Betriebliche Altersvorsorge (bav)

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1 Betriebliche Altersvorsorge (bav) Ei e I for aio für Arbeitnehmer und Arbeitgeber Einführung Wenn Sie Ihren Lebensstandard auch im Alter halten wollen, sollten Sie sich nicht allein auf die gesetzliche Rente verlassen! Denn diese reicht nicht mehr aus, um den gewohnten Le e ssta dard halte zu kö e. Deshal fördert der Staat esi te Arte der pri ate Vorsorge: Ne e der so ge a te Riester- u d der Rürüp-Re te ist die etrie li he Altersvorsorge (bav) eine bewährte Form der Altersversorgung. Durch die jüngsten Rentenreformen ist die betriebliche Altersvorsorge wieder wesentlich attraki er ge orde so ohl für Ar eitge er als au h für Ar eit eh er. De der Staat hat diese Form der Altersvorsorge an die Anforderungen und Bedingungen des modernen Berufsle e s a gepasst. Diese Bros hüre ietet Ih e ei e klei e Ei führu g i dieses The a. Hier i de Sie A t orte auf Frage ie: Wie fu kio iert die AV? Wie sieht die Förderu g dur h de Staat aus? Wer darf die AV utze? Falls Sie weitergehende Fragen haben oder ein konkretes Angebot wünschen, fragen Sie Ihre Fi a z erater. Er hilt Ih e ger e eiter. Viel Spaß beim Stöbern! 1

2 Powered by TCPDF ( Vorsorgen-Online Betriebliche Altersvorsorge, Stand 2015 Was kann ein Finanzberater Ihnen bieten? Sowohl die Bedürfnisse der Arbeitnehmer als auch der Arbeitgeber sollten bei der Auswahl der AV erü ksi higt erde. Die Vielzahl der ögli he Tarife u d Gestaltu gs ögli hkeiten setzt eine umfassende Kenntnis der Regelungen zur bav voraus. Kein Arbeitnehmer u d au h kei Ar eitge er sollte hier auf eige e Faust täig erde. Wir iete Ih e ei e große Aus ahl o Gesells hate u d ers hiede e Tariko i aio e, die i di iduell ausge ählt erde kö e. U die staatli he Förder ögli hkeite opi al zu utze, sollte man sich unabhängig und umfassend beraten lassen. Es ist sel st erstä dli h, dass ir da ei die i di iduelle Bedürf isse it u sere Ma da te erörter u d die Aus ahl sorgfälig or eh e. E e falls ü er eh e ir die gesetzli h orges hrie e e Doku e taio u d Ü er a hu g der A träge z. Verträge u d reduziere de Ar eitsauf a d für de Ar eitge er auf das Nöigste. Fi a zberatu g Lefra g G bh Hohenfelder Str Osterholz-Scharmbeck info@vorsorgen-online.de Ha dy: 0151/ Tel.: 04791/ Fax.: 04791/

3 Woher kommt die betriebliche Altersvorsorge? Die AV ist E de des. Jahrhu derts o fürsorgli he Ar eitge er e t i kelt orde. Diese Arbeitgeber sahen die Notwendigkeit, eine Altersvorsorge für die Arbeitnehmer in ihre Fa rike ei zuri hte, da it diese i Alter i ht i Ar ut le e usste. Ei e geregelte Re te o Staat ga es zu diese )eitpu kt o h i ht. S hrit eise ist die AV da in das Alterssicherungssystem Deutschlands eingebunden worden. Seit 1974 gibt es das Betrie sre te gesetz, das die i higste re htli he Regel zur AV e thält. Diese Regelu gen werden laufend überarbeitet und an die Anforderungen des modernen Arbeitslebens a gepasst. Was ist die betriebliche Altersvorsorge? U ter AV ersteht a alle Leistu ge, die ei Ar eitge er sei e Mitar eiter als Alters-, Hi ter lie e e - oder I aliditäts orsorge zusagt. Verspri ht ei Ar eitge er sei e Arbeitnehmern, bei deren Rentenbeginn eine Rente zu zahlen, so handelt es sich genauso um eine bav, wie wenn der Arbeitnehmer im Falle der Berufsunfähigkeit Leistungen von seinem Arbeitgeber erhält. 3

4 Wie fu kio iert die etrie li he Alters orsorge? Der Ar eitge er erteilt de Mitar eiter ei e )usage. Dafür stehe ih fü f Dur hführu gswege zur Verfügung: - Direktversicherung - Pensionskasse - Pensionsfonds - Unterstützungskasse - Direktzusage Die ersten drei Durchführungswege werden dabei als versicherungsförmige Durchführungswege bezeichnet. Der Ar eit eh er erhält dur h die )usage auf ei e AV ei e A arts hat, also ei e A spru h auf Re te leistu g. Der Ar eitge er führt ähre d des Ar eits erhält isses für die Mitar eiter Beiträge a. Geht der Ar eit eh er i Re te, erhält er die Leistu ge. Wer i a ziert die etrie li he Alters orsorge? Es gi t z ei Mögli hkeite der Fi a zieru g. E t eder zahlt der Ar eitge er die Beiträge zusätzli h zu erei arte Loh da ha delt es si h u ei e ar eit-ge eri a zierte AV. Oder der Ar eit eh er i a ziert die Beiträge dur h ei e E tgeltu a dlu g. Au h ei e Ko i aio der eide Mögli hkeite ist zulässig. Ma spri ht da o ei er Mis hi a zieru g. 4

5 Was ist eine Entgeltumwandlung? Bei der E tgeltu a dlu g erzi htet der Ar eit eh er auf die Auszahlu g o Teile sei es Gehaltes. Diese Gehaltsteile erde o Ar eitge er für die etrie li he Vorsorge ei gesetzt. Der Ar eit eh er a delt so it E tgelt i zukü tige Re te u. Besteht ein Anspruch auf betriebliche Altersvorsorge? Seit de.. ha e alle sozial ersi heru gspli hig es hätigte Ar eit eh er ei e gesetzli h era kerte A spru h auf die Nutzu g der E tgeltu a dlu g. Der Ar- eitge er uss ei e E tgeltu a dlu g zulasse. We er o si h aus i ht aki ird, so ka der Ar eit eh er de A s hluss ei er Direkt ersi heru g erla ge. Ei A spru h auf ar eitge eri a zierte AV also auf zusätzli he Leistu ge o Ar eitge er esteht i ht. Wie fördert der Staat die bav? Die Beiträge zur bav sind steuer- und sozialabgabenfrei. Das bedeutet, dass Arbeitnehmer ei ei er E tgeltu a dlu g e iger Steuer u d Soziala ga e zahle üsse. Dur h die E tgeltu a dlu g ird das Brutoei ko e, auf das die Steuer u d Soziala ga e ere h et erde, iedriger. Dadur h ka si h je a h Ei ko e ur die Hälte des Beitrages für die AV auf der Gehaltsa re h u g e erk ar a he. We also Euro ü er die E tgeltu a dlu g für die Re te gespart erde, eko t der Ar eit eh er trotzde ur ru d,- Euro e iger ausgezahlt. A ders ausgedrü kt: Der Staat legt für jede eto ei gesetzte Euro u gefähr ei e Euro dazu. 5

