Inhaltsübersicht. 1. Kapitel Steuerrechtsordnung 1. Rechtliche Struktur Das System der Steuerarten... 6

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1 Inhaltsübersicht 1. Kapitel Steuerrechtsordnung 1. Rechtliche Struktur Das System der Steuerarten Kapitel Steuerarten/Unternehmensteuerrecht 1. Einkommensteuer Körperschaftsteuer Gewerbesteuer Exkurs 1: Rechtsformwahl Exkurs 2: Übertragungen Umsatzsteuer Grunderwerbsteuer Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer Grundsteuer Kapitel Internationales Steuerrecht 1. Ausländische Einkünfte unbeschränkt Steuerpflichtiger Inländische Einkünfte beschränkt Steuerpflichtiger Außensteuergesetz Kapitel Verfahrensrecht und Steuerstrafrecht 1. Besteuerungsverfahren Rechtsbehelfsverfahren Steuerstrafrecht Stichwortverzeichnis 237

2 Inhaltsverzeichnis Vorwort... V Inhaltsübersicht... VII Abkürzungsverzeichnis... XV Literaturverzeichnis... XIX 1. Kapitel Steuerrechtsordnung 1. Rechtliche Struktur... 1 a) Formelle Gesetze... 1 aa) Verfassungsrecht... 1 bb) Einfaches Gesetzesrecht... 3 b) Rechtsverordnungen und kommunale Satzungen... 4 c) Verwaltungsvorschriften... 4 d) Entscheidungen von Gerichten... 5 e) Wechselwirkung von Gesetzgeber, Finanzverwaltung und Gerichten Das System der Steuerarten... 6 a) Personen- und Realsteuern... 6 b) Direkte und indirekte Steuern... 6 c) Ertrag- und Substanzsteuern... 6 d) Verkehr- und Besitzsteuern... 7 e) Entstehungs- und Verwendungssteuern... 7 f) Periodische und aperiodische Steuern... 7 g) Unternehmensteuerrecht im System der Steuerarten Kapitel Steuerarten/Unternehmensteuerrecht 1. Einkommensteuer... 9 a) System und Aufbau des EStG... 9 aa) Verhältnis der Einkommensteuer zu anderen Steuerarten.. 9 bb) Aufbau des Gesetzes... 9 cc) Jahressteuerprinzip, Ermittlungs- und Veranlagungszeitraum dd) Abgrenzung zur steuerlichen Privatsphäre b) Persönliche Steuerpflicht aa) Unbeschränkte Steuerpflicht bb) Beschränkte Steuerpflicht c) Sachliche Steuerpflicht: Überblick über das steuerliche Einkommen... 14

3 aa) Einkunftsarten und Einkommen bb) Einkünfteerzielungsabsicht und Liebhaberei d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste aa) Horizontale und vertikale Verlustverrechnung bb) Verlustabzug e) Sachliche Steuerbefreiungen f) Einkünfteermittlungsmethoden aa) Überschussermittlung bb) Gewinnermittlung cc) Exkurs: Gewinnermittlung bei Handelsschiffen, sog. Tonnagesteuer g) Bilanzsteuerrecht aa) Betriebsvermögensvergleich und Maßgeblichkeitsprinzip.. 26 bb) Handelsrechtliche Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung cc) Doppelte Buchführung dd) Entnahmen und Einlagen ee) Bilanzsteuerrecht im engeren Sinne: die Steuerbilanz ff) Betriebsvermögenseigenschaft h) Einkünfte aus Gewerbebetrieb aa) Gewerbebetrieb kraft gewerblicher Betätigungen bb) Arten gewerblicher Einkünfte i) Einkünfteermittlung bei Personengesellschaften aa) Arten von Personengesellschaften bb) Steuerliche Mitunternehmerschaft cc) System der dualen Gewinnermittlung dd) Abgeleitete Gewerblichkeit ee) Mehrstöckige Personengesellschaften ff) Beschränkung des Verlustausgleichs bei Kommanditgesellschaften gg) Gewerblicher Veräußerungsgewinn j) Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft k) Einkünfte aus selbstständiger A rbeit l) Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit m) Einkünfte aus Kapitalvermögen n) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung o) Sonstige Einkünfte aa) Wiederkehrende Bezüge bb) Exkurs: Behandlung von Alterseinkünften cc) Private Veräußerungsgeschäfte p) Steuertarif q) Thesaurierungsbegünstigung für Personenunternehmen r) Steuerermäßigungen s) Solidaritätszuschlag t) Steuererhebung Körperschaftsteuer a) System und Aufbau des KStG aa) Verhältnis der Körperschaftsteuer zu anderen Steuerarten.. 80

