Einkommenssteuer in den Niederlanden

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1 Einkommenssteuer in den Niederlanden In den Niederlanden muss jede Person, die ein Einkommen erhält, eine jährliche Einkommenssteuererklärung einreichen. Ein Steuerjahr in den Niederlanden dauert vom 1. Januar bis zum 31. Dezember desselben Jahres. Das Finanzamt verschickt die Steuererklärungen des vorherigen Jahres zwischen Januar und Februar. Diese werden mit der Post an die Wohnadresse gesandt. Steuererklärungen müssen vollständig ausgefüllt und elektronisch oder auf dem Postweg vor dem 1. April zurückgesendet werden. Zum Beispiel: Für Einkommen aus dem Jahr 2009 erhalten Sie zwischen Januar und Februar 2010 ein Formular zur Einkommenssteuererklärung. Diese Erklärung muss ausgefüllt und vor dem 1. April 2010 an das Finanzamt zurückgesendet werden. Die Vorlage der jährlichen Steuererklärung ist in den Niederlanden eine gesetzliche Verpflichtung. Versäumnis oder Weigerung, die ausgefüllte Erklärung vor dem 1. April vorzulegen, kann auf eine maximale Geldstrafe von hinauslaufen. Wenn Sie in den Niederlanden einer bezahlten Beschäftigung nachgehen, behält Ihr Arbeitgeber einen Steuerbetrag von Ihrem Gehalt ein, ähnlich der Lohnsteuer bei einem Lohn. Die von Ihrem Arbeitgeber einbehaltene Summe wird als eine Vorauszahlung auf die Einkommensteuer für dieses Jahr betrachtet. Sobald eine Steuererklärung für dieses Jahr vollständig ausgefüllt und durch das Finanzamt bewertet worden ist, wird der Unterschied zwischen der bereits von Ihrem Einkommen durch Ihren Arbeitgeber einbehaltenen Vorauszahlung und der wirklichen Einkommensteuer für dieses Jahr berechnet. Die wirkliche Einkommensteuer für jedes Steuerjahr wird einschließlich aller Bezüge und Sachleistungen berechnet. In den meisten Fällen wurde zu viel oder zu wenig Einkommensteuer einbehalten. Dann wird eine Korrektur vorgenommen. Diese hängt von der Situation eines jeden individuellen Steuerzahlers ab. Steuerzahler, die ein Haus in den Niederlanden besitzen oder mieten, (von ihnen abhängige) Familienangehörige haben oder nur für einen Teil des Jahres in den Niederlanden gearbeitet haben, können Anspruch auf eine Rückzahlung berechtigt haben oder vom Finanzamt einen Steuervorteil erhalten. Weitere Beispiele von Steuervorteilen werden an der Rückseite des Dokuments aufgelistet. Steuerzahler, die als freie Mitarbeiter gearbeitet haben, können eventuell zu einer zusätzlichen Zahlung aufgefordert werden. Indem Sie Ihren Fidante - Steuerberater beauftragen, Ihren jährlichen Einkommensteuer-Prozess zu führen, stellen Sie eine genaue sowie korrekte Durchführung und Einreichung Ihrer Steuererklärungen sicher. Gleichzeitig maximieren Sie die Steuerabzüge und Vorteile, die für Sie nach dem niederländischen Gesetz verfügbar sind.

2 1 Arten von Steuererklärungen 1.1 E - Erklärung Die am meisten verwendete Steuererklärung ist die E Erklärung. Diese Erklärung ist für Personen, die in den Niederlanden leben und arbeiten. Die Steuererklärung wird von Ihrem Dienstleister bei Fidante ausgefüllt und in Ihrem Namen elektronisch eingereicht. 1.2 M - Erklärung Die M- Erklärung ist für Personen, die in die Niederlande einwandern oder aus den Niederlanden auswandern. Dieses Formular ist nur auf Papier verfügbar. Wir werden auch dieses Steuerformular für Sie im Anschluss an die Sichtung aller notwendigen Dokumente ausfüllen. 1.3 C - Erklärung Die C - Erklärung ist ein Steuerformular für Personen die in einem anderen Land wohnen und in den Niederlanden arbeiten. Die Steuererklärung wird von Ihrem Dienstleister bei Fidante ausgefüllt und in Ihrem Namen elektronisch eingereicht. 2 Fristen für Einreichung und Prüfung 2.1 Einreichen der Steuererklärung vor dem 1. April Steuererklärungen müssen vor dem 1. April eingereicht werden. Wenn die Steuererklärung vor dem 1. April eingereicht wird, schickt das Finanzamt im Juni oder Juli einen vorläufigen Steuerbescheid. Dieser Bescheid gibt an, ob in Ihrem Fall für eine Rückerstattung in Frage kommt oder ob Sie zusätzliche Steuern bezahlen müssen. Wir werden überprüfen, ob diese Steuerrückzahlungsbewertung mit der eingereichten Steuererklärung übereinstimmt. Stimmen die Daten nicht überein, legen wir einen Widerspruch beim Finanzamt ein. Das Finanzamt kann auch zusätzliche Fragen über die Steuererklärung stellen, die wir in Ihrem Namen einreichen. Sie sind zur Beantwortung verpflichtet, wenn die Antworten essentielle Informationen zur Besteuerung enthalten. 2.2 Einreichen der Steuererklärung nach dem 1. April Wenn eine Steuererklärung nach dem 1. April eingereicht wird, wird das Finanzamt keine vorläufige Steuerbewertung senden (und damit auch keine Rückzahlung bis zum Ende des gegenwärtigen Steuerjahrs vornehmen). Wenn in Ihrem Fall eine Steuerrückzahlung fällig wird, ist es möglich, diese Steuerrückzahlung früher zu erhalten, dies kostet allerdings extra Bearbeitungsgebühren.

3 3 Antrag auf Steuerrückerstattung im aktuellen Steuerjahr Wenn Sie im Voraus wissen, dass Sie zu einem Steuervorteil berechtigt sind (in Zusammenhang mit dem Hauseigentumsrecht oder den Steuerfreibeträgen), können Sie einen Antrag auf eine vorläufige Steuerrückzahlung während des laufenden Steuerjahrs stellen. Diese provisorische Steuerrückzahlung wird normalerweise durch das Finanzamt in Monatsraten bezahlt. Zum Beispiel: Wenn Sie aufgrund der Hypothek Ihres Hauses im Jahr 2010 Zinsen bezahlen, haben Sie Recht auf eine Steuerentlastung. Sie können Antrag auf steuerliche Entlastung aufgrund Ihrer Hypothek im Januar 2010 stellen. Das Finanzamt gewährt die provisorische Steuerrückzahlung für diesen Abzug im März Sie werden das Geld in gleichen Raten im Laufe der nächsten zehn Monate erhalten. Die erste Rate wird im März 2010 und das letzte im Dezember 2010 bezahlt werden. 4 Vorläufiger Steuerbescheid 4.1 Vorläufiger Steuerbescheid mit Rückerstattung aus dem vergangenen Steuerjahr. Wenn die Steuererklärung vor dem 1. April eingereicht worden ist, werden Sie eine vorläufige Steuerveranlagung erhalten, die auf der gegebenen Auskunft beruht. Wenn der Betrag der für dieses Steuerjahr vorenthaltenen Einkommensteuer zu hoch war, wird die provisorische Steuerbewertung vom Finanzamt Sie darüber informieren, wie viel Ihnen zurückerstattet wird. Beispiel: Sie reichen die Steuererklärung für 2009 vor dem 1. April 2010 ein. Sie erhalten die provisorische Steuerrückzahlung, die Ihnen aufgrund der Differenz der im Jahr 2009 einbehaltenen Beträge und der tatsächlich im Jahr 2009 zu zahlenden Steuer, die aus der Steuererklärung hervorgeht. Zusätzlich zu den zurückerstatteten Beträgen wird Ihnen auch ein %-Zinssatz auf dem Geld bezahlt, das Ihnen geschuldet wird. Dieser Zinssatz wird durch das Finanzamt festgelegt.

4 4.2 Vorläufiger Steuerbescheid mit Steuernachzahlungen aus dem vergangenen Jahr Wenn Sie eine provisorische Steuerrückzahlung während des Steuerjahrs beantragt haben (siehe Punkt 3) und am Ende des Steuerjahrs die von Ihnen eingereichte Steuererklärung anzeigt, dass die Rückzahlung zu hoch war, werden Sie in der vorläufigen Steuerveranlagung des Finanzamtes über den Betrag informiert, der dem Finanzamt zurückerstattet werden muss. Wenn die für ein Steuerjahr vorgelegte Steuererklärung angibt, dass die während dieses Jahres vorenthaltene Steuer zu niedrig ist, wird der vorläufige Steuerbescheid, den Sie vom Finanzamt erhalten, Sie über den Betrag informieren, der zum Finanzamt zurückerstattet werden muss. Dies ist u.a. dann der Fall, wenn Sie größere Ersparnisse oder andere Investitionen haben. Wenn diese Beträge nicht rechtzeitig bezahlt werden, ist das Finanzamt berechtigt, Ihnen Gebühren wegen entgangener Einkünfte und Zinsen zu berechnen. 5 Jahressteuerbescheid Wenn das Finanzamt einen vorläufigen Steuerbescheid sendet, ist das Steuerjahr damit noch nicht beendet. Der Prozess wird nur beendet, wenn Sie einen endgültigen Jahressteuerbescheid vom Finanzamt erhalten. Dieser Jahressteuerbescheid ist normalerweise gleichlautend wie der vorläufige Steuerbescheid. In einigen Fällen kann der Jahressteuerbescheid vom vorläufigen Steuerbescheid abweichen. Widerspruch gegen den Jahressteuerbescheid muss beim Finanzamt innerhalb von 6 Wochen erhoben werden. Wenn wir den Jahressteuerbescheid erhalten, werden wir ihn mit dem vorläufigen Steuerbescheid vergleichen und gegebenenfalls für Sie Einwände erheben.

5 6 Steuervergünstigungen 6.1 Steuervergünstigung für Krankenversicherung Wenn Sie eine niederländische Krankenversicherung haben, können Sie Anspruch auf einen Steuervorteil für Gesundheitsvorsorge erheben. Als Alleinlebender haben Sie Anspruch auf diesen Steuervorteil, wenn Ihr (Jahres-) Einkommen 2009: ,00 / 2010: ,00 nicht übersteigt. Wenn Sie zusammen mit einem Partner leben, dürfen Ihre gemeinsamen Einkünfte 2009: ,00 / 2010: ,00 nicht übersteigen. Sie müssen älter als 18 sein, und die niederländische Staatsbürgerschaft oder eine Aufenthaltserlaubnis haben, aus der hervorgeht, dass Sie ein Recht auf Steuerentlastungen haben. 6.2 Steuervergünstigung für Miete Wenn Sie ein Haus in den Niederlanden mieten und Sie mit der Miete einen bedeutenden Teil Ihres Einkommens ausgeben, dann können Sie für eine Subvention in den Mietkosten berechtigt sein. Andere Bedingungen sind: - Ihr Alter. - Ihre Wohnsituation. - Ihr Einkommen und die Höhe Ihrer Miete. - Sie müssen die niederländische Staatsbürgerschaft oder eine Aufenthaltserlaubnis haben, aus der hervorgeht, dass Sie ein Recht auf Steuerentlastungen haben. 6.3 Kinderzuschlag Wenn Ihr Kind / Ihre Kinder eine Tagesbetreuung in den Niederlanden in Anspruch nimmt/ nehmen, bringt Ihnen das einen Steuervorteil. Um den Kinderbetreuungsvorteil zu erhalten, müssen Sie und Ihr Partner angestellt sein oder studieren. Außerdem muss Ihr Kind eine anerkannte Tagesbetreuung besuchen. Andere Bedingungen schließen ein: - Ihr Kind besucht nicht das Gymnasium. - Ihr Kind muss an Ihrer Wohnadresse eingeschrieben werden. - Sie oder Ihr Partner müssen die Kosten der Kinderbetreuung bezahlen. - Sie und Ihr Partner müssen die niederländische Staatsbürgerschaft oder eine Aufenthaltserlaubnis haben, die feststellt, dass Sie ein Recht auf Steuerentlastungen haben. Ihre Fidante Steuerberater helfen Ihnen gerne beim Beantragen aller Steuerentlastungen.

6 Postadresse: Postbus EA Eindhoven Die Niederlande Besuchsadresse: Het Eeuwsel AS Eindhoven Die Niederlande Tel. +31(0) Fax +31(0)

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