F A Q HÄUFIGE ELSTER- FEHLER BEI PLAUSIBILITÄTS- PRÜFUNGEN. Einkommensteuer 2011

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1 F A Q HÄUFIGE ELSTER- FEHLER BEI PLAUSIBILITÄTS- PRÜFUNGEN Einkommensteuer 2011 Stand: Juni 2012

2 Allgemeines zu Plausibilitätsprüfungen Die Plausibilitätsprüfungen geben Fehlermeldungen aus, wenn für die Eintragungen in den Formularen Angaben fehlen, welche für die ELSTER-Übertragung notwendig sind. In der Regel werden die entsprechenden Bezeichnungen und Zeilenziffern in den Fehlermeldungen ausgewiesen. Es werden aber genauso Felder angezeigt, die mit dem Feld, wo Angaben fehlen, in einem Bezug stehen (sog. ELSTER-Bezugsfelder). Beispiel: In der Anlage V Zeile 5 wurde der Ort nicht angegeben. Es erscheinen als Fehlermeldung bei der Plausibilitätsprüfung: 2

3 Inhaltsübersicht 1 Mantelbogen Fehler Steuernummer Fehler Bankverbindung Fehler Elektronische Übermittlung von Spendendaten Fehler Andere außergewöhnliche Belastungen Fehler Andere außergewöhnliche Belastungen Fehler Kapitalerträge beim Abzug von außergewöhnlichen Belastungen Fehler Steuerermäßigung 35a alleinstehende Person Fehler Unbefristete Gültigkeit des Ausweises Fehler Hinterbliebene Fehler Berücksichtigender Anteil bei getrennter Veranlagung Fehler Steuererklärungsart Fehler PLZ Wohnort im Ausland Anlage N Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Daten im Formular Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Auswärtstätigkeit im Ausland Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Übertragung selbst ermittelter Aufstellung von Reisekosten bzw. Verpflegungsmehraufwendungen Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Anlage Auswärtstätigkeit Fehler Vorhandene Reisekosten-Angaben im Formularfuß Darstellung Doppelte Haushaltsführung in Anlage N Fehler Anzahl Anlage VL Fehler Übernachtungskosten bei Auswärtstätigkeit (Ausland) Fehler Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit (Ausland) Reisekosten/Auswärtstätigkeiten: detaillierte Erklärungsmöglichkeiten oder selbst ermittelte Gesamtsummen Fehler Kalenderjahr bei Versorgungsbezügen Anlage Kind

4 3.1 Fehlerhafte Erfassung der Einkünfte des Kindes Fehler Gültigkeit Behindertenausweis/Rentenbescheid/Bescheinigung Fehler Nachweis Behindertenausweis/Rentenbescheid/Bescheinigung Fehler Staat bei Wohnsitz im Ausland Fehler Auswärtige Anschrift bei auswärtiger Unterbringung Fehler Verteilung der Kinderbetreuungskosten Fehler Schulgeld Anlage Vorsorgeaufwand Fehler Anzahl der zu übertragenden Versicherungen Fehler Einzelwerte ergeben nicht den erklärten Gesamtbetrag Fehler Speicherfehler verursacht durch Anwendungsprogramm Fehler Bezeichnung der Tätigkeit Fehler Anwartschaft auf Altersvorsorge Fehler Beiträge Kranken- und Pflegeversicherung Anlage AV Fehler Sozialversicherungsnummer Fehler Anbieternummer Fehler Zertifizierungsnummer Fehler Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse Fehler Sonderausgabenabzug der Ehefrau Fehler Anzahl der Riester-Verträge Anlage V Fehler Lage des Grundstücks (Straße,, PLZ, Ort) Fehler Andere Einkünfte Einkünfte aus Untervermietung Fehler Andere Einkünfte Einkünfte aus V+V Fehler Summe der Einnahmen 0 -Einkünfte Fehler Miteinnahmen bei Umlagen Anlage Unterhalt Fehler Zeitpunkt Zahlung

5 7.2 Fehler Nettomonatslohn Fehler Einkünfte und Bezüge der unterstützen Person Fehlende Einträge in der komprimierten Steuererklärung Fehler Anzahl der Personen Fehler Vermögen der unterstützten Person kein Ausweis in der komprimierten Steuererklärung Anlage SO Fehler Quadratmeterangabe Anlage AUS Fehler Anzurechnende Steuer Anlage KAP Fehler Anzurechnende Steuer Fehler Sparer-Pauschbetrag Anlage EÜR Fehler Abweichendes Wirtschaftsjahr Fehler Unvollständige Adressangaben Fehler Summenübertragung Fehler Wert zu den Kapitalerträgen Fehler Buchwert Grundstücke (Grund und Boden) Fehler Buchwert Grundstücke (Andere) Fehler Ausgleichsposten Fehler Keine Eintragung zur Zuordnung der Anlage EÜR Fehler Höchstbetragsberechnung tatsächlich angef. Schuldzinsen Anlage Forstwirtschaft Fehlende Angaben in der komprimierten Steuererklärung Anlage 34a EStG Fehler Einkunftsart Fehler Mindestangaben Anlage 34a Anlage N-AUS Fehler Summe steuerfreie Einkünfte auf der Anlage N

6 15 Programmerweiterungen für ELSTER Erläuterungstexte für ELSTER Zusatzangaben für ELSTER Menüleiste ELSTER Vorbelegungen im Programm Einkommensteuer Vermeidbarer Fehler Steuerermäßigung 35 a VAZ

7 1 Mantelbogen 1.1 Fehler Steuernummer Ungültige Steuernummer.?? Fehler Wenn keine Steuernummer vorliegt, muss als Steuernummer N e u eingetragen werden bzw. der St.Nr Neu Schalter angeklickt werden, dann wird das N e u automatisch gesetzt. In der komprimierten Steuererklärung wird dann ein sog. Ordnungsbegriff erzeugt statt der Steuernummer. 1.2 Fehler Bankverbindung Bitte geben Sie ihre Bankverbindungsdaten an oder setzten Sie das Ankreuzfeld "Es ist keine Bankverbindung vorhanden". Formular ESt1A, Zeile 20, Index 01, Vordruck (ID: / ) Es ist keine Bankverbindung vorhanden Die Angaben zur Bankverbindung (Angaben in den Zeilen 20 bis 24 des Mantelbogens) müssen gemacht werden. Wird keine Bankverbindung angegeben, wird vom Programm automatisch Keine Bankverbindung vorhanden eingetragen, sodass in der komprimierten Steuererklärung der Text Es ist keine Bankverbindung vorhanden erscheint. 1.3 Fehler Elektronische Übermittlung von Spendendaten Für den aktuellen Veranlagungszeitraum ist technisch noch keine elektronische Übermittlung von Spendendaten durch den Spendenempfänger an die Finanzverwaltung möglich. Die von Ihnen geleisteten Spenden und Mitgliedsbeiträge sind daher ausschließlich in den regulären Feldern anzugeben. Formular ESt1A, Zeile 52, Index 01, Vordruck (ID: / ) Spenden und Mitgliedsbeiträge, bei denen die Daten elektronisch an die Finanzverwaltung übermittelt wurden: zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke (Stpfl./Ehemann) 7

8 Die Eintragungen in den Zeilen 52, 53, 54 und 56 der Seite 2 des Mantelbogens werden von der Finanzverwaltung für den aktuellen Veranlagungszeitraum für die ELSTER-Übertragung nicht unterstützt und können nicht übertragen werden. Nehmen Sie daher die Angaben in den regulären Feldern vor. 1.4 Fehler Andere außergewöhnliche Belastungen Bei den anderen außergewöhnlichen Belastungen wurde der Gesamtaufwand im Kalenderjahr und/oder die erhaltenen/zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen, Wert des Nachlasses usw. angegeben, die Art der Belastung wurde jedoch nicht erklärt (1. Angabemöglichkeit). Es fehlt in Zeile 68 (Seite 3 des Mantelbogens) die Art der Bezeichnung der anderen außergewöhnlichen Belastungen. 1.5 Fehler Andere außergewöhnliche Belastungen Bei den anderen außergewöhnlichen Belastungen wurde der Gesamtaufwand im Kalenderjahr und/oder die erhaltenen/zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen, Wert des Nachlasses usw. angegeben, die Art der Belastung wurde jedoch nicht erklärt (1. Angabemöglichkeit). Es fehlt in Zeile 68 (Seite 3 des Mantelbogens) die erhaltenen/zu erwartenden Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unterstützungen, Wert des Nachlasses usw. 8

9 Die Erfassung der Anderen außergewöhnlichen Belastungen kann entweder direkt im Formular oder über die Anlage erfolgen. Wird der ELSTER-Schalter gedrückt, öffnet sich die Anlage und die Felder im Formular werden gesperrt. Die Eintragungen sind dann nur in der Anlage möglich, deren Werte dann komplett per ELSTER übertragen werden. In der Anlage können insgesamt 45 Einzelangaben vorgenommen werden. 1.6 Fehler Kapitalerträge beim Abzug von außergewöhnlichen Belastungen Für den Abzug der außergewöhnlichen Belastungen ist eine Aussage zu den Kapitalerträgen zu treffen. Formular ESt1A, Zeile 73, Index 01, Vordruck (ID: / ) Andere außergewöhnliche Belastungen: Höhe der Kapitalerträge oder Für den Abzug der außergewöhnlichen Belastungen ist eine Aussage zu den Kapitalerträgen zu treffen. Formular ESt1A, Zeile 72, Index 01, Vordruck (ID: / ) Andere außergewöhnliche Belastungen: Die gesamten Kapitalerträge betragen nicht mehr als 801, bei Zusammenveranlagung nicht mehr als (1=Ja) Es fehlt auf Seite 3 des Mantelbogens die Angabe, ob die gesamten Kapitalerträge nicht mehr als 801 bzw bei Zusammenveranlagung betragen; andernfalls ist die Höhe der Kapitalerträge anzugeben. 9

10 1.7 Fehler Steuerermäßigung 35a alleinstehende Person Es wurde ein gemeinsamer Haushalt mit einer anderen alleinstehenden Person erklärt. Zu den angegebenen Aufwendungen für Handwerkerleistungen muss daher auch eine Aussage zum eigenen Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag für diese Aufwendungen erklärt werden. Formular ESt1A, Zeile 80, Index 01, Vordruck (ID: / ) Eigener Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag bei Alleinstehenden mit ganzjährig gemeinsamem Haushalt: bei Aufwendungen für Handwerkerleistungen Es wurde ein gemeinsamer Haushalt mit einer anderen alleinstehenden Person erklärt. Zu den angegebenen Aufwendungen für sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen, haushaltsnahe Dienstleistungen oder Pflege- und Betreuungsleistungen muss daher auch eine Aussage zum eigenen Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag für diese Aufwendungen erklärt werden. Formular ESt1A, Zeile 80, Index 01, Vordruck (ID: / ) Eigener Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag bei Alleinstehenden mit ganzjährig gemeinsamem Haushalt: bei Aufwendungen für sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen, haushaltsnahe Dienstleistungen Es wurde ein gemeinsamer Haushalt mit einer anderen alleinstehenden Person erklärt. Zu den angegebenen Aufwendungen für geringfügige Beschäftigungen im Privathaushalt muss daher auch eine Aussage zum eigenen Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag für diese Aufwendungen getroffen werden. Formular ESt1A, Zeile 80, Index 01, Vordruck (ID: / ) Eigener Anteil (in Prozent) am Höchstbetrag bei Alleinstehenden mit ganzjährig gemeinsamem Haushalt: bei Aufwendungen für geringfügige Beschäftigungen im Privathaushalt Es wurde auf Seite 3 des Mantelbogens in Zeile 80 eingetragen, dass ein gemeinsamer Haushalt mit einer anderen alleinstehenden Person bestand. Im Formularfuß öffnet sich eine Eingabemöglichkeit für den eigenen Anteil der Aufwendungen, welcher für die ELSTER-Übertragung zwingend erforderlich ist. Es kann hier ggfs. auch eine 0 erklärt werden. 1.8 Fehler Unbefristete Gültigkeit des Ausweises Es wurde das Datum angegeben, bis zu dem der Ausweis/der Rentenbescheid/die Bescheinigung gültig ist. Bitte geben Sie auch an, ab wann der Ausweis/der Rentenbescheid/die Bescheinigung gültig ist (Stpfl./Ehemann, 1. Angabemöglichkeit). Formular ESt1A, Zeile 61, Index 01, Vordruck (ID: / EP ) 10

11 Behinderte und Hinterbliebene: Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung Gültigkeit unbefristet (Stpfl. / Ehemann) Es fehlt die Eintragung in Zeile 61 auf Seite 3 des Mantelbogens, seit wann der Ausweis gültig ist. 1.9 Fehler Hinterbliebene Ihre Angaben zur Berücksichtigung des Behindertenpauschbetrages sind unvollständig. Ein entsprechender Nachweis muss beigefügt sein, sofern er nicht in früheren Jahren bereits vorgelegt wurde. Liegt noch kein entsprechender Nachweis vor, kann eine Beantragung erst bei Vorlage des Nachweises erfolgen. Bitte reichen Sie diesen Nachweis nach, sobald er Ihnen vorliegt; der Einkommensteuerbescheid wird dann ggf. geändert. (Stpfl./Ehemann, 2. Angabemöglichkeit) Formular ESt1A, Zeile 62, Index 01, Vordruck (ID: / E013HM4ELS) Hinterblieben: Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung hinterblieben (Stpfl./Ehemann) - 1 =Ja Es wurde bei hinterblieben eine 1 für Ja eingetragen. Wird auch bei blind / ständig hilflos eine 1 für Ja eingetragen oder bei geh- u. stehbehindert eine 1 für Ja eingetragen, dann sind zwingend die Angaben im Formularfuß vorzunehmen, der sich unten öffnet. 11

12 1.10 Fehler Berücksichtigender Anteil bei getrennter Veranlagung Es wurde der bei getrennter Veranlagung beim Steuerpflichtigen zu berücksichtigende Anteil an den Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse oder Dienstleistungen angegeben. Bitte setzen Sie auch das zugehörige Ankreuzfeld. Formular ESt1A, Zeile 95, Index 01, Vordruck (ID: / E018AC1X ) Laut beigefügtem gemeinsamen Antrag ist die Steuerermäßigung lt. den Zeilen in einem anderen Verhältnis als je zur Hälfte aufzuteilen: in Prozent oder Es wurde der, bei getrennter Veranlagung, beim Steuerpflichtigen zu berücksichtigende Anteil an den Sonderausgaben und den außergewöhnlichen Belastungen angegeben. Bitte setzen Sie auch das zugehörige Ankreuzfeld. Formular ESt1A, Zeile 96, Index 01, Vordruck (ID: / E012KA2 ) Anteil an den Aufwendungen für ein hauswirtschaftliches Beschäftigungsverhältnis und den außergewöhnlichen Belastungen in Prozen Neben der Angabe des Anteils in Prozent muss auch zwingend das entsprechende Ankreuzfeld mit einem Haken versehen werden Fehler Steuererklärungsart Weder Einkommensteuererklärung noch Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer- Sparzulage noch Erklärung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge noch Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags angekreuzt. Formular ESt1A, Zeile 0, Index 01, Vordruck (ID: / ) (Ankreuzfeld) Einkommensteuererklärung Es muss in jedem Fall die Steuererklärungsart Einkommensteuererklärung oder Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage oder Erklärung zur Festsetzung der Kirchensteuer auf Kapitalerträge oder Erklärung zur Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags 12

13 angegeben werden. Über die Kurzerfassung und dort die Registerkarte ELSTER können diese Angaben ebenfalls vorgenommen werden Fehler PLZ Wohnort im Ausland Es wurde sowohl die PLZ für derzeitigen Wohnort im Inland als auch die PLZ für derzeitigen Wohnort im Ausland eingetragen. Formular ESt1A, Zeile 11, Index 01, Vordruck (ID: / APLZ ) Steuerpflichtige Person: Postleitzahl Es wurde auch die PLZ im Inland angegeben. Die PLZ darf maximal 12 Zeichen enthalten. Über die Kurzerfassung und dort die Registerkarte ELSTER können dies Zusatzangaben bei Wohnsitz im Ausland des Steuerpflichtigen bzw. des Ehegatten vorgenommen werden. Nach der Erfassung werden im Mantelbogen die dazugehörigen Felder sichtbar. 13

