Betriebsspezifische Kennzahlen aus dem Kosten-/Nutzencheck

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1 Workshopunterlagen Integriertes Management Kosten-/Nutzencheck Kapitel 8 Betriebsspezifische Kennzahlen aus dem Kosten-/Nutzencheck Unterlagen wurden erstellt von: Mag. Hermine Dimitroff-Regatschnig, eco4ward Univ.-Prof. Mag. Dr. Michaela Trummer, ÖAF-WIPÄD-KFU-Graz Dr. Christian Plas, Denkstatt

2 Ableitung von Kennzahlen (1) Sinnvoll aus dem Kosten-/Nutzencheck praxisbezogene Kennzahlen abzuleiten, um Steuerungsgrößen für den Betrieb darzustellen einen internen und externen Betriebsvergleich durchzuführen Weitere Informationen zu den in diesem Kapitel beschriebenen Kennzahlen finden Sie im Bericht: Integriertes Management Ermittlung der Kostensenkungspotenziale, H. Dimitroff-Regatschnig, C. Plas, D. Mandl, M. Trummer, Berichte aus Energie- und Umweltforschung 8/2002, Hrsg: BMVIT Bestellmöglichkeit: unter der Rubrik: Publikationen/Schriftenreihe oder (für Berichte wird eine Schutzgebühr von EUR 4,00 pro Stück zuzüglich der Versandkosten eingehoben)

3 Ableitung von Kennzahlen (2) Kennzahlen fassen quantitative Informationen zu überschaubaren Größen zusammen Damit können komplexe Zusammenhänge vereinfacht dargestellt werden Kennzahlen sind deshalb auch ein wichtiges Instrument zur Beurteilung und Steuerung von Aktivitäten eines Unternehmens

4 Ableitung von Kennzahlen (3) Kennzahlen spielen eine wesentliche Rolle bei der Operationalisierung von Unternehmenszielen Um Ziele zu quantifizieren sowie deren Erreichungsgrad messen zu können, wird in der Praxis meist mit Kennzahlen gearbeitet Der Erfolg eines Unternehmens hängt schließlich auch davon ab, wie stark sich der/die einzelne MitarbeiterIn mit der Strategie und den Zielen des Unternehmens identifizieren kann

5 Ableitung von Kennzahlen (4) Das Bewusstsein und Erkennen des Zielbeitrags der einzelnen MitarbeiterInnen wirkt sich positiv auf deren Motivation aus Die Beobachtung der momentanen Situation reicht aber nicht aus Kennzahlen sollten vor allem auch so gestaltet sein bzw. eingesetzt werden, dass sie die Basis für zukünftiges Handeln darstellen

6 Hard facts Üblicherweise beleuchtet man mit Kennzahlen sog. Hard facts Hard facts spiegeln eher die traditionellen Probleme und Aufgabenstellungen wieder Hier geht es z.b. um Produktivität, günstige Materialbeschaffung, Umsatz, Deckungsbeitrag oder Lohnkosten pro Fertigungsminute..

7 Soft facts (1) Mit Kennzahlen werden größtenteils quantitativ erfassbare Sachverhalte dargestellt Für Betriebe sind jedoch Soft facts, wie z.b. MitarbeiterInnenzufriedenheit, KundInnenzufriedenheit, Motivation, Gesundheit oder Innovationsfähigkeit auch sehr wichtig, da sie einen wesentliche Einfluss auf die betriebliche Leistungserstellung haben

8 Soft facts (2) Soft facts sind schwieriger darzustellen, weil sie sich nicht isoliert in Zahlen verpacken lassen Sie stellen den Menschen und seinen Einfluss auf das Unternehmen in den Mittelpunkt Für diese Bereiche sind daher andere Instrumente zur Beurteilung und Steuerung einzusetzen

9 Soft facts (3) Folgende soft facts wurden laut Angaben der VertreterInnen der Betriebe im Pilotprojekt durch die Implementierung des Integrierten Managements erzielt: Höheres Sicherheits- und Qualitätsbewusstsein Motivation der MitarbeiterInnen Verbesserte Behördenkontakte Guter Kontakt zur Arbeitsinspektion Höhere Akzeptanz der persönlichen Schutzausrüstung

10 Soft facts (4) Personen sind sensibler und hinterfragen verstärkt den Einsatz von bestimmten Hilfs- und Betriebsstoffen Gutes Image Synergien werden genutzt Meldung von Beinaheunfällen Verstärkte Teilnahme an Gesundheitsprojekten Etc.

