Basel II und Risk Management im Einkauf
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- Artur Kirchner
- vor 8 Jahren
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1 Basel II und Risk Management im Einkauf BME-Veranstaltung 17. Feb 04 IHK Rhein-Neckar, Manneim durchgeführt Unternehmens-Beratung Mannheim Dipl. Kfm. Kurt Häußermann 1
2 Mittelstand im Mittelpunkt -Leistungsübersicht Unternehmensentwicklung strategisch - operativ Die Mittelstands- Unternehmens-Beratung ist speziell auf mittelständische Unternehmen ausgerichtet. Marketing / Vertrieb Marktanalyse / Zielmärkte Betriebswirtschaft Kostenrechnung / Controlling Technik Fertigungsorganisation Betriebe der wichtigsten Branchen, vor allem Produktionsbetriebe wie auch Handels- und Dienstleistungsunternehmen zählen zu den Kunden der. Marktauftritt Vertriebsorgansiation Finanzmanagement Führungssysteme Personalwirtschaft / Entlohnung Arbeitswirtschaft / Arbeitsgestaltung Die Beratungsleistungen umfassen ganzheitlich den Mittelstand mit den links gezeigten Schwerpunkten. PR / Werbung Unternehmensorganisation Qualitäts-Management 2
3 Inhalt 1. Basel II und Rating - Infos / Hintergründe 2. Externes / internes Rating 3. Verschärfung der Kreditvergabe 4. Beurteilung des Kreditengagements u. -nehmers 5. Empfehlungen zu Maßnahmen / Verhalten 6. Risk Management im Einkauf 3
4 Basler Akkord Basel II steht für komplizierte Richtlinien, die künftig die Kreditvergabe von Banken international neu regeln sollen Basel II = Basel I = Abkürzung für das Konsultationspapier Die neue Eigenkapitalvereinbarung des Basler Ausschuss für Bankenaufsicht Bereits 1988 erließ der Basler Ausschuß Richtlinien für die Eigenkapitalausstattung von Banken Basler Ausschuß = Vertreter der Zentralbanken und der Bankenaufsichtsbehörden der G 10 Staaten 4
5 Grundgedanke von Basel II Auch bei Banken muss die Eigenkapitalausstattung ausreichen, um den Risiken ihres Geschäftes begegnen zu können. Ziel: Nicht nur Stärkung der Banken selbst, sondern Stabilisierung des Finanzsystems als Ganzes. 5
6 Wer ist betroffen von Basel II? Basel II ist die Verfeinerung der Bewertung von Kreditrisiken durch Ratings Basel I + II gilt direkt nur für Kreditinstitute Unternehmen sind jedoch mittelbar davon betroffen 6
7 Besorgnis der gewerblichen Wirtschaft: Verschlechterung der Wettbewerbsbedingungen für mittelständische Unternehmen Verteuerung der Kreditkonditionen Rückzug der Banken aus der Mittelstandsfinanzierung Banken drehen den Kredithahn weiter zu 7
8 Rating im Kontext von Basel II Was ist Rating? Bewertung der voraussichtlichen Fähigkeit des Schuldners, seinen künftigen Zahlungsverpflichtungen pünktlich nach zu kommen. kurz: Wahrscheinlichkeit von Zahlungsstörungen Bonitätsbeurteilung des Unternehmens Ziel: Schutz der Banken vor Kreditrisiken 8
9 Abgrenzungen des Ratings zu Bilanzanalyse Zweck: wertet Zahlenmaterial aus dagegen Zweck von Rating: erfaßt Kriterien, die sich noch nicht in die reinen Zahlen niedergeschlagen haben. Unternehmens -bewertung Ziel ist die Ermittlung des wirtschaftlichen Wertes eines Unternehmens Am Ende steht eine Notation, die die Bonität eines Unternehmens zum Ausdruck bringt Prüfung Vergleich Ist- Zustand mit Norm-Zustand Prognosen und Einschätzungen von Wahrscheinlichkeiten 9
10 Übersicht der 3 Säulen S von Basel II Der neue Akkord (Basel II) (Basel II) Säule 1 Mindestkapitalanforderungen Säule 2 Bankenaufsichtlicher Überprüfungsprozess Säule 3 Erw eiterte Offenlegung Anwendungsbereich 10
11 1. Säule S von Basel II: Unterlegung von Kreditrisiken Derzeitige Regelung (Grundsatz I) Baseler Konsultationspapier - Standardansatz Kredite 8 % EK Kredite B o n i t ä t 1,6 % 4 % 8 % 12 % EK Basis: Externes Rating (Rating-Agenturen) Internes Rating (Banken) 11
12 2. Säule S von Basel II: Bankenaufsichtlicher Überprüfungsprozess 2. Risikoüberwachung Kapital/Risiko Risikokategorien Zinsänderungsrisiko Risikosteuerung Die Aufsicht hat die internen Verfahren und Strategien zu überprüfen und zu bewerten sie hat angemessene Maßnahmen zu ergreifen, wenn die Ergebnisse nicht zufrieden stellen Abnahme des internen Ratings 12
13 Die dritte Säule: S Verstärkte Offenlegung 3. Markttransparenz fördert die Stabilität des Bankensystems durch Sanktionierung schlechter und Belohnung guter Institute durch die Marktteilnehmer > Differenzierung nach Institutsgröße über: Offenlegung Vertraulichkeit Wesentlichkeitsprinzip Abstufung zwischen zentralen und ergänzenden Informationen Offenlegungsfrequenz --> eigene Unternehmenspräsentation bei der Hausbank 13
14 Kapitalunterlegung der Kreditrisiken - Beispiel Unternehmenskredite derzeit und künftig - Kredit an Fa.X Euro 1 Mio. Kein Rating => 100% Bisher x 8 % Eigenkapital Euro Kredit an Fa.X Euro 1 Mio. Kein Rating => 100% Neuregelung x 8 % Eigenkapital Euro Kredit an Fa.Y Euro 1 Mio. Rating AAA => 100% x 8 % Eigenkapital Euro Kredit an Fa.Y Euro 1 Mio. Rating AAA => 20 % x 8 % Eigenkapital Euro Kredit an Fa.Z Euro 1 Mio. Rating CC => 100% x 8 % Eigenkapital Euro Eigenkapital Kredit an Fa.Z Euro 1 Mio. Rating CC => 150 % x 8 % Eigenkapital Euro Eigenkapital Eigenkapital für sonst. Risiken
15 Externes / Internes Rating Anwendung Soll ab 2006 Anwendung finden aktuell liegt 3. Konsultationspapier vor Kleinkreditbegünstigung für KMU betrifft 90 % der KMU s Externes / internes RATING aus Basel II folgt: um die Kreditwürdigkeit einer Firma feststellen (wegen der Eigenkapital-Unterlegung) ist ein sogenanntes RATING erforderlich. 15
16 Auswahl der Banken Standardansatz - Zugriff auf externe Agenturen IRB - Ansatz (Internal Rating-Based Approach) - internes Verfahren der Banken a) IRB-Basisansatz b) fortgeschrittener IRB-Ansatz 16
17 Externes Rating > Durchführung von unabhängigen Rating - Agenturen > Basel II schreibt externe Ratings nicht vor Internationale Agenturen Bsp: Standard & Poors Moody > Verfügen über internationale Netzwerke > Haben den internationalen Standard entwickelt und gesetzt Zweck: Kapitalmarktkommunikation 17
18 Nationale Rating Agenturen Neu entstandene Rating-Agenturen Focus mehr auf mittelgroße Unternehmen wie: HERMES Rating GmbH (Zielgruppe 25 Mio bis 1 Mrd Umsatz) RS Rating Services GDUR Mittelstands-Rating-Agentur AG 18
19 Auswahl der Rating Agenturen Kriterien: Nutzung des Ratings bei Fremdfinanzierungsbedarf - Zinsersparnis vs. Kosten Rating als Benchmark Rating als Marketinginstrument Zielgruppe der Agentur Kosten des Ratings Umfang des Ratings 19
20 Ablauf des externen Ratings 1. Vorbereitungsphase 2. Analysegespräch 3. Auswertung 4. Präsentation des Ratings-Ergebnisses 5. Option zur Veröffentlichung 6. Überprüfungsverfahren (up- / downgrading) 20
21 Dauer und Kosten / Rechtliche Aspekte Dauer ca. 4 Wochen bei mittelgroßen Unternehmen Kosten bis Euro für das erste Rating Basel II sieht vor, dass sie von der nationalen Bankenaufsicht geprüft und anerkannt werden Rating-Agenturen unterstehen derzeit in Europa keiner rechtlichen Aufsicht! Kontrollfunktion übernimmt der Markt Rufschädigung durch Fehl-Ratings Haftung a) gegenüber dem Kunden BGB b) gegenüber Kapitalgeber ( 823 BGB) 21
22 Rating-Symbole von Standard & Poor s Langfristiges Rating AAA AA+,AA,AA- A+, A, A- BBB+, BBB,BBB- BB+, BB, BB- B+, B, B- CCC, CC, C DDD, DD, D (investment grade) Anlagebereich Spekulationsbereich (speculative grade) 22 Beste Qualität, geringstes Ausfallrisiko Hohe Qualität, etwas größeres Risiko Gute Qualität, aber negative Faktoren Mittlere Qualität, mangelnder Schutz gegen Veränderungen Spekulativ, Zins und Tilgung mäßig Sehr spekulativ, geringe Sicherheit Niedrigste Qualität, direkte Gefahr des Zahlungsverzugs bzw.. in Zahlungsverzug
23 Risikogewichtung von Unternehmen nach Klassifizierungen externer Ratingagenturen --> Eigenkapitalunterlegung von Krediten an Unternehmen nach der Einstufung durch externe Ratingagenturen Kreditrating des Unternehmens AAA bis AA- A+ bis A- BBB+ bis B- Unter B- Kein Rating 20 % 50 % 100 % 150 % 100 % Bonitätsgewicht Eigenkapitalunterlegung in % des Kreditbetrags 1,6 % 4,0 % 8,0 % 12,0 % 8,0 % (Beispielhafte Zuordnung zum S & P Rating) 23
24 Internes Rating bisherige Praxis: Kreditwürdigkeitsprüfung Originäres Ziel: Beurteilung der Fähigkeit des kreditsuchenden Unternehmens, den beantragten Kredit ohne Leistungsstörung zurückzuzahlen. Verfahren der Kreditwürdigkeitsprüfung a) Prüfung der persönlichen Kreditwürdigkeit b) Prüfung der wirtschaftlichen Kreditwürdigkeit Nachteil: die Auswertung ist stark vergangenheitsbezogen 24
25 Verschärfung rfung der Kreditvergabe Anlaß ist die mangelhafte Organisation / Handhabung des Kreditgeschaftes (2002: : Insolvenzen) Festlegung von Mindeststandards für das Kreditgeschäft MaK Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft Revision Markt Marktfolge Kunde Aufbauorganisatiorische Funktionstrennung in den Bereichen Markt und Marktfolge 25
26 MaK MaK = (Mindestanforderung an das Kreditgeschäft) Eskalationsverfahren in der Kreditbetreuung Intensivbetreuung bonitätsmäßig schwächerer Kreditnehmer Problemkredite - Sanierungen Empfehlung: Sanierungskonzepte von externen Experten erstellen 26
27 Krisenentstehung und -erkennung Reihenfolge der Entstehung Zuerst Zuletzt Strategische Krise Ertragskrise Liquiditätskrise Zuletzt Zuerst Reihenfolge der Erkennung 27
28 Krisen und Beherrschbarkeit Entscheidungszeit Grad der Bedrohung lang hoch kurz niedrig Strategie- Ertrags- Liquiditäts- Art der Strategie- Ertrags- Liquiditäts- Art der krise krise krise Krise krise krise krise Krise hoch Beherrschbarkeit niedrig Strategie- Ertrags- Liquiditäts- Art krise krise krise der Krise 28
29 Internes Rating Entwicklung bankinterner Rating-Systeme zur Beurteilung der Zukunftsfähigkeit des Kreditnehmers Neue Ratingverfahren müssen von der Aufsichtsbehörde genehmigt werden Aspekte für das Rating-Verfahren: 1. Welche Kriterien werden verwendet? 2. Wie werden diese bewertet? Was sind die Vergleichsmaßstäbe? 3. Welchen Einfluß haben die einzelnen Kriterien auf das Rating-Ergebnis? 29
30 Internes Rating ZIEL: Firmenkunden in entsprechende Bonitätsstufen einzugruppieren Kriterien sind: 1. Quantitative Faktoren = harte Faktoren die aus der Bilanz und GuV gewonnen werden - wie bisher 2. Qualitative Faktoren = weiche Faktoren Komponenten die mehr zukunftsgerichtet sind bzw. subjektiven Charakter haben 30
31 Auswirkung auf Konditonen Risikoadäquate Kreditkonditionen Refinanzierungskost en Eigenkapit alkost en Bearbeit ungskost en Risikokost en 31
32 Bank-internes Rating: Kernelement des Kreditrisikomanagements Eigenkapital- Unterlegung Bonitätsprüfung Krisen-Früherkennung Risiko- Steuerung Kreditrating Einzelne Kredite Gesamtes Protfolie 32
33 Kreditrating Firmenkunden (Beispiel der genossenschaftlichen Banken) 5 Bonitäts-Gruppen 1. Management 2. Markt / Branche 3. Kundenbeziehung 4. Wirtschaftliche Verhältnisse 5. weitere Unternehmensentwicklung 33
34 Bonitätsklassen tsklassen Bonität erstklassig 2. Bonität gut 3. Bonität befriedigend 4. Bonität ausreichend 5. Bonität mangelhaft 6. Bonität ungenügend - keine Bewertung schlechter als 3 Unternehmen mit geordneten Verhältnissen jedoch mit Schwächen, insgesamt noch akzeptabel mit Schwächen, die beobachtet werden müssen mit gravierenden Schwächen, absehbare existentielle Probleme Unternehmen akut gefährdet und in seiner Existenz bedroht 34
35 Rating der Sparkassenorganisation (für Grosskunden Kreditengagement > 25 Mio. ) Finanzrating Qualitative Faktoren darin - Informationspolitik - Planung - Controlling - Unternehmensführung - Markt/Produkt - Wertschöpfungskette darin auch: Einkauf/Lagerhaltung 35
36 Konsequenzen aus Basel II für die Bank Der Bank wird vorgeschrieben, wieviel Eigenkapital sie wegen möglicher Risiken für das jeweilige Engagement bereitstellen muss. für das Unternehmen Rating ist Grundlage für den Beginn oder die Beendigung des Engagements der Bank beim Unternehmen für die Kreditkonditionen Gutes Rating = Qualitätssiegel gegenüber Kunden + Lieferanten 36
37 Aufbau der Bankpräsentation 1. Aktuelle wirtschaftliche Situation 2. Ressourcen 3. Unternehmensziele 4. Strategische Ausrichtung 5. Businessplan 6. Mitarbeiter 7. Bankgespräch / Präsentation 8. Umsetzung 37
38 Rating und Risk Management in Einkauf Rating ist für den Einkauf in 2 Richtungen relevant: 1. Eigene Einkaufsabteilung: wie wird das Thema Risk Management behandelt? 2. Lieferantenbewertung Rating-Bewertung des Lieferanten dient zur besseren Einschätzung 38
39 zu 1 : Risk Management im Einkauf Relevante Fragestellungen sind: (aus dem Rating-Advisory Fit for Rating ) -Wird im Unternehmen zwischen strategischem und operativem Einkauf unterschieden? -Befasst sich das Unternehmen regelmäßig mit Beschaffungsmarketing? -Werden Make-or-Buy-Analysen erstellt? -Kauft das Unternehmen international ein? -Arbeitet die Beschaffung auf Grundlage von vereinbarten Zielen? -Gibt es ein Einkaufshandbuch, welches Richtlinien vorgibt? -Erstellt die Beschaffung monatlich einen Einkaufsbericht? -. 39
40 weitere relevante Fragestellungen -Führt der Einkauf ABC-Lieferanten-Analysen durch? -Reduziert die Beschaffung die Zahl der Lieferanten permanent? -Werden die Lieferanten mindestens einmal jährlich nach vorgegebenen Standards bewertet? - Werden mit den Lieferanten sowohl Rahmen- und Abruf- als auch Konsignationslager-Verträge abgeschlossen? -Setzt die Beschaffung auch Einkaufsdienstleister ein? -Kennt die Beschaffung die Kosten eines Bestellvorganges? -Kennt die Beschaffung die Kosten der Materialbewirtschaftung (Lagerhaltung/Distributionskosten) -Sind die Mitarbeiter im Einkauf in Verhandlungsführung geschult? -Arbeitet die Beschaffung mit einem Kennzahlen-System 40
41 zu 2: Lieferantenbewertung Was vor Jahren die QM-Zertifizierung war, kann morgen das Rating werden, da die Rating-Bewertung ein wesentlich umfassenderes Urteil ab gibt als jede Zertifizierung. Rating ist bedeutsam insbesondere bei Systemlieferanten, die just in time liefern, oder bei strategischen Lieferanten, wo gewisse Abhängigkeit besteht Rating wird zunehmend bei Einkaufsverbänden bei der Risikoanalyse ein wichtiges Auswahlkriterium für Lieferanten 41
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