German DACH Chapter. Britta Schmitt (D) Dr. Karsten Umnuss (D) Imke Gerdes (AT) Michael Sterchi (CH)

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1 German DACH Chapter Britta Schmitt (D) Dr. Karsten Umnuss (D) Imke Gerdes (AT) Michael Sterchi (CH) 1

2 Britta Schmitt Britta is a senior manager in Ernst & Young s German Performance & Reward practice. Britta has 9 years of experience in designing, implementing and communicating equity based compensation schemes. She has worked extensively on global tax issues related to equity based compensation and assisted her clients in the specific challenges for mobile employees in connection with equity based compensation. Britta has assisted numerous multinationals and SME companies on regulatory issues, accounting implications (IFRS 2, FASB 123R and German GAAP) as well as wage tax, social security and corporate tax issues. She has assisted her clients in implementing suitable recharge agreements for stock option plans, RSUs and other global equity based compensation plans. She has worked in the UK (London) and Germany. Britta is a qualified Germany lawyer and chartered German tax advisor. She is also member of the Association of Taxation Technicians (UK) and author of articles and speaker on equity based compensation issues. Britta Schmitt, Senior Manager bei Ernst & Young Deutschland im Bereich Performance & Reward, verfügt über 9 Jahre Berufspraxis im Hinblick auf die Gestaltung, Implementierung und Beratung wertorientierter Vergütungssysteme. Die internationale Besteuerung aktienbasierter Vergütungsinstrumente und die besonderen Herausforderungen bei der Besteuerung von Expatriates im Zusammenhang mit Mid- und Longterm Incentives gehören zu ihren Schwerpunkten. In ihrer bisherigen Tätigkeit hat sie internationale Konzerne sowie nicht börsennotierte Unternehmen und Startups bei steuerlichen und rechtlichen Fragestellungen, insbesondere zu Lohnsteuer, Sozialversicherung und Körperschaftssteuer beraten. Britta Schmitt verfügt umfangreiche Erfahrung in Bezug auf die Bilanzierung aktienbasierter Vergütungsinstrumente nach internationalen Rechnungslegungsvorschriften (IFRS 2, FASB 123R) und HGB. In mehreren Projekten hat sie die Einführung globaler Konzernumlagevereinbarungen für aktienbasierte Vergütungsinstrumente betreut, sowie die Auswirkungen von Kostenumlagevereinbarungen auf die Steuer- und Sozialversicherungspflichten geprüft. Britta Schmitt ist Rechtsanwältin und Steuerberaterin. Vor Ihrer Tätigkeit bei Ernst & Young in Deutschland war sie bei PwC in London ebenfalls im Bereich Global Share Plans tätig. Sie ist Mitglied in der Association of Taxation Technicians (UK), Autorin zahlreicher Fachartikel und hält Vorträge bei GEO und anderen Veranstaltungen zum Thema wertorientierte Vergütungsinstrumente. 2

3 Dr. Karsten Umnuss Karsten, attorney at law (Germany) and partner at the German law firm Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbh (founding member firm of the international PMLG-network) practices law since 1995 and leads the employee equity participation team of Luther. He is a certified specialist for labour law (Fachanwalt fuer Arbeitsrecht) in Germany and has been a member of GEO since Karsten has a wide experience in design, implementation and administration of all types of employee equity participation programs for private and listed companies in Germany an area of expertise where he rendered services in law and HR related issues to clients since In this regard he also advises clients in securities law, prospectus law and data protection law. Further, in recent years he managed global country reviews for multinational plans for more than 30 countries, so he is familiar with the challenges of implementation of global stock incentive programs. Karsten emphasizes his focus on counseling European and German multinational groups and he has also gained extensive experience in managing cross-border restructurings, especially in all employment law aspects, and in post-merger-integration issues with the implications to stock incentive programs. Karsten Umnuß, Rechtsanwalt in Deutschland und Partner der Anwaltskanzlei Luther Rechtsanwaltsgesellschaft mbh (ein Gründungsmitglied des internationalen PMLG- Netzwerkes), ist seit 1995 als Rechtsanwalt tätig und leitet das Mitarbeiterbeteiligungsteam der Kanzlei. Er ist Fachanwalt für Arbeitsrecht und seit 2004 Mitglied von GEO. Karsten Umnuß verfügt über eine weitreichende Beratungspraxis im Hinblick auf das Design, die Einführung und die Administration aller Arten von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen für börsen- und nicht börsennotierte Unternehmen in Deutschland in diesem Bereich berät er Mandanten in allen rechtlichen Fragen und damit zusammenhängenden Human Resource-Themen seit Dabei begleitet er die Mandanten auch in Fragen des Wertpapierrechtes, des Prospekt-rechtes und des Datenschutzrechtes. In den letzten Jahren leitete er globale Länderstudien für internationale Beteiligungspläne für jeweils mehr als 30 Länder und ist deshalb mit den Herausforderungen der Implementierung von globalen Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen vertraut. Karsten Umnuß richtet seinen Focus der Beratung auf international agierende, europäische und deutsche Unternehmensgruppen und kann auf umfangreiche Erfahrungen im Rahmen von länderübergreifenden Restrukturierungen und bei Post-Merger-Integration- Projekten mit Implikationen zu Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen, insbesondere in allen arbeitsrechtlichen Fragen, verweisen. 3

