Kompetenzzentrum Steuerrecht Institutsbericht 2015

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1 Kompetenzzentrum Steuerrecht Institutsbericht 2015

2 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Inhaltsverzeichnis Das Kompetenzzentrum Steuerrecht Direktor des Forschungsinstituts Prof. Dr. Roman Seer Die Mitarbeiter am Institut Das Forschungsinstitut Steuerrecht und Steuervollzug Forschungsprojekt: Tipke/Lang European Association of Tax Law Professors Forschungsprojekt: Internationale Amtshilfe in Steuersachen Forschungsprojekt: Tax Compliance Machbarkeitsstudie Kooperative Elemente im Steuerrecht-Fokus Mittelstand Forschungsprojekt: Harmonisierung von Steuer- und Insolvenzrecht Deutsche Steuerjuristische Gesellschaft DWS-Institut der Steuerberater e.v. Bochumer Steuerseminar Berliner Steuergespräche International Tax Expert - Aufbauhilfe Steuervollzug Serbiens Parlamentarische Runde - Haarmann Konferenz 2015 Habilitationen und Promotionen am Institut Internationale Partnerschaften Veröffentlichungen 2015 Archiv wichtiger Veröffentlichungen Verein der Förderer der Steuerrechtspflege Seite 2

3 Das Kompetenzzentrum Steuerrecht Unter dem Dach des Kompetenzzentrums vereinen sich die Tätigkeiten des Lehrstuhls für Steuerrecht und des Forschungsinstituts für Steuerrecht und Steuervollzug. Das Forschungsinstitut für Steuerrecht und Steuervollzug bildet als 3. Säule die Plattform für anwendungsorientierte Forschungsprojekte. Es beherbergt außerdem die Doktorandenschule, in der die Promotionsvorhaben des Lehrstuhls für Steuerrecht gebündelt betreut werden. Das Lehrangebot des Kompetenzzentrums umfasst die grundständige juristische Ausbildung im Schwerpunktbereich Steuern und Finanzen mit einem Intensivkurs Steuerrecht (1. Säule) und das postgraduierte Weiterbildungsstudium mit integriertem Fachanwaltslehrgang (2. Säule). Über die Lehrtätigkeit informiert eine gesonderte Broschüre. Seite 3

4 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Seite 4 Direktor des Forschungsinstituts Professor Dr. Roman Seer absolvierte zunächst eine Ausbildung in der Finanzverwaltung NRW zum Diplom-Finanzwirt und konnte Praxiserfahrungen in mittelständischen Wirtschaftsprüfungs- und Rechtsanwaltssozietäten sammeln. Nach dem 2. Juristischen Staatsexamen war er als Wissenschaftlicher Assistent am Institut für Steuerrecht der Universität zu Köln unter der Leitung von Prof. Dr. Joachim Lang tätig. Seine Dissertation wurde 1992 mit dem Albert-Hensel-Preis der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft ausgezeichnet habilitierte er sich mit dem Thema Verständigungen in Steuerverfahren und bekam von der Rechtswissenschaftlichen Fakultät der Universität zu Köln die venia legendi für die Fächer Öffentliches Recht und Steuerrecht verliehen. Im Oktober 1996 berief ihn die Ruhr-Universität Bochum als Nachfolger von Prof. Dr. Heinrich Wilhelm Kruse auf den Lehrstuhl für Steuerrecht. Nach einem längeren Forschungsaufenthalt in den USA (2001) nahm er 2003 und 2007 eine Gastprofessur European Taxation an der Law School der St. Louis University wahr. Im Jahre 2011 besuchte Roman Seer wegen des Projekts Internationaler Steuervollzug erneut die USA zu einem Forschungsaufenthalt. Er ist Vorsitzender Prüfer im Ersten Juristischen Staatsexamen am Landesjustizprüfungsamt des Oberlandesgerichts Hamm. Seit der Gründung des Weiterbildenden Studiengangs Wirtschafts- und Steuerrecht im WS 2001/2002 ist Roman Seer dessen Koordinator und ständiger Dozent für diverse Veranstaltungen. Roman Seer kann mehr als 200 Veröffentlichungen vorweisen, welche die gesamte Breite des Steuerrechts abdecken (abrufbar in der Institutsdatenbank oder als pdf). Als Dauerprojekte sind seine Arbeiten als Mitherausgeber und Mitautor des Lehrbuchs Tipke/Lang, Steuerrecht (Anteil am Gesamtwerk ca. ¼ = 300 Seiten) und als Mitkommentator in Tipke/Kruse, Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung (ca. 1/3 = Seiten) sowie im Bonner Kommentar zum Grundgesetz (Art. 108 GG Steuerverwaltungshoheiten) hervorzuheben. Seit 2004 gibt er die Bochumer Schriften zum Steuerrecht

5 heraus. Seit 2005 ist er neben Prof. Dr. Heinz-Klaus Kroppen, LL.M., und Prof. Dietmar Gosch, Vorsitzender Richter am Bundesfinanzhof Mitherausgeber der Internationalen Wirtschafts-Briefe. Er ist außerdem Mitherausgeber der wissenschaftlichen Quartalszeitschrift Steuer und Wirtschaft (seit 2015) und der Zeitschrift Steuer und Studium (seit 1998). Bereits seit 1994 gehört er dem Wissenschaftlichen Beirat der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft e.v. (DStJG) an. Von 2006 bis 2014 hatte er die Verantwortlichkeit für die DStJG als Vorstandsvorsitzender bzw. stellvertretender Vorsitzender inne. Seit 2011 ist er auch Vorstandsmitglied des Deutschen Wissenschaftlichen Instituts (DWS) der Steuerberater e.v. und leitet den dortigen Wissenschaftlichen Arbeitskreis Steuerrecht. Des Weiteren ist Roman Seer seit 2012 Vorstandsvorsitzender der Berliner Steuergespräche e.v.. Seit 2002 gehört er außerdem dem Vorstand des Gesprächskreises Rhein-Ruhr Internationales Steuerrecht e.v. an und ist Mitglied des Fachinstituts der Steuerberater e.v., der European Association of Tax Law Professors (EATLP), der International Fiscal Association (IFA) und der Vereinigung der Deutschen Staatsrechtslehrer. Innerhalb der EATLP gehört er seit 2006 als er einer von zwei deutschen Vertretern dem Academic Committee (AC) an. Prof. Dr. Roman Seer ist Begründer des Bochumer Steuerseminars, das seit 1997 monatlich stattfindet. Innerhalb der Ruhr-Universität (RUB) war und ist Roman Seer in unterschiedlichen verantwortungsvollen Funktionen tätig. Von war er Dekan bzw. Pro-Dekan der Juristischen Fakultät; von Mitglied des Senats und leitete in 2015 die Verfassungskommission der Ruhr-Universität Bochum im Zuge der Überarbeitung und Neufassung der Grundordnung. Seit 2010 ist er Auslandsbeauftragter im Austausch mit der Jagiellonen- Universität Krakau/Polen, die ihm im Jahre 2009 die Ehrenmedaille plus ratio quam vis verliehen hat. Die langjährige Partnerschaft erfuhr im Jahr 2015 durch die 50-Jahr-Feier eine besondere Würdigung durch den Bundespräsidenten Joachim Gauck. Roman Seer ist Gründer und Direktor des Instituts für Steuerrecht und Steuervollzug an der RUB. Seite 5

6 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Die Mitarbeiter am Institut Anna Wilms Wiss. Mitarbeiterin Vanessa Olshagen Wiss. Mitarbeiterin Dominik Wedel Wiss. Mitarbeiter Markus Kreisner Wiss. Mitarbeiter Lukas Schmidt Wiss. Mitarbeiter Susanne Certa Wiss. Hilfskraft Marcel Goeke Wiss. Mitarbeiter Melanie Sulk Sekretärin Seite 6

7 Marcel Hermes Wiss. Mitarbeiter Sascha Kargitta Wiss. Mitarbeiter Hayat Ouass stud. Hilfskraft Freya Wilkesmann stud. Hilfskraft Andrea Kohlleppel stud. Hilfskraft Emran Sediqi stud. Hilfskraft Max Weber stud. Hilfskraft Florian Schröder stud. Hilfskraft Armin Wulffinghoff stud. Hilfskraft Seite 7

8 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Das Forschungsinstitut Steuerrecht und Steuervollzug Das Forschungsinstitut Steuerrecht und Steuervollzug ist von Prof. Dr. Roman Seer zum Wintersemester 2009/2010 gegründet worden. Es bildet die Plattform für die unterschiedlichen Forschungsaktivitäten des Lehrstuhls für Steuerrecht. Der besondere Schwerpunkt des Instituts liegt auf der Erforschung der Wechselbezüglichkeit zwischen dem materiellen Steuerrecht einerseits und dessen Vollzug in der Praxis andererseits. Dabei beschränkt sich das Institut nicht auf das nationale Recht und das europäische Gemeinschaftsrecht, sondern führt rechtsvergleichende Arbeiten mit dem Schwerpunkt steuervollzugsrelevanter Themen durch. In dem Forschungsinstitut werden Dissertationen, Habilitationen und andere wissenschaftliche Vorhaben betreut und gebündelt. Die Erkenntnisse der Arbeiten finden überwiegend Eingang in die Bochumer Schriftenreihe zum Steuerrecht. In Zusammenarbeit mit der Arbeitsgemeinschaft der Fachanwälte für Steuerrecht werden auf dem Bochumer Steuerseminar sowohl wissenschaftlich als auch praktisch relevante Themen zwischen den Doktoranden und erfahrenen Praktikern aus allen Bereichen des Steuerrechts diskutert und im Wind der Praxis erprobt. Seite 8

9 Forschungsprojekt Tipke/Lang Seit fast 40 Jahren ist der Tipke/Lang der Klassiker zum Steuerrecht: Die gesamte Materie von den Grundlagen über die einzelnen Steuerarten bis hin zum Verfahrensrecht in einem Band. Dass trotz der Stoff ülle noch eine systematisch-kritische Darstellung gelingt, überzeugt erfahrene Steuerpraktiker wie Studierende. (Dr. Otto Schmidt Verlag) Mit der 21. Auflage hat das Werk eine vollständige Neukonzeption erfahren, um einzelne Steuerarten noch stärker zu konturieren und Sinnzusammenhänge noch deutlicher zu machen. Prof. Dr. Roman Seer gehört seit der 14. Auflage zur Autorenschaft des Werkes und hat gemeinsam mit Frau Prof. Dr. Johanna Hey ab der 19. Auflage die Federführung übernommen. Damit bilden die beiden nach dem Begründer Klaus Tipke und seinem Nachfolger Joachim Lang bereits die 3. Generation des Tipke/Lang. Im Jahr 2015 ist die 22. Auflage erschienen. Neben den Entwicklungen in Rechtsprechung und Literatur sind vor allem die bisherigen Gesetzesvorhaben der 18. Legislaturperiode eingearbeitet. Außerdem werden die aktuellen Entwicklungen der Erbschaftsteuer unter Berücksichtigung der jüngsten Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts berücksichtigt. Im Einzelnen werden von Prof. Dr. Roman Seer in der 22. Auflage bearbeitet: 1 Steuerrecht als Teil der Rechtsordnung 2 Finanzverfassungsrechtliche Grundlagen der Steuerrechtsordnung 6 Allgemeines Steuerschuldrecht 8 Annexsteuer: Kirchensteuer 15 Erbschaft- und Schenkungsteuer 16 Grundsteuer/Vermögensteuer 21 Durchführung der Besteuerung 22 Rechtsschutz in Steuersachen 23 Materielles Steuerstraf- und ordnungswidrigkeitenrecht 24 Steuerstraf- und ordnungswidrigkeitenverfahren Seite 9

10 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug European Association of Tax Law Professors In 2015 fand der EATLP-Kongress vom Mai in Mailand statt. Prof. Dr. Roman Seer hatte als Generalberichterstatter ( general reporter ) das Generalthema Surcharges & Penalties in Tax Law bearbeitet. Er hat in besonderem Maße die inhaltliche Ausrichtung der Tagung und ihrer Untersuchungsschwerpunkte gestaltet. So leitete Prof. Seer eine Forschungsgruppe von über 40 Wissenschaftlern aus 23 Staaten. Anhand eines von Prof. Seer unter Mithilfe der Wissenschaftlichen Mitarbeiterin Frau Anna Wilms entwickelten Questionnaires haben die beteiligten Steuerrechtsexperten nationale Berichte zum jeweiligen Rechts- und Forschungsstand in ihren Ländern verfasst. Für dieses ambitionierte rechtsvergleichende Projekt konnte Prof. Seer erfolgreich Drittmittel der Fritz-Thyssen- Stiftung zur Finanzierung einer projektbezogenen Mitarbeiterstelle einwerben. Im Vorfeld der EATLP-Jahrestagung fand am 23. Februar 2015 an der Sapienza Universität Rom ein Symposium statt, das diesem Thema gewidmet war. Prof. Dr. Seer hat dort mit einem Vortrag über den Zwischenstand der rechtsvergleichenden Forschung berichtet. Die Berichte, Vorträge und Diskussionsbeiträge der internationalen Fachtagung werden im Anschluss in englischer Sprache im IBFD- Verlag in einem Tagungsband veröffentlicht. Prof. Seer wird dabei die Herausgeberschaft übernehmen. Seite 10

11 Forschungsprojekt: Internationale Amtshilfe und Informationsaustausch Prof. Dr. Roman Seers langjähriges Forschungsprojekt das bereits von von der Fritz-Thyssen-Stiftung gefördert wurde, hat durch die weltweite Ausdehnung des grenzüberschreitenden Informationsaustausches noch an Aktualität gewonnen und bleibt ein wichtiger Gegenstand der wissenschaftlichen Institutsarbeit. Mit einem wegweisenden Beitrag in Zusammenarbeit mit der früheren Wissenschaftlichen Mitarbeiterin Dipl-Kff. Isabel Gabert, LL.M. (StuW 2010, 3 ff.) legte Prof. Seer den Grundstein zu seiner umfassenden Forschungsarbeit, die über zahlreiche Aktualisierungen im Tipke/Kruse und internationale Beiträge wie dem 2013 in der EC-Tax Review (Heft 2, S. 66) veröffentlichten Aufsatz reicht. In 2015 veröffentlichte Prof. Seer außerdem zusammen mit der Wiss. Mitarbeiterin Anna Wilms einen umfangreichen Aufsatz zum Informationsaustausch als neuem OECD-Standard zur steuerlichen Erfassung des Finanzkapitals im Spannungsverhältnis zu Maßnahmen der Geldwäschebekämpfung (StuW 2015, 118). Aufgrund dieser mittlerweile auch international anerkannten Expertise wurde Prof. Dr. Seer am als Sachverständiger im Europaparlament in Brüssel zu Gesetzesvorhaben zu den sog. Tax Rulings gehört. Für das EU-Parlament hat er eine umfassende Analyse des Rechtsstandes zum Informationsaustausch in Steuersachen erstellt, die mittlerweile in den Parlamentsunterlagen abrufbar ist. Seite 11

12 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Forschungsprojekt: Tax Compliance Der Themenkomplex Tax Compliance ist weiterhin ein wichtiges und breites Forschungsfeld des Instituts für Steuerrecht und Steuervollzug. So ist jüngst der 6. Band der 2013 von Professor Dr. Roman Seer und Professorin Dr. Andrea Lohse ins Leben gerufenen und von ihnen herausgegebenen Schriftenreihe Intradisziplinäre Forschung zur Compliance - Studien zur Rechtsentwicklung und -praxis im Peter Lang Verlag erschienen. Mit Band 7 wird die von Professoren Lohse und Seer betreute Dissertation Tax Compliance aus unternehmensrechtlicher Sicht von RA Armin Gasper veröffentlicht. Herr Gasper war ein gefördertes Mitglied des Bochumer Nachwuchsforscherkollegs intradisziplinäre Rechtswissenschaft (BoNiR), das mit Unterstützung der Ruhr-University Research School einen fruchtbaren Austausch mit Wissenschaft und Praxis ermöglichte. Darüber hinaus sind in der Schriftenreihe bislang folgende Bände erschienen: Bd. 1: Henrik Zapfe, Compliance und Strafverfahren Bd. 2: Christina Altemeier, Verantwortlichkeit des Vorstands für Kartellrechtsverstöße Bd. 3: Kristof Nenninger: Kartellrechtliche Kronzeugenprogramme und Datenschutzrecht Bd. 4: Frischemeier, André: Die Haftung geschäftsführender Organe für Compliance-Verstöße in Tochtergesellschaften Bd. 5: Christian Schützler, Tax Compliance im Kooperationsverhältnis zwischen Unternehmen und Finanzverwaltung Bd. 6: Alexander Roos, Compliance Defence Seite 12

13 Machbarkeitsstudie Kooperative Elemente im Steuerrecht-Fokus Mittelstand Die Industrie- und Handelskammer München hat das Institut für Steuerrecht und Steuervollzug in Zusammenarbeit mit der Juniorprofessorin Dr. Inga Hardeck, Viadrina Universität Frankfurt an der Oder, beauftragt, eine Machbarkeitsstudie über die Implementierung von kooperativen Elementen in das Steuerrecht zu erstellen. Der Fokus der Arbeit soll dabei nicht auf multinational tätige Konzerne, sondern auf mittelständische Unternehmen gerichtet sein. Herr Prof. Dr. Seer wurde dabei von dem Wissenschaftlichen Mitarbeiter Assessor Christopher Klotz unterstützt. Am stellte Prof. Seer die vorläufigen Ergebnisse der Studie auf einer Sitzung des Finanz- und Steuerausschusses der IHK München/Oberbayern in München vor. Die wesentlichen Bausteine der Arbeit bestehen aus einer Ausweitung der Steuerplanungssicherheit dienenden behördlichen Auskünfte und Zusagen. Dabei soll eine sog. Umsatzsteueranrufungsauskunft die sog. Lohnsteueranrufungsauskunft erweitern. Die Instrumente der tatsächlichen Verständigung und der sog. zeitnahen Außenprüfung sollen gesetzlich ausgestaltet und fortentwickelt werden. Außerdem sieht die Machbarkeitsstudie betreuende Service-Center für Start-Ups vor. Als innovative Neuerungen schlagen die Wissenschaftler Kooperationsmodelle vor, die an den sog. zugelassenen Wirtschaftsbeteiligten im Zollrecht anknüpfen und im Gegenzug Verfahrenserleichterungen für die Unternehmen vorsehen. Mit dem Abschluß der Studie ist im Frühjahr 2016 zu rechnen. Seite 13

14 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Forschungsprojekt: Harmonisierung von Steuer- und Insolvenzrecht Prof. Dr. Roman Seer hat die wesentlichen Erkenntnisse der Arbeit in einer Beilage zur DStR (DStR-Beih. 2014, 117) sowie in der Zeitschrift für Wirtschaftsrecht und Insolvenzpraxis (ZIP 2014, Beilage 2, 342) aufgearbeitet, zusammengefasst und veröffentlicht. Unter anderem erfolgte eine Reflektion der jüngeren Rechtsprechung des V. Senats des BFH zum Zusammenwirken von Steuer- und Insolvenzrecht, eine kritische Würdigung des Sanierungserlasses, der Haftung in der Organschaft und der Abstimmung der Rechtsprechung des V. Senats des BFH zum umsatzsteuerlichen Festsetzungsverfahren mit derjenigen des VII. Senats zur Aufrechnung im steuerlichen Erhebungsverfahren und den Bezügen zu den Aufrechnungsverboten der Insolvenzordnung. Außerdem wurden auf rechtspolitischer Ebene Empfehlungen an den Gesetzgeber unter dem Aspekt der Harmonisierung von Insolvenz- und Steuerrecht formuliert. Dieses praktisch bedeutsame Thema beschäftigt das Institut für Steuerrecht weiterhin und bildet einen wichtigen Forschungs- und Diskussionsschwerpunkt. Am leitete Prof. Seer auf dem 12. Deutschen Insolvenzrechtstag in Berlin einen Workshop zum Insolvenzsteuerrecht. Derzeit werden zu diesem Themenkomplex drei Dissertationsprojekte am Institut für Steuerrecht und Steuervollzug gefördert. Prof. Dr. Seer wird im Februar 2016 an der Universität Leipzig einen Vortrag zu nach wie vor bestehenden Wertungswidersprüchen zwischen Insolvenz- und Steuerrecht halten. Seite 14

15 Deutsche Steuerjuristische Gesellschaft (DStJG) Die 1976 gegründete Deutsche Steuerjuristische Gesellschaft e.v. ist eine Vereinigung von ca Steuerjuristen und hat es sich zum Ziel gesetzt, die steuerrechtswissenschaftlichen Erkenntnisse in der Praxis zu fördern und die Ordnung des Steuerrechts zu pflegen ist Professor Dr. Roman Seer nach drei Legislaturperioden aus dem Vorstand verabschiedet worden. Er war zuletzt zuvor stellvertretender Vorstandsvorsitzender der DStJG. Im Jahr 2015 ist nun der 38. Band zum Thema Steuerstrafrecht an der Schnittstelle zum Steuerrecht erschienen. Darin enthalten ist der von Prof. Dr. Seer verfasste grundlegende Ausatz Verständigungen im Steuer- und Steuerstrafverfahren. Dazu hatte Prof. Seer am 23. September 2014 in Bremen einen Vortrag gehalten. Am 14. und 15. September 2015 fand an der Universität Halle Wittenberg die Jahrestagung 2015 zum Steuerrecht und Wirtschaftspolitik statt. Im Rahmen des Projekts Forschendes Lernen wurde Studierenden die Möglichkeit gegeben, kostenlos an der Tagung teilzunehmen. Dies war besonders für solche Studierende reizvoll, die im WS 2015/16 an dem Gemeinschaftsseminar mit der Fachhochschule für Finanzen zum Thema Wirtschaftslenkung und Steuern Referate halten sollten. Um das Gelingen der Hallenser Tagung hat sich Herr RA/StB/WP Dr. Dr. Thomas Weckerle, WRT Revision und Treuhand, mit Hauptsitz in Hagen, der auch Mitglied des Vereins zur Förderung der Steuerrechtspflege an der RUB e.v. ist, besonders verdient gemacht. Seite 15

16 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug DWS-Institut der Steuerberater e.v. Prof. Dr. Roman Seer ist Mitglied des Vorstandes des Deutschen Wissenschaftlichen Instituts der Steuerberater e.v. Das Institut unterstützt die Steuer beraterinnen und Steuerberater bei der täglichen Berufspraxis. Es führt Fortbildungs veranstaltungen durch, gibt Fachschriften heraus und informiert durch Gutachten und Auskünfte zu konkreten steuer recht lichen Zweifels fragen und Problemen. Als Vorsitzender des wissenschaftlichen Arbeitskreises Steuerrecht unterstützt er das Institut darüber hinaus mit der Mitarbeit an Stellungnahmen und Gutachten zu Grundsatzfragen des deutschen Steuerrechts. Die Ergebnisse des DWS-Kongresses 2014 sind in dem Tagungsband zur sog. Selbstveranlagung mit einem ausführlichen Vortrag von Prof. Dr. Seer erschienen. Ihr Inhalt ist tagespolitisch hochaktuell, da die Bundesregierung in einem Gesetzentwurf zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens erstmals die Einführung einer automatischen Einkommensteuerveranlagung plant. Seite 16

17 Das zweite große Gesetzesvorhaben der Bundesregierung bildet die Reform der Erbschaft- und Schenkungssteuer nach der Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts vom Der Arbeitskreis hat sich rechtzeitig Gedanken über eine sachgerechte Reform der Erbschaft- und Schenkungssteuerreform gemacht und diese in einer eigenständigen Monographie im März 2015 veröffentlicht (2. Aufl. bereits im Juni 2015 erschienen). DWS-Symposium 2015 Das Symposium 2015 stand unter dem Thema Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Ein Thema für den Mittelstand?, abgehalten am im Berliner Adlon. In den Impulsvorträgen referierten Prof. Dr. Ekkehart Reimer, Ruprecht-Karls-Universität Heidelberg, Mitglied des wissenschaftlichen Arbeitskreises Steuerrecht, und Dr. Martin Heyes, StB, Preisträger des DWS-Förderpreises 2013, Partner KBHT Kalus + Hilger. Podiumsgäste waren Ministerialdirigent Martin Kreienbaum, Unterabteilungsleiter Bundesministerium der Finanzen, und Prof. Dr. Wolfram Scheffler, Friedrich-Alexander- Universität Erlangen-Nürnberg und Mitglied des wissenschaftlichen Arbeitskreises Steuerrecht. Die Moderation übernahm Prof. Dr. Roman Seer. Seite 17

18 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Bochumer Steuerseminar Auf dem mit Unterstützung der Arbeitsgemeinschaft der Fachanwälte für Steuerrecht im Semester monatlich abgehaltenen Bochumer Steuerseminar wird jeweils ein sowohl praktisch als auch wissenschaftlich interessantes Thema behandelt. In dem kostenfreien Seminar treffen sich Steuerrechtler aus allen Bereichen (Wissenschaft, Beraterschaft, Unternehmen, Finanzverwaltung und Finanzgerichtsbarkeit) zu einem offenen Gedankenaustausch im modernen Veranstaltungszentrum der Ruhr-Universität Bochum. Protokolle der vergangenen Seminare werden auf der Institutshomepage unter Bochumer Steuerseminar sowie auf der Internetseite der Arbeitsgemeinschaft der Fachanwälte für Steuerrecht veröffentlicht ( Am 19. Juni 2015 fand ein besonderes Steuerseminar in Zusammenarbeit mit dem von Prof. Dr. Heinz-Klaus Kroppen betreuten Gesprächskreis Rhein-Ruhr zum Internationalen Steuerrecht an der Ruhr-Universität statt. Zum Thema EU-Beihilfeaspekte steuerlicher Maßnahmen kamen zu einer spannenden Podiumsdiskussion RA Dr. Schönfeld (Flick Gocke Schaumburg), Dr. Lars Dobratz (Gerichtshof der Europäischen Union), Oberregierungsrat Hoeck, Herr Geberth (Siemens Rechtsabteilung) und Prof. Dr. Roman Seer (Ruhr- Universität Bochum) zusammen. Seite 18

19 Seminare 2015: 16. Januar 2015 Jendrik Suck, Dipl. Fin. Wirt: Das Nichtanwendungsgesetz als Instrument der Steuerpolitik 27. Februar 2015 Prof. Dr. Roman Seer: Die Zukunft der Erbschaftsteuer nach der Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts 10. April 2015 Prof. Dr. Marcel Krumm, Dr. Hermann Graf Nesselrode: Die Ertragsbesteuerung der Land- und Forstwirte 19. Juni 2015 Podiumsdiskussion in Zusammenarbeit mit dem Gesprächskreis Rhein-Ruhr Internationales Steuerrecht e.v. Prof. Dr. Roman Seer, RA Dr. Schönfeld, Dr. Lars Dobratz, Oberregierungsrat Hoeck, Herr Geberth: EU-Beihilfeaspekte steuerlicher Maßnahmen 23. Oktober 2015 Lina Schmitz, Doktorandin am Lehrstuhl für Steuerrecht: Der finale Verlust in der Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs und des Bundesfinanzhofs 13. November 2015 Mike Giese, Doktorand am Lehrstuhl für Steuerrecht: Kapitalersatz im Steuerrecht 4. Dezember 2015 Klaus Michalowski, Steuerberater: Family Office- Ausgewählte Steuerprobleme aus der Beratungspraxis Seite 19

20 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Berliner Steuergespräche Seit dem Frühjahr 2002 veranstalten der Bundesverband der Deutschen Industrie (BDI) und P+P Pöllath + Partners die Berliner Steuergespräche. Diese Gespräche dienen als Forum für alle, die sich in der Hauptstadt in ihrer täglichen beruflichen Arbeit mit steuerrechtlichen und steuerpolitischen Fragen auseinandersetzen. Ziel der vierteljährlichen Gesprächsreihe ist es, zwischen Vertretern aus Politik, Wirtschaft, Rechtsprechung, Wissenschaft und Beratung einen Erfahrungs- und Meinungsaustausch zu implementieren: Keine Nabelschau des Steuerrechts, sondern vor allem Reflektion der in Berlin getroffenen Entscheidungen des Gesetzgebers und der Auswirkungen für die steuerrechtliche Praxis. Um diese Initiative auf eine breitere Basis zu stellen, wurde am 2. Dezember 2002 der Berliner Steuergespräche e.v. gegründet. Der Berliner Steuergespräche e.v. bezweckt die Förderung des Steuerrechts auf dem Gebiet der Wissenschaft, Forschung und Bildung, insbesondere durch Unterstützung von steuerwissenschaftlichen Fachgesprächen und Fachdiskussionen zwischen politischen Funktionsträgern, Steuerjuristen, Angehörigen der steuerberatenden Berufe, Richterschaft und Verwaltung, von in Forschung und Lehre sowie sonstigen im Steuerwesen tätigen Personen. Prof. Dr. Roman Seer ist seit Februar 2012 Vorstandsvorsitzender des Berliner Steuergespräche e.v. Seite 20

21 Im Jahr 2015 fanden die folgenden Veranstaltungen statt: 9. Februar 2015: 54. Berliner Steuergespräche: Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts zur Erbschaftsteuer 15. Juni 2015: 55. Berliner Steuergespräche: Arbeitnehmerbesteuerung 21. September 2015: 56. Berliner Steuergespräche: Die Reform der Abgabenordnung 23. November 2015: 57. Berliner Steuergespräche: Die Reform der Investmentbesteuerung Auf den Webseiten der Berliner Steuergespräche ( finden Sie Dokumentationen zu den jeweiligen Veranstaltungen. Für das Jahr 2016 sind folgende Veranstaltungen geplant: 58. BSG am 15. Februar 2016 Besteuerung in der Niedrigzinsphase 59. BSG 20. Juni 2016 Base Erosion and Profit Shifting - BEPS (ganztätig) 60. BSG am 12. September 2016 Thema noch nicht festgelegt 61. BSG am 7. November 2016 Thema noch nicht festgelegt Seite 21

22 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug International Tax Expert - Aufbauhilfe Steuervollzug Serbiens Prof. Dr. Seer ist von der Weltbank beauftragt worden, in Zusammenarbeit mit dem International Monetary Fund eine Studie zur Verbesserung des Steuervollzugs des Staates Serbien zu erstellen. Zu diesem Zweck hat sich Prof. Seer in der Zeit vom 3. bis 6. August 2015 in Belgrad aufgehalten und umfangreiche Interviews mit Vertretern der serbischen Finanzverwaltung, der serbischen Unternehmer- und Beraterschaft sowie serbischen Kollegen geführt. Mittlerweile liegen ihm auch die einschlägischen serbischen Gesetzesquellen in Englischer Sprache vor. Im Laufe des Jahres 2016 soll das Institut für Steuerrecht und Steuervollzug dem serbischen Finanzministerium und der Weltbank eine erste Einschätzung möglicher geeigneter Reformvorschläge vorlegen. Parlamentarische Runde - Haarmann Konferenz 2015 Prof. Dr. Seer diskutierte mit Parlamentariern des Finanzausschusses des Deutschen Bundestages und führenden Steuerpraktikern am 26. Februar 2015 im Hotel Adlon in Berlin über aktuelle Fragen der Steuerpolitik, insbesondere über die nötige Reform der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Seite 22

23 Habilitationen und Promotionen am Institut Prof. Dr. Klaus-Dieter Drüen war von Wissenschaftlicher Assistent am Lehrstuhl für Steuerrecht. Dort habilitierte er sich 2005 mit der Schrift Die Indienstnahme Privater für den Vollzug von Steuergesetzen. Ab dem WS 2007/2008 hatte Prof. Dr. Drüen schließlich den Lehrstuhl für Unternehmenssteuerrecht an der Heinrich-Heine-Universität Düsseldorf inne. Im WS 2015/2016 folgte Prof. Dr. Drüen einem Ruf der Ludwig-Maximilians-Universität München und bekleidet dort den Lehrstuhl für Öffentliches Recht, insbesondere Wirtschafts- und Steuerrecht Prof. Dr. Marcel Krumm war von Akademischer Rat a.z. am Bochumer Lehrstuhl für Steuerrecht habilitierte er sich dort mit der Schrift Steuerliche Bewertung als Rechtsproblem. Prof. Dr. Krumm ist seit April 2014 Inhaber der Professur für Öffentliches Recht und Steuerrecht an der Westfälischen Wilhelms- Universität Münster. Im Juli 2015 lehnte Herr Krumm einen Ruf auf eine W3-Professur für Öffentliches Recht und Steuerrecht an der Johannes Gutenberg-Universität Mainz ab. Doktorandenschule Im Jahr 2015 wurde das Promotionsverfahren von Herrn Armin Gasper erfolgreich abgeschlossen. Seine Dissertation zum Thema Tax Compliance aus unternehmensrechtlicher Sicht wird im nächsten Jahr in der Schriftenreihe Intradisziplinäre Forschung zur Compliance erscheinen (siehe S. 12). Damit wurde seit dem Jahr 2000 die 50. Promotion erfolgreich von Prof. Dr. Seer betreut. Zusammen mit den von seinem Vorgänger Prof. Dr. Kruse betreuten Promotionen hat der Lehrstuhl für Steuerrecht mittlerweile mehr als 100 Promotionen hervorgebracht. Mit dem 100. Promoventen (Dr. Pascal Thebrath) wurde sogar die zweite Generation erfolgreicher Doktoranden erreicht. Hatte doch dessen Vater RA/Notar Dr. Herman Thebrath zu der Zeit Kruses eine Dissertation am Bochumer Lehrstuhl verfasst. Derzeit befinden sich außerdem 5 weitere Dissertationen im Verfahren. Seite 23

24 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Internationale Partnerschaften St. Louis University, USA, School of Law Bereits vier Mal hielt sich Prof. Dr. Roman Seer nunmehr zu Forschungszwecken an der St. Louis University in den USA auf. Aus dieser verfestigten Verbindung haben sich neben vielen interessanten Kooperationen auch zahlreiche Publikationen ergeben. Jagiellonen-Universität Krakau, Polen Die Partnerschaft zwischen der Ruhr-Universität Bochum und der Universität Krakau reicht bis in das Jahr 1979 zurück. In den 80er Jahren wurde das deutsch-polnische Gemeinschaftsseminar von den Professoren Heinrich Wilhelm Kruse und Apoloniusz Kostecki ins Leben gerufen und als Seminarreihe etabliert. Prof. Dr. Roman Seer folgt dieser Tradition seit So waren Studierende des Bochumer Schwerpunktbereichs 2014 zu einem Gemeinschaftsseminar zum Internationalen Steuerrecht an der Jagiellonen-Universität in Krakau zu Gast. Im Sommer 2015 wird Prof. Dr. Adam Nita seinerseits mit seinen polnischen Studierenden zu einem gemeinsamen Seminar mit dem Bochumer Lehrstuhl auf der Fraueninsel im Chiemsee zu Besuch sein. Marmara-Universität Istanbul, Türkei Die Partnerschaft zur Marmara-Universität wurde 2010 begründet und zeigte sich 2013 u.a. durch einen von Frau Dr. habil. Funda Basaran Yavaslar herausgebrachten Symposiumsband zur Tagung Transfer Pricing in International Discussion. Weitere Partnerschaften Des Weiteren bestehen Partnerschaften zur Universität Maastricht, Niederlande, zur Universität Zagreb, Kroatien und zur Universität São Paolo (USP), Brasilien. Seite 24

25 Veröffentlichungen 2015 Tipke/Kruse, AO/FGO Kommentar, Loseblatt, Lfg., Köln. Tipke/Lang, Steuerrecht, 22. Aufl. 2015, Köln (s. S. 9). Der automatische Informationsaustausch als neuer OECD-Standard zur steuerlichen Erfassung des Finanzkapitals im Spannungsverhältnis zu Maßnahmen der Geldwäschebekämpfung, in: Steuer und Wirtschaft 2015, S (zusammen mit Anna Lena Wilms, M.Sc.). Verständigungen im Steuer- und Strafverfahren, in: DStJG Bd. 38 (2015), S Unterjähriger Beteiligungswechsel bei der Organschaft und Verlustabzugsbeschränkung nach 8c Abs. 1 KStG, 10a S. 10 GewStG, in: Finanzrundschau 2015, S Selbstveranlagung - Wegfall des Amtsermittlungsgrundsatzes?, DWS - Symposium 2014, DWS-Schriftenreihe Nr. 30, Berlin 2015, S Zukunft der Erbschaft- und Schenkungsteuer, DWS-Schrift, Erbschaftsteuerbroschüre des DWS-Arbeitskreises Steuerrecht, Berlin Die verbindliche Auskunft in Umwandlungsfällen - Ungelöste Streitfragen, in: Steuer und Studium 2015, S Überprivilegierung des Unternehmensvermögens durch 13a, 13b ErbStG, in: GmbHR 2015, S Verständigungen an der Schnittstelle von Steuer- und Steuerstrafverfahren, in: Betriebsberater 2015, S Modernisierung des Besteuerungsverfahrens - Gedanken zum Referentenentwurf eines Gesetzes zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens, in: StuW 2015, S Die erbschaftsteuerliche Behandlung des Unternehmensvermögens, in: Festschrift für Jens Peter Meincke, hrsgg. v. Karlheinz Muscheler/ Reinhard Zimmermann, München 2015, S Seite 25

26 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Archiv wichtiger Veröffentlichungen Selbständige Schriften und weitere Kommentierungen Zukunft der Erbschaft- und Schenkungsteuer, Berlin 2015 (zusammen mit Harald Grürmann, Heinz-Jürgen Pezzer, Ekkehart Reimer, Wolfram Scheffler, Harmut Schwab). Neuordnung der Verzinsung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis, IFSt-Schrift Nr. 489, Berlin 2013 (zusammen mit Sina Klemke). Strukturreform der deutschen Ertragsteuern, Berlin 2013 (zusammen mit Joachim Lang, Michael Eilfort, Johanna Hey, Norbert Herzig, Manfred Mössner). Mutual Assistance and Information Exchange, EATLP Congress 2009, Santiago de Compostela, 4-6 June 2009, erschienen in: EATLP International Tax Series, Vol. 8, IBFD-Verlag, 2010/11 (zusammen mit Dr. Isabel Gabert, LL.M.). Baumann/Seer/Krumm, Handbuch Fachberater für Unternehmensnachfolge, Erich Schmidt Verlag, Berlin Bonner Kommentar zum Grundgesetz, Loseblatt, 151. Aktualisierung, April 2011; Kommentierung zu Art. 108 GG Steuerverwaltungshoheiten, Heidelberg. Mitautorenschaft in Winfried Kluth, Föderalismusreformgesetz, Einführung und Kommentierung, Nomos Verlag, Baden-Baden 2007 zum Finanzverfassungsrecht Art Grundgesetz. Die Entwicklung der GmbH-Besteuerung Analyse und Perspektiven, Dr. Otto Schmidt Verlag, Köln Verständigung in Steuerverfahren, Habilitationsschrift, Dr. Otto Schmidt Verlag, Köln Seite 26 Der Einsatz von Prüfungsbeamten durch das Finanzgericht Zulässigkeit und Grenzen der Delegation richterlicher Sachaufklärung auf nichtrichterliche Personen, Dissertation Köln 1992, Schriften zum Steuerrecht, Bd. 43, Duncker & Humblot, Berlin 1993.

27 Aufsätze (Archiv ausgewählter Veröffentlichungen) Abschlussbericht der Kommission zur Harmonisierung des Insolvenz- und Steuerrecht, in: ZIP-Beihefter 2014, S Abschlussbericht der Kommission zur Harmonisierung des Insolvenz- und Steuerrecht, in: DStR-Beihefter zu Heft 42/2014, S Verfassungswidrigkeit der kapitalmarktunabhängigen Verzinsung von Steueransprüchen und Reformbedarf, in: Der Betrieb 2014, S Insolvenz, Sanierung und Ertragsteuern - verfassungs- und europarechtliche Überlegungen, in: Finanzrundschau 2014, S Procedural Instruments as a Way To Deal with Valuation Uncertainty in International Tax Law, in: Bulletin for International Taxation 2014, S Die unternehmensteuerlichen Pläne der Bundesregierung, in: GmbH-Rundschau 2014, S Die umsatzsteuerliche Behandlung von Spielervermittlern, in: Deutsches Steuerrecht 2014, (zusammen mit Tobias Geitmann). Intensivierung des grenzüberschreitenden Informationsaustausches durch das EU-Amtshilfegesetz, in: Internationale Wirtschaftsbriefe (IWB) 2014, S Verrechnungspreise, Einkünfteverlagerung - Gestaltung und Abwehr: Verfahrensrechtliche Instrumente (Dokumentationspflichten, APA) als Alternativen zur Bewältigung eines materiellen Bewertungsproblems? in: 37. Jahrestagung der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft Linz 2012, Bd. 36, Köln 2013, S Seite 27

28 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Verrechnungspreisdokumentation bei verbundenen Unternehmen - Notwendigkeit der Pflichtbegrenzung, in: Verrechnungspreis in der internationalen Diskussion, hrsg. v. F. Basaran Yavaslar, Istanbul 2013, S Steuerliche Mitwirkungs- und Dokumentationspflichten bei grenzüberschreitenden Sachverhalten, in:europäisches Wirtschafts- und Steuerrecht 2013, S Burden of Proof and European Tax Law, in: The Burden of Proof in Tax Law, hrsg. v. G. Meussen, 2011 EATLP Congress, Upssala, EATLP Tax Series Vol. 10, Amsterdam 2013, S Burden of Proof - National Report, in: The Burden of Proof in Tax Law, hrsg. v. G. Meussen, 2011 EATLP Congress, Upssala, EATLP Tax Series Vol. 10, Amsterdam 2013, S Besteuerungsverfahren, in: Leitgedanken des Rechts (Bd. II), FS für Paul Kirchhof, hrsg. v. H. Kube, R. Mellinghoff, G. Morgenthaler, U. Palm, T. Puhl u. C. Seiler, Heidelberg 2013, S Die Kriminalisierung der cum-/ex-dividende-geschäfte als Herausforderung für den Rechtsstaat, in: Deutsches Steuerrecht 2013, S (Teil I) u. S (Teil II) (zusammen mit Dr. Marcel Krumm) Chancen und Risiken von Verbindlichen Auskünften, 64. Fachkongress der Steuerberater 2012, Köln, Steuerberater-Jahrbuch 2012/2013, S Entwurf eines Bundessteuergesetzbuches: Erbschaft und Schenkungsteuer BStGB, in: Steuer und Wirtschaft 2013, S Recent Development in Exchange of Information within the EU for Tax Matters, in: EC Tax Review 2013, S Seite 28

29 Finanzrichterlicher Rechtsschutz in Verfassungsfragen, in: Festschrift für Wolfgang Spindler zum 65. Geburtstag, Mellinghoff/Schön/Viskorf (Hrsg.), Köln 2011, S Tax Compliance und Außenprüfung, in: Festschrift für Michael Streck zum 70. Geburtstag, Binnewies/Spatschek (Hrsg.), Köln 2011, S European and International Tax Cooperation: Legal Basis, Practice, Burden of Proof, Legal Protection and Requirements, in: Bulletin for International Taxation 2011, S (zusammenmit Dr. Isabel Gabert, LL.M.) Der internationale Auskunftsaustausch in Steuersachen, in: Steuer und Wirtschaft 2010, S (zusammen mit Isabel Gabert). Die unternehmerische Kapitalgesellschaftsbeteiligung, in: Festschrift für Norbert Herzig zum 65. Geburtstag, München 2010, S (zusammen mit Dr. Marcel Krumm). Tax Information Exchange Agreements (TIEA) und das Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz 2009 als neue Instrumente zur Bekämpfung von Steueroasen, in: Die Unternehmensbesteuerung 2010, S (zusammen mit Isabel Gabert). Der unternehmerische Kapitalgesellschafter, in: Kernfragen des Unternehmenssteuerrechts, hrsg. von Wolfgang Schön und Christine Osterloh-Konrad, Berlin/Heidelberg 2010, S Personenunternehmerbesteuerung - Zur Willkürlichkeit des Einkunftsarten Steuerrechts, in: Festschrift für Joachim Lang, Klaus Tipke u.a. (Hrsg.), Köln 2010, S Umsatzsteuer im Europäischen Binnenmarkt, in: 33. Jahrestagung der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft, Bochum, Band 32, Köln 2009, S. 3-8, Seite 29

30 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Die Besteuerung der GmbH im Spiegel der Zeit, in: GmbH-Rundschau 2009, S Zeitnahe Außenprüfung bei Groß- und Konzernbetrieben, in: Die Unternehmensbesteuerung 2009, S The mutual assistance in tax matters - Situations and perspectives in the EU Member States, International Tax Law Review, Reports of the Meeting 2009, Sapienza Università di Roma, S. 7 ff., 35 ff., 62 ff. Steuerverfahrensrechtliche Bewältigung grenzüberschreitender Sachverhalte, in: Steuerzentrierte Rechtsberatung Festschrift für Harald Schaumburg, Otto Schmidt Verlag, Köln Die Erbschaft- und Schenkungsteuer im System der Besteuerung nach wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit Zugleich eine kritische Würdigung des Erbschaftsteuerreformgesetzes vom , in: GmbH-Rundschau 2009, S Die Besteuerung von Einkommen Aufgaben, Wirkungen und Europäische Herausforderungen, in: Verhandlungen des 66. Deutschen Juristentages (Stuttgart 2006), Bd. II/1 (Sitzungsberichte, Referate und Beschlüsse), München 2006, Abteilung Q, S Die umsatzsteuerliche Behandlung des Verwaltungssponsoring, in: Festschrift für Wolfram Reiss, hrsg. von Paul Kirchhof und Hans Nieskens, Köln 2008, S Tax Shelter Disclosure and Civil Penalty Rules, in: Tax and Corporate Governance, hrsg. von Wolfgang Schön, Berlin/Heidelberg 2008, S Das Steuergesetz als Experimentierklausel?, in: Jahrbuch der Fachanwälte für Steuerrecht 2007/2008, S Begrenzung der Wirkungen seiner Richtersprüche durch den EuGH, in: Internationale Wirtschaftsbriefe Nr. 5 vom , Gruppe 2, Fach 11, S (zusammen mit Jörg Peter Müller). Seite 30

31 Begrenzung der Rechtsfolgen von EuGH-Richtersprüchen durch den nationalen Gesetzgeber, in: Internationale Wirtschaftsbriefe Nr. 6 vom , Gruppe 2, Fach 11, S (zusammen mit Jörg Peter Müller). Arbitration to solve Conflicts between Tax Authorities, in: Common Consolidated Corporate Tax Base, hrsg. von Michael Lang, Pasquale Pistone, Josef Schuch, Claus Staringer, Wien 2008, S Aufgedrängte Aussetzung der Vollziehung, in: Die Unternehmensbesteuerung 2008, S Steuervollzug im Rechtsstaat, in: 32. Jahrestagung der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft, Stuttgart, Band 31, Köln 2008, S Der Vollzug von Steuergesetzen unter den Bedingungen einer Massenverwaltung, in: 32. Jahrestagung der Deutschen Steuerjuristischen Gesellschaft, Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Stuttgart, Band 31, Köln 2008, S Entnahme zum Buchwert bei unentgeltlicher Übertragung von Wirtschaftsgütern auf eine gemeinnützige GmbH oder Stiftung. Zur Reichweite des sog. Buchwertprivilegs des 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 5 EStG, in: GmbH-Rundschau 2008, S Rolle des Steuerberaters in einer elektronischen Finanzverwaltung, in: Deutsches Steuerrecht 2008, S Zukunft des Steuerföderalismus, in: Organisation und Verfahren im sozialen Rechtsstaat, Festschrift für Friedrich E. Schnapp, hrsg. von Hermann Butzer, Markus Kaltenborn u. Wolfgang Meyer, Berlin 2008, S Der Beschluss des BVerfG zur Erbschaftsteuer vom Analyse und Ausblick, in: Zeitschrift für Erbrecht und Vermögensnachfolge 2007, S BVerfG-Beschluss vom und Gesetz zur Erleichterung der Unternehmensnachfolge Zur Zukunft der Erbschaftsteuer, in: GmbH-Rundschau 2007, S Seite 31

32 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Die Rechtsprechung des EuGH auf dem Gebiet der direkten Besteuerung in den Jahren 2005 und 2006, in: Europäisches Wirtschaftsund Steuerrecht 2007, S (zusammen mit Jörg Müller und Kai Thulfaut). Die Rechtsprechung des EuGH auf dem Gebiet der direkten Besteuerung in den Jahren 2003 und 2004, in: Europäisches Wirtschaftsund Steuerrecht 2005, S (zusammen mit Björn Kahler, Heike Rüping und Kai Thulfaut). Rechtsschutz im Steuerrecht aus deutscher Sicht, in: Verhandlungen des 16. Österreichischen Juristentages, Graz 2006, S Kooperativ-föderale Steuerverwaltung in Deutschland, in: Festschrift für Hans Georg Ruppe, Wien 2007, S The Jurisprudence of the European Court of Justice: Limitation of the Legal Consequences?, in: European Taxation 2006, S Datenabruf bei der sog. Kontenevidenzzentrale für steuerliche Zwecke, in: Festschrift für A. Raupach, herausgegeben von Paul Kirchhof/ Karsten Schmidt/Wolfgang Schön/Klaus Vogel, Köln 2006, S The ECJ on the Verge of a Member State Friendly Judicature? Annotations to the Marks & Spencer Judgement, in: ECJ 12/13/2005, C-446/03, European Company and Financial Law Review 2006, S Die Bedeutung des Art. 6 der Europäischen Menschenrechtskonvention für ein steuerverfahrensrechtliches Zuschlagsystem, in: StuW 2006, S (zusammen mit Marcel Krumm). Rechtsprechung des EuGH: Rechtsfolgen- oder Grundfreiheitenbeschränkung?, in: Forum der Internationalen Besteuerung, 31. Band, Jürgen Lüdicke (Hrsg.), Europarecht Ende der nationalen Steuersouveränität?, Köln 2006, S Seite 32

33 Steueramnestie und Idee einer Entpönalisierung des Steuerrechts, in: Tipke/Söhn (Hrsg.), Gedächtnisschrift für Christoph Trzaskalik, Dr. Otto Schmidt Verlag, Köln 2005, S Reform des (Lohn-)Steuerabzuges, in: Finanzrundschau 2004, S BB-Forum: Einkommensteuerreform Flat Tax oder Dual Income Tax, Institut für Steuerrecht und Steuervollzug, in: Betriebsberater 2004, S Rechtsmittel und Rechtsschutz nach der FGO-Reform, in: Steuer und Wirtschaft 2003, S Gemeinwohlzwecke und steuerliche Entlastung, in: 27. Jahrestagung der DStJG e.v. in Erfurt (Sept. 2002), Bd. 26, Gemeinnützigkeit, Köln 2003, S Reform des Veranlagungsverfahrens, in: Steuer u. Wirtschaft 2003, S Gewerbesteuerliche Merkmalübertragung als Sachgesetzlichkeit der Betriebsaufspaltung, in: Betriebsberater 2002, S Das Ehegattensplitting als typisiertes Realsplitting, in: Festschrift für Heinrich Wilhelm Kruse, hrsg. von Walter Drenseck und Roman Seer, Köln 2001, S Defizite im finanzgerichtlichen Rechtsschutz zugleich eine kritische Auseinandersetzung mit dem 2. FGO-Änderungsgesetz vom , in: Steuer und Wirtschaft 2001, S Verfassungsrechtliche Grenzen der Gesamtbelastung von Unternehmen, in: 24. Jahrestagung der DStJG e.v. in Leipzig (Sept. 1999), Bd. 23,Europa- und verfassungsrechtliche Grenzen der Unternehmensbesteuerung, Köln 2000, S Konsensuales Steuerrecht Wider die Denkverbote!, in: Festschrift für Klaus Vogel, hrsg. von Paul Kirchhof/Moris Lehner/Arndt Raupach/Michael Rodi, Heidelberg 2000, S Seite 33

34 Institut für Steuerrecht und Steuervollzug Das Betriebsvermögen im Erbschaftsteuerrecht, in: 23. Jahrestagung der DStJG e.v. in Münster (Sept. 1998), Bd. 22, Steuern auf Erbschaft und Vermögen, hrsg. von Dieter Birk, Dr. Otto Schmidt Verlag, Köln 1999, S Nationales Recht, Doppelbesteuerungsabkommen und Europarecht aus deutscher Sicht, in: Festschrift für Apoloniusz Kostecki, hrsg. von Bogumil Brzezinski, Torun 1998, S Grenzen der Zulässigkeit eines treaty overridings am Beispiel der Switch-over-Klausel des 20 AStG, in: Internationales Steuerrecht 1997, S (Teil I), S (Teil II). Möglichkeit und Grenzen eines maßvollen Gesetzesvollzugs durch die Finanzverwaltung, in: Finanzrundschau 1997, S Die neue Erbschaft- und Schenkungsteuer auf dem verfassungsrechtlichen Prüfstand, in: Steuer und Wirtschaft 1997, S Die Unvereinbarkeitserklärung des BVerfG am Beispiel seiner Rechtsprechung zum Abgabenrecht, in: Neue Juristische Wochenschrift 1996, S Die Besteuerung der Alterseinkünfte und das Gleichbehandlungsgebot (Art. 3 Abs. 1 GG), in: Steuer und Wirtschaft 1996, S Die Besteuerung der Drittmittelforschung, in: BB 1993, S (gemeinsam mit Joachim Lang). Rechtsformabhängige Unternehmensbesteuerung Kritische Bestandsaufnahme der derzeitigen Rechtslage, in: Steuer und Wirtschaft 1993, S Die ertragsteuerliche Behandlung der doppelstöckigen Personengesellschaft unter besonderer Berücksichtigung des Steueränderungsgesetzes 1992, in: Steuer und Wirtschaft 1992, S Seite 34 Inhalt und Funktion des Begriffs Betrieb gewerblicher Art für die Besteuerung der öffentlichen Hand, in: Deutsches Steuerrecht 1992, S (Teil I), (Teil II).

35 Verein der Förderer der Steuerrechtspflege Die vielfältigen Tätigkeiten des Instituts könnten nicht allein mittels der staatlichen Zuweisungen aus dem universitären Gesamthaushalt finanziert werden. Darum wurde im Jahr 1998 der Verein der Förderer der Steuerrechtspflege an der Ruhr-Universität Bochum e.v. gegründet. Er ist als gemeinnützig anerkannt und erfüllt eine wichtige Mittlerfunktion zwischen Wissenschaft und Praxis. Dem Verein gehören über 100 Mitglieder aus Finanzverwaltung, Finanzgerichtsbarkeit, Anwalt- und Steuerberaterschaft, Steuerabteilungen von Unternehmen und Verbänden, Verlagsabteilungen und der Wissenschaft an. Der Verein erhebt keine Mitgliedsbeiträge. Die Förderung der Projekte des Instituts für Steuerrecht und Steuervollzug hängt von den Spenden der Vereinsmitglieder und Dritter ab. Verein der Förderer der Steuerrechtspflege Vorsitzender: Prof. Dr. Roman Seer Anschrift: Universitätsstraße 150, Bochum Bank: National-Bank BLZ: Konto-Nr.: Seite 35

36 Impressum Herausgeber: Ruhr-Universität Bochum Lehrstuhl für Steuerrecht Prof. Dr. Roman Seer Universitätsstraße 150 Gebäude GC 8/ Bochum Tel.: +49 (0)234 / Fax.: +49 (0)234 / steuerrecht@rub.de Web: