Inhaltsverzeichnis. Anleitung zum Buch 13

Transkript

1 Anleitung zum Buch 13 1 Gewinn ermitteln mit der Einnahme-Überschussrechnung Wer darf eine Einnahme-Überschussrechnung erstellen? Was verlangt das Finanzamt von Einnahme- Überschussrechnern? Hinweis zur Steuererklärung bei Einzelunternehmen und Vereinen Hinweis zur Steuererklärung bei Personengesellschaften Was ist die Besonderheit der Einnahme-Überschussrechnung? Behandlung von Anlagevermögen Ausnahmen bei regelmäßigen Einnahmen und Ausgaben Was ist bei den Betriebseinnahmen zu beachten? Die eingenommene Umsatzsteuer sowie Umsatzsteuererstattungen des Finanzamts erhöhen den Gewinn Weitere Betriebseinnahmen Was ist bei den Betriebsausgaben zu beachten? Die gezahlte Vorsteuer sowie Umsatzsteuerzahlungen an das Finanzamt mindern den Gewinn Umgang mit Korrekturrechnungen und Nachlässen Gewinnsteuerungsmöglichkeiten Was gilt für die freiberufliche Tätigkeit? Was gilt für gemeinnützige Vereine? Welche Gründe sprechen für den Wechsel der Gewinnermittlungsart? 34 2 Umsatzsteuer und Vorsteuer Umsatzsteuerpflicht ja oder nein? Umsatzsteuerpflicht Umsatzsteuerfreiheit Umsatzsteuerfreiheit und Vorsteuerabzug Weniger Arbeit bei umsatzsteuerfreien Umsätzen 44 7

2 2.2 Welchen Steuersatz müssen Sie berechnen? Der Umsatzsteuersatz 19 % Der ermäßigte Umsatzsteuersatz 7 % Die Durchschnittssteuersätze 5,5 % und 10,7 % Welche Unternehmer können sich von der Umsatzsteuer befreien? 48 3 Umsatzsteuer und Vorsteuer mit dem Finanzamt abrechnen Umsatzsteuer abführen beim Verkauf Vorsteuer abziehen beim Einkauf Wie oft im Jahr müssen Sie mit dem Finanzamt abrechnen? Die Umsatzsteuer-Voranmeldung Umsatzsteuererklärung Korrektur der Umsatzsteuer-Voranmeldung Mögliche Fristverlängerungen Fristverlängerung bei monatlicher Abgabe Fristverlängerung bei vierteljährlicher Abgabe 60 4 Belege sortieren bei der Einnahme-Überschussrechnung Welcher Beleg wurde wie gezahlt? Wie sind die Barbelege vorzubereiten? Wann ist ein Kassenbericht erforderlich? Barbelege nach Datum sortieren und ablegen Bankbelege sortieren Kontoauszüge ablegen pro Bankkonto Rechnungen hinter die Kontoauszüge heften Belege, die jetzt noch übrig sind Rechnungen, die über ein privates Konto gezahlt wurden Rechnungen, die mit einer Kreditkarte gezahlt wurden Barbelege, die nachträglich auftauchen 73 5 Die Einnahme-Überschussrechnung mit einem Buchführungsprogramm Wie arbeiten Buchführungsprogramme? Belegerfassung mit zwei Kontonummern Konten für Einnahmebelege und Geldeingänge Konten für Ausgabebelege und Zahlungen Hinweis zur Kontenauswahl 79 8

3 5.3 Die richtige Reihenfolge der Kontonummern Einnahmebelege und Geldeingänge erfassen Ausgabebelege und Zahlungen erfassen Ihre Berichte sind immer abrufbereit Die Umsatzsteuer-Voranmeldung übermitteln Die Einnahme-Überschussrechnung mit oder ohne Formular Hinweis zu den Konten Kasse und Bank 87 6 Betriebseinnahmen richtig erfassen Einnahmen von A Z Erträge, Kundenrechnungen Ihre Kundenrechnungen Hinweis zur Umsatzsteuer bei Geschäften mit dem Ausland Bestimmte Umsätze im Inland nach 13b UStG, Reverse- Charge-Verfahren Erteilte Korrekturrechnungen, Gutschriften Verkauf Anlagevermögen Verkaufspreis erfassen Abschreibung und Restbuchwert erfassen Privatnutzung Kfz Vergleich Unternehmer und Arbeitnehmer Privatnutzung Kfz durch Unternehmer Ermittlung nach der 1-%-Methode Unternehmer Hinweis zur Kostendeckelung bei der 1-%-Methode für Unternehmer Ermittlung laut sonstigen Aufzeichnungen Unternehmer Ermittlung laut Fahrtenbuch Unternehmer Kfz-Privatnutzung durch Arbeitnehmer Sachbezug Kfz Ermittlung nach der 1-%-Methode Arbeitnehmer Ermittlung laut Fahrtenbuch Arbeitnehmer Privatnutzung von Fahrrädern und E-Bikes Private Warenentnahme Vergleich Unternehmer und Arbeitnehmer Ermittlung der privaten Warenentnahme Abrechnung der tatsächlichen Privatentnahmen Ansatz der Pauschalen laut Richtsatzsammlung Private Warenentnahmen durch Unternehmer Private Warenentnahmen durch Arbeitnehmer: Sachbezüge 135 9

4 6.6 Privatnutzung Telefon Vereinnahmte Umsatzsteuer Steuererstattungen Umsatzsteuer: Erstattung oder Zahlung? Steuern betrieblich oder privat? Betriebliche Steuern Private Steuern Sonstige Betriebseinnahmen Betriebseinnahmen Keine Betriebseinnahmen Betriebseinnahmen abgrenzen Betriebsausgaben richtig erfassen Ausgaben von A Z Betriebsausgabenpauschalen Hauptberuflich selbstständig Nebenberuflich selbstständig Waren-/Materialeinkauf, Fremdleistungen Waren-/Materialeinkauf Fremdleistungen Geschäfte mit dem Ausland Bestimmte Umsätze im Inland nach 13b UStG, Reverse- Charge-Verfahren Erhaltene Korrekturrechnungen, Gutschriften Anlagevermögen Anschaffung und Abschreibung Abschreibungsarten unbewegliche Anlagegüter Abschreibungsarten bewegliche Anlagegüter Abschreibungsarten immaterielle Anlagegüter Anteilige Abschreibung im Jahr der Anschaffung Erstellen der Abschreibungsliste Anteilige Abschreibung im Jahr des Anlagenabgangs Anschaffung Anlagevermögen Abschreibung und Abgang Anlagevermögen Sonderabschreibung, Investitionsabzugsbetrag und sonstige Rücklagen Sonderabschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter Investitionsabzugsbetrag Sonstige Rücklagen in besonderen Fällen

5 7.6 Kosten aus dem Privatbereich für Ihr Unternehmen Kosten für Fahrten mit dem privaten Fahrzeug Telefonkosten vom Privatanschluss Häusliches Arbeitszimmer Begrenzte Betriebsausgaben Bewirtung von Geschäftspartnern Geschenke an Geschäftspartner Sachzuwendungen an Arbeitnehmer Reisekosten Unternehmer Reisekosten Arbeitnehmer Zinsen Gezahlte Vorsteuer, nicht abziehbare Vorsteuer Sonstige Betriebsausgaben Personalkosten Raumkosten Kfz-Kosten Versicherungen und sonstige Abgaben Weitere Betriebsausgaben Keine Betriebsausgaben Rentenversicherungspflicht von Selbstständigen Betriebsausgaben abgrenzen Umsatzsteuer abführen Unterliegen Sie der Soll- oder Istversteuerung? Bargeschäfte, Anzahlungen, Schlussrechnungen Bei erhaltenen Anzahlungen bei Geldeingang Bei offenen Schlussrechnungen bei Geldeingang oder später Die Sollversteuerung und die Istversteuerung Wer kann die Istversteuerung in Anspruch nehmen? Einnahme-Überschussrechnung und die Umsatzsteuer Einnahme-Überschussrechnung und Sollversteuerung Einnahme-Überschussrechnung und Istversteuerung

6 9 Der Vorsteuerabzug und die einwandfreie Eingangsrechnung Der Vorsteuerabzug und die Voraussetzungen Einnahme-Überschussrechnung und der Vorsteuerabzug Vorsteuerabzug aus offenen Rechnungen am Jahresende Was ist bei der Zahlung im Folgejahr zu beachten? Ausgabe im Abschlussjahr, Vorsteuerabzug im Folgejahr Die einwandfreie Eingangsrechnung Rechnungen über 250 Euro inkl. Umsatzsteuer Rechnungen bis 250 Euro inkl. Umsatzsteuer Eine Rechnung oder Gutschrift für geleistete Anzahlungen Fehlerhafte Rechnungen korrigieren Rechnungskorrektur Nachträgliche Vereinbarung? Pauschale Vorsteuer für bestimmte Berufsgruppen Übersicht: Betriebseinnahmen- und -ausgaben erfassen 279 Stichwortverzeichnis