6 ) ei Beispiele, die zeige, aru si h die etrie li he Alters orsorge loh t: Wie werden aus monatlich 125,83 ein Sparbeitrag von 242,00 für die Altersvorsorge? Mo ats etoei ko e ruto.,./. Steuern inkl. Soll und ggf.kist.,./. Sozial ersi heru gsa züge, Mo ats etoei ko e ruto.,./. bav-umwandlung -242,00 Steuer ruto.,./. Steuern inkl. Soll und ggf.kist.,./. Sozial ersi heru gsa züge, Mo atsei ko e eto., Mo atsei ko e eto., Bere h u gsgru dlage: Paul Sparer, ge. a.., Jahre, Steuerklasse I, kei e Ki der Wie werden aus monatlich 50,09 ein Sparbeitrag von 125,00 für die Altersvorsorge? Mo ats etoei ko e ruto.,./. Steuern inkl. Soll und ggf.kist.,./. Sozial ersi heru gsa züge, Mo ats etoei ko e ruto.,./. bav-umwandlung -125,00 Steuer ruto.,./. Steuern inkl. Soll und ggf.kist.,./. Sozial ersi heru gsa züge, Mo atsei ko e eto, Mo atsei ko e eto, Bere h u gsgru dlage: Lisa Sparer, ge. a.., Jahre, Steuerklasse V, z ei Ki der Au h der Ar eitge er proiiert o der E tgeltu a dlu g. So, ie der Ar eit eh er kei e Soziala ga e auf de u ge a delte Betrag e tri hte uss, spart au h der Ar eitge er sei e A teil zur Sozial ersi heru g ei. Viele Ar eitge er ge e diese Ei sparu g i Form eines Zuschusses zur bav an die Arbeitnehmer weiter. 6

7 Gi t es Hö hstgre ze für diese Förderu g? Ja, der Staat fördert die Direkt ersi heru g is zu ei e Beitrag o % der Beitrags e essu gsgre ze der Re te ersi heru g pro Jahr. Für das Jahr e tspri ht das,- Euro pro Jahr oder,- Euro i Mo at. Dieser Betrag ist steuer- u d soziala ga e frei. Darü er hi aus ka u ter esi te U stä de ei so ge a ter )usatz eitrag o.,- Euro pro Jahr steuerfrei ei gezahlt erde. Unter welchen Umständen kann der Zusatzbeitrag genutzt werden? Der )usatz eitrag o. Euro ka i A spru h ge o e erde, e der Ar eit- eh er kei e paus hal ersteuerte Direkt ersi heru g espart. Diese Direkt ersi heru ge ko te is E de a ges hlosse erde. Mit de Alters er öge sgesetz u d de Altersei kü tegesetz ha e si h die gesetzli he Gru dlage für die steuerli he Förderu g geä dert. Vor diese Ä deru ge urde die Beiträge i ei e Direkt ersi heru g paus hal it % esteuert. Mit de Gesetzesä deru ge si d die Beträge für a a ges hlosse e Verträge ko plet steuerfrei. Beide Regelu ge kö e e e ei a der ge utzt erde. Es kö e allerdi gs kei e eue Verträge a ges hlosse erde, die ei e paus hale Besteueru g ei halte. Da it a er au h Arbeitnehmer, die noch keine alte Direktversicherung haben, eine ähnlich hohe Förderung bekommen können, wurde der Zusatzbeitrag eingeführt. Was ist eine Direktversicherung? Bei einer Direktversicherung schließt der Arbeitgeber eine Versicherung für den Arbeitnehmer ab. Der Arbeitgeber ist Versicherungsnehmer, der Arbeitnehmer ist die versicherte Perso. Begü sigt ist der Ar eit eh er. Das heißt, zu A lauf der Versi heru g erhält er die Leistungen aus dem Vertrag. Die Direktversicherung ist eine weit verbreitete Form der betrieblichen Altersvorsorge, da sie nur einen geringen Verwaltungsaufwand für den Arbeitgeber verursacht. 7

8 Wie fu kio iert ei e Pe sio skasse? Die Pe sio skasse fu kio iert i Wese tli he ie ei e Direkt ersi heru g. Der U terschied besteht darin, dass die Pensionskasse ein rechtlich selbstständiges Unternehmen ist, während es sich bei einer Direktversicherung um einen Vertrag bei einer Versicherungsgesells hat ha delt. Was ist ein Pensionsfonds? Der Pensionsfonds ist erst 2002 als Durchführungsweg der betrieblichen Altersvorsorge eingeführt orde u d orie iert si h a a gelsä hsis he Vor ilder. Der Vorteil: Der Pe sio sfo ds hat ehr Mögli hkeite, die A lagestrategie zu gestalte. Deshal ka ei Pe sio sfo ds stärker a Akie arkt täig erde. Er ietet so it ei e höhere Re dite ha e, aber auch ein höheres Risiko. Zum Rentenbeginn stehen jedoch mindestens die eingezahlten Beiträge zur Verfügung. Wie fu kio iert ei e U terstützu gskasse? Ei e U terstützu gskasse U-Kasse ist ei e sel ststä dige Versorgu gsei ri htu g. Der Ar- eitge er trit der U-Kasse als Trägeru ter eh e ei. Er leistet die Beiträge a die U-Kasse, dafür zahlt diese die spätere Re te a de Ar eit eh er. Es gi t für die U-Kasse z ei Mögli hkeite, die Beträge zu er e de. Auf der ei e Seite ka die Ver altu g der U-Kasse das Geld sel st a lege, u die Re dite zu er irts hate. Meiste s geht die U-Kasse jedo h de si here Weg u d s hließt ei e Rü kde ku gs ersi heru g a. Diese Versi heru g i a ziert die später zu zahle de Re te. 8

9 Was ist eine Direktzusage? Bei einer Direktzusage, auch Pensionszusage genannt, sagt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer die Leistungen der betrieblichen Altersvorsorge direkt zu. Der Arbeitnehmer hat so it gege ü er de Ar eitge er ei e direkte A spru h auf die Leistu ge. Der Ar- eitge er uss für die zukü tige )ahlu ge Pe sio srü kstellu ge i der Bila z ilde. Die Leistu ge ka er aus de laufe de Ges häts etrie ezahle. Si herer ist der A schluss einer Rückdeckungsversicherung oder eines Fonds, der die Leistungen zum Rentenbeginn zur Verfügung stellt. Für wen lohnt sich welcher Durchführungsweg? Für die meisten Arbeitnehmer und Arbeitgeber bietet sich die Direktversicherung oder die Pensionskasse als Durchführungsweg an. Sollen größere Beiträge in die bav eingezahlt werde, zu Beispiel für leite de A gestellte oder Ges hätsführer, so ka zusätzli h die U terstützu gskasse i teressa t sei. Ei e Direktzusage ird i der Regel für Gesells hater/ Ges hätsführer ei er G H erteilt. Wo ist die steuerliche Förderung festgeschrieben? Die steuerli he Förderu g der etrie li he Alters orsorge ist ü er das Ei ko e s-steuergesetz EStG geregelt. Die Steuerfreiheit für die Beiträge der Direkt- ersi heru g, der Pe sio skasse u d des Pe sio sfo ds ist i Nr. EStG geregelt. Die Rah e edi gu ge für die U terstützu gskasse i de si h hauptsä hli h i d EStG u d die ese tli he Regelu ge für die Direktzusage i s i a EStG festgehalte. 9

10 Können mehrere Durchführungswege parallel genutzt werden? Ja. Gru dsätzli h kö e ehrere Dur hführu gs ege parallel ge utzt erde. Die Beiträge von Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds werden jedoch addiert. Pro Jahr si d Beiträge is axi al % der Beitrags e essu gsgre ze zur gesetzli he Re te - ersi heru g i diese Dur hführu gs ege steuer- u d sozial-a ga e frei. Gege e e falls ka der )usatz eitrag o. Euro steuerfrei i A spru h ge o e erde. Die Förderu ge für die U terstützu gskasse u d die Direktzusage kö e parallel dazu genutzt werden, wobei die Höhe der steuerlichen Förderung nicht den Beschränkungen ie ei der Direkt ersi heru g u terliegt. Des ege erde diese For e der AV häuig als zusätzli he Dur hführu gs ege a ge ote, e zu Beispiel ei e Direkt ersi heru g aufgru d der %-Gre ze i ht die er ü s hte A si heru g darstelle ka. Beiträge bis zu einer gewissen Höhe steuerfrei U egre zt steuerfreie Ei zahlu g Direktversicherung Pensionskasse Pensionsfonds Unterstzützungkasse Direktzusage Wem gehört die betriebliche Altersvorsorge? Der Arbeitgeber ist in der Regel der Versicherungsnehmer und damit gehört ihm der Vertrag. Der Gesetzge er hat jedo h festgelegt, dass de Ar eit eh er die A arts hat, also der A spru h auf die Re te, zusteht. Bei ei er E tgeltu a dlu g gehört die A arts hat o A fa g a de Ar eit eh er. Der Fa h egrif dafür lautet: u erfall ar. We ei e A arts hat u erfall ar ist, ka sie de Ar eit eh er i ht ehr egge o e werden. )ahlt der Ar eitge er die Beiträge zusätzli h zu Loh, so ist die A arts hat erst da u - erfall ar, e diese fü f Jahre la g esteht, der Ar eit eh er i dieser )eit i der Fir a es hätigt ar u d er i deste s Jahre alt ist. 10

11 Kann eine Direktversicherung beim Wechsel des Arbeitgebers mitgenommen werden? Ja, der Gesetzge er hat ei e A spru h auf Porta ilität i de ersi heru gsför ige Dur hführu gs ege Direkt ersi heru g, Pe sio skasse u d Pe sio sfo ds i Gesetz era kert. Das edeutet, dass ei Ar eit eh er sei e A arts hat zu ei e eue Ar eitge er it eh e ka, e diese u erfall ar ist. Ei e Direkt ersi heru g, die ü er ei e E tgeltu a dlu g i a ziert orde ist, ka so o ei e Ar eitge er auf de ä hsten übertragen werden. Der Arbeitnehmer hat dadurch den Vorteil, dass er im Idealfall nur ei e Vertrag hat, der ko i uierli h espart ird. Ist die A arts hat o h i ht u erfall ar, so ka der Ar eitge er de Ar eit eh er die A arts hat itge e. Er ka de Vertrag a er au h i der eige e Fir a ehalte. Wer esi t, el her Dur hführu gs eg ge utzt ird? Der Ar eitge er hat das Re ht, de Dur hführu gs eg zu esi e. We der Ar eit eh- er o sei e Re ht auf E tgeltu a dlu g Ge rau h a he ö hte, uss der Arbeitgeber entweder eine Direktversicherung, eine Pensionskasse oder einen Pensionsfonds anbieten. Bietet er gar nichts an, so kann der Arbeitnehmer den Abschluss einer Direktversicherung verlangen. Wer legt fest, ei el her Gesells hat die AV a ges hlosse ird? Der Arbeitgeber legt fest, bei welcher Versicherung er die betriebliche Altersvorsorge durchführe ill. Der Ar eit eh er ka ei der E tgeltu a dlu g sel st Vors hläge a he. In der Regel werden sich Arbeitgeber und Arbeitnehmer einigen. Welche Varianten werden als Direktversicherung angeboten? I der Direkt ersi heru g si d klassis he u d fo dsorie ierte Tarife ögli h. Die klassis he Tarife iete ei e Gara ie erzi su g o zurzeit, %. Daraus ergi t si h ei e Gara iere te, die zu Re te egi gezahlt ird. Dur h Ü ers hüsse u d ei e gute Re dite ird i der Regel zu Re te egi ei e deutli h höhere als die gara ierte Re te gezahlt. 11

12 Bei de fo dsorie ierte Tarife ird ei großer Teil des A lage etrages i Fo ds i esiert. Ei e gara ierte Re te ird daher eiste s i ht dargestellt. Diese Tarife iete jedo h die Mi destgara ie, dass zu E de der Laufzeit die ei gezahlte Beiträge orha de si d. Aufgru d der Fo dsa lage u d der i ht orherseh are E t i klu g der Kapitalmärkte kann jedoch nicht festgelegt werden, wie hoch die Rente sein wird. Allerdings bieten diese Tarife ege der la gfrisig höhere Cha e a de Akie ärkte gru dsätzli h ei e höhere Re dite ha e als klassis he Tarife. Die ge aue A forderu ge a das ri hige Produkt sollten Sie mit Ihrem Finanzberater erörtern. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer sollten sich hier individuell beraten lassen. Ist die bav bei Insolvenz des Arbeitgebers geschützt? Ja, u de Ar eit eh er ei I sol e z des Ar eitge ers or de Verlust sei er Alters orsorge zu s hütze, gi t es ers hiede e Me ha is e zur A si heru g. Bei ei er Direkt ersi heru g oder Pe sio skasse esteht ei u erfall are A arts hate ei u iderruli- hes Bezugsre ht zu Gu ste des Ar eit eh ers. Der Ar eit eh er erhält dadur h sei e Leistungen von der Direktversicherung oder Pensionskasse unabhängig vom Arbeitgeber. Die I sol e z ei es Ar eitge ers hat also kei e Ei luss auf die A sprü he des Ar eit ehmers gegenüber der Direkt-versicherung oder der Pensionskasse. Für die Durchführungswege Pensionsfonds, Unterstützungskasse und Direktzusage wird die Sicherung über den Pensionssicherungsverein (PSV) durchgeführt. Alle Arbeitgeber, die die betriebliche Altersvorsorge in einem dieser drei Durchführungswege anbieten, zahlen Beiträge a de Verei. I Gege zug zahlt der PSV die Re te, e ei Ar eitge er i sol e t wird und diese Leistungen nicht mehr erbringen kann. Die Renten der Arbeitnehmer sind somit sicher. Was passiert, wenn der Arbeitnehmer arbeitslos wird? Bei ei er E tgeltu a dlu g ka der Ar eit eh er de Vertrag ü er eh e u d die Beiträge sel st eiterzahle. E e so ka er de Vertrag i der Regel eitragsfrei stelle. Ei e ar eitge eri a zierte AV ird ei Auss heide des Ar eit eh ers eitragsfrei gestellt, sofern der Vertrag eine Beitragsfreistellung zu jeder Zeit vorsieht. Wenn die Anwarts hat s ho u erfall ar ist, so lei t diese erhalte u d der Ar eit eh er erhält ei e Al- 12

13 tersre te o sei e ehe alige Ar eitge er. Alter ai ka der Ar eitge er de Vertrag auch auf den Arbeitnehmer übertragen. Ist die etrie li he Alters orsorge Hartz-IV-si her? Ja, die etrie li he Alters orsorge ist als Alters orsorge geda ht u d ka i ht or de 62. Lebensjahr verwendet werden. Auch der Staat kann die bav nicht als Vermögen bei der Bewilligung von Arbeitslosengeld II anrechnen. Ist eine Kapitalauszahlung möglich? Ja! Die etrie li he Alters orsorge soll z ar als Re te gezahlt erde. Allerdi gs ist die AV die ei zige For der staatli h geförderte Alters orsorge, ei der es ögli h ist, das Gutha e a E de der Laufzeit als ei aliges Kapital oll ausgezahlt zu eko e. Bei der U terstützu gskasse u d der Direktzusage ka die Kapitalauszahlu g sogar o Begi a festgelegt werden. Fallen Abgaben an, wenn die Rente ausgezahlt wird? Ja. Au h die etrie li he Alters orsorge u terliegt ie Riester- u d Rürup-Re te der a hgelagerte Besteueru g. So ohl auf die Re te zahlu g als au h auf die Kapitalzahlu g si d Steuern zu entrichten. Da die eingezahlten Beiträge von der Sozialversicherung befreit sind, si d für die Auszahlu ge Beiträge zur gesetzli he Kra ke - u d Plege ersi heru g zu zahle. Für pri at Kra ke ersi herte falle jedo h kei e zusätzli he Beiträge a. Ist es möglich, die Riester-Förderung in der bav zu nutzen? Ja, das Gesetz erlau t ei e sol he Förderu g. Jedo h uss a si h für ei e For der Förderu g e ts heide. E t eder der Ar eit eh er utzt die Steuer- u d Soziala ga e freiheit der Beiträge im Rahmen der bav, oder aber er nutzt die Förderung durch die Riester-Zulage. Dann muss er jedoch auf die Steuer- und Sozialabgabenfreiheit verzichten und 13

14 trotzde ei Re te ezug Beiträge zur Kra ke - u d Plege ersi heru g zahle. Deshal ist ge au zu prüfe, o ei e Riester-Förderu g i der AV si oll ist. Kann eine bav gekündigt werden? Gru dsätzli h ja, jedo h führt ei e Kü digu g zu ei er Beitragsfreistellu g. Der Vertrag sel st lei t estehe, ei e Auszahlu g ist früheste s a de persö li he Re te ei trit ögli h. Si d esi te Werte i de Vertrag i ht errei ht, ka au h ei e so ge a te ei alige A i du g orge o e erde. Moder e Tarife iete jedo h ei e Beitragsfreistellu g zu jede )eitpu kt a. Ha e Tarif erträge Ei luss auf die etrie li he Alters orsorge? Ja, Tarif erträge kö e Ei luss auf die AV ha e. Da ei si d ers hiede e Di ge ögli h. So s hrä ke ei ige Tarif erträge die Mögli hkeit ei, ei e E tgeltu a dlu g aus de Tarife tgelt zu a he, oder s hrei e ei e esi te Dur hführu gs eg oder ei e Gesells hat or. Auf der a dere Seite kö e i Tarif erträge au h )us hüsse o Ar eitge er erei art sein, so dass der Arbeitgeber die Vorsorge der Arbeitnehmer unterstützt. In der jüngeren Verga ge heit si d ei ige i hige Tarifparteie dazu ü ergega ge, die isher als er öge s irksa e Leistu ge gezahlte )us hüsse der Ar eitge er a zus hafe u d dafür ei e AV zu i stalliere. Au h die Ar eitge er sehe ofe si htli h die Not e digkeit, die Vorsorge der Arbeitnehmer zu unterstützen. Kann von den Regelungen eines Tarifvertrages abgewichen werden? Nei. We für ei U ter eh e der Tarif ertrag gülig ist, so üsse si h so ohl der Ar- eitge er als au h der Ar eit eh er a die Regelu ge des Tarif ertrages halte. 14

15 Kö e Ver öge s irksa e Leistu ge VL i die AV ließe? Ja, ei )us huss, de der Ar eitge er zu Ver öge s irksa e Leistu ge VL zahlt, ka für die AV ge utzt erde. We der Ar eit eh er die VL i die AV stat i ei e Bauspar ertrag oder Fo ds zahlt, so ka er häuig s ho oh e zusätzli he Auf a d sei e I esiio ehr als erdoppel u d is zu Euro für die Alters orsorge spare. Ei Beispiel: Wie erde aus Euro Auf a d, Euro für die Alters orsorge? Ei ko e or der VL-Opi ieru g Mo atei ko e ruto., Ar eitge erzus huss VL, Steuer ruto.,./. Steuern inkl. Soli und ggf. KiSt.,./. Sozial ersi heru gsa züge,./. Beitrag zu VL, Mo atsei ko e eto., Ei ko e it der VL-Opi ieru g Mo atei ko e ruto.,./. AV-U a dlu g -, Steuer ruto.,./. Steuern inkl. Soli und ggf. KiSt.,./. Sozial ersi heru gsa züge, Mo atsei ko e eto., Bere h u gsgru dlage: Paul Sparer, ge. a.., Jahre, Steuerklasse I, kei e Ki der Was passiert in der Elternzeit mit dem bav-vertrag? Währe d der Elter zeit gi t es z ei Mögli hkeite, ie it de Vertrag u gega ge erde ka. E t eder der Vertrag ruht i dieser )eit, es erde also kei e Beiträge fällig. Oder der Arbeitnehmer kann den Vertrag mit eigenen Beiträgen weiterführen. Ab wann wird die Rente gezahlt? Wann die Rente aus der bav gezahlt wird, hängt von der Zusage ab, die der Arbeit geber gegeben hat, frühestens jedoch ab dem 62. Lebensjahr. In der Regel wird die Betriebsrente ab de )eitpu kt gezahlt, a de au h die gesetzli he Re te gezahlt ird. 15