4 Imke Gerdes Imke is a partner in the tax practice of the Vienna office of Baker & McKenzie. She has 7 years of experience in advising on, designing and implementing equity based compensation schemes. Imke has extensively advised multinational companies on global tax issues relating to equity based compensation. She has assisted numerous multinationals on regulatory issues as well as wage tax, social security and corporate tax issues. Imke has also assisted these clients in drafting and implementing intercompany recharge agreements for stock option plans, ESPP, RSUs and other global equity based compensation plans. Imke Gerdes is a lawyer qualified in Austria and Germany and a chartered Austrian tax advisor. She obtained an LL.M. in international tax law from the University of Economics Vienna and is also a member of the International Fiscal Association (IFA). She has published several articles on equity based compensation and other corporate tax issues and has held various presentations on the same. Imke Gerdes, Partner in der Steuerrechtsgruppe bei Baker & McKenzie Wien. Sie verfügt über 7 Jahre Erfahrung im Bereich der Beratung, Gestaltung und Implementierung wertorientierter Vergütungssysteme. Imke hat multinationale Unternehmen umfassend auf dem Gebiet der internationalen Besteuerung aktienbasierter Vergütungsinstrumente beraten. Sie unterstützte internationale Konzerne bei steuerlichen und rechtlichen Fragestellungen, insbesondere zu Lohnsteuer, Sozialversicherung und Körperschaftssteuer. Weiters hat Imke diese Mandanten bei dem Erstellen und der Implementierung globaler Konzernumlagevereinbarungen für Optionspläne, Beteiligungspläne, RSU und anderer wertorientierter Vergütungssysteme beraten. Imke Gerdes ist Rechtsanwältin in Österreich und Deutschland sowie österreichische Steuerberaterin. Sie hat einen LL.M. in Internationalem Steuerrecht von der Wirtschaftsuniversität Wien und ist Mitglied in der International Fiscal Association (IFA). Sie hat zahlreiche Fachartikel zu wertorientierten Vergütungssystemen und Körperschaftsteuerthemen veröffentlicht und hält weiters Vorträge zu diesen Themen. 4

5 Michael Sterchi Michael Sterchi is a Director and the Head at KPMG s Executive Compensation Group in Zurich. He has eleven years experience in assisting companies in relation to accounting, valuation, tax and legal issues in connection with equity plans and the design and implementation of global plans. He has assisted a large number of European and US companies in implementing executive plans, including option plans, stock purchase plans, plans with saving features, co-investment plans, deferred compensation plans and restricted stock plans in Switzerland. Michael Sterchi has a law degree of the University of St.Gall (HSG) and is a Swiss certified tax expert. Michael Sterchi ist Director bei KPMG und leitet in der Schweiz die Executive Compensation Group. Er verfügt über eine 11jährige Erfahrung bei der Betreuung von lokalen und internationalen Unternehmungen im Bereich Rechnungslegung, Bewertung, steuerliche und rechtliche Belangen, insbesondere im Zusammenhang mit der Implementierung von Mitarbeiterbeteiligungsplänen. In seiner bisherigen Tätigkeit hat er verschiedene Europäisch und Amerikanische Konzerne bei der Implementierung derer Managemententschädigungsmodelle unterstützt. Michael Sterchi verfügt über einen Abschluss in Rechtswissenschaften der Universität St.Gallen (HSG) und ist diplomierter Steuerexperte. 5

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