ADDISON cs:plus. Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1)

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1 ADDISON cs:plus Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Oktober 2010

2 Inhalt 1 Überblick Einrichten der HGB-Taxonomie Übernahme der neuen Taxonomien zu den bestehenden Bilanzmodellen Bilanzmodelle verwalten Programm "Offenlegung" Beschreibung der neuen Taxonomien 4.0 und der Änderungen... 9 Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Oktober _

3 1 Überblick Mit Verarbeitung von Wartung 073V (freigegeben am 30. September 2010) steht Ihnen die neue HGB- Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) - Stand zur Verfügung. Diese wurde aufgrund des BilMoG gegenüber der letzten Version 3.0 überarbeitet. In der aktuellen Fassung der HGB-Taxonomie (Version 4.0 Patch 1) wurden Änderungen in der Darstellung und bei den Bezeichnern im Vergleich zur Version 3.0 vorgenommen. Im Einzelnen handelt es sich um die notwendigen Programme die Musterdaten mit der HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Weiterhin wurde eine Unterscheidung der HGB-Taxonomie für nachfolgende Anwendungssichten vorgenommen: Einzelabschluss nach BilMoG Anzeige in allen Bilanzprogrammen: HGB Einzelabschluss (BilMoG) Konzernabschluss nach BilMoG Anzeige in allen Bilanzprogrammen: HGB Einzelabschluss Einzelabschluss vor BilMoG Anzeige in allen Bilanzprogrammen: HGB Konzernabschluss (BilMoG) Konzernabschluss vor BilMoG Anzeige in allen Bilanzprogrammen: HGB Konzernabschluss Aus heutiger Sicht kann nicht gesagt werden, bis wann die HGB-Taxonomie Version 2.0 bzw. Version 3.0 von Seiten des Bundesanzeigers unterstützt wird. Bis auf Weiteres besteht daher zur Zeit kein zwingender Grund, auf die neue Taxonomie umzustellen. Nur wenn Sie heute schon die neue Taxonomiezuordnung dringend benötigen, empfehlen wir, auf die HGB- Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) umzustellen. Ansonsten verweisen wir bzgl. der Taxonomiegültigkeit auf die Seite des Bundesanzeigers. Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Oktober _

4 1) Umstellung auf Taxonomie 4.0 (Patch 1): Bitte beachten Sie, dass nach einer Umstellung auf die HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) die Zuordnung der Taxonomie zu den von Ihnen genutzten Bilanzmodellen/- positionen für diese Taxonomie erfolgen muss. Bitte prüfen Sie daher auch eigene Zuordnungen für eigene Modelle. Die bisher verwaltete Zuordnung gilt nur für die HGB-Taxonomie Version 2.0 bzw. Version 3.0. Nach einer Umstellung auf Taxonomie 4.0 (Patch 1) wird Ihnen die jeweilige Version z.b. in der Bilanzmodellverwaltung mit Taxonomie "HGB" und "gültig ab " angezeigt. Die Zuordnung Ihrer Version 2.0 bzw. Version 3.0 mit Gültigkeitsdatum wird intern zu den vorhandenen Bilanzmodellen gespeichert. Hinweis: Prinzipiell könnten Sie nach einer Umstellung auf 4.0 wieder auf Taxonomie 2.0 bzw. Version 3.0 zurück umstellen. 2) Neue Summenbildung der Oberpositionen: Mit Verarbeitung von Wartung 073V werden auch Summen zu den Oberpositionen (Bilanzmodellgliederung), denen keine Konten zugeordnet sind - wie z.b. ANLAGEVERMÖGEN -, gebildet. Sehr wichtig: Diese Summenbildung erfolgt nur korrekt bei Abgabe von verkürzter Bilanz und G+V mit korrekt verwalteter Gliederungsstufe! Daher sind auch zwingend alle Konten für die Bilanzpositionen anzulegen, bei denen in der Erläuterungsart des Bilanzmodells ein Wechsel der Gliederungsstufe hinterlegt ist. Ob das Konto einen Wert enthält, spielt dabei keine Rolle. Daher dürfen diese Konten auch nicht gelöscht werden! Dies sind zur Zeit in den nachfolgend erläuterten Mustermodellen die Positionen: P Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen V Gliederungsstufe Kleinbuchstabe mit neuem Konto (SKR T=3) und (SKR U=4) für diese Stufe Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Oktober _

5 2 Einrichten der HGB-Taxonomie Unter dem Menüpunkt Bilanzerstellung >> Grundlagen allgemein steht Ihnen das Programm HGB- Taxonomie einrichten zur Verfügung. Hier haben Sie die Möglichkeit, die von Ihnen benutzte Taxonomie einzustellen. Diese Einstellung gilt für alle Mandanten. Zum Zeitpunkt des Einrichtens der Taxonomie sollte kein Benutzer mit der Bilanz arbeiten. Im oberen Beispiel ist die zur Zeit aktive Taxonomie die Version 2.0 und nach Klicken auf Umstellung auf Version 4.0. erfolgt die Abhängig von der gewählten Einstellung wird in allen relevanten Programmen die Taxonomie angezeigt. Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Oktober _

6 3 Übernahme der neuen Taxonomien zu den bestehenden Bilanzmodellen Für die Übernahme der neuen Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) zu Ihren bestehenden Bilanzmodellen haben Sie mehrere Möglichkeiten: Aus Musterdatenbestand Bilanzmodell neu kopieren Automatische Taxonomiezuordnung Schnellerfassung Taxonomiezuordnung Manuelle Erfassung Diese Möglichkeiten der Übernahme sind im Zusammenhang mit der Taxonomie Version 2.0 und 3.0 in folgenden Unterlagen ausführlich und mit vielen Bildschirmdarstellungen bereits beschrieben worden: a) Unterlage zur Einreichung von Jahresabschlüssen beim Elektronischen Bundesanzeiger aus dem CS- System (Taxonomie 2.0), Stand b) Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 3.0 (Patch 1), Stand Beide Unterlagen finden Sie auf unserer Homepage im Internet unter "Downloads" >> "CS". c) In der Onlinehilfe zur Bilanz: Buch "Elektronischer Bundesanzeiger" Kapitel "Einreichung von Jahresabschlüssen" Zur Vorgehensweise bei der Übernahme in die Bilanzmodelle verweisen wir deshalb auf die obigen Unterlagen und gehen hier nicht mehr näher auf die Übernahme ein. Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Oktober _

7 4 Bilanzmodelle verwalten Bitte beachten Sie, dass nach der Einrichtung auf die HGB-Taxonomie Version 4.0 die von Ihnen benötigte Anwendungssicht (HGB Einzelabschluss (BilMoG), HGB Einzelabschluss, HGB Konzernabschluss (BilMoG) oder HGB Konzernabschluss) eingestellt werden muss. Anschließend ist zu jeder Anwendungssicht die Zuordnung der Bilanzposition <--> Taxonomie durchzuführen. Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Oktober _

8 5 Programm "Offenlegung" Unter dem Menüpunkt Bilanzerstellung >> Auswertungen steht Ihnen das Programm Offenlegung zur Verfügung. Bitte beachten Sie, dass nach der Einrichtung auf die HGB-Taxonomie Version 4.0 die von Ihnen benötigte Anwendungssicht (HGB Einzelabschluss (BilMoG), HGB Einzelabschluss, HGB Konzernabschluss (BilMoG) oder HGB Konzernabschluss) zur Offenlegung des Jahresabschlusses eingestellt werden muss. Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Oktober _

9 6 Beschreibung der neuen Taxonomien 4.0 und der Änderungen Nachfolgend ist beispielhaft der Bilanzvergleich für das Bilanzmodell K durchgeführt (dieses Modell enthält alle definierten Bilanzpositionen aller anderen Modelle). Zusätzlich ist jeweils für AKTIVA, PASSIVA und die G+V aufgeführt, in welchem Modell sich noch Änderungen ergeben haben bzw. in welchem Bilanzmodell diese Positionen tatsächlich vorhanden sind. So können Sie schon alle Änderungen auf einen Blick ersehen. Dennoch empfehlen wir, den anfangs beschriebenen Bilanzmodellvergleich pro Modell gesondert durchzuführen. In der linken Spalte ist der Musterbestand abgebildet und in der rechten Spalte sind der Stand vor Bilanzmodelländerung nach dem BilMoG (vor Wartung 73A diesen Jahres) sowie die Änderungen der Bilanzpositionen mit dieser Wartung, welche anfangs beschrieben wurden, dargestellt. Wenn in der linken Spalte steht, dass die, bedeutet dies, dass sie gelöscht wurde. Wenn in der rechten Spalte steht, dass die, bedeutet dies, dass sie neu hinzugekommen ist. Vergleich Bilanzmodell K (Muster) mit Bilanzmodell K: Bil.-Pos. Bilanzmodell (Muster) Bilanzmodell (alt) AKTIVA (Modelle H,I,J,K): A Selbst geschaffene gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte B13 + Taxonomie (nachfolgend nur Tax genannt): Selbst geschaffene immaterielle Vermö... bs.ass.fixass.intan.selfmade A Entgeltlich erworbene Konzessionen, gewerbliche Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Li- Rechte und Werte sowie Li- zenzen an solchen Rechten zenzen an solchen Rechten und Werten und Werten entgeltlich erworbene Konzessionen, g... entgeltlich erworbene Konbs.ass.fixAss.intan.concessionBrands zessionen, g... bs.ass.fixass.intan. concessionbrands A Verschmelzungsmehrwert A Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Oktober _

10 AKTIVE LATENTE STEUERN Aktive latente Steuern bs.ass.deftax ABGRENZUNG AKTIVE LATENTE STEUERN Aktive latente Steuern bs.ass.deftax A AKTIVER UNTERSCHIEDSBETRAG STEUERRECHTLICHER AUS- AUS DER VERMÖGENSVERRECHNUNG GLEICHSPOSTEN Alternativposition: P Alternativposition: Aktiver Unterschiedsbetrag aus der Ve... bs.ass.surplusfromoffsetting PASSIVA (Modelle H,I,K): P Kapitalrückzahlung P eigene Anteile (Nennbetrag) B64 - Eigene Anteile - offen vom Gezeichnet... bs.eqliab.equity.subscribed.ownshares... P Ausstehende Einlagen auf das davon ausstehende Einlagen gezeichnete Kapital auf das gezeichnete Kapital,nicht eingefordert B60 - B64 - Art: Stufensumme(falls Betrag vorh.) KEINE Art: D P nicht eingefordert (davon) B64 - nicht eingeforderte ausstehende Einla... bs.eqliab.equity.subscribed.unpaidcap P eingefordert (davon) B64 - eingefordertes Kapital bs.eqliab.equity.subscribed.calledin P P Eingefordertes Kapital KEINE P Rücklage für Anteile an einem davon ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, eingefordert Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Oktober _

11 herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen B68 - Rücklage für Anteile an einem herrsch... bs.eqliab.equity.revenueres.sharespar... P (geändert in dieser Wartung) davon Darlehen gegenüber typisch davon Darlehen an typisch stillen Gesellschaftern stille Gesellschafter Sonstige Verbindlichkeiten, davon geg... Sonstige Verbindlichkeiten, davon geg... bs.eqliab.liab.other.shareholders bs.eqliab.liab.other.share holders P (geändert in dieser Wartung) davon Darlehen gegenüber atypisch davon Darlehen an atypisch stillen Gesellschaftern stille Gesellschafter Sonstige Verbindlichkeiten, davon geg... Sonstige Verbindlichkeiten, davon geg... bs.eqliab.liab.other.shareholders bs.eqliab.liab.other. shareholders P PASSIVE LATENTE STEUERN Passive latente Steuern bs.eqliab.deftax PASSIVER KONSOLIDIERUNGSAUS- GLEICHSPOSTEN GEWINN- UND VERLUSTRECHNUNG (Modelle H,I,J,K): V davon Erträge aus der Währungs- umrechnung G12 - Planreferenz Ist davon Erträge aus Währungsumrechnung is.netincome.regular.operatingtc.othe... V auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Abschreibungen auf immaterielle Vermö... Abschreibungen auf immaterielle Vermö... is.netincome.regular.operatingtc.depr... is.netincome.regular. operatingtc.depr... V Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Oktober _

12 davon Aufwendungen aus der Währungsumrechnung G davon Aufwendungen aus Währungsumrech... is.netincome.regular.operatingtc.othe... V davon Zinserträge aus der Abzinsung von Rückstellungen G sonstige Zinsen und ähnliche Erträge... is.netincome.regular.fin.netinterest... V davon Zinsaufwendungen aus der Abzinsung von Rückstellungen G sonstige Zinsen und ähnliche Aufwendu... is.netincome.regular.fin.netinterest... V davon Erträge aus der Anwendung von übergangsvorschriften BilMoG G außerordentliche Erträge aus der Anwe... is.netincome.extraord.income.eghgb V davon Aufwendungen aus der Anwendung von Übergangsvorschriften BilMoG G außerordentliche Aufwendungen aus der... is.netincome.extraord.expenses.eghgb V (geändert in dieser Wartung) davon Veränd. bilanzierter Steuern G Veränderung bilanzierter latenter Ste... is.netincome.tax.deferred V (geändert in dieser Wartung) Gliederungsstufe Kleinbuchstaben nur Konto anlegen KEINE V (geändert in dieser Wartung) Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Oktober _

13 davon Erträge aus der Zuführung und Auflösung latenter Steuern G Ertrag aus der Veränderung latenter S... is.netincome.tax.deferred.addition V (geändert in dieser Wartung) davon Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung latenter Steuern G Aufwand aus der Veränderung latenter... is.netincome.tax.deferred.release V (geändert in dieser Wartung) davon Aufwendungen aus der Zuführung und Auflösung latenter Steuern G Nachfolgend nur für Modell I und K: V Entnahmen aus der Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen B68 - Entnahmen aus der Rücklage für Anteil... incomeuse.gainloss.releaserevenreserv... V Einstellung in die Rücklage für Anteile an einem herrschenden oder mehrheitlich beteiligten Unternehmen B68 - darunter Einstellungen in die Rücklag... incomeuse.gainloss.additionrevenreser... Informationen zur neuen HGB-Taxonomie Version 4.0 (Patch 1) Oktober _