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2 Wer ein Problem korrekt zu definieren vermag, hat es schon halb gelöst. 2

3 Inhalt 1. Kleine Steuerreform im Vorfeld der Parlamentswahlen Steuersätze für Nichtresidenten ab Neue Steuersätze für Kapitalerträge ab Steuersätze für die Einkommensteuer für Residenten ab Neue Einbehalte ab Körperschaftsteuer Unsere nächsten Veranstaltungen Frühstücksgespräche Steuerfalle Ferienvilla Seminar Vermögenssicherung in unsicheren Zeiten Vortragsreihe EU-Erbrechtsverordnung Haftungshinweise Ansprechpartner Schriftenreihe Mallorca

4 1. Kleine Steuerreform im Vorfeld der Parlamentswahlen Mehr oder minder überraschend hat Spaniens Regierung wenige Monate vor den Parlamentswahlen (voraussichtlich November) eine kleine Steuerreform verfügt. Die für 2016 geplante nächste Stufe der Steuersenkungen wird damit zur Gänze oder teilweise vorgezogen. Mit seiner Ankündigung jener Änderungen, die im Gechäftsleben unmittelbar umzusetzen sind, sorgte Ministerpräsident Mariano Rajoy allerdings für Verwirrung. Er verkündete, die neuen Steuersätze bzw. Einbehalte würden ab 1. Juli 2015 gelten, während das Königliche Dekret erst am 11. Juli veröffentlicht wurde, mit der üblichen Information, dass die Regelung am Tag nach der Veröffentlichung in Kraft tritt, also am 12. Juli. Dies als Hintergrund für all jene, die spanische Nachrichten mitverfolgen und sich nun wundern, warum in den Rechnungen bis einschließlich 11. Juli doch noch die alten Einbehalte aufscheinen. Die Ankündigung der Regierung sorgte für Verwirrung Einige Steuersätze wurden hingegen rückwirkend per 1. Januar 2015 abgesenkt, zum Beispiel in der Einkommensteuer für die renta general, also das allgemeine Einkommen (aus Arbeit, gewerblichen Tätigkeiten, Vermietungen, usw.), oder die renta del ahorro, also Kapitaleinkommen wie Zinsen, Dividenden, Vermögenszuwächse, usw. In den folgenden Tabellen die Neuerungen im Überblick: 1.1 Steuersätze für Nichtresidenten ab Inkrafttreten am Tag nach der Veröffentlichung: am 12. Juli Die neuen Steuersätze für Kapitalerträge wurden rückwirkend per eingeführt und gelten somit für das gesamte Jahr. Dasselbe gilt für die Einkommensteuer für Residenten. 4

5 1.2 Neue Steuersätze für Kapitalerträge ab Steuersätze für die Einkommensteuer für Residenten ab Hier sind überdies die Unterschiede zwischen den Regionen zu berücksichtigen, da die autonomen Regierungen die Kompetenz über 50 % der Einkommensteuer haben. Die angegebenen Zahlen können entsprechend variieren. Auf den Balearen gilt damit aktuell ein Mindeststeuersatz von 19 % und ein Spitzensteuersatz von 44 %. Zum Vergleich: In Katalonien liegt der Spitzensteuersatz bei 48 %. Achtung: 50 % der Einkommensteuer sind Kompetenz der Regionen! 1.4 Neue Einbehalte ab Mit der Senkung der Einbehalte (retenciones), die ja eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer darstellen, wird ein direkter Liquiditätsvorteil für das laufende Jahr geschaffen. Auffällig ist die starke Senkung bei den selbständig Erwerbstätigen von 19 % auf 15 %, womit der Eindruck einer weit stärkeren Steuersenkung entsteht als tatsächlich der Fall ist. Bei der Abrechnung mittels der Einkommensteuer im kommenden Jahr werden dann entsprechend höhere Nachzahlungen 5

6 oder geringere Rückerstattungen fällig, denn die reale Steuersenkung umfasst lediglich das Ausmaß wie in den Punkten 1.2 und 1.3 beschrieben. 1.5 Körperschaftsteuer Die einzige Veränderung bei der Körperschaftsteuer ist die Senkung des Einbehalts bzw. der Vorauszahlung von 20 % auf 19,5 %, ebenfalls mit Wirkung ab Zur Erinnerung die unveränderten Steuersätze laut Reform 2015: Körperschaftsteuer Mogelpackung Einbehalte: Die Senkung suggeriert ein größeres Steuergeschenk Zu versteuernde Erträge in Steuersatz bis Steuersatz für 2015 Steuersatz für 2016 Unternehmen mit weniger als 10 Mio. Umsatz 25 %* 25 %* 25 % Unternehmen ab 10 Mio. Umsatz 30 % 28 % 25 % * Für die ersten des Gewinns Eigene Darstellung: European@ccounting 2. Unsere nächsten Veranstaltungen 2.1 Frühstücksgespräche Steuerfalle Ferienvilla Anfang September lädt European@ccounting an zwei Auswahlterminen zu einem Frühstücksgespräch zum Thema der verdeckten Gewinnausschüttung ein. Der Grund: In der Beratungspraxis seit der Veröffentlichung des Urteils des Bundesfinanzhofs am 2. Oktober 2013 hat sich der Eindruck erhärtet, dass die Zahl der Betroffenen wesentlich höher ist als befürchtet, aber auch, dass viele der potenziell Betroffenen sich des Problems noch gar nicht bewusst sind. Der Sachverhalt: Deutsche Steuerbürger, die ihre über eine SL gehaltene Ferienimmobilie nutzen, ohne der SL dafür Miete zu bezahlen, müssen massive Steuernachzahlung plus Strafe, Zinsen und möglicherweise sogar strafrechtliche Konsequenzen fürchten. Die Zahl der potenziell Betroffenen ist weit höher als befürchtet Wahlweise am Mittwoch, 2. September 2015, und am Donnerstag, 3. September 2015, lädt European@ccounting in den Büroräumen in Palma jeweils von 9.30 bis Uhr zu einem Frühstücksgespräch ein, bei dem wir das Problem erklären und Handlungsmöglichkeiten diskutieren. 6

7 Die Teilnahme ist kostenlos, aufgrund der beschränkten Teilnehmerzahl bitten wir um Anmeldung: 2.2 Seminar Vermögenssicherung in unsicheren Zeiten Namhafte Referenten aus Deutschland, Luxemburg und Spanien befassen sich am 25. und 26. September 2015 im Gran Hotel Melià Victoria in Palma de Mallorca mit Vermögensplanung angesichts von Rahmenbedingungen, die raschen und radikalen Veränderungen unterworfen sind, sowie zunehmender internationaler Verstrickungen. Ihre Mitwirkung zugesagt haben u.a. Prof. Dr. Günther Strunk, Leiter des von ihm mitbegründeten Hamburger Instituts für Familienunternehmen, Prof. Dr. Thomas Koblenzer, ein ausgewiesener Spezialist für Vermögensstrukturierung und Nachfolgeplanung, Markus Scheper, Vizepräsident der Commerzbank International S.A. in Luxemburg, sowie Klaus W. Heinemann, Aufsichtsratsvorsitzender von Finnair und ein anerkannter Fachmann für Anlagen in Realwerte. Veranstalter sind die BWLS Strunk Stoffersen Partnerschaft mbb, Koblenzer Kanzlei für Steuerrecht sowie So funktioniert langfristige Vermögensplanung in einer Welt des rasanten Wandels Teilnahmegebühr: 350,00 Euro (einschl. IVA, Mahlzeiten/Snacks inbegriffen). Frühbuchertarif bis 15. August: 300,00 Euro. Ein detailliertes Programm finden Sie in Kürze auf unserer Website. Information und Anmeldung: 2.3 Vortragsreihe EU-Erbrechtsverordnung Mit Prof. Dr. Heribert Heckschen wird am 23. Oktober 2015 einer der renommiertesten deutschen Notare u.a. Herausgeber und Autor des Beck schen Notarhandbuchs über die neue EU-Erbrechtsverordnung und ihre Auswirkungen sprechen. Ergänzend dazu erläutern Prof. Dr. Günther Strunk, Alexander Letzsch und Asesor Fiscal Dipl.Kfm. Willi Plattes steuerliche Konsequenzen und Lösungsmöglichkeiten. Die Teilnahme an dieser Vormittagsveranstaltung auf Mallorca (Ort wird noch bekanntgegeben) ist kostenfrei, aufgrund der beschränkten Teilnehmerzahl wird um Anmeldung gebeten. Ein detailliertes Programm finden Sie in Kürze auf unserer Website. Ebenfalls auf dem Programm: Besteuerung von Erbfällen mit Auslandsberührung Information und Anmeldung: 7

8 3. Haftungshinweise Diese Mandantendepesche dient ausschließlich zu Informationszwecken. Für den Inhalt können wir keine Haftung übernehmen, obwohl dieser auf Informationen beruht, die wir als sehr zuverlässig erachten. Die genutzten Informationsquellen ändern sich täglich durch Rechtsprechung auf europäischer, landesspezifischer und/oder regionaler Ebene. Weiterhin kann der Transfer mit elektronischen Medien Änderungen hervorrufen. Wir können deshalb keine Zusicherung oder Garantie für die Richtigkeit, Vollständigkeit oder Ausgewogenheit abgeben und auch keine diesbezügliche Haftung oder Verantwortung übernehmen. Jede Entscheidung bedarf geeigneter und fallbezogener Aufbereitung und Beratung und sollte nicht alleine aufgrund dieses Dokumentes erfolgen. Der gesamte Inhalt der Mandantendepesche und der fachlichen Informationen im Internet ist geistiges Eigentum der und steht unter Urheberrechtsschutz. Nutzer dürfen den Inhalt der Depesche und der fachlichen Informationen im Internet nur für den eigenen Bedarf nutzen, laden, ausdrucken oder kopieren. Jegliche Veränderung, Vervielfältigung, Verbreitung oder öffentliche Wiedergabe des Inhalts oder von Teilen hiervon, egal ob on- oder offline, bedarf der vorherigen schriftlichen Genehmigung der 8

9 4. Ansprechpartner Asesor Fiscal - Steuerberater Dipl.Kfm. Willi Plattes - Geschäftsführer Asesor Fiscal - Steuerberater Andreu Bibiloni Asesora Fiscal - Steuerberaterin Eva Nieto Caballero Asesora Fiscal - Steuerberaterin Lidia Mora Alicarte Asesor Fiscal - Steuerberater Marc Vich Sansó Asesor Fiscal - Steuerberater Antonio Mas Valbona Geschäftsführung Gestoria Yvonne Plattes Assistentin der Geschäftsführung Gestoria - Maike Balzano Assistent der Geschäftsführung Steuerberatung - Thomas Fitzner European@ccounting Complejo Can Granada Camí dels Reis 308, Torre A, 2 E Palma de Mallorca Tel Fax Fragen bitte an: thomas@europeanaccounting.net 9

10 5. Schriftenreihe Mallorca 2030 Erhältlich in den Buchgeschäften Akzent und Dialog in Palma de Mallorca sowie über Amazon geben Sie bitte als Suchkriterium Mallorca 2030 ein ibookstore und andere Internet-Verkaufsplattformen. 10