Existenzgründerinfos. nderinfos zur Besteuerung. Finanzamt Paderborn

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1 Existenzgründerinfos nderinfos zur Besteuerung Finanzamt Paderborn 1

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3 Inhaltsübersicht Selbständigkeit und Finanzamt Steuern - Wer zahlt wann? Steuerarten Wer kann (Klein-)Unternehmer sein? Welche Voraussetzungen hat eine Rechnung? Wie ist der Gewinn zu ermitteln? Elster 3

4 Ich mache mich selbständig... Wie erfährt das Finanzamt von meiner Selbständigkeit? 4

5 Selbständigkeit / Finanzamt 5 Freiberufler: Anmeldung der Selbständigkeit innerhalb eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit beim Finanzamt Gewerbetreibender: Gewerbeanmeldung innerhalb eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit bei der Gemeinde (Gewerbeamt). Die Gemeinde unterrichtet das Finanzamt. Die Neuaufnahmestelle sendet Ihnen den Fragebogen zu.

6 Freiberufler sind z.b. Arzt Rechtsanwalt Architekt Ingenieur Künstler Schriftsteller Wissenschaftler 6

7 Gewerbetreibende sind alle Personen die nicht freiberuflich tätig sind! Z.B. Groß- und Einzelhandel Gastgewerbe Transportgewerbe Handwerk sonstige Dienstleistungen 7

8 8 Wichtige Abschnitte im FSE

9 9 Wichtige Abschnitte im FSE

10 Wichtige Abschnitte im FSE Höhe der Einkünfte im Gründungsjahr angeben (ggf. schätzen). 10

11 Wichtige Abschnitte im FSE Angaben zum Umsatz zwingend erforderlich. Unbedingt angeben, ob die Regelung in Anspruch genommen werden soll. Angaben zu 7.1 sind zwingend erforderlich. 11

12 Steuern: Wer zahlt wann? Welche Steuerarten gibt es? Einkommensteuer Lohnsteuer Gewerbesteuer Umsatzsteuer 12

13 Einkommensteuer: Einkommensteuer Wer? Natürliche Personen Wann? vierteljährliche Vorauszahlung Steuererklärung nach Ablauf des Kalenderjahres 13

14 Lohnsteuer: Lohnsteuer Wer? Jeder Arbeitgeber Wann? I.d.R. zum 10. des Folgemonats 14

15 400 Mini-Job Knappschaft Bahn-See (Mini-Job Zentrale) Rentenversicherung 15 % Krankenversicherung 13 % Steuer 2 % Umlagen 0,67 % 15

16 Gewerbesteuer: Gewerbesteuer Wer? Alle Gewerbetreibenden Wann? vierteljährliche Vorauszahlung Steuererklärung nach Ablauf des Kalenderjahres 16

17 Gewerbesteuer nur bei Gewinn über grds. keine Buchführungspflicht WICHTIG: bei Verlusten in der Anfangsphase - Verrechnung der Verluste mit zukünftigen Gewinnen möglich 17

18 Kleinunternehmer- schaft - Voraussetzungen bei Neugründungen bis zu Brutto-Umsatz des Vorjahres bis zu voraussichtlicher Brutto-Umsatz des laufenden Jahres bis zu jährlich neu zu prüfen 18

19 Kleinunternehmer- schaft - Folgen Umsatzsteuer wird nicht erhoben kein Steuerausweis in der Rechnung kein Vorsteuerabzug keine Steuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen 19

20 Der Kleinunternehmer: Keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen kein Umsatzsteuerausweis kein Vorsteuerabzug 20

21 Umsatzsteuer Selbstberechnung der Steuer monatliche Voranmeldung und Vorauszahlung bei Neugründungen 2 Jahre lang Steuererklärung nach Ablauf des Kalenderjahres 21

22 Wann muß ich die Umsätze dem FA melden? Grds: Berechnung nach vereinbarten Entgelten (Sollversteuerung) im Monat bzw. Voranmeldungszeitraum der Leistungsausführung 22

23 Wann muß ich die Umsätze dem FA melden? 23 Ausn.: Berechnung nach vereinnahmten Entgelten (Istversteuerung) im Monat/ Voranmeldungszeitraum der Zahlung Wichtig: nur auf Antrag und Vorjahresumsatz max oder U erzielt Umsätze aus freiberuflicher Tätigkeit (Architekt, Ingenieur)

24 Entstehung der Umsatzsteuer 24 Beispiel Anton Müller ist freiberuflicher Schriftsteller. Er stellt im Januar 2010 einen Gedichtband fertig und übergibt ihn sofort an den Kunden. Das Geld erhält er im Mai Lösung: Besteuerung nach vereinbarten Entgelten = Januar 2010 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten = Mai 2010

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27 Name und Anschrift des Leistenden Heinz Rümpel Baumheide Steinfurt Tel: 02551/88888 Fax: 02551/ Kaputt GmbH Buchenweg 16 Name und Anschrift des Leistungsempfängers Muster- Rechnung Münster Re.Nr.: 469/2007 Rechnungsnummer Ausstellungsdatum Für Planierarbeiten an der Baustelle Buchenweg 16 in der Zeit vom berechne ich Ihnen wie folgt: Leistungsgegenstand Leistungszeitpunkt 120 Gesellenstunden je 50 Werkzeugkostenpauschale Summe Entgelt 6.000, , ,00 Zzgl. 19% USt Gesamt: Steuersatz u. Steuerbetrag 1.349, ,00 Zahlbar bis: Bei Zahlung bis zum gewähren wir 2% Skonto Hinweis auf Zahlungsabzug 27 Bankverbindung: Deutsche Bank (BLZ ) Konto Steuernummer: 311/5000/9999 USt-IdNr.: DE Steuernummer oder USt-IdNr. des Leistenden

28 Heinz Rümpel Baumheide Steinfurt Tel: 02551/88888 Fax: 02551/ Kaputt GmbH Buchenweg 16 Name und Anschrift des Leistungsempfängers eines Musterrechnung Kleinunternehmers Münster Re.Nr.: 469/2010 Rechnungsnummer Ausstellungsdatum Für Planierarbeiten an der Baustelle Buchenweg 16 in der Zeit vom berechne ich Ihnen wie folgt: Leistungsgegenstand Leistungszeitpunkt 70 Gesellenstunden je 50 Werkzeugkostenpauschale Summe/Gesamt: Entgelt 3.500,00 500, ,00 Ich bin Kleinunternehmer i.s. des 19 Umsatzsteuergesetz. Zahlbar bis: Bei Zahlung bis zum gewähren wir 2% Skonto Bankverbindung: Deutsche Bank (BLZ ) Konto Steuernummer: 311/5000/9999 Hinweis auf Zahlungsabzug Steuernummer oder USt-IdNr. des Leistenden

29 Gewinnermittlung - Aber wie? Betriebsvermögensvergleich Einnahmenüberschuss-Rechnung Bilanz + Gewinn- und Verlustrechnung Betriebseinnahmen - Betriebsausgaben = Gewinn 29

30 Gewinnermittlung - Aber wie? Einnahmenüberschuss-Rechnung nur für: Freiberufler Kleingewerbetreibende (Umsatz unter und Gewinn kleiner (vereinfachtes) Prinzip der Gewinnermittlung: Geldzufluss und -abfluss 30

31 Kassenführung Offene Ladenkasse Registrierkasse Kassenbuch 31

32 K i o s k: Einnahmenüberschuss-Rechnung Einnahmen (Warenverkauf) USt (19%) Vom FA erstattete Vorsteuer 300 Betriebseinnahmen Wareneinkauf Mietzahlungen Absetzung für Abnutzung: 500 Verkaufstheke (1/10 von ) An andere Unternehmer gezahlte Vorsteuer Betriebsausgaben Gewinn 2.370

33 Einkommensteuererklärung Umsatzsteuervoranmeldungen Umsatzsteuerjahreserklärungen Gewerbesteuererklärung Lohnsteueranmeldungen Lohnsteuerbescheinigungen Einnahmeüberschussrechung (EÜR) Steuerkontenabfrage www. elster.de 33

34 Wir wünschen w Ihnen viel Erfolg für r Ihr Unternehmen!!! Informationen im Internet: www. finanzamt-paderborn.de www. bzst.de 34 Ihr Finanzamt Paderborn

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