Lernsituation 49. Gesetzliche Sozialversicherungsbeiträge. Situation. Arbeitsaufträge

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1 Lernsituation 49 SB k TAF Situation In der Personalabteilung der Fly Bike Werke GmbH gibt es viel zu tun: Bei der Umstellung der Personalbuchhaltung auf ein neues EDV-System sind Probleme aufgetreten, die Gehaltsabrechnungen für den Monat Oktober sind fehlerhaft. Damit allen Mitarbeitern pünktlich ihre Gehälter ausbezahlt werden und die Zahlungen an das Finanzamt und die Sozialversicherungsträger termingerecht erfolgen, müssen die Gehaltsabrechnungen für diesen Monat teilweise manuell erstellt und gebucht werden. Arbeitsaufträge 1 Erstellen Sie die Gehaltsabrechnungen für die Mitarbeiter Evelyn Fee, Mert Özal und Markus Beck (Schema auf der nächsten Seite). Den Personalunterlagen von Frau Linden können Sie die folgenden Informationen entnehmen: Frau Fee ist verheiratet und hat zwei Kinder. Ihre Konfession ist katholisch. Ihr Ehemann verdient in etwa gleich viel. Die Kinderfreibeträge haben sie sich geteilt. Frau Fee ist 35 Jahre alt und verdient monatlich 2.027,50 brutto. Im Oktober erhält sie 5 Überstunden zu je 15,20 vergütet und 26,00 vermögenswirksame Leistungen des Arbeitgebers. Auf ihrer Steuerkarte ist ein monatlicher Steuerfreibetrag in Höhe von 120,00 eingetragen. Ihr Sparbeitrag für eine Bausparkasse beträgt 40,00. Im Rahmen eines Sonderverkaufs an das Personal hat sie Waren im Wert von 119,00 inkl. Umsatzsteuer eingekauft, die mit dieser Gehaltsabrechnung einbehalten werden. weitere Arbeitsaufträge übernächste Seite Auszug: Rehm Monats-Lohnsteuer tabelle, Verlagsgruppe Hüthig Jehle Rehm, Heidelberg 71

2 Fly Bike Werke GmbH Elisabeth Fee Mert Özal Markus Beck Familienstand/Anzahl der Kinder verheiratet/3 ledig/0 Alter Steuerklasse III I Kinderfreibeträge 1,5 Konfession katholisch Beitragssatz Krankenkasse * 14,0 14,0 Bruttogehalt/-lohn 1.836, ,50 Provision/Prämien VL Arbeitgeber 26,00 26,00 Zulagen/Sonderzahlungen Bruttoentgelt Steuerfreibetrag steuerpflichtiges Bruttoentgelt Lohnsteuer Kirchensteuer Solidaritätszuschlag Summe steuerliche Abzüge sozialversicherungspflichtiges Bruttoentgelt Krankenversicherung Pflegeversicherung Rentenversicherung Arbeitslosenversicherung Summe Sozialversicherungen Nettoentgelt Sparbeitrag Arbeitnehmer 26,00 40,00 Vorschuss sonstige Abzüge Summe privater Abzüge Nettoauszahlungsbetrag * ohne Arbeitnehmerzuschläge 72

3 2 Ermitteln Sie den Arbeitnehmeranteil für die Sozialversicherungen. Evelyn Fee Mert Özal Markus Beck RV in AV in KV in PV in 3 Ermitteln Sie den Arbeitgeberanteil für die Sozialversicherungen. Evelyn Fee Mert Özal Markus Beck RV in AV in KV in PV in 4 Ermitteln Sie für die Gehaltsempfänger die buchungsrelevanten Beträge. Evelyn Fee Mert Özal Markus Beck Bruttoentgelt + Zulagen VL AG Steuern 5 Ordnen Sie die den nachfolgenden Buchungen zu. a Buchung der Gehaltsabrechnung (AN) (AG) Abzüge für VL Auszahlungsbetrag Nr. Soll Haben 1) Gehälter Verbindlichkeiten gegenüber Finanzbehörden VL Arbeitgeberanteil Verbindlichkeiten gegenüber Sozialversicherungsträgern Verbindlichkeiten aus VL Bankguthaben Sonstige Forderungen b Buchung des Arbeitgeberanteils zur Sozialversicherung Nr. Soll Haben 1) AG-Anteil zur Sozialversicherung Verbindlichkeiten gegenüber Sozialversicherungsträgern c Buchung für die Überweisungen an die Institutionen Nr. Soll Haben 1) Verbindlichkeiten gegenüber Finanzbehörden Bankguthaben 2) Verbindlichkeiten gegenüber Sozialversicherungsträgern Bankguthaben 3) Verbindlichkeiten aus VL Bankguthaben d Nennen Sie die spätesten Überweisungstermine für Steuern und Sozialversicherungsbeiträge je Abrechnungsmonat. 73

4 Arbeitsblatt 49.1 Sozialversicherungen im Überblick gesetzliche Unfallversicherung Pflegeversicherung Krankenversicherung Arbeitslosenversicherung Rentenversicherung Wer ist Versicherungsträger? Welche Leistungen zahlt der Versicherungsträger? Wer zahlt wie viel Beitrag? Wie hoch ist die Beitragsbemessungsgrenze? 74