4 bb) Aufbau des Gesetzes cc) Jahressteuerprinzip, Ermittlungs- und Veranlagungszeitraum b) Persönliche Steuerpflicht aa) Unbeschränkte Steuerpflicht bb) Beschränkte Steuerpflicht cc) Steuerbefreiungen dd) Besteuerung gemeinnütziger, mildtätiger oder kirchlicher Körperschaften c) Sachliche Steuerpflicht: Überblick über das steuerliche Einkommen aa) System der Ermittlung des Einkommens bb) Gewinnausschüttungen cc) Verdeckte Gewinnausschüttung (vga) dd) Zinsschranke d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste (sog. Mantelkauf) e) Anteilseignerbesteuerung aa) Dividendenbesteuerung bb) Besteuerung des Veräußerungsgewinns cc) Investmentsteuergesetz f) Exkurs: Konzernsteuerrecht, Organschaft g) Steuertarif h) Solidaritätszuschlag i) Veranlagung und Erhebung Gewerbesteuer a) System und Aufbau des GewStG aa) Grundlagen der GewSt bb) Aufbau des Gesetzes cc) Begriff des Erhebungszeitraums b) Persönliche Steuerpflicht aa) Steuerschuldner bb) Steuerbefreiungen c) Sachliche Steuerpflicht aa) Gewerbliche Einkünfte bb) Gewerbesteuerliche Modifikationen, Hinzurechnungen und Kürzungen cc) Veräußerungs- und Aufgabegewinne d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste e) Steuermessbetrag f) Entstehung, Festsetzung und Erhebung g) Zerlegung h) Anrechnung der GewSt auf die E S t Exkurs 1: Rechtsformwahl a) Kriterien der Rechtsformwahl b) Steuerbelastungsvergleich (Beispiel) Exkurs 2: Übertragungen a) Überblick

5 b) Entgeltliche Übertragungen c) Unentgeltliche Übertragungen Umsatzsteuer a) System und Aufbau des UStG aa) Verhältnis der Umsatzsteuer zu anderen Steuerarten bb) Aufbau des Gesetzes cc) Räumlicher Geltungsbereich dd) System der Allphasen-NettoUmsatzsteuer mit Vorsteuerabzug b) Persönliche Steuerpflicht c) Sachliche Steuerpflicht aa) Lieferungen und sonstige Leistungen im Inland bb) Innergemeinschaftlicher Erwerb cc) Steuerbefreiungen dd) Option zur Steuerpflicht ee) Bemessungsgrundlage d) Steuersatz e) Entstehen und Anmeldung der Steuer f) Vorsteuerabzug und Rechnung g) Besteuerungsverfahren Grunderwerbsteuer a) System und Aufbau des GrEStG b) Persönliche Steuerpflicht c) Sachliche Steuerpflicht aa) Erwerbsvorgänge bb) Grundstücksbegriff und sachliche Steuerbefreiungen cc) Besondere Steuerbefreiungen bei Gesamthand dd) Konzernbefreiungsklausel ee) Bemessungsgrundlage d) Steuertarif e) Besteuerungsverfahren Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer a) System und Aufbau des ErbStG aa) Verhältnis der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer zu anderen Steuerarten bb) Aufbau des Gesetzes b) Persönliche Steuerpflicht aa) Unbeschränkte Steuerpflicht bb) Beschränkte Steuerpflicht c) Sachliche Steuerpflicht aa) Steuertatbestände bb) Exkurs: Mittelbare Schenkungen unter Beteiligung einer Kapitalgesellschaft cc) Sachliche Steuerbefreiungen dd) Entstehen ee) Wertermittlung d) Steuerermittlung

6 aa) Steuerklassen bb) Persönliche Freibeträge cc) Steuersatz dd) Berücksichtigung früherer Erwerbe Grundsteuer a) System und Aufbau des GrStG aa) Grundlagen der Grundsteuer bb) Aufbau des Gesetzes b) Persönliche Steuerpflicht aa) Steuerschuldnerschaft und Haftung bb) Steuerbefreiungen c) Sachliche Steuerpflicht Kapitel Internationales Steuerrecht 1. Ausländische Einkünfte unbeschränkt Steuerpflichtiger a) Vorliegen eines Doppelbesteuerungsabkommens aa) OECD-Musterabkommen bb) Aufbau und Inhalt von DBA gemäß OECD-MA cc) Qualifikation- und Zuordnungskonflikte dd) Behandlung von Personengesellschaften ee) Progressions Vorbehalt b) Nichtvorliegen eines Doppelbesteuerungsabkommens Inländische Einkünfte beschränkt Steuerpflichtiger a) Gegenstand der beschränkten Steuerpflicht aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb gern. 49 Abs. 1 Nr bb) Einkünfte aus selbstständiger Arbeit gern. 49 Abs. 1 Nr cc) Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit gern. 49 Abs. 1 Nr dd) Einkünfte aus Kapitalvermögen gern. 49 Abs. 1 Nr ee) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung gern. 49 Abs. 1 Nr ff) Sonstige Einkünfte gern. 49 Abs. 1 Nr gg) Isolierende Betrachtungsweise 49 Abs b) Anwendungsbereich der Regelungen des EStG c) Besteuerungsverfahren bei beschränkt Steuerpflichtigen Außensteuergesetz a) Internationale Abgrenzung von Besteuerungsgrundlagen b) Wohnsitzwechsel in niedrig besteuernde Gebiete c) Besteuerung des Vermögenszuwachses bei Beteiligungen nach 17 EStG d) Hinzurechnungsbesteuerung

7 4. Kapitel Verfahrensrecht und Steuerstrafrecht 1. Besteuerungsverfahren a) Allgemeines aa) Verfahrensgrundsätze bb) Verwaltungsakt cc) Beteiligte b) Verfahren zur Ermittlung der Steuerfestsetzung aa) Verfahrensgrundsätze bb) Mitwirkungspflichten cc) Schätzung dd) Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten ee) Außenprüfung c) Festsetzungsverfahren aa) Steuerfestsetzung bb) Festsetzungsverjährung cc) Bestandskraft dd) Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen d) Erhebungsverfahren aa) Überblick zum Steuerschuldrecht bb) Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuld- Verhältnis cc) Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis dd) Steuerliche Nebenleistungen e) Vollstreckungsverfahren Rechtsbehelfsverfahren a) Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren b) Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren Steuerstrafrecht Stichwortverzeichnis 237