14 2 Anlage N 2.1 Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Daten im Formular Es wurde die Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten angegeben, die Summe der Reisekosten je Reisekostensachverhalt bzw. die selbst ermittelte Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten wurde jedoch nicht angegeben (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck (ID: / E186JG2_00) Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten Bei einer Auswärtstätigkeit müssen der Anlass und das Ziel der Auswärtstätigkeit und die Dauer der Auswärtstätigkeit erklärt werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck (ID: / E _0) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Summe Verpflegungsmehraufwendungen Es wurden Angaben zu den Verpflegungsmehraufwendungen vorgenommen, es wurde jedoch keine Aussage getroffen, ob der ununterbrochene Einsatz an einer Tätigkeitsstelle jeweils weniger als 3 Monate oder teilweise mehr als 3 Monate dauerte (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck (ID: / E _0) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Inland: Summe Verpflegungsmehraufwendungen Bei den allgemeinen Angaben zum Beschäftigungsverhältnis müssen die Angaben zur regelmäßigen Arbeitsstätte, der Zeitraum des Beschäftigungsverhältnisses und die Beschreibung der Tätigkeit angegeben werden (1. Beschäftigungsverhältnis, Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck (ID: / E ) Auswärtstätigkeit: Allgemeines zum Beschäftigungsverhältnis: regelmäßige Arbeitsstätte Es müssen auf der Seite 2 der Anlage N die Zusatzangaben bei ELSTER-Übertragung angegeben werden. Diese befinden sich im Formularfuß und werden geöffnet durch das Anklicken der Schaltfläche. Im Formularfuß müssen dann die Dauer der Auswärtstätigkeit (jeweils weniger als 3 Monate bzw. mehr als 3 Monate, Aufwand nur für die ersten 3 Monate), der Anlass und das Ziel der Reise(n), die Dauer der Auswärtstätigkeit und die regelmäßige Arbeitsstätte angegeben werden. Diese Felder müssen für die ELSTER-Übertragung der Daten im Formular immer ausgefüllt sein. 14

15 Durch die Erstellung einer gesonderten ELSTER-Anlage für die Auswärtstätigkeiten ist auch die Übertragung der bzw. mehrerer Auswärtstätigkeiten möglich. Das Öffnen der Anlage erfolgt über den Schalter auf Seite 2 der Anlage N im Formularfuß. 2.2 Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Auswärtstätigkeit im Ausland Fehler: Der Wert, der in dieses Feld (Anlage N Seite 2, Zeile 55) eingetragen wird, erscheint nicht in der komprimierten Steuererklärung. Das Feld auf Seite 2 der Anlage N Bei einer Auswärtstätigkeit im Ausland (Berechnung lt. beigefügtem Blatt) wird von der Finanzverwaltung für die ELSTER-Übertragung nicht unterstützt. Dies liegt daran, dass dieses Feld nur für die Abgabe in Papierform vorgesehen ist. Durch die Fertigstellung einer gesonderten ELSTER-Anlage für die Auswärtstätigkeiten ist auch die Übertragung der bzw. mehrerer Auswärtstätigkeiten im Ausland möglich. Das Öffnen der Anlage erfolgt über den Schalter auf Seite 2 der Anlage N im Formularfuß. 2.3 Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Übertragung selbst ermittelter Aufstellung von Reisekosten bzw. Verpflegungsmehraufwendungen Bei der selbst ermittelten Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen sind der Betrag und die Beschreibung zur Gesamtsumme gemeinsam anzugeben (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck (ID: / E _0) Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Mehraufwendungen für Verpflegung (selbst ermittelt) Bei der selbst ermittelten Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten sind der Betrag und die Beschreibung zur Gesamtsumme gemeinsam anzugeben (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck (ID: / E _0) Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten (selbst ermittelt) Es wurde die selbst ermittelte Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen angegeben, die Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit wurde jedoch nicht erklärt (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck (ID: / ) Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Mehraufwendungen für Verpflegung 15