11 Kennzahlen: Kosten-/Nutzencheck (1) Die Anwendung der Methodik, mit der Kosten und Nutzen bei der Zusammenführung der Aktivitäten in den Bereichen SG-U-Q zu einem Integrierten Management erfasst und auf den verschiedenen Managementsystemebenen berücksichtigt werden können, ermöglicht auch die Ableitung von sinnvollen Kennzahlen aus dem Kosten- /Nutzencheck

12 Kennzahlen: Kosten-/Nutzencheck (2) Aus dem Kosten- /Nutzencheck in den Bereichen SG-U- Q lassen sich drei Gruppen von Kennzahlen ableiten: Kennzahlen Integriertes Management Kennzahlen, die für alle Einzelbereiche relevant sind Bereichsspezifische Kennzahlen Alle Kennzahlen finden Sie in den Arbeitsblättern des EXCEL-Sheets Integriertes Management Kosten- /Nutzencheck

13 Kennzahlen Integriertes Management (1) Diese Kennzahlen setzen Kosten und Anstrengungen für die Implementierung bzw. Instandhaltung des Integrierten Managements im gesamten in Relation zu anderen betrieblichen Kenngrößen Diese Kennzahlen können innerhalb des Betriebes über einen bestimmten Zeitraum oder aber auch als Vergleich nach außen herangezogen werden Kennzahl SGUQ-Gesamtkosten in Integriertes Managemt: Kosten-Nutzen Kennzahlen Kennzahlen-Integriertes Management Berechnung SGUQ-Gesamtkosten 0,00 Gesamtkosten des Betriebes SGUQ Gesamtkosten 0,00 Anzahl der MitarbeiterInnen Bezug zu betrieblichen Kenngrößen SGUQ Gesamtkosten 0,00 Gesamtumsatzerlöse des Betriebes Ergebniszahlen SGUQ Gesamtkosten 0,00 Produktionsmenge Weiterbildungskosten in Bezug zu den Personalkosten des Betriebes Σ Weiterbildungskosten in den Bereichen S/G+U+Q Σ Personalkosten Weiterbildungstage in Bezug Anzahl der Weiterbildungstage in zur Anzahl der MitarbeiterInnen den Bereichen S/G+U+Q in den Breichen S/G+U+Q Σ MitarbeiterInnen in den 0 Bereichen S/G+U+Q Zahl der MitarbeiterInnen in den Bereichen S/G+U+Q Σ MitarbeiterInnen in den Bereichen S/G+U+Q Betriebliches Vorschlagswesen: Eingereichte/umgesetzte Verbesserungsvorschläge in Bezug zur MA-Anzahl des Betriebes Anzahl eingereichter SGUQ- Verbesserungsvorschläge Anzahl der MitarbeiterInnen Anzahl umgesetzter SGUQ- Verbesserungsvorschläge Anzahl der MitarbeiterInnen

14 Kennzahlen Integriertes Management (2) Kennzahl Integriertes Management: Kennzahlen aus dem Kosten-/Nutzencheck Kennzahlen: Integriertes Management Berechnung Ergebniszahlen SGUQ-Gesamtkosten 0,00 Gesamtkosten des Betriebes SGUQ-Gesamtkosten in SGUQ Gesamtkosten 0,00 Anzahl der MitarbeiterInnen Bezug zu betrieblichen Kenngrößen SGUQ Gesamtkosten 0,00 Gesamtumsatzerlöse des Betriebes SGUQ Gesamtkosten 0,00 Produktionsmenge Weiterbildungskosten in Bezug zu den Personalkosten des Betriebes Σ Weiterbildungskosten in den Bereichen S/G+U+Q Σ Personalkosten Weiterbildungstage in Bezug Anzahl der Weiterbildungstage in zur Anzahl der MitarbeiterInnen den Bereichen S/G+U+Q in den Breichen S/G+U+Q Σ MitarbeiterInnen in den 0 Bereichen S/G+U+Q Zahl der MitarbeiterInnen in den Bereichen S/G+U+Q Σ MitarbeiterInnen in den Bereichen S/G+U+Q Betriebliches Vorschlagswesen: Eingereichte/umgesetzte Verbes- serungsvorschläge in Bezug zur MA-Anzahl des Betriebes Anzahl eingereichter SGUQ- Verbesserungsvorschläge Anzahl der MitarbeiterInnen Anzahl umgesetzter SGUQ- Verbesserungsvorschläge Anzahl der MitarbeiterInnen

