Betriebliche Altersversorgung mit der BVW Unterstützungskasse e.v.
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- Herta Lehmann
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1 Die rückgedeckte Unterstützungskasse Betriebliche Altersversorgung mit der BVW Unterstützungskasse e.v.
2 bav jenseits der 4% Zur Sicherung der Alterseinkommen bei sinkenden gesetzlichen Renten wird die betriebliche Alterversorgung vom Staat u.a. mit Steuervorteilen gefördert. Zur Auswahl stehen dabei die fünf Durchführungswege der bav: Pensionskasse, Pensionsfonds, Direktversicherung, Unterstützungskasse und Pensionszusage. Nach dem Betriebsrentengesetz haben die Arbeitnehmer einen rechtlichen Anspruch, durch eine Entgeltumwandlung bis zu 4% der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) steuerlich gefördert in betriebliche Versor gungsleistungen umzuwandeln. Mit dieser Regelung werden vorrangig z.b. Direktversicherungen und Pensionskassen gefördert. Im Gegensatz dazu können in eine Unterstützungskasse auch Beiträge darüber hinaus bei voller steuerlicher Anerkennung eingezahlt werden. Die Unterstützungskasse eignet sich also besonders für die Versorgung von Mitarbeitern mit hohem Einkommen oder ältere Mitarbeiter, die bei Ihrer Altersvorsorge noch etwas nachholen wollen Der Aufbau einer zusätzlichen Altersvorsorgung neben gesetzlicher und privater Absicherung wird vom Staat mit Vorteilen bei Steuern und Sozialabgaben gefördert. Die rückgedeckte Unterstützungskasse bietet als einer der fünf Durchfüh rungswege in der betrieblichen Alters versorgung folgende Vorteile: Keine Bilanzberührung Vollständige Rückdeckung über Versicherungen Steuerliche Förderung der Beiträge über 4% der Beitragsbemessungsgrenze hinaus Befreiung der Beiträge von Sozialversicherungsbeiträgen bis 4% der BBG Günstige steuerliche Behandlung der Versorgungsleistungen durch Freibeträge Entgeltumwandlung über die Unterstützungskasse Entgeltumwandlung als Alternative zur Riesterförderung Der Arbeitnehmer verzichtet bei diesem Modell auf einen Teil seines Gehalts und erhält im Gegenzug dafür von seinem Arbeitgeber die Zusage über eine entsprechende Altersversorgung (Versorgungsvereinbarung). Der Arbeitgeber meldet den Arbeitnehmer bei der Unterstützungskasse an und legt fest, welche Leistungen der Arbeitnehmer erwarten kann. Neben einer Rente oder einer einmaligen Kapitalzahlung bei Erreichen der Altersgrenze können auch Leistungen der Hinterbliebenenversorgung und Zahlungen bei Berufsunfähigkeit vorgesehen werden. Um die Finanzierung der Versorgungsleistungen sicherzustellen, schließt die Unterstützungskasse eine Rückdeckungsversicherung mit einem Versicherungsunternehmen ab. Bei dieser Versicherung handelt es sich um eine Lebensoder Rentenversicherung, deren jeweils garantierte Versicherungsleistung von der Unterstützungskasse
3 Die Ansparphase bis Rentenbeginn Unternehmen Dotierung U-Kasse Entgeltumwandlung Rückdeckung Arbeitnehmer Versicherung Betriebliche Altersversorgung mit der BVW Unterstützungskasse e.v. zugesagt wird (kongruente Rückdeckung). Besonders empfehlenswert ist es dabei, wenn die Firma sich bei der Zusage zur Zahlung der umgewandelten Beiträge an die U-Kasse verpflichtet und immer die Leistungen zusagt, die bei der Versicherung rückgedeckt sind. Durch eine solche beitragsorientierte Leistungszusage (bolz) werden Haftungsrisiken für das Unternehmen praktisch vollständig ausgeschlossen, solange es der U-Kasse regelmäßig die Versicherungsbeiträge zahlt. Die werden dann von der U-Kasse an die Rückdeckungsversicherung weiterleitet. Vorteile für den Arbeitgeber Preiswerte Übertragung der Verwaltungs aufgaben auf die Unterstützungskasse Kein Risiko, da der Versorgungsanspruch vollständig durch die Versicherung garantiert wird Keine Auswirkungen auf die Bilanz durch Rückstellungen oder stille Reserven Vollständige Versorgung von Inhabern und Angehörigen möglich Die BVW U-Kasse bietet mittelständischen Unternehmen entsprechende Lösungen an, so dass auch für kleinere und mittlere Unternehmen dieser Weg der betrieblichen Altersversorgung zu günstigen Kosten durchgeführt werden kann.
4 Steuerfreiheit gleich 2x In der Ansparphase und bei der Auszahlung. Ein besonderer Reiz der Unterstützungskasse liegt in der doppelten steuerlichen Förderung sowohl in der Anspar- wie auch in der Auszahlungsphase. Zum Aufbau des Versorgungskapitals darf der Arbeitnehmer maximal 30% seines Gehalts in eine Altersversorgung einzahlen. Bis zu 4% der Beitragsbemessungsgrenze sind diese Zahlungen von den Sozialversicherungsbeiträgen befreit. Die Steuerbefreiung ist auch jenseits der 4%-Grenze vollständig wirksam. Für den Arbeitgeber wirken sich sowohl die Dotierung der Unterstützungskasse als auch die Verwaltungskosten als gewinnmindernde Betriebsausgaben aus. Die U-Kasse wird aber auch bei der Auszahlung der Leistungen noch einmal gefördert. Bis zum Jahr 2040 erhalten Rentner einen speziellen Freibetrag und zusätzliche Werbungskosten für Renten aus Unterstützungskassen. Erst danach erfolgt der vollständige Umstieg auf die nachgelagerte Besteuerung. Die Auszahlung der Leistungen Unternehmen ggf. Rückzahlungen U-Kasse Versorgungsleistung Steuern & Sozialabgaben Auszahlung der Versicherungsleistung Arbeitnehmer Finanzamt & KV d. Rentner Versicherung Betriebliche Altersversorgung mit der BVW Unterstützungskasse e.v. Altersversorgung finanziert aus dem Bruttoeinkommen Der Staat zahlt fast die Hälfte der Versorgung Ein Beispiel: Für zwei Arbeitnehmer (beide sind 40 Jahre alt) soll das 13. Monats gehalt in eine Altersversorgung umgewandelt werden. Interessent 1 liegt mit einem Gehalt von pro Monat oberhalb der BBG in der gesetzlichen Rentenversicherung. Interessent 2 verdient EUR, so dass für ihn auch Sozialversicherungsbeiträge gemindert werden. Betrachtet man die Abzüge, die bei einer Gehaltsauszahlung fällig werden, so stehen manchmal nur etwa 50% des Bruttogehal tes für die Altersversorgung zur Verfügung. Oder ganz einfach: Privat kann man von jedem verdienten Euro nur Cents für die Altersversorgung sparen. Über eine Gehaltsumwandlung kann der ganze Euro für die Altersversorgung genutzt werden. Interessent 1 Interessent 2 Umwandlungsbetrag 6.000, ,00 - Steuerminderung 2.658,60 888,00 - Minderung der 0,00 552,00 Sozialabgaben Minderung des Nettoeinkommens 3.341, ,00 Ein großer Teil der Entgeltumwandlung wird durch eine Reduzierung der Steuern und der Sozialabgaben kompensiert, so dass das Nettoeinkommen nur um etwa die Hälfte des Umwandlungsbetrages geschmälert wird.
5 Was bringt die Unterstützungskasse? Entgeltumwandlung bringt hohe Leistungen Der entscheidende Vorteil der betrieblichen Altersversorgung gegenüber jeder Form von privater Versorgung liegt darin, dass die Aufwendungen für die bav vor Abzug von Steuern und Sozialabgaben als Bruttobetrag eingesetzt werden können. Deshalb ergeben sich in der betrieblichen Versorgung besonders hohe Leistungen. Wird der Bruttobetrag der beiden Interessenten in eine betriebliche Altersversorgung inves tiert, dann ergeben sich ganz erhebliche zusätzliche Versorgungsleistungen. Diese können als laufende Altersrente oder als einmaliges Kapital ausgezahlt werden. Zwei Interessenten im Alter von 37 bzw. 47 Jahren legen 220,00 EUR im Monat in einer U-Kasse an. Bei einer typischen Rückdeckungsversicherung nach einem klassischen Rententarif sind folgende Leistungen möglich. Rente Alter 37 Alter 47 Garantierte Leistung 395,58 246,77 (67 Jahre) Gewinnbeteiligung * 336,25 148,17 Gesamt * 731,83 394,94 Kapital Alter 37 Alter 47 Garantierte Leistung (67 Jahre) Gewinnbeteiligung * Gesamt * * Die Überschussleistungen werden nicht garantiert. Die steuerlichen Ergebnisse hängen natürlich von der Familien- und der Einkommenssituation ab. Für einen alleinstehenden Arbeitnehmer im Alter von 37 Jahren mit einem durchschnittlichen Einkommen, von ca EUR brutto pro Monat sind folgende Zahlen wahrscheinlich zu erwarten, wenn er einen Beitrag von 220 EUR pro Monat für die bav nutzt. Der vergleichbare Beitrag für die private Altersversorgung liegt bei 117 EUR pro Monat. Inhaberversorgung über die BVW U-Kasse Für eine gezielte Versorgung auch nur der Unter-nehmerfamilie Die BVW U-Kasse ist eine unsegmentierte Un-terstützungskasse, d.h. es muss bezogen auf die einzelne Firma kein bestimmtes Verhältnis zwischen den angemeldeten Arbeitgebern (und deren Angehörigen) sowie den angemeldeten Arbeitnehmern bestehen. Diese Vorschrift des Gesetzgebers, dass die Mehrzahl der Versorgungsanwärter Arbeitnehmer sein müssen, bezieht sich immer auf die gesamte U-Kasse.. Ein ganz praktischer Vorteil für die Arbeitgeber, die je nach Wunsch auch nur sich selbst mit den Familienangehören über die BVW U-Kasse versorgen können*. Grundsätzlich ist es auch möglich, dass die Aufwendungen für die Unternehmerversorgung zusätzlich zum Gehalt gezahlt werden und die Altersversorgung für die Mitarbeiter über Entgeltumwandlung finanziert wird. * Ob die Aufwendungen für Ihre Alters versorgung steuerrechtlich als Betriebsausgaben anerkannt werden, hängt natürlich weiterhin davon ab, dass ein steuerlich anerkanntes Arbeitsverhältnis vorliegt.
6 Ihr Berater Armin Bräuning Ruhestandsplaner Herr Bräuning ist seit Jahren erfolgreich als Versicherungsmakler und Ruhestandsplaner tätig und er hat dem entsprechend auch die Zertifizierung durch seine Handelskammer erhalten. Schwerpunkt seiner Tätigkeit ist seit längerer Zeit neben der professionellen Ruhestandsplanung die betriebliche Altersversorgung für Mitarbeiter mittelständischer Unternehmen aber auch für Führungskräfte und Gesellschafter-Geschäftsführer. Wenn er nach eingehender Beratung mit seinen Klienten zu dem Urteil kommt, dass die Abwicklung der betrieblichen Altersversorgung über eine rückgedeckte Unterstützungskasse der richtige Weg ist, entscheidet er sich für die BVW Unterstützungskasse, weil ihn das Konzept unserer U-Kasse überzeugt hat. So erreichen Sie Herrn Bräuning Armin Bräuning Fachwirt für Finanzberatung Friedrich-List-Str Engen-Welschingen Tel Fax Web Allgemeine Unterstützungskasse im Bundes-Versorgungs-Büro e.v. Am Sandtorkai 4/5; Hamburg Büro Nord Tel.: 0 40 / Fax: 0 40 / Büro Süd Tel.: / Fax: / info@bvwukasse.de
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