16 Es wurde die selbst ermittelte Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen angegeben, die Gesamtsumme der Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit wurde jedoch nicht erklärt (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck (ID: / E _0) Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Mehraufwendungen für Verpflegung (selbst ermittelt) Es können eigene Aufstellungen über Reisekosten oder Verpflegungsmehraufwendungen in der Form übertragen werden, dass die Gesamtsummen der Aufstellungen per ELSTER übertragen werden können. Für die Übertragung der Reisekosten bzw. Verpflegungsmehraufwendungen muss die Summe sowie die Beschreibung zwingend angegeben werden. Zudem können dort auch steuerfreie Arbeitgebererstattungen angegeben werden. Für die ELSTER-Übertragung müssen diese Summe und ggfs. die steuerfreien Arbeitgebererstattungen dann auch zwingend ins Formular übernommen werden (Abfrage nach Eingabe der Werte durch das Programm). 2.4 Fehler Reisekosten/Auswärtstätigkeiten Anlage Auswärtstätigkeit Bei einer Auswärtstätigkeit müssen der Anlass und das Ziel der Auswärtstätigkeit und die Dauer der Auswärtstätigkeit erklärt werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck (ID: / E :1) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Summe Verpflegungsmehraufwendungen Bei einer Auswärtstätigkeit müssen der Anlass und das Ziel der Auswärtstätigkeit und die Dauer der Auswärtstätigkeit erklärt werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck (ID: / E :1) Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten: Summe Reisekosten Es wurden Angaben zu den Verpflegungsmehraufwendungen vorgenommen, es wurde jedoch keine Aussage getroffen, ob der ununterbrochene Einsatz an einer Tätigkeitsstelle jeweils weniger als 3 Monate oder teilweise mehr als 3 Monate dauerte (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck (ID: / E :1) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Inland: Summe Verpflegungsmehraufwendungen Es wurden Angaben zu Reisekosten bei Auswärtstätigkeit getätigt, es müssen daher auch Angaben zum Beschäftigungsverhältnis gemacht werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck (ID: / E :1) 16

17 Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Summe Verpflegungsmehraufwendungen Es wurden Angaben zu Reisekosten bei Auswärtstätigkeit getätigt, es müssen daher auch Angaben zum Beschäftigungsverhältnis gemacht werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 01, Vordruck (ID: / E :1) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Inland: Summe Verpflegungsmehraufwendungen Es wurden Angaben zu Reisekosten bei Auswärtstätigkeit getätigt, es müssen daher auch Angaben zum Beschäftigungsverhältnis gemacht werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 52, Index 01, Vordruck (ID: / E :1) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Inland: Zahl der Tage (Abwesenheit mind. 8 Stunden) Es wurden Angaben zu Reisekosten bei Auswärtstätigkeit getätigt, es müssen daher auch Angaben zum Beschäftigungsverhältnis gemacht werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck (ID: / E :1) Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten: Summe Reisekosten Es wurden Angaben zu Reisekosten bei Auswärtstätigkeit getätigt, es müssen daher auch Angaben zum Beschäftigungsverhältnis gemacht werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck (ID: / E :1) von ELSTER-TM versorgt!!!) Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten: Summe Fahrtkosten Es wurden Angaben zu Reisekosten bei Auswärtstätigkeit getätigt, es müssen daher auch Angaben zum Beschäftigungsverhältnis gemacht werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck (ID: / E :1) Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten: Fahrtkosten für Strecken ohne Sammelbeförderung: Summe der Kosten für öffentliche Verkehrsmittel Durch die Erstellung einer gesonderten ELSTER-Anlage für die Auswärtstätigkeiten ist auch die Übertragung einer bzw. mehrerer Auswärtstätigkeiten möglich. Das Öffnen der Anlage erfolgt über den Schalter auf Seite 2 der Anlage N im Formularfuß. Durch die Nutzung der Anlage werden die Angaben im Formular in die Anlage übertragen und im Formular gelöscht. Eingaben im Formular sind dann durch eine Sperrung der Felder nicht mehr möglich. In der Anlage für die Auswärtstätigkeiten sind zwingend Angaben erforderlich, damit die Reisekosten bzw. Verpflegungsmehraufwendungen per ELSTER übertragen werden können. 17

18 Es müssen in der Anlage die allgemeinen Angaben zum Beschäftigungsverhältnis erklärt werden. Entweder es liegt keine regelmäßige Arbeitsstätte vor, dann muss das entsprechende Ankreuzfeld gesetzt werden oder es liegt eine regelmäßige Arbeitsstätte vor, dann muss dort das entsprechende Ankreuzfeld gesetzt werden und die Beschreibung der regelmäßigen Arbeitsstätte erfolgen. Außerdem muss der Ausübungszeitraum der Tätigkeit sowie die Beschreibung der Tätigkeit erklärt werden. Darüber hinaus müssen für die Reisekosten die allgemeinen Angaben zur Auswärtstätigkeit erklärt werden. Hier muss der Anlass und das Ziel angegeben werden sowie der Zeitraum. Es können mehrere Zeiträume erklärt und übertragen werden. Für Verpflegungsmehraufwand bei Auswärtstätigkeit muss der ununterbrochene Einsatz an der Tätigkeitsstätte erklärt werden bzw. hier das entsprechende Ankreuzfeld gesetzt werden. Es gibt 3 Ankreuzmöglichkeiten: jeweils weniger als 3 Monate; mehr als 3 Monate, (Abzug wird für die ersten 3 Monate beantragt); mehr als 3 Monate (Tätigkeitsstätte wurde an weniger als 3 Tagen wöchentlich aufgesucht). 2.5 Fehler Vorhandene Reisekosten-Angaben im Formularfuß Das Datum bis zu dem die regelmäßige Arbeitsstätte bzw. das Beschäftigungsverhältnis bestand liegt vor dem Veranlagungszeitraum (1. Beschäftigungsverhältnis, Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck (ID: / E ) Auswärtstätigkeit: Allgemeines zum Beschäftigungsverhältnis: regelmäßige Arbeitsstätte / Ausübung der Tätigkeit (Zeitraum) Bei der Jahresübernahme wurden die Angaben zur Auswärtstätigkeit bzw. zu den Reisekosten im Formular gelöscht, allerdings wurden auf Seite 2 der Anlage N die Angaben im Formularfuß nicht gelöscht. Werden die Angaben gelöscht bzw. der Haken entfernt, funktioniert die Plausibilitätsprüfung. 18

19 2.6 Darstellung Doppelte Haushaltsführung in Anlage N Fehler in der Summendarstellung: Wenn zur Anlage N die Anlagen Bewerbungskosten, Umzugskosten und doppelte Haushaltsführung ausgefüllt werden, trägt das Programm in die Zeile 47 der Anlage N die Summe der Anlagen Bewerbungskosten und Umzugskosten ein. Die Summe der doppelten Haushaltsführung fehlt. In der Steuerberechnung werden aber sämtliche eingetragenen Werbungskosten korrekt berücksichtigt. Antwort: Für die ELSTER-Übertragung fordert die Finanzverwaltung (u.a.) bei der doppelten Haushaltsführung andere meist zusätzliche Angaben, die im Formular nicht enthalten sind. Um eine ELSTER-Übertragung zu ermöglichen, sehen wir daher im Programm besonders gekennzeichnete Anlagen vor (z. B. Auswärtstätigkeit, doppelte Haushaltsführung, private Veräußerungsgeschäfte, Einkünfte volljähriger Kinder). Bei den Angaben zur doppelten Haushaltsführung ergeben sich dabei gleich mehrere Probleme: Die Angaben in der Anlage haben keine komplette Entsprechung im Formular. Eine komplette und nachvollziehbare Übernahme ist daher nicht möglich. Würden wir die Summe in ein beliebiges anderes Feld übernehmen, wären diese Beträge zumindest für den Fall der ELSTER-Übertragung doppelt erklärt. Für das Finanzamt und letztlich auch für unsere Berechnung wäre nicht erkennbar, dass es sich um die Summe der Aufwendungen lt. Anlage handeln soll. Sofern Sie eine ELSTER-Übertragung vornehmen, ist ohnehin nichts Besonderes zu veranlassen; im Gegenteil, zusätzliche Eintragungen im Formular würden nur zu Fehlern führen. Falls Sie die Formulare drucken und die Anlage verwenden wollen, sollten Sie in ein Textfeld der Anlage N einen Hinweis auf die Anlage Doppelte Haushaltsführung aufnehmen. Sie können dazu auch die Zeile 77 verwenden. Wenn Sie hier auch den Betrag eintragen, würde der in der Berechnung des ESt-Programms allerdings zusätzlich berücksichtigt werden. 2.7 Fehler Anzahl Anlage VL Die auf der Anlage N angegebene Anzahl der beigefügten Anlagen VL stimmt nicht mit der tatsächlich elektronisch erklärten Anzahl der Anlagen VL überein (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 80, Index 01, Vordruck (ID: / E146FF1_00) Anzahl der beigefügten Bescheinigung(en) vermögenswirksamer Leistungen Auf Seite 3 der Anlage N wurde die Anzahl der beigefügten Bescheinigung(en) vermögenswirksame Leistungen (Anlage VL) eingetragen, jedoch wurden nicht die dazugehörigen Daten in der Anlage VL erfasst. 19