15 Kennzahlen relevant für alle Einzelbereiche (1) Das sind Kennzahlen, die für alle Bereiche nach einer einheitlichen Formel berechnet werden und für den Bereich Sicherheit/ Gesundheit, ebenso wie für die Bereiche Umwelt und Qualität Aussagekraft haben Integriertes Managemt: Kosten-Nutzen Kennzahlen Kennzahlen die für alle Einzelbereiche relevant sind Kennzahl Sicherheit / Gesundheit (S/G) Schatten-/Unterlassungskosten in Berechnung Ergebniszahlen Bezug zu Gesamtkosten Σ Schatten-/Unterlassungskosten S/G 0,00 des Bereiches S/G Gesamtkosten 0,00 Gesamtkosten pro Bereich (S/G/U/Q) in Bezug zu S/G Gesamtkosten 0,00 betrieblichen Kenngrößen Gesamtkosten Betrieb oder Gesamtumsatzerlöse Betrieb oder Produktionsmenge Umwelt Schatten-/Unterlassungskosten in Bezug zu Gesamtkosten Σ Schatten-/Unterlassungskosten U 0,00 des Bereiches U Gesamtkosten 0,00 Gesamtkosten pro Bereich (S/G/U/Q) in Bezug zu U Gesamtkosten 0,00 betrieblichen Kenngrößen Gesamtkosten Betrieb oder Gesamtumsatzerlöse Betrieb oder Produktionsmenge Qualität Schatten-/Unterlassungskosten in Bezug zu Gesamtkosten Σ Schatten-/Unterlassungskosten Q 0,00 des Bereiches Q Gesamtkosten 0,00 Gesamtkosten pro Bereich (S/G/U/Q) in Bezug zu Q Gesamtkosten 0,00 betrieblichen Kenngrößen Gesamtkosten Betrieb oder Gesamtumsatzerlöse Betrieb oder Produktionsmenge

16 Kennzahlen relevant für alle Einzelbereiche (2) Integriertes Management: Kennzahlen aus dem Kosten-/Nutzencheck Kennzahlen die für alle Einzelbereiche relevant sind Kennzahl Sicherheit / Gesundheit (S/G) Schatten-/Unterlassungskosten in Berechnung Ergebniszahlen Bezug zu Gesamtkosten Σ Schatten-/Unterlassungskosten S/G 0,00 des Bereiches S/G Gesamtkosten 0,00 Gesamtkosten pro Bereich (S/G/U/Q) in Bezug zu S/G Gesamtkosten 0,00 betrieblichen Kenngrößen Gesamtkosten Betrieb oder Gesamtumsatzerlöse Betrieb oder Produktionsmenge Umwelt Schatten-/Unterlassungskosten in Bezug zu Gesamtkosten Σ Schatten-/Unterlassungskosten U 0,00 des Bereiches U Gesamtkosten 0,00 Gesamtkosten pro Bereich (S/G/U/Q) in Bezug zu U Gesamtkosten 0,00 betrieblichen Kenngrößen Gesamtkosten Betrieb oder Gesamtumsatzerlöse Betrieb oder Produktionsmenge Qualität Schatten-/Unterlassungskosten in Bezug zu Gesamtkosten Σ Schatten-/Unterlassungskosten Q 0,00 des Bereiches Q Gesamtkosten 0,00 Gesamtkosten pro Bereich (S/G/U/Q) in Bezug zu Q Gesamtkosten 0,00 betrieblichen Kenngrößen Gesamtkosten Betrieb oder Gesamtumsatzerlöse Betrieb oder Produktionsmenge