5 Aufgaben Aufgabe 1 Man spricht im Zusammenhang mit der gesetzlichen Sozialversicherung von den fünf Säulen des Sozialstaats. Was ist damit gemeint? Aufgabe 2 Beantworten Sie die folgenden Fragen zum Thema Sozialversicherungen durch Ankreuzen. 1. Welche Personengruppe ist in keiner Sozialversicherung erfasst? a Arbeiter b Angestellte c Auszubildende d Rentner e Selbstständige 2. Wodurch werden die Leistungen der Sozialversicherung finanziert? a Steuern b Versicherungsbeiträge c freiwillige Vorsorge d allgemeine Staatsausgaben e Aktienfonds 3. Welche der genannten Ereignisse werden durch die gesetzliche Unfallversicherung abgedeckt? a Freizeitunfall b Arbeitsunfähigkeit wegen Drogensucht c Berufskrankheit d Unfall durch Ausrutschen in der eigenen Badewanne e allgemeine Alterserscheinungen des Arbeitnehmers Aufgabe 3 Ergänzen Sie die fehlenden Begriffe. Die Höhe der Sozialversicherungsabgaben ist von den familiären Verhältnissen weitgehend unabhängig. Maßgeblich ist allein die Höhe des. Nur bei der 4. Wer zahlt für einen Arbeitslosen die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung? a er selbst b seine private Versicherung c die Rentenversicherung d der bisherige Arbeitgeber und der Arbeitslose 50/50 e Arbeitsagentur 5. Welche Beiträge muss der Arbeitgeber nicht vom Bruttolohn abziehen und dem Versicherungsträger überweisen? a gesetzliche Rentenversicherung b Arbeitslosenversicherung c gesetzliche Pflegeversicherung d Lebensversicherung e gesetzliche Krankenversicherung 6. Ein Angestellter verdient 4.645,00 brutto im Monat. In welcher Versicherungsart ist er pflichtversichert? a Krankenversicherung b Lebensversicherung c Haftpflichtversicherung d Rentenversicherung e private Unfallversicherung spielt es eine Rolle, ob Kinder berücksichtigt werden müssen. Kinderlose zahlen einen Zuschlag von Prozentpunkten, wenn sie älter als Jahre sind. 75

6 Aufgabe 4 Beantworten Sie zu folgenden Fällen jeweils die folgenden Fragestellungen. a Welcher Versicherungsträger erbringt eine Leistung? b Welche Leistung wird vom Sozialversicherungsträger erbracht? Fall Sozialversicherungsträger Leistung Der Angestellte Schröder wird wegen Darmgrippe vom Arzt fünf Tage krankgeschrieben. Ein 48-jähriger Angestellter stirbt und hinterlässt seine Frau und zwei Kinder. Der 22-jährige Angestellte Schlupf rutscht auf dem Heimweg von der Arbeit auf einer Bananenschale aus, fällt und bricht sich dabei den Fuß. Er wird in eine Unfall-Notaufnahme gebracht. Ein 65-jähriger Arbeiter geht in den Ruhestand. Aufgabe 5 Ermitteln Sie die Werte und bilden Sie die Buchungssätze für nachfolgende Geschäftsvorfälle: Geschäftsvorfälle 1 Herr Abel erhält einen Vorschuss in bar. Der Vorschuss wird mit der nächsten Gehaltsabrechnung einbehalten. 2 Frau Berger kauft Erzeugnisse im Personalverkauf, Nettowert der Waren 200,00 zzgl. 19 % USt. Der Rechnungsbetrag wird mit der nächsten Gehaltsabrechnung einbehalten. 3 Buchen Sie die Gehaltsabrechnungen der folgenden zwei Mitarbeiter als Sammelbuchung (Auszahlung der Beträge an die Arbeitnehmer zum Monatsabschluss). Gehaltsauszahlung für Herrn Abel: Bruttogehalt Steuerklasse III/2, ev., VL 26,00, KV-Beitrag 14,0 % + 0,9 % AN-Zuschlag, Sparrate 40,00, Vorschusseinbehalt 200,00 Gehaltsabrechnung für Frau Berger: Bruttogehalt Überstundenvergütung 150,00, Steuerklasse I/0, rk., 28 Jahre alt, VL 26,00, KV-Beitrag 14,0 % + 0,9 % AN-Zuschlag, Sparrate 26,00, Einbehaltung des Rechnungsbetrages aus dem Personalverkauf 4 Buchen Sie als Sammelbuchung den Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung der Arbeitnehmer für die Gehaltsabrechnungen der Mitarbeiter. 5 Buchen Sie die Überweisung/Abbuchung der noch abzuführenden Abgaben als Sammelbuchung für die Gehaltsabrechnungen der Mitarbeiter. 200,00 238, , ,00 6 Überweisung des Unfallversicherungsbeitrages an die Berufsgenossenschaft 300,00 Herr Abel Frau Berger Bruttogehalt + Zulagen VL AG Steuern (AN) (AG) Abzüge für VL Sonstige Abzüge?????? Auszahlungsbetrag 76

7 Auszug: Rehm Monats-Lohnsteuer tabelle, Verlagsgruppe Hüthig Jehle Rehm, Heidelberg Aufgabe 6 Ergänzen Sie die fehlenden Begriffe: Die Höhe der ist unabhängig von Kinderfreibeträgen, ausschließlich die Höhe des und die sind entscheidend für die Lohnsteuerhöhe. Nur die Kirchensteuer und der Solidaritätszuschlag berücksichtigen die Anzahl der. Aufgabe 7 Erläutern Sie im System der Sozialversicherungen das so genannte Versicherungsprinzip. Aufgabe 8 Die Pflegeversicherung wird ebenso wie die Krankenversicherung durch Beiträge des Arbeitgebers und des Arbeitnehmers finanziert. Erläutern Sie, wie diese Beiträge berechnet werden. Aufgabe 9 Erläutern Sie die Leistungsbereiche der gesetzlichen Unfallversicherung. 77