Prüfungsfraining '''Steuerlehre

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1 Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft Herausgeber Prof. Dipl.-Kfm. Klaus Olfert Prüfungsfraining '''Steuerlehre von OStR, DipL-HdL Oliver Zschenderlein

2 Inhaltsverzeichnis Zur Reihe: Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft 5 Vorwort 7 Inhaltsverzeichnis 9 Abkürzungsverzeichnis 13 A. Grundlagen des Allgemeinen Steuerrechts Öffentlich-rechtliche Abgaben Steueraufkommen Einteilung der Steuern nach verschiedenen Kriterien Überblick über die steuerlichen Vorschriften Überblick über den Aufbau und die Aufgaben der Steuerverwaltung 22 B. Umsatzsteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Grundbegriffe des Systems der Umsatzsteuer Steuerbare Umsätze ' Entgeltliche Leistungen Leistungsbegriff Unternehmerbegriff Inland, Ausland, Gemeinschafts- und Drittlandsgebiet Entgelt Rahmen des Unternehmens Ort der Leistung Unentgeltliche Leistungen Entnahme von Gegenständen Sachzuwendungen an das Personal Andere unentgeltliche Zuwendungen Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens Verwendung von Gegenständen für den privaten Bedarf des Personals Andere unentgeltliche sonstige Leistungen Ort der Leistung Steuerbare Einfuhr Steuerbarer innergemeinschaftlicher Erwerb Steuerbefreiungen Bemessungsgrundlagen Steuersätze Entstehung der Umsatzsteuer und Steuerschuldner Ausstellung von Rechnungen Vorsteuerabzug Festsetzung und Erhebung der Umsatzsteuer Besondere Meldepflichten Wichtige Aufzeichnungspflichten 96

3 10 Inhaltsverzeichnis 13. Besteuerung der Kleinunternehmer > 98 C. Einkommensteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Steuerpflicht : : : Persönliche Steuerpflicht Sachliche Steuerpflicht Einkunftsermittlung Grundgrößen der Einkünfte Gewinn- bzw. Überschussermittlung Umfang des Betriebsvermögens Ermittlung der Überschusseinkünfte Zeitlicher Aspekt der Einkunftsermittlung " Die Einkunftsarten! Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Einkünfte aus Gewerbebetrieb ' Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Einkünfte aus Kapitalvermögen Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Sonstige Einkünfte Ermittlung der Summe der Einkünfte Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte Altersentlastungsbetrag Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Freibetrag für Land- und Forstwirte Ermittlung des Einkommens Verlustabzug Sonderausgaben Außergewöhnliche Belastungen Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Kindergeld und Freibeträge für Kinder Härteausgleich Ermittlung der Einkommensteuer Veranlagung Einkommensteuertarif Berechnung der Steuerschuld bzw. des Steuerguthabens Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungen Lohnsteuer 229 D. Eigenheimzulage 239 Förderung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten oder unentgeltlich überlassenen Wohnungen nach dem Eigenheimzulagengesetz (EigZulG) E. Körperschaftsteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Persönliche Steuerpflicht und Steuerbefreiungen 245

4 Inhaltsverzeichnis Sachliche Steuerpflicht Tarif und Steuerfestsetzung '. ; 255 F. Gewerbesteuer Stellung innerhalb des Steuersystems und rechtliche Grundlagen Steuergegenstand und Steuerpflicht Steuerschuldner Ermittlung der Gewerbesteuer Zerlegung des Steuermessbetrags Gewerbesteuerrückstellung 274 G. Abgabenordnung, Allgemeine Grundlagen Zuständigkeit der Finanzbehörden Steuerverwaltungsakte Fristen und Termine Festsetzungs- und Feststellungsverfahren Erhebungsverfahren Rechtsbehelfsverfahren Rechtsverstöße im Steuerrecht 296 Literaturverzeichnis 299 Übungsfälle,, 301 Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall 2 ' Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-PrüfungsfaJl Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall 3 337

5 12 Inhaltsverzeichnis Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Lösungen Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Umsatzsteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall 3 v 360 Einkommensteuer-Prüfungsfall Einkommensteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Gewerbesteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Körperschaftsteuer-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall 1, 383 Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall 3 : 384 Abgabenordnung-Prüfungsfall Abgabenordnung-Prüfungsfall Stichwortverzeichnis 387

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