17 Bereichsspezifische Kennzahlen: SG-U-Q Diese Kennzahlen werden zum Teil aus Daten aus dem Kosten-/Nutzencheck oder auch mit anderen Bezugsgrößen, die für die Bereiche SG-U-Q wichtig sind, gebildet Integriertes Management: Kennzahlen aus dem Kosten-/Nutzencheck Bereichsspezifische Kennzahlen im Bereich Umwelt Kennzahl Berechnung Ergebniszahlen Gesamtkosten d. betr. Abfälle in Gesamtkosten betr. Abfälle 0,00 Bezug zur Abfallmenge Gesamtabfallmenge in Kg/t Herstellungskosten der Abfälle in Σ Herstellungskosten der Abfälle 0,00 Bezug zur Gesamtabfallmenge Gesamtabfallmenge in Kg/t Entsorgungskosten der Abfälle in Σ Entsorgungskosten der Abfälle 0,00 Bezug zu Herstellngskst. d. Abfälle Σ Herstellungskosten d. Abfälle 0,00 Kosten des Abwassers in Bezug Gesamtkosten - Wasser 0,00 zur Abwassermenge Abwassermenge in m³ Herstellungskosten des Abwassers Σ Herstellungskosten d. Abwassers 0,00 in Bezug zur Abwassermenge Abwassermenge in m³ Entsorgungskstn. d. Abwassers in Σ Entsorgungskosten Abwasser 0,00 Bez. z. Herstellngskst. d. Abwassers Σ Herstellungskosten d. Abwassers 0,00 Kosten der Schadstoffe im Gesamtkosten - Wasser 0,00 Abwasser z.b. BSB5 Σ Kg BSB5 Gesamtkosten der Emissionen in Gesamtkosten Emissionen 0,00 Bezug zur Emissionsmenge Emissionsmenge in m³ Herstellungskosten der Emissionen Emissionsmenge in m³ in Bezug zur Emissionsmenge Σ Herstellungskosten Emissionen 0,00 Kosten der Energieveluste Gesamtkosten - Energie 0,00 %-Verluste Dauer umweltrelevanter Anzhl. uwr. Behördenverfahren Behördenverfahren Dauer Behördenverfahren in Tagen Integriertes Management: Kennzahlen aus dem Kosten-/Nutzencheck Bereichsspezifische Kenzahlen im Bereich Qualität Kennzahl Berechnung Ergebniszahlen Reklamationskosten Σ Kosten für Reklamationen Anzahl der Reklamationen Kennzahl Integriertes Management: Kennzahlen aus dem Kosten-/Nutzencheck Bereichsspezifische Kennzahlen im Bereich Sicherheit / Gesundheit (S/G) Berechnung Ergebniszahlen Hertstellungskosten für Produkte Σ Herstellungskst. Prod. ll.wahl 0,00 ll. Wahl je Einheit Gesamtmenge Produkte ll. Wahl Gesamtkosten SG in Bezug zu Gesamtkosten S/G 0,00 ungestörten Arbeitsstunden Anzhl.d.ungest. Arbeitsstunden Fehlerkosten in Bezug zum Gewinn Σ Fehlerkosten Gewinn Kosten der Ausfälle (Krankheit/Unfall) Σ Schatten/Unterlassungkst. Personal 0,00 Fehlerkosten in Bezug zu Σ Fehlerkosten von MitarbeiterInnen Anzahl Krankenstandstage Gesamtkosten - Betrieb Gesamtkosten des Betriebes Unfallschwere Ausfalltage Mio. Arbeitsstunden Fehlerkosten in Bezug zum Umsatz Σ Fehlerkosten Gesamtumsatzerlöse des Betriebes

18 Bereichsspezifische Kennzahlen: SG (1) Kennzahl Integriertes Management: Kennzahlen aus dem Kosten-/Nutzencheck Bereichsspezifische Kennzahlen im Bereich Sicherheit / Gesundheit (S/G) Berechnung Ergebniszahlen Gesamtkosten SG in Bezug zu Gesamtkosten S/G 0,00 ungestörten Arbeitsstunden Anzhl.d.ungest. Arbeitsstunden Kosten der Ausfälle (Krankheit/Unfall) Σ Schatten/Unterlassungkst. Personal 0,00 von MitarbeiterInnen Anzahl Krankenstandstage Unfallschwere Ausfalltage Mio. Arbeitsstunden

19 Bereichsspezifische Kennzahlen: SG (2) Ungestörte Arbeitsstunde: Gesamtzahl der Arbeitsstunden abzüglich der Krankenstände und Unfälle (in Arbeitsstunden) Anders als bei sonst üblich verwendeten Kennzahlen, bei denen die Kosten für Unfälle oder Krankenstände gemessen werden, sollen hier die Kosten für sicherheits- und gesundheitsrelevante Maßnahmen erfasst und im Verhältnis zu den ungestörten Arbeitsstunden über einen zeitlichen Verlauf beobachtet werden

20 Bereichsspezifische Kennzahlen: SG (3) Unfallschwere: Eine im Sicherheits-/Gesundheitsbereich neben der Unfallzahl und Unfallrate verwendete Kennzahl ist die Unfallschwere Als Unfallschwere bezeichnet man die Ausfalltage in Bezug zu den Arbeitsstunden, wobei hier die Definition der AUVA herangezogen wird (Unfall: ab 3 Tage Ausfall), so dass nur Ausfälle über 3 Tage berücksichtigt werden Die Kennzahl Unfallschwere beschreibt die Unfälle in einem Betrieb bezogen auf die geleisteten Arbeitsstunden (z.b. 1 Million Arbeitsstunden)

