abschreibungen nach Anlagekategorien (Anhang 2 GV), und Nutzungsdauer (gemäss Anhang 2 GV) der neuen, d.h. nach Einführung von HRM2 erstellten Vermögenswerte berechnet. Die Abschreibungen erfolgen linear nach Nutzungsdauer Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Zusätzliche Abschreibungen werden vorgenommen, wenn im Rechnungsjahr a) in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und b) die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. Zusätzliche Abschreibungen sind zu budgetieren. Im Budgetjahr 2018 sind auf Grund des Ergebnisses keine zusätzlichen Abschreibungen zu budgetieren. Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Der Gemeinderat belastet einzelne Investitionen bis zum Betrag von CHF 20'000 der Erfolgsrechnung. Er verfolgt dabei eine konstante Praxis. Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zum Voranschlag 2017) Der Voranschlag 2017 wurde auf die Kontenstruktur nach HRM2 umgeschlüsselt, damit ein Vergleich mit dem Budget 2018 möglich ist. 2 Erläuterungen Allgemeines Das Budget 2018 weist einen Aufwandüberschuss von CHF 48' aus. Das Ergebnis der Erfolgsrechnung hat sich gegenüber dem Budget 2017 um CHF 27'000 verschlechtert. Im Budget 2017 wurde mit einem Finanzausgleich von CHF 36' gerechnet. Infolge des positiven Rechnungsabschlusses 2016 geht der Kirchgemeinderat für das Budgetjahr 2018 mit einem Beitrag von rund CHF 15' aus. Dies ist demnach auch der Hauptgrund der Abweichung im Vergleich zum budgetierten Wert In Anbetracht des per vorhandenen Eigenkapitals von über CHF 293'000 ist der Kirchgemeinderat der Auffassung, dass der geplante Aufwandüberschuss für die Kirchgemeinde tragbar ist. Das Budget 2018 geht wie in den Vorjahren weiterhin mit einer Steueranlage von 0.23 aus. Erfolgsrechnung Erläuterung zur Entwicklung Personalaufwand Der budgetierte Personalaufwand bewegt sich im Rahmen des Vorjahreswertes Erläuterung zur Entwicklung Sachaufwand Die Entwicklung des Sach- und Betriebsaufwands wird sich im Rahmen der Budgetwerte 2017 bewegen Erläuterung zur Entwicklung Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Bei den Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen muss 2018 eine einmalige Korrekturbuchung auf das Passivkonto "Opferstock" vorgenommen werden. Es handelt sich um Spenden, welche stetig auf ein separates Bankkonto einbezahlt werden und bisher nicht als zukünftige Schulden in der Bilanz ausgewiesen worden sind. Diese buchhalterische und Seite 4 von 10

5 geldunwirksame Anpassungsbuchung führt zu einem einmaligen Mehraufwand von CHF 8'600.00, welche auch die Differenz zum Budgetwert 2017 erklärt Erläuterung zur Entwicklung Steuerertrag Obwohl die Steuereinnahmen 2016 über CHF 187'000 betrugen, rechnet der Kirchgemeinderat vorsichtig wie in den Vorjahren mit einem Fiskalertrag von insgesamt CHF 150'000. Investitionen Für das Budgetjahr 2018 ist eine Investition von rund CHF 20' in einen Sandstein-Speicherofen für das Pfarrhaus geplant. Diese Summe dient als Grundlage für die Berechnungen der Kapitalkosten (Abschreibungen, Zinsen). Vorbehalten bleiben die Beschlüsse durch die entsprechenden Kreditbewilligungsorgane. 3 Ergebnis Allgemeine Übersicht Budget 2018 Budget Vorjahr Rechnung 2016 Jahresergebnis ER Gesamthaushalt -48' ' ' Steuerertrag natürliche Personen 140' ' ' Steuerertrag juristische Personen 10' ' ' Nettoinvestitionen 20' ' ' Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde Erfolgsrechnung Betrieblicher Aufwand CHF 247' Betrieblicher Ertrag CHF 186' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF -60' Finanzaufwand CHF 3' Finanzertrag CHF 16' Ergebnis aus Finanzierung CHF 12' Operatives Ergebnis CHF -48' Ausserordentlicher Aufwand CHF 0.00 Ausserordentlicher Ertrag CHF 0.00 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0.00 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF -48' Investitionsrechnung Investitionsausgaben CHF 25' Investitionseinnahmen CHF 5' Ergebnis Investitionsrechnung CHF 20' Seite 5 von 10

6 3.2.3 Finanzierungsergebnis Selbstfinanzierung: Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 90 CHF -48' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 33 + CHF 26' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 35 + CHF 8' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 45 - CHF 0.00 WB Darlehen VV CHF 0.00 WB Beteiligungen VV CHF 0.00 Abschreibungen Investitionsbeiträge CHF 0.00 Zusätzliche Abschreibungen CHF 0.00 Einlagen in das Eigenkapital CHF 0.00 Entnahmen aus dem Eigenkapital CHF 0.00 Selbstfinanzierung CHF -13' Nettoinvestitionen: Ergebnis Investitionsrechnung 5./. 6 CHF -20' Finanzierungsergebnis (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag) CHF -33' Seite 6 von 10

7 4 Erfolgsrechnung Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung Budget 2018 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Erfolgsrechnung 251' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 48' ' ' Aufwand 251' ' ' Personalaufwand 60' ' ' Sach- und übriger Betriebsaufwand 105' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 26' ' ' Finanzaufwand 3' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfin. 8' Transferaufwand 28' ' ' Durchlaufende Beträge 19' ' ' Ertrag 203' ' ' Fiskalertrag 150' ' ' Entgelte 2' ' ' Verschiedene Erträge ' Finanzertrag 16' ' ' Transferertrag 15' ' ' Durchlaufende Beträge 19' ' ' Investitionsrechnung Zusammenzug Investitionsrechnung nach Sachgruppen Budget 2018 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Investitionsrechnung 25' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 20' ' ' Investitionsausgaben 25' ' ' Sachanlagen 25' ' ' Hochbauten 25' ' Mobilien ' Investitionseinnahmen 5' ' ' Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 5' ' ' Kantone und Konkordate 5' ' ' Übertrag an Bilanz 20' ' ' Aktivierungen 20' ' ' Aktivierte Ausgaben 20' ' ' Seite 7 von 10

8 6 Eigenkapitalnachweis Das Eigenkapital 1 wird kontenplanmässig detaillierter dargestellt als in HRM1. Insbesondere werden die Spezialfinanzierungen dem Eigenkapital zugeteilt. Aus der Neubewertung des Finanzvermögens können sich zudem Bewertungsreserven-Veränderungen ergeben 2. Auswertungen Nachweis über das voraussichtliche Eigenkapital EK Veränderung Vorauss. EK Veränderung Vorauss. EK nach HRM nach HRM nach HRM Budget Budget Eigenkapital 293' ' ' ' ' Reserven Zusätzliche Abschreibungen Neubewertungsreserve Finanzvermögen Neubewertungsreserve Finanzvermögen Bilanzüberschuss /- fehlbetrag 293' ' ' ' ' Jahresergebnis -21' ' Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre 293' ' ' Kommentare zu den Auswertungen Bilanzüberschuss / -fehlbetrag Der per 1. Januar 2018 voraussichtlich bestehende Bilanzüberschuss wird sich um CHF 48' reduzieren. 1 Der Saldo aus den kumulierten Überschüssen und Defiziten der Erfolgsrechnung wird mit dem Begriff Bilanzüberschuss und fehlbetrag bezeichnet. 2 Art. 29 Abs. 1 Bst. a) FHDV verlangt, dass die voraussichtliche Veränderung des Bilanzüberschusses oder des Bilanzfehlbetrages (SG 299) zu zeigen ist. Seite 8 von 10

9 7 Antrag des Kirchgemeinderates a) Genehmigung Steueranlage für die Kirchensteuern Die Steueranlage für das Jahr 2018 wird mit festgesetzt (unverändert gegenüber dem Jahr 2017). b) Das per voraussichtlich bestehende Verwaltungsvermögen wird über die nächsten 10 Jahre mit einem Abschreibungssatz von 10% linear abgeschrieben. c) Genehmigung Budget 2018 bestehend aus: Aufwand Ertrag Gesamthaushalt CHF 251' ' Aufwandüberschuss CHF 48' Der Kirchgemeindeversammlung wird beantragt, das Budget zu genehmigen. Reformierte Kirchgemeinde Dürrenroth Präsidentin: Sekretärin: Kassierin: Elisabeth Ryser Renate Kopp Therese Brunner Bernhard Dürrenroth, 16. Oktober 2017 Seite 9 von 10

10 8 Genehmigung Budget Die Kirchgemeindeversammlung der evangelisch-reformierten Kirchgemeinde Dürrenroth hat das Budget 2018 am 21. November 2017 gemäss dem vorstehenden Antrag des Kirchgemeinderates vom 16. Oktober 2017 genehmigt. Dürrenroth, 21. November 2017 Kirchgemeindeversammlung Präsidentin: Sekretärin: Elisabeth Ryser Renate Kopp Seite 10 von 10

11 Budget 2017 HRM2 - Erfolgsrechnung nach Sachgruppen Budget 2018 Budget 2017 Rechnung 2016 Sachgruppe Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 3 Aufwand 251' ' ' Personalaufwand 60'200 62'800 54' Behörden und Kommissionen 7'100 8'600 6' Löhne, Tag- und Sitzungsgelder an Behörden und Kommissionen 6'300 7'500 6' Vergütungen an Behörden und Kommissionen 800 1' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 47'000 48'200 42' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 47'000 48'200 42' Arbeitgeberbeiträge 4'300 3'800 3' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten 2'800 2'600 2' AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Familienausgleichskasse AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen Übriger Personalaufwand 1'800 2'200 1' Aus- und Weiterbildung des Personals 1'500 2'200 1' Personalwerbung Übriger Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand 105' '250 87' Material- und Warenaufwand 23'400 22'150 16' Büromaterial 1'600 1'310 1' Betriebs-, Verbrauchsmaterial 2'400 2'700 1' Drucksachen, Publikationen 12'500 12'190 11' Lehrmittel Lebensmittel 3'000 5'000 2' Übriger Material- und Warenaufwand 3' Nicht aktivierbare Anlagen 1'100 1'000 1' Büromöbel und Geräte Immaterielle Anlagen Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen 9'300 9'100 8' Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen 9'300 9'100 8' Dienstleistungen und Honorare 14'900 14'870 14' Dienstleistungen Dritter 4'100 4'070 3' Seite 1/4

12 Budget 2017 HRM2 - Erfolgsrechnung nach Sachgruppen Budget 2018 Budget 2017 Rechnung 2016 Sachgruppe Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 3132 Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten etc. 1'400 1'400 1' Sachversicherungsprämien 9'400 9'400 9' Baulicher Unterhalt und betrieblicher Unterhalt 22'900 23'600 18' Unterhalt an Grundstücken 1'000 1' Unterhalt Hochbauten, Gebäude 21'900 22'600 18' Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen 2'750 2'200 2' Unterhalt Büromöbel und -geräte Unterhalt Apparate, Maschinen, Geräte, Fahrzeuge, Werkzeuge 1'500 1'450 1' Informatik-Unterhalt (Hardware) Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgebühren 4' Miete und Pacht Liegenschaften 3' Übrige Mieten und Benützungskosten Spesenentschädigungen 12'050 13'230 11' Reisekosten und Spesen 8'250 9'430 7' Exkursionen, Schulreisen und Lager 3'800 3'800 3' Wertberichtigungen auf Forderungen 1'500 2'000 1' Wertberichtigungen auf Forderungen Tatsächliche Forderungsverluste 1'000 1'500 1' Verschiedener Betriebsaufwand 12'800 15'200 13' Übriger Betriebsaufwand 12'800 15'200 13' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 26'000 28'800 28' Sachanlagen VV 26'000 28'800 28' Planmässige Abschreibungen Sachanlagen 26'000 28'800 28' Finanzaufwand 3'900 4'000 3' Zinsaufwand 3'900 4'000 3' Verzinsung laufende Verbindlichkeiten 1'000 1' Verzinsung langfristige Finanzverbindlichkeiten 2'900 2'900 2' Übrige Passivzinsen Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 8' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im Fremdkapital 8' Seite 2/4

13 Budget 2017 HRM2 - Erfolgsrechnung nach Sachgruppen Budget 2018 Budget 2017 Rechnung 2016 Sachgruppe Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 3502 Einlagen in Legate und Stiftungen 8' Transferaufwand 28'500 28'350 37' Entschädigungen an Gemeinwesen 4'700 4'500 4' Entschädigungen an Kantone und Konkordate 4'700 4'500 4' Beiträge an Gemeinwesen und Dritte 23'800 23'850 32' Beiträge an Kantone und Konkordate 18'800 18'800 20' Beiträge an Gemeinden und Gemeindeverbände 2'600 2'200 2' Beiträge an private Organisationen ohne Erwerbszweck 2'400 2'850 9' Durchlaufende Beiträge 19'000 15'000 18' Durchlaufende Beiträge 19'000 15'000 18' Private Organisationen ohne Erwerbszweck 17'000 15'000 17' Ausland 2' ' Ertrag 203' ' ' Fiskalertrag 150' ' ' Direkte Steuern natürliche Personen 140' ' ' Einkommenssteuern natürliche Personen 140' ' ' Direkte Steuern juristische Personen 10'000 10'000 16' Gewinnsteuern juristische Personen 10'000 10'000 16' Entgelte 2'700 4'950 7' Rückerstattungen 2'700 4'950 7' Rückerstattungen Dritter 2'700 4'950 7' Verschiedene Erträge ' Übriger Ertrag ' Übriger Ertrag ' Finanzertrag 16'400 16'950 16' Zinsertrag 1'000 1' Zinsen flüssige Mittel Seite 3/4

14 Budget 2017 HRM2 - Erfolgsrechnung nach Sachgruppen Budget 2018 Budget 2017 Rechnung 2016 Sachgruppe Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 4401 Zinsen Forderungen und Kontokorrente 1'000 1' Liegenschaftenertrag VV 15'400 15'900 15' Vergütung Dienstwohnungen VV 14'900 14'900 14' Vergütung für Benützungen Liegenschaften VV 500 1' Transferertrag 15'000 36'000 36' Entschädigungen von Gemeinwesen 15'000 36'000 36' Entschädigungen von Kantonen und Konkordaten 15'000 36'000 36' Durchlaufende Beiträge 19'000 15'000 18' Durchlaufende Beiträge 19'000 15'000 18' Durchlaufende Beiträge von privaten Haushalten 19'000 15'000 18' Ertrags- / Aufwandüberschuss 48'100 21'100 45' Total 251' ' ' ' ' ' Seite 4/4

15 Budget 2017 HRM2 - Investitionsrechnung nach Sachgruppen Budget 2018 Budget 2017 Rechnung 2016 Sachgruppe Bezeichnung Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 5 Investitionsausgaben 25'000 25'000 61' Sachanlagen 25'000 25'000 61' Hochbauten 25' ' Brunnstube Sanierung 8' Wärmedämmung Estrichboden Pfarrhaus 52' Sandstein-Speicherofen Pfarrhaus 25' Mobilien 0 25' Audioanlage Kirche 25'000 6 Investitionseinnahmen 5'000 5'000 16' Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 5'000 5'000 16' Kantone und Konkordate 5'000 5'000 16' Übertrag an Bilanz 20'000 20'000 44' Aktivierungen 20'000 20'000 44' Aktivierte Ausgaben 20'000 20'000 44' Total 25'000 25'000 25'000 25'000 61' ' Seite 1/1