Bericht über die Darlehen und deren Entwicklung für Herrn Klaus Kredit-Inspektion und Frau Karla Kredit-Inspektion

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1 Steuerberatung Wirtschaftprüfung * Unternehmensberatung Rechtsberatung Bericht über die Darlehen und deren Entwicklung für Herrn Klaus Kredit-Inspektion und Frau Karla Kredit-Inspektion Gehrke econ Steuerberatungsgesellschaft mbh Imkerstraße Isernhagen Fon: Fax: steuerberatungsgesellschaft@gehrke-econ.de * Leistungserbringung im Bereich der Wirtschaftsprüfung nur durch die Gehrke Econ GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft im Kooperationsverbund

2 Klaus Kredit-Inspektion und Karla Kredit-Inspektion Kredit-Inspektion (18 / ) Inhaltsverzeichnis 1 Vorbemerkung 2 2 Status Quo 3 3 Darlehensentwicklung Restschuldentwicklung Liquiditätsbedarf Informationen zu den Anlagen 6 4 Anlagen Seite 1

3 Klaus Kredit-Inspektion und Karla Kredit-Inspektion Kredit-Inspektion (18 / ) 1. Vorbemerkung Sehr geehrte Frau Karla Kredit-Inspektion, Sehr geehrter Herr Klaus Kredit-Inspektion, mit dem folgenden Bericht haben wir Ihnen eine Übersicht über Ihre Darlehen und deren Entwicklung erstellt. Die Aufnahme der Daten erfolgte auf den Stichtag Die voraussichtliche Entwicklung der vorhandenen Darlehen haben wir über 4 Jahre hochgerechnet. Die angestellten Berechnungen beruhen auf den zur Verfügung gestellten Darlehensverträgen und den zusätzlichen Informationen zu diesen Darlehen, die uns von Ihnen und Dritten zur Verfügung gestellt wurden. Die Ergebnisse haben wir als Übersicht in diesem Bericht zusammengefasst sowie im Anhang tabellarisch und grafisch dargestellt. Änderungen der Darlehensvereinbarungen, Sondertilgungen etc. können die errechneten Ergebnisse beeinflussen. Wir empfehlen Ihnen daher, diese Analyse in regelmäßigen Abständen zu wiederholen. Isernhagen, den StB Mustermann Seite 2

4 Klaus Kredit-Inspektion und Karla Kredit-Inspektion Kredit-Inspektion (18 / ) 2. Status Quo Zunächst möchten wir Ihnen in Form einer tabellarischen Übersicht den Stand Ihrer Darlehen auf den Stichtag 1. Januar 29 darstellen. Darlehensübersicht davon Klaus davon Karla Gesamt Kredit-Inspektion Kredit-Inspektion Darlehen für Betriebe gewerbliche Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilien-Beteiligungen Refinanzierung Kapitalvermögen Eigenheime sonstige Verbindlichkeiten Darlehen gesamt Zusammensetzung der Darlehen zum betriebliche Schulden (59,9%) Vermietung und Verpachtung (17,4%) Kapitalvermögen (4,92%) Eigenheime (12,18%) sonstige Verbindlichkeiten (6,4%) Im Unterschied zur Tabellendarstellung werden die Darlehen in der Grafik teilweise zusammengefasst. - betriebliche Schulden = Darlehen für Betriebe und für gewerbliche Beteiligungen - Vermietung und Verpachtung = Darlehen für VuV-Immobilien und Immobilien-Beteiligungen Die Position "sonstige Verbindlichkeiten" fasst in beiden Fällen zwei Bereiche zusammen: a) private Verbindlichkeiten: z.b. Konsumkredite, Einkommensteuer-Nachzahlungen b) Refinanzierung sonstiger Einkünfte: z.b. Darlehen zur Finanzierung von Rentenversicherungen gegen Einmalbeitrag Seite 3

5 Klaus Kredit-Inspektion und Karla Kredit-Inspektion Kredit-Inspektion (18 / ) Aktuelle Liquiditätsbelastung aus Darlehen Neben der Verschuldung ist es wichtig zu wissen, welche laufenden Verpflichtungen aus den Darlehen resultieren. Deshalb haben wir Ihnen die liquiden Verpflichtungen ebenfalls in Form einer Tabelle dargestellt. Übersicht Liquiditätsbedarf davon Klaus davon Karla Gesamt Kredit-Inspektion Kredit-Inspektion Liquidität für die Finanzierung von Betrieben gewerblichen Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilien-Beteiligungen Refinanzierung Kapitalvermögen Eigenheimen sonstigen Verbindlichkeiten Liquiditätsbedarf gesamt Da es sich Zahlungsverpflichtungen handelt, sind diese mit negativem Vorzeichen abgebildet. Ein positives Vorzeichen bedeutet deshalb einen Liquiditätszufluss aus Darlehensauszahlungen Seite 4

6 Klaus Kredit-Inspektion und Karla Kredit-Inspektion Kredit-Inspektion (18 / ) 3. Darlehensentwicklung Hier sehen Sie, wie sich die Höhe und die Zusammensetzung Ihrer Darlehen im Zeitablauf verändert und wie sich die daraus resultierenden Verpflichtungen entwickeln Restschuldentwicklung Die tabellarische Übersicht zeigt, wie sich Ihre Darlehen planmäßig abbauen. Restschuldentwicklung Darlehensvaluten zum Betriebe gewerbliche Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienbeteiligungen Refinanzierung Kapitalvermögen Eigenheim Sonstige Verbindlichkeiten 65. Summe Darlehensvaluten Zusammensetzung Schulden () - Kredit-Inspektion EUR betriebliche Schulden Vermietung und Verpachtung Refinanz. Kapitalanlagen Eigenheime Refinanz. sonst. Einkünfte private Verbindlichkeiten Lebensalter Mandant/Ehep.: 29 47/46 Erwerbsphase / / /65 Rentenphase /85 Im Unterschied zur Tabellendarstellung werden die Darlehen in der Grafik teilweise zusammengefasst. - betriebliche Schulden = Darlehen für Betriebe und für gewerbliche Beteiligungen - Vermietung und Verpachtung = Darlehen für VuV-Immobilien und Immobilien-Beteiligungen Die Position "sonstige Verbindlichkeiten" in der Tabelle fasst zwei Bereiche der Grafik zusammen: a) Refinanzierung sonstige Einkünfte: z.b. Darlehen zur Finanzierung von Rentenversicherungen gegen Einmalbeitrag b) private Verbindlichkeiten: z.b. Konsumkredite, Einkommensteuer-Nachzahlungen Seite 5

7 Klaus Kredit-Inspektion und Karla Kredit-Inspektion Kredit-Inspektion (18 / ) 3.2. Liquiditätsbedarf Die tabellarische Übersicht zeigt, wie sich die liquiden Verpflichtungen aus den Darlehen planmäßig entwickeln und welcher Liquiditätsbedarf sich daraus ergibt. Liquiditätsbedarf Liquidität für die Finanzierung von Betrieben gewerblichen Beteiligungen VuV-Immobilien Immobilienbeteiligungen Refinanzierung Kapitalvermögen Eigenheimen sonstigen Verbindlichkeiten Summe Liquiditätsbedarf Da es sich Zahlungsverpflichtungen handelt, sind diese mit negativem Vorzeichen abgebildet. Ein positives Vorzeichen bedeutet deshalb einen Liquiditätszufluss aus Darlehensauszahlungen Informationen zu den Anlagen Die gerade gesehenen Tabellen und Grafiken unterscheiden sich an einigen Stellen von den Berichtsanlagen, die Sie im Anschluss finden. Diese Unterschiede sollen hier kurz genannt werden, um Irritationen zu vermeiden und den zusätzlichen Informationswert aus den unterschiedlichen Zahlenzusammenstellungen zu erkennen. Liquidität versus Auf den Vorseiten wird der komplette Liquiditätsbedarf für Ihre Darlehen dargestellt. In den Berichtsanlagen finden Sie dagegen nur die als Summe aus und Tilgung. Der Unterschied zwischen beiden Größen resultiert in der Regel aus Darlehensauszahlungen. Während diese in der Liquiditätsberechnung (Darstellung bis hier) mit berücksichtigt werden, ist dies bei der Darstellung der (in den Anlagen) nicht der Fall. Die Liquidität ist damit der Wert, um den sich Ihr Kontostand tatsächlich verändert. Die ist die Größe, die man als "laufende Verpflichtung" bezeichnen kann. Stichtagsbetrachtung im Erstjahr Um den auf den Vorseiten dargestellten Liquiditätsbedarf richtig ausweisen zu können, fließen in diese Größe alle Darlehen ein, die für diesen Bericht erfasst wurden. Dieser Liquiditätsbedarf beinhaltet Darlehen, die vor dem Stichtag vorhanden waren und auch Darlehen, die im Laufe des Jahres 29 aufgenommen wurden. In den Berichtsanlagen wird in der "Aufstellung der Darlehen" dagegen ein strenges Stichtagsprinzip gepflegt. Hier finden nur solche Darlehen Berücksichtigung, die zum genannten Stichtag bereits vorhanden waren. Darlehen, die nach diesem Stichtag aufgenommen wurden, werden nicht berücksichtigt. Sie werden nicht in der Einzelauflistung ausgewiesen und finden dementsprechend auch keinen Niederschlag in der Summe der en Seite 6

8 Klaus Kredit-Inspektion und Karla Kredit-Inspektion Kredit-Inspektion (18 / ) Anlagen Seite 7

9 (18) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Gehrke econ Steuerberatungsgesellschaft mbh Aufstellung der Darlehen Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR per Gläubiger Kontonummer Darlehensart Zuordnung Besicherung Tilgung über Kapital-LV Ablaufleistung Schuldner Mandant/Ehepartner Auszahlung Fälligkeit Zinsfestschr. Nominalbetrag Valuta lfd. Tilgung nom. Zinssatz Zins gültig bis Deutsche Bank endarlehen Finanzierung Eigenheim: Einfamilienhaus Ja ZinsCap: Untergrenze: 5 % Obergrenze: 7,5 % Mandant: Ehepartner: 5, % 5, % (mtl.) 1.5 1, % 7, % bis Fälligkeit Dresdner Bank endfälliges Darlehen Privates Darlehen zur Refinanz. Kapitalvermögen Nein Mandant: Ehepartner: 5, % 5, % keine (jährl.) 4.25, % 6, % bis Fälligkeit Finanzamt Musterstadt Steuerschulden Altjahre Privates Darlehen Nein Mandant: Ehepartner: 5, % 5, % keine (mtl.), % 3, % bis Fälligkeit Kreissparkasse Musterstadt 36-1 endarlehen eigene Finanzierung Betriebe: MS Benjamin Nein Mandant: Ehepartner: 8, % 2, % (mtl.) 75 3, % 6, % bis Fälligkeit Kreissparkasse Musterstadt 36-1 endarlehen Finanzierung Betriebe: Filterbau Nein Mandant: Ehepartner: 1, %, % (mtl.) 4.5 3, % 6, % bis Fälligkeit Landesbank Berlin 42-1 endfälliges Darl. LV eigene Finanzierung VuV: Sachwertfonds 11 Ja Rheinland Versicherung Mandant: Ehepartner: 1, %, % keine (jährl.) 7., % 7, % bis Fälligkeit Stadtsparkasse Musterstadt 4-1 endfälliges Darl. LV Finanzierung VuV: ETW Musterstadt Ja Gothaer KLV Mandant: Ehepartner: 5, % 5, % (jährl.) 4.62, % 6, % PriMa plan - D Seite: 8

10 (18) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Gehrke econ Steuerberatungsgesellschaft mbh Aufstellung der Darlehen Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR per Gläubiger Kontonummer Darlehensart Zuordnung Besicherung Tilgung über Kapital-LV Ablaufleistung Schuldner Mandant/Ehepartner Auszahlung Fälligkeit Zinsfestschr. Nominalbetrag Valuta lfd. Tilgung nom. Zinssatz Zins gültig bis Summen aufgeführter Darlehen Nominalbetrag liquides Ergebnis 29 davon 29 davon Tilgung 29 Tilgung über LV Beiträge 29 Mandant Ehepartner Dritter Gesamt Hinweis: Alle Summenangaben wurden nach Maßgaben der rechtlichen Verpflichtung ermittelt. Tilgungen über Kapital-LV spiegeln die Höhe der LV-Beiträge wider, die besicherungsmäßig zugeordnet wurden. In der Summenzeile werden im liquiden Ergebnis auch Sondertilgungen und Nachvalutierungen berücksichtigt PriMa plan - D Seite: 9

11 (18) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Gehrke econ Steuerberatungsgesellschaft mbh Darlehensspiegel Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR Gläubiger Kontonummer Zuordnung Fälligkeit Zinsfestschr. Schuldner Mand. / Ehep Deutsche Bank Finanzierung Eigenheim Einfamilienhaus unbekannt Mand: Ehep: 5, % 5, % , % , % , % , % , % , % , %, %, %, % Dresdner Bank Privates Darlehen zur Refinanz. KAP keine Mand: Ehep: 5, % 5, % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 %, %, %, %, % Finanzamt Musterstadt Privates Darlehen keine Mand: Ehep: 5, % 5, % , % , % , %, %, %, %, %, %, %, % Kreissparkasse Musterstadt 36-1 eigene Finanz. Betriebe MS Benjamin unbekannt Mand: Ehep: 8, % 2, % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 %, % Kreissparkasse Musterstadt 36-1 Finanzierung Betriebe Filterbau unbekannt Mand: 1, % Ehep:, % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 % ,5 %, %, %, %, % Landesbank Berlin 42-1 eigene Finanz. VuV Sachwertfonds keine Mand: 1, % Ehep:, % , % , % , % , % , % , % , %, %, %, % PriMa plan - D Seite: 1

12 (18) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Gehrke econ Steuerberatungsgesellschaft mbh Darlehensspiegel Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR Gläubiger Kontonummer Zuordnung Fälligkeit Zinsfestschr. Schuldner Mand. / Ehep Stadtsparkasse Musterstadt 4-1 Finanzierung VuV ETW Musterstadt Mand: Ehep: 5, % 5, % , % , % , % 8, % 8, % 8, % 8, % 8, %, %, % PriMa plan - D Seite: 11

13 (18) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Gehrke econ Steuerberatungsgesellschaft mbh Darlehensspiegel Sortierung nach: Gläubiger Alle Werte in EUR Summen Valuta Mandant Ehepartner Dritter Gesamt Summen pro Jahr Mandant Ehepartner Dritter Gesamt Summen pro Jahr Mandant Ehepartner Dritter Gesamt Hinweis: In der Aufstellung sind alle zum oben genannten Stichtag erfassten Darlehen enthalten (incl. Darlehen, die von Kapitalgesellschaften aufgenommen wurden). Alle Summenangaben wurden nach Maßgaben der rechtlichen Verpflichtung ermittelt. Weil alle anderen Auswertungen nach Maßgabe der wirtschaftlichen Belastung berechnet werden, können sich Abweichungen zu anderen Auswertungsergebnissen ergeben. Disagien werden in der nicht berücksichtigt PriMa plan - D Seite: 12

14 (18) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Darlehensspiegel Gehrke econ Steuerberatungsgesellschaft mbh EUR 1.5. Summe Valuten Lebensalter Mandant/Ehep.: Zeitraum: 29 47/ / /5 Erwerbsphase / / / / / / / /66 69/68 Rentenphase / / / / / / / / PriMa plan - D Seite: 13

15 (18) Klaus und Karla Kredit-Inspektion - (Szenario ) Kredit-Inspektion Darlehensspiegel Gehrke econ Steuerberatungsgesellschaft mbh EUR davon Tilgung davon Lebensalter Mandant/Ehep.: Zeitraum: 29 47/ / /5 Erwerbsphase / / / / / / / /66 69/68 Rentenphase / / / / / / / / PriMa plan - D Seite: 14

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