21 Bereichsspezifische Kennzahlen: U (1) Im Umweltbereich ist die Kostenerhebung und die Maßnahmenüberprüfung mittels Kennzahlen besonders sinnvoll, weil die Reduktion von Abfällen und Emissionen oft mit hohen Investitionskosten verbunden ist, während die Herstellungskosten der Abfälle und Emissionen oder die Kosten nicht umgesetzter Maßnahmen (Schatten-/Unterlassungskosten) nicht berücksichtigt werden

22 Bereichsspezifische Kennzahlen: U (2) Integriertes Management: Kennzahlen aus dem Kosten-/Nutzencheck Bereichsspezifische Kennzahlen im Bereich Umwelt Kennzahl Berechnung Ergebniszahlen Gesamtkosten d. betr. Abfälle in Gesamtkosten betr. Abfälle 0,00 Bezug zur Abfallmenge Gesamtabfallmenge in Kg/t Herstellungskosten der Abfälle in Σ Herstellungskosten der Abfälle 0,00 Bezug zur Gesamtabfallmenge Gesamtabfallmenge in Kg/t Entsorgungskosten der Abfälle in Σ Entsorgungskosten der Abfälle 0,00 Bezug zu Herstellngskst. d. Abfälle Σ Herstellungskosten d. Abfälle 0,00 Kosten des Abwassers in Bezug Gesamtkosten - Wasser 0,00 zur Abwassermenge Abwassermenge in m³ Herstellungskosten des Abwassers Σ Herstellungskosten d. Abwassers 0,00 in Bezug zur Abwassermenge Abwassermenge in m³ Entsorgungskstn. d. Abwassers in Σ Entsorgungskosten Abwasser 0,00 Bez. z. Herstellngskst. d. Abwassers Σ Herstellungskosten d. Abwassers 0,00 Kosten der Schadstoffe im Gesamtkosten - Wasser 0,00 Abwasser z.b. BSB5 Σ Kg BSB5 Gesamtkosten der Emissionen in Gesamtkosten Emissionen 0,00 Bezug zur Emissionsmenge Emissionsmenge in m³ Herstellungskosten der Emissionen Emissionsmenge in m³ in Bezug zur Emissionsmenge Σ Herstellungskosten Emissionen 0,00 Kosten der Energieveluste Gesamtkosten - Energie 0,00 %-Verluste Dauer umweltrelevanter Anzhl. uwr. Behördenverfahren Behördenverfahren Dauer Behördenverfahren in Tagen

23 Bereichsspezifische Kennzahlen: Q (1) Bei der Kostenerhebung im Bereich Qualität sind die Aufwendungen in Zusammenhang mit qualitätsbezogenen Elementen für das Unternehmen von Bedeutung Abgeleitet aus der Kosten- und Nutzenerhebung können folgende Kennzahlen für den qualitätsbezogenen Bereich ermittelt werden:

24 Bereichsspezifische Kennzahlen: Q (2 ) Kennzahl Reklamationskosten Integriertes Management: Kennzahlen aus dem Kosten-/Nutzencheck Bereichsspezifische Kenzahlen im Bereich Qualität Berechnung Ergebniszahlen Σ Kosten für Reklamationen Anzahl der Reklamationen Hertstellungskosten für Produkte Σ Herstellungskst. Prod. ll.wahl 0,00 ll. Wahl je Einheit Gesamtmenge Produkte ll. Wahl Fehlerkosten in Bezug zum Gewinn Σ Fehlerkosten Gewinn Fehlerkosten in Bezug zu Gesamtkosten - Betrieb Σ Fehlerkosten Gesamtkosten des Betriebes Fehlerkosten in Bezug zum Umsatz Σ Fehlerkosten Gesamtumsatzerlöse des Betriebes

25 Erfahrungen aus dem Pilotprojekt (1) Tiefe der Kosten-/Nutzenermittlung in den Pilotbetrieben Voraussetzung für die Ableitung von Kennzahlen Vorgeschlagene Kennzahlen relevant für Betriebe mit Excel-Tabelle leicht zu berechnen da nur Kenngrößen eingegeben werden müssen Vergleich der Bereiche SG-U-Q wichtig da Kosten / Verbesserungspotenziale für alle 3 Bereiche aufgezeigt werden nicht nur ein Bereich

26 Erfahrungen aus dem Pilotprojekt (2) Verhältnis SG-U-Q-Gesamtkosten zu Gesamtkosten des Betriebes unterschiedlich Aufteilung SG-U-Q unterschiedlich, abhängig vom Betriebstyp und dem Detaillierungsgrad der Kostenermittlung Schatten- und Unterlassungskosten ein wesentlicher Faktor, um Verbesserungen umzusetzen und den Nutzen von Maßnahmen darzustellen