BILANZPRÄSENTATION 2007

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1 BILANZPRÄSENTATION 27 Mustermandant

2 Bilanzpräsentation Erfolgsvergleich Bilanzvergleich Cash Flow Kennzahlen Rating Unternehmenswert Branchenvergleich Management Summary Chancenrechner

3 Erfolgsvergleich Rohertrag Aufwand Aufwandsstruktur Ergebnis Gesamtergebnis Indexgrafiken Steuerbelastung Spartenumsätze Spartenergebnisse Spartendetails

4 Bilanzvergleich Vermögensvergleich Kapitalvergleich Verbindlichkeiten Privat / Gesellschafter Indexgrafiken Fristenbilanz

5 Cashflow Cash Flow Wohin ist mein Gewinn?

6 Kennzahlen Eigenkapitalrentabilität Mindestumsatz Mengenspielraum Deckungsbeitrag Working Capital Produktivität Verrechenbarkeit Stundensatz Vorfinanzierungsdauer Zinsersparnis pro Tag Return on Investment Reorganisationsbedarf Kapitaldiensttableau Kreditobergrenze Pauschalraten

7 Rating Jahreszeugnis Quantitatives Rating Quantitatives Rating Details Qualitatives Rating Gesamtrating Bonität

8 Branchenvergleich Ergebnis Kosten Aktiva Passiva Kennzahlen Vorfinanzierung Personalaufwand Kennzahlen Österreich Kennzahlen Deutschland

9 Management Summary Erfolg Bilanz

10 Erfolgsrechnung Rohertrag Werte in. Euro Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag

11 Erfolgsrechnung Aufwand Werte in. Euro Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwendungen

12 Erfolgsrechnung Aufwandsstruktur Werte in. Euro Materialeinsatz Wareneinsatz Fremdleistungen Sonstige variable Kosten Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwand Betriebsleistung

13 Erfolgsrechnung Ergebnisse Werte in. Euro Betriebsergebnis Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Ergebnis des Geschäftsjahres

14 Erfolgsrechnung Gesamtergebnis 2. Werte in. Euro Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag Sonstige Erträge Fixkosten Finanzergebnis Ergebnis

15 Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Variable Kosten 6% 4% 2% % 8% 6%,% 37,2% 25,3% 36,% 27,8% 4% 2% % Betriebsleistung Variable Kosten

16 Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Personalaufwand 6% 4% 37,2% 49,4% 35,% 27,8% 2% %,% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Personalaufwand

17 Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Sonstiger Aufwand 6% 4% 37,2% 27,8% 2% %,%,4% 96,8% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Sonstiger Aufwand

18 Steuerbelastung Steuerbelastung 27 Werte in. Euro Belastung Vorauszahlung Einkommensteuer Umsatzsteuer Steuer 3 Steuer 4 Steuer 5 Summe Nachzahlung / Gutschrift Erforderliche Zahlungen Zahlung 4 Wochen nach Bescheid Anpassung Est-VZ 25, 5..25

19 Spartenrechnung Spartenleistungen Werte in. Euro Umsatzbereich Umsatzbereich 2 Umsatzbereich 3 Umsatzbereich 4 Umsatzbereich 5 Umsatzbereich 6 Umsatzbereich 7 Umsatzbereich 8 Umsatzbereich 9

20 Spartenrechnung Spartenergebnisse Werte in. Euro Umsatzbereich Umsatzbereich 2 Umsatzbereich 3 Umsatzbereich 4 Umsatzbereich 5 Umsatzbereich 6 Umsatzbereich 7 Umsatzbereich 8 Umsatzbereich 9

21 Spartenrechnung Umsatzbereich 7 Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis

22 Spartenrechnung Umsatzbereich 2 6 Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis

23 Spartenrechnung Umsatzbereich 3 35 Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis

24 Spartenrechnung Umsatzbereich 4 6 Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis

25 Spartenrechnung Umsatzbereich 5 7 Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis

26 Spartenrechnung Umsatzbereich Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis

27 Spartenrechnung Umsatzbereich Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis

28 Spartenrechnung Umsatzbereich Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis

29 Spartenrechnung Umsatzbereich Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis

30 Bilanz Aktiva 4 Werte in. Euro Anlagevermögen Vorräte Kunden- forderungen Sonstige Forderungen Kasse, Bank Sonstiges Umlaufvermögen

31 Bilanz Passiva Werte in. Euro Eigenkapital einschl. RL Rückstellungen Bankverbindlichkeiten Anzahlungen Lieferverbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Passive Rechnungsabgrenzung

32 Bilanzvergleich Entwicklung der Verbindlichkeiten Werte in. Euro Bankverbindlichkeiten Lieferverbindlichkeiten Verb. verbundene Unternehmen Andere Verbindlichkeiten

33 Bilanzvergleich Privat / Gesellschafter Werte in. Euro Privatentnahmen / -einlagen Private Steuern Sonderausgaben Außerbetriebliche Einkünfte

34 Bilanzvergleich Betriebsleistung / Anlagevermögen 6% 4% 37,2% 27,8% 2% % 8% 6%,% 6,7%,9% 4% 2% % Betriebsleistung Anlagevermögen