20 Über die Schaltfläche Anlage VL kann direkt in die Anlage VL gewechselt werden um dort die Verträge zu erfassen. In der Anlage VL können 2 Verträge erfasst werden. Über die Schaltfläche Weitere Verträge können fünf weitere Verträge erfasst werden, die dann per ELSTER übertragen werden. 2.8 Fehler Übernachtungskosten bei Auswärtstätigkeit (Ausland) Bei den Übernachtungskosten bei Auswärtstätigkeit (Ausland) müssen der Gesamtbetrag Übernachtungskosten ab dem 4. Land und die Aufzählung der weiteren Länder gemeinsam erklärt werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 08, Vordruck (ID: / E :8) Auswärtstätigkeit: Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten:Übernachtungskosten Ausland: Anzahl der Übernachtungen bei Übernachtungskosten für mehr als 3 ausl. Staaten Bei der Aufzählung der Staaten darf hier kein Eintrag erfolgen. Ein Eintrag an dieser Stelle darf nur erfolgen im Zusammenhang für den Gesamtbetrag Übernachtungskosten ab dem 4. Staat. Löscht man also den Eintrag, funktioniert die Plausibilitätsprüfung. 20

21 2.9 Fehler Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit (Ausland) Bei den Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit (Ausland) müssen der Gesamtbetrag der Verpflegungsmehraufwendungen ab dem 4. Land und die Aufzählung der weiteren Länder bei Verpflegungsmehraufwendungen für mehr als 3 ausländische Staaten gemeinsam angegeben werden (Stpfl./Ehemann). Formular N, Zeile 55, Index 05, Vordruck (ID: / E :5) Auswärtstätigkeit: Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeiten: Ausland: Aufzählung der weiteren Staaten bei Verpflegungsmehraufwendungen bei Auswärtstätigkeit für mehr als 3 ausl. Staaten Bei der Aufzählung der Staaten darf hier kein Eintrag erfolgen. Ein Eintrag an dieser Stelle darf nur erfolgen im Zusammenhang für den Gesamtbetrag Verpflegungsaufwendung en (VMA) ab dem 4. Staat. Löscht man also den Eintrag, funktioniert die Plausibilitätsprüfung Reisekosten/Auswärtstätigkeiten: detaillierte Erklärungsmöglichkeiten oder selbst ermittelte Gesamtsummen Die Erklärung der Aufwendung für Reisekosten bzw. für Verpflegungsmehraufwendungen bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten kann entweder mittels der detaillierten Erklärungsmöglichkeiten oder anhand der selbst ermittelten Gesamtsummen erfolgen(stpfl./ehemann). Formular N, Zeile 50, Index 01, Vordruck (ID: / E _0) Auswärtstätigkeit: Gesamtsumme der Aufwendungen für Reisekosten (selbst ermittelt) Man kann nicht gleichzeitig eine Anlage mit den detaillierten Erklärungsmöglichkeiten ausfüllen (Block 3) sowie auch die Angaben für eine selbst ermittelte Aufstellung (Block 2) im Formularfuß eintragen. Es kann nur eine dieser beiden Übertragungsmöglichkeiten ausgewählt werden. 21

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