8. Tagung Steuerfragen der Kapitalanlage

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1 8. Tagung Steuerfragen der Kapitalanlage Aktueller Gesetzgebungsüberblick Finanztransaktionssteuer Rechtsprechungs- und Verwaltungs-Update 2011 Kapitalanlagenbewertung im aktuellen Spannungsfeld zwischen Rechtsprechung und Verwaltung am 14. November 2011 Mövenpick Hotel Frankfurt City am 22. November 2011 im Köln Marriott Hotel am 29. November 2011 im Hotel NH München Dornach

2 8. Tagung Steuerfragen der Kapitalanlage Thema Wie bereits in den Vorjahren soll die 8. Tagung»Steuerfragen der Kapitalanlage«den Teilnehmern einen umfassenden Überblick über die aktuellen Entwicklungen im Bereich der Kapitalanlagenbesteuerung geben. Dabei wird auch in dieser Veranstaltung der Fokus um übergreifende Themen erweitert: Neben den Gesetzesänderungen in diesem Jahr gibt es zur Zeit Überlegungen zu einer Reform der Verlustverrechnung/Organschaft sowie zur Änderung des Versicherungsteuergesetzes. Ferner liegt der Entwurf einer EU-Richtlinie zu einer Gemeinsamen konsolidierten Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage vor. Dynamik bekommt die Diskussion durch das Vorhaben von Deutschland und Frankreich zu einer Vereinheitlichung der Körperschaftbesteuerung sowie durch das jüngste EuGH- Urteil zu Streubesitzdividenden. Hierzu und zur aktuellen politischen Situation u. a. zu einer Beteiligung der Finanzbranche an den Kosten der Finanzkrise durch die geplante Finanztransaktionssteuer (FTT) wird den Teilnehmern zu Beginn ein Überblick gegeben. Die Finanztransaktionssteuer selbst ist auch Gegenstand eines besonderen Vortrags, in dem im Einzelnen auf den vorliegenden EU-Richtlinienentwurf eingegangen wird und die Folgerungen für die Unternehmen aufgezeigt werden. Im vergangenen Jahr haben eine Reihe von FG- und BFH-Urteilen Einfluss auf die Besteuerung sowohl in der direkten- als auch in der indirekten Kapitalanlage gehabt. Zusammen mit verschiedenen BMF-Schreiben ergibt sich ein kompliziertes Bild der aktuellen Besteuerungslage. In einem zweigeteilten Vortrag werden die Entwicklungen in Rechtsprechung und Verwaltung in Beziehung zueinander gesetzt und untersucht, ob Klarheit und Struktur zumindest teilweise wieder hergestellt werden können. Im diesjährigen ebenfalls zweiteiligen»rechtsprechungs- und Verwaltungs-Update«wird u. a. über die Themen GrESt bei Anteilsvereinigung, ringweise Anteilsveräußerung, Wertveränderung einer Kaufpreisforderung, 34 c EStG Stand»Musterverfahren«sowie aktuelle Urteile des BFH berichtet werden. Im zweiten Teil des Vortrags wird neben dem aktuellen Stand der Revisionsarbeiten am Einführungsschreiben zum InvStG und der Pilotphase E-Bilanz über Aktuelles zum Thema FATCA informiert. Wie auf den bisherigen Tagungen werden die Teilnehmer wieder die Gelegenheit zu ausführlichen Fragen an die Referenten und zur Diskussion haben. Programm ab 09:00 Uhr 09:30 Uhr 09:35 Uhr 10:30 Uhr 11:30 Uhr Ausgabe der Tagungsunterlagen Kaffee und Tee Begrüßung Jürgen Wagner, Leiter Steuern Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft e.v. (GDV), Berlin Aktueller Gesetzgebungsüberblick Beitreibungsrichtlinie-Umsetzungsgesetz Gemeinsame konsolidierte Körperschaftsteuer-Bemessungsgrundlage Vereinheitlichung Körperschaftsteuer Deutschland-Frankreich Überlegungen zur Reform der Verlustverrechnung und der Organschaft Änderung des Versicherungsteuergesetzes Finanztransaktionssteuer Jürgen Wagner, Leiter Steuern Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft e.v. (GDV), Berlin Rechtsprechungs- und Verwaltungs-Update Teil 1 GrESt bei Anteilsvereinigung BFH EuGH vom Meilicke II 15 (4) EStG auf stille Beteiligung BFH vom ringweise Anteilsveräußerung BFH vom Wertveränderung einer Kaufpreisforderung BFH vom Organschaft über die Grenze 34 c EStG Stand»Musterverfahren«Claus-Peter Punken, Leiter der Abteilung Konzernsteuern HUK-COBURG a.g., Coburg Kaffeepause

3 11:45 Uhr 12:30 Uhr 13:30 Uhr 14:30 Uhr 15:40 Uhr 16:00 Uhr 16:50 Uhr 17:00 Uhr Kapitalanlagenbewertung im aktuellen Spannungsfeld zwischen Rechtsprechung und Verwaltung Teil 1 BFH I R 83/10 - Tw-Afa bei festverzinslichen Wertpapieren BFH I R 89/10-20%-Grenze für Tw-Afa bei Aktien im Anlagevermögen, Bericht von der mündl. Verhandlung BFH I R 7/11 - Geringfügigkeitsgrenze für Tw-Afa auf Fondsanteile, Bericht von der mündl. Verhandlung Was ist vom (ursprünglichen) Teilwerterlass noch geblieben? Ralf Chalupnik, Senior Referent, Group Regulatory Policy Allianz SE, München Mittagessen Kapitalanlagenbewertung im aktuellen Spannungsfeld zwischen Rechtsprechung und Verwaltung Teil 2 BMF-Schreiben vom und zur Anwendung Steko in Direktund Fondsanlage BMF-Schreiben vom zu 51%-Grenze bei Aktienfonds Weiterer Regelungsbedarf bei Lebens- und Krankenversicherungsunternehmen? Ralf Chalupnik, Senior Referent, Group RegulatoryPolicy Allianz SE, München Finanztransaktionssteuer Entwurf einer EU-Richtlinie Finanzinstrument, Finanztransaktion, Finanzinstitut Bemessungsgrundlage und Steuersatz Alternativen und Beispiele Rolfjosef Hamacher, Fachanwalt für Steuerrecht axis Rechtsanwälte GmbH, Köln Kaffeepause Rechtsprechungs- und Verwaltungs-Update Teil 2 Kurzbericht über die Pilotanwendung E-Bilanz 3. Einführungsschreiben InvStG Hessenmodel zur Reform der Fondsbesteuerung FATCA News Claus-Peter Punken, Leiter der Abteilung Konzernsteuern HUK-COBURG a.g., Coburg Schlussdiskussion Ende der Tagung Programmänderungen bleiben vorbehalten. Referenten Jürgen Wagner hat 1996 bei dem damaligen Verband der Lebensversicherungsunternehmen seine Tätigkeit im Bereich der Versicherungswirtschaft aufgenommen und leitete zunächst die Abteilung für Steuerfragen der Lebensversicherung. Seit 2001 leitet er die zu diesem Zeitpunkt neu strukturierte gesamte Steuerabteilung. Nach Ausbildung in der Finanzverwaltung zum Diplom-Finanzwirt und Tätigkeit u. a. im Körperschaftsteuerreferat des Finanzministeriums NRW war er bis 1996 als Referent für Steuerrecht und Steuerpolitik für eine große Fraktion im Deutschen Bundestag tätig. Claus-Peter Punken ist seit 1987 bei der HUK-COBURG beschäftigt übernahm er dort die Leitung Konzernsteuern. Nach dem Studium der Betriebswirtschaftslehre an der FU Berlin begann Herr Punken 1982 seine berufliche Karriere in einer Steuerberatungsgesellschaft legte er das Steuerberaterexamen ab und war bis Eintritt bei der HUK-Coburg für eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft tätig. Er ist ständiges Mitglied im Steuerausschuss des GDV sowie ehrenamtlicher Richter am Finanzgericht Nürnberg. Ralf Chalupnik arbeitet seit dem Frühjahr 2009 für die Allianz SE in München. Er ist dort in der Abteilung Group Regulatory Policy für den Allianz Konzern tätig. Nach dem Studium der Rechtswissenschaften und dem Referendariat begann er 1995 seine berufliche Laufbahn in einem Berliner Finanzamt für Körperschaften. Zuletzt war er in der Senatsverwaltung für Finanzen Berlin tätig. Vor seinem Wechsel zur Allianz SE arbeitete er als stellv. Leiter der Abteilung Steuern für den GDV und war dort u. a. für Unternehmensteuerrecht sowie für die Besteuerung der direkten und indirekten Kapitalanlage zuständig. Rolfjosef Hamacher ist Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht. Von 1979 bis 1997 war er im Bundesverband deutscher Banken tätig und dort u. a. für Fragen der Mehrwertbesteuerung nach nationalem und europäischem Recht zuständig. Nach einer Tätigkeit als Partner einer großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ist er seit 2003 Partner der axis Rechtsanwälte GmbH, Köln, die ihren Schwerpunkt im Bereich der Finanzwirtschaft setzt. Herr Hamacher ist als Berater der Europäischen Kommission zugelassen. Er ist Autor zahlreicher Publikationen, vor allem im Bankbereich.

4 Tagungshotel 14. November 2011 Tagungshotel 22. November 2011 Tagungshotel 29. November 2011 Mövenpick Hotel Frankfurt City Den Haager Str Frankfurt/Main Telefon: hotel.frankfurt.city@ moevenpick.com Köln Marriott Hotel Johannisstraße Köln Telefon: cologne.marriott@ marriotthotels.com Hotel NH München Dornach Einsteinring Aschheim-Dornach Telefon: nhmuenchendornach@ nh-hotels.com Anreisebeschreibung: Anreisebeschreibung: Anreisebeschreibung: Lage: Das Mövenpick Hotel Frankfurt City liegt im Zentrum der Stadt, in der Nähe des Messegeländes. Lage: Das Köln Marriott Hotel liegt im Zentrum von Köln. Lage: Das NH München Dornach liegt im Osten von München. Vom Flughafen Frankfurt/Main: Fahren Sie mit der S-Bahnlinie S9 in Richtung»Hauptbahnhof«. Von dort fahren Sie weiter siehe Beschreibung»Vom Hauptbahnhof Frankfurt/ Main«. Vom Flughafen Köln/Bonn: Mit den öffentlichen Verkehrsmitteln beträgt die Fahrzeit etwa 13 Min. Sie nehmen die S-Bahnlinie 13 oder den RE 8 in Richtung Köln Hauptbahnhof. Am Hauptbahnhof steigen Sie aus und nehmen den Ausgang»Breslauer Platz«(nicht die Dom-Seite) und laufen ca. 300 m geradeaus, vorbei am 4 Points Hotel und einem Lufthansa Reisebüro. Das Köln Marriott Hotel befindet sich auf der rechten Seite. Vom Flughafen München: Nehmen Sie am Flughafen»Franz Josef Strauß«eine S-Bahn in Richtung»Ostbahnhof«. Steigen Sie dort in die S2 in Richtung»Erding«um und steigen Sie an der Haltestelle»Riem«aus. Verlassen Sie den Bahnsteig am Ende der Treppen nach links und folgen Sie der Straße, bis Sie den Kreisverkehr erreichen. Die Straße gegenüber dem Kreisverkehr ist der»einsteinring«. Das Hotel befindet sich 100 m weiter auf der linken Seite. Züge fahren von 5:00 Uhr bis 1:00 Uhr. Mit den öffentlichen Verkehrsmitteln benötigen Sie vom Flughafen zum Hotel ca. 45 Min. Vom Hauptbahnhof Frankfurt/Main: Fahren Sie vom»hauptbahnhof«mit der U-Bahnlinie U4 in Richtung»Bockenheimer Warte«bzw. mit der Straßenbahnlinie 16 in Richtung»Ginnheim«bis»Festhalle/Messe«. Das Hotel liegt direkt hinter der Festhalle. ACHTUNG: Fahren Sie nicht mit der S-Bahn bis zur Station»Messe«. Mit dem Bus: Die Buslinien 32 und 33 halten vor dem Eingang City der Festhalle. Das Hotel liegt direkt hinter der Festhalle. Mit dem Taxi: Vom Flughafen Frankfurt/Main beträgt die Fahrzeit etwa 25 Min. bei ca. 35,- Kosten. Vom»Hauptbahnhof Frankfurt/Main«beträgt die Fahrzeit etwa 5 Min. bei ca.10,- Kosten. Parkmöglichkeiten: Das Hotel verfügt über keine eigene Tiefgarage. Das öffentliche Parkhaus unter dem Hotel kostet 27,- pro Tag. Es stehen auch kostenfreie öffentliche Parkplätze in der Umgebung zur Verfügung. Fußweg vom Kölner Hauptbahnhof: Sie nehmen den Ausgang»Breslauer Platz«(nicht die Dom-Seite) und laufen ca. 300 m geradeaus, vorbei am 4 Points Hotel und einem Lufthansa Reisebüro. Das Köln Marriott Hotel befindet sich auf der rechten Seite. Mit dem Taxi: Vom Flughafen Köln/Bonn beträgt die Fahrzeit etwa 20 Min. und es entstehen Kosten von ca. 25,-. Mit dem Auto: Aus allen Richtungen kommend: Vom Flughafen Köln/Bonn beträgt die Fahrzeit etwa 20 Min. und es entstehen Kosten von ca. 25,-. Parkmöglichkeiten: Die Parkgebühren im Hotel betragen 2,50 pro Stunde und 25,- pro Tag. Vom Hauptbahnhof München: Vom»Hauptbahnhof München«können Sie die S2 in Richtung»Erding«bis zur Haltestelle Riem nehmen. Weiter siehe»vom Flughafen München«. Mit dem Taxi: Vom Flughafen»Franz Josef Strauß«beträgt die Fahrzeit etwa 40 Min. bei ca. 60,- Kosten. Vom»Hauptbahnhof München«beträgt die Fahrzeit etwa 25 Min. bei ca.30,- Kosten. Parkmöglichkeiten: Das Hotel verfügt über eine eigene Tiefgarage, die Tagesgebühr beträgt 5,-, bei Übernachtung max. 10,-. Bei inhaltlichen Fragen wenden Sie sich bitte an den Bei organisatorischen Fragen wenden Sie sich bitte an die GDV Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft e.v. Wilhelmstraße 43/43 G Berlin DVA Deutsche Versicherungsakademie GmbH Verbindungsbüro zum GDV Wilhelmstraße 43 g i Berlin Ansprechpartner: Jürgen Wagner Telefon: j.wagner@gdv.de Ansprechpartner: David Grondke Telefon: david.grondke@versicherungsakademie.de Die Teilnahmegebühr pro Person beträgt 490,- zzgl. gesetzl. MwSt. und umfasst die Bewirtung während der Tagung sowie die kompletten Tagungsunterlagen.

5 Anmeldung Bitte in Druckbuchstaben ausfüllen und an die faxen. An der 8. Tagung Steuerfragen der Kapitalanlage nimmt aus dem Unternehmen: Straße: PLZ, Ort: folgende Person teil: Titel/Vor-/Nachname: Funktion: Telefon: Zutreffenden Veranstaltungsort bitte ankreuzen: 14. November 2011 Mövenpick Hotel Frankfurt City Den Haager Str Frankfurt/Main Telefon: hotel.frankfurt.city@ moevenpick.com 22. November 2011 in Köln Köln Marriott Hotel Johannisstraße Köln Telefon: cologne.marriott@ marriotthotels.com 29. November 2011 in München Hotel NH München Dornach Einsteinring Aschheim-Dornach Telefon: nhmuenchendornach@ nh-hotels.com Die Teilnahmegebühr pro Person beträgt 490,- zzgl. gesetzl. MwSt. und umfasst die Bewirtung während der Tagung sowie die kompletten Tagungsunterlagen. Ort, Datum Unterschrift / Stempel Mit dem Erhalt von Informationsmaterial der Deutschen Versicherungsakademie (DVA) bin ich einverstanden. Dieses Einverständnis kann ich jederzeit widerrufen. Ich bin einverstanden Ich bin nicht einverstanden Bei organisatorischen Fragen wenden Sie sich bitte an die DVA GmbH, David Grondke, Telefon: david.grondke@versicherungsakademie.de

6 Anmeldebedingungen Anmeldebedingungen der Deutschen Versicherungsakademie GmbH (DVA) Teilnehmerinformationen/Anmeldebedingungen Bitte beachten Sie, dass für Ihre Veranstaltungsteilnahme die nachfolgenden Anmeldebedingungen verbindlich gelten und bei schriftlicher Anmeldung oder per unsere Leistungen Ihnen gegenüber auf Grundlage dieser Bedingungen erbracht werden. Anmeldung zu Veranstaltungen der Deutschen Versicherungsakademie GmbH (DVA) Bitte senden Sie uns Ihre Anmeldung auf dem für Sie vorbereiteten Anmeldeformular. Nach Eingang der Anmeldung erhalten Sie eine Anmeldebestätigung. Sollte die Veranstaltung bereits ausgebucht sein, werden wir Sie telefonisch benachrichtigen und Ihnen nach Möglichkeit einen Ausweichtermin anbieten. Die Rechnung und detaillierte Informationen zum Ablauf und zum Veranstaltungsort erhalten Sie etwa vier Wochen vor Veranstaltungsbeginn. Ihre Rücktrittsgarantie Bei einem Rücktritt (nur schriftlich möglich) von der Anmeldung bis vier Wochen vor Veranstaltungstermin erheben wir eine einmalige Bearbeitungsgebühr in Höhe von 50,- zzgl. der gesetzlichen Mehrwertsteuer. Erfolgt Ihr Rücktritt erst danach, müssen wir Ihnen die volle Teilnahmegebühr berechnen. Selbstverständlich kann ein angemeldeter Teilnehmer einen Vertreter benennen, ohne dass hierbei zusätzliche Gebühren entstehen. Muss die Veranstaltung aus organisatorischen oder sonstigen Gründen von der Deutschen Versicherungsakademie GmbH (DVA) abgesagt werden, wird Ihnen die bereits entrichtete Teilnahmegebühr selbstverständlich zurückerstattet. Darüber hinausgehende Ansprüche sind ausgeschlossen. Die Deutsche Versicherungsakademie GmbH (DVA) behält sich angemessene Veranstaltungsänderungen vor. Hinweise zum Datenschutz Die zur Anmeldung und ordnungsgemäßen Abwicklung eines Seminars erforderlichen Daten werden elektronisch erfasst und verarbeitet ( 33 BDSG). Eine Weitergabe der Daten findet ausschließlich unter Beachtung der geltenden Datenschutzvorschriften statt.

7 RESERVIERUNGSFORMULAR MÖVENPICK HOTEL FRANKFURT CITY Den Haager Str. 5, Frankfurt/Main Telefon: Deutsche Versicherungsakademie (DVA) GmbH Verbindungsbüro zum GDV Unter dem Stichwort: GDV Bitte faxen Sie dieses Formblatt ausgefüllt an die: Nachname: Vorname: Adresse Straße: Postleitzahl: Stadt: Land: Telefon: Rechnungsanschrift Firmenname: Firmenadresse: Zimmerkategorie Standard Zimmer (Einzelbelegung) 135,- Die Preise verstehen sich pro Zimmer und Nacht, inklusive Frühstück, Bedienungsgeld, gesetzl. MwSt. und Kulturförderabgabe. Anreisetag: Abreisetag: Raucherzimmer Nicht-Raucherzimmer Im Falle einer Mehrwertsteueränderung behält sich das Hotel das Recht einer Preisangleichung vor. Das Zimmer kann bis 2 Tage vor Anreise kostenfrei storniert werden. Amex Visa Eurocard Andere Kartennummer: Verfallsdatum: Unterschrift: Datum und Ort: Bestätigung des Hotels Die Reservierung wird Ihnen bestätigt: Reservierungsnummer: Reservierungsmitarbeiter: Datum/Stempel :

8 RESERVIERUNGSFORMULAR KÖLN MARRIOTT HOTEL Johannisstr , Köln Telefon: Deutsche Versicherungsakademie (DVA) GmbH Verbindungsbüro zum GDV Unter dem Stichwort: GDV Bitte faxen Sie dieses Formblatt ausgefüllt bis spätestens zum 24. Oktober 2011 an die: Nachname: Vorname: Adresse Straße: Postleitzahl: Stadt: Land: Telefon: Rechnungsanschrift Firmenname: Firmenadresse: Zimmerkategorie Standard Zimmer (Einzelbelegung) 139,- Die Preise verstehen sich pro Zimmer und Nacht, inklusive Frühstück, Bedienungsgeld, gesetzl. MwSt. und Kulturförderabgabe. Im Falle einer Mehrwertsteueränderung behält sich das Hotel das Recht einer Preisangleichung vor. Das Zimmer kann bis 16 Uhr am Anreisetag kostenfrei storniert werden. Anreisetag: Abreisetag: Raucherzimmer Nicht-Raucherzimmer Amex Visa Eurocard Andere Kartennummer: Verfallsdatum: Unterschrift: Datum und Ort: Bestätigung des Hotels Die Reservierung wird Ihnen bestätigt: Reservierungsnummer: Reservierungsmitarbeiter: Datum/Stempel :

9 RESERVIERUNGSFORMULAR HOTEL NH MÜNCHEN DORNACH Einsteinring 20, Aschheim-Dornach Telefon: Deutsche Versicherungsakademie (DVA) GmbH Verbindungsbüro zum GDV Unter dem Stichwort: GDV Bitte faxen Sie dieses Formblatt ausgefüllt bis spätestens zum 30. Oktober 2011 an die: Nachname: Vorname: Adresse Straße: Postleitzahl: Stadt: Land: Telefon: Rechnungsanschrift Firmenname: Firmenadresse: Zimmerkategorie Standard Zimmer (Einzelbelegung) 109,- Die Preise verstehen sich pro Zimmer und Nacht, inklusive Frühstück, Bedienungsgeld und gesetzl. MwSt. Im Falle einer Mehrwertsteueränderung behält sich das Hotel das Recht einer Preisangleichung vor. Das Zimmer kann bis 18 Uhr am Anreisetag kostenfrei storniert werden. Anreisetag: Abreisetag: Raucherzimmer Nicht-Raucherzimmer Amex Visa Eurocard Andere Kartennummer: Verfallsdatum: Unterschrift: Datum und Ort: Bestätigung des Hotels Die Reservierung wird Ihnen bestätigt: Reservierungsnummer: Reservierungsmitarbeiter: Datum/Stempel :