35 Bilanzvergleich Betriebsleistung / Handelsware 6% 4% 37,2% 27,8% 2% %,% 8% 6% 4% 2% %,%,% Betriebsleistung Handelsware

36 Bilanzvergleich Betriebsleistung / Kundenforderungen 6% 4% 2% % 8% 6% 37,2%,% 3,% 27,8% 24,7% 4% 2% % Betriebsleistung Kundenforderungen

37 Fristenbilanz Bilanzstruktur 6 Werte in. Euro Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Kapital Kurzfristiges Kapital

38 Fristenbilanz Bilanzstruktur 27 9 Werte in. Euro Aktiva 477 Passiva Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Kapital Langfristiges Kapital

39 Kennzahlen Cash Flow Werte in. Euro Cash Flow aus dem Ergebnis Cash Flow aus der lfd. Geschäftstätigkeit Veränderung der Liquidität

40 Wohin ist mein Gewinn? 27 Werte in. Euro Cash Flow Working Capital Langfristiger Bereich Kapital Kasse/Bank Anfangsbestand Jahres - überschuss Anlagen - abschreibungen Erhöhung Fremdkapital Senkung Vorräte Erhöhung Forderungen Investitionen Rückzahlung Abstattungskredi te Ausschüttung Kasse/Bank Endbestand

41 Kennzahlen Eigenkapitalrentabilität ,% 473,6% 45,% 438,7% 4,% 35,% 3,% 289,8% 25,% 2,% 5,%,% 5,%,% Eigenkapitalrentabilität

42 Kennzahlen Mindestumsatz Ist-Umsatz Mindestumsatz 2..8 Werte in. Euro

43 Kennzahlen Mengenspielraum - Preisspielraum ,% 6,% 5,9% 4,% 2,%,% 2,% 2,8%,2% 3,8%,8% 8,% 6,% 4,% 2,%,% Mengenspielraum (MindestUmsatzPunkt) Preisspielraum (MindestUmsatzPunkt)

44 Kennzahlen Deckungsbeitrag Werte in. Euro 85,4%.58 86,7%.58 84,5% ,% 9,% 8,% 7,% 6,% 5,% 4,% 3,% 2,%,%,% Rohertrag Deckungsbeitrag Rohertrag in % Deckungsbeitrag in %

45 Kennzahlen Working Capital Umlaufvermögen Fremdkapital 6 Werte in. Euro Working Capital

46 Produktivitätsanalyse Produktivität Werte in Euro Vollkosten je verkaufter Stunde Effektiv erzielter Stundensatz Vollkosten bei geplanter Verrechenbarkeit Kalkulierter Stundensatz

47 Produktivitätsanalyse Verrechenbarkeit % 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% % %,%,%,% Istverrechenbarkeit Mindestverrechenbarkeit

48 Produktivitätsanalyse Stundensatz bei Veränderung der Verrechenbarkeit 27 Werte in Euro 6% 65% 7% 75% 8% 85% 9% 95% Verrechenbarkeit Vollkostendeckender Stundensatz

49 Kennzahlen Vorfinanzierungsdauer in Tagen Lagerdauer Geldeingangsdauer Lieferantenziel Vorfinanzierungsdauer

50 Kennzahlen Mögliche Zinsersparnis in Euro Jährliche Zinsersparnis pro Tag kürzerer Lagerdauer Geldeingangsdauer

51 Kennzahlen Return on Investment ROI 26,5 % 36,8 % 2,4 % Umsatzrendite 2,2 % 4,9 %,7 % x Kapitalumschlag 2,2 x 2,5 x,8 x Jahreserfolg Betriebsleistung : :.329 Kapital Werte in. Euro

52 Reorganisationsbedarf nach URG Eigenmittelquote Schuldentilgungsdauer % 8% 6% 24% 32% J 5J J 5J J

53 Kapitaldiensttableau Kapitaldiensttableau 27 Werte in. Euro Cash Flow aus dem Ergebnis (vor Zinsen) 23 - Lfd. erforderliche Ersatzinvestitionen - Privat / Gesellschafterentnahmen 27 = Kapitaldienstpotenzial 24 - Vorrangige Bedienung Betriebsmittelkredite (Zinsen) = Potenzial für Annuitäten Abstattungskredite 24 Potenzielle Konditionen Abstattungskredite Laufzeit Zinssatz Jahre 5,% => Obergrenze Abstattungskredite 85 + Ausnutzung Betriebsmittelkredite = Fremdkapitalobergrenze 85

54 Kapitaldiensttableau Obergrenze Abstattungskredite 27 Laufzeit in Jahren Zinssatz Werte in. Euro 3,% 3,5% 4,% 4,5% 5,% 5,5% 6,% 6,5% 7,%

55 Kapitaldiensttableau Kredithöhe Zinssatz 27 Höhe der jährlichen Pauschalraten bei einer Laufzeit von Jahren Werte in. Euro 3,% 3,5% 4,% 4,5% 5,% 5,5% 6,% 6,5% 7,%

56 Jahreszeugnis Jahreszeugnis 27 Mustermandant Finanzstabilität 3 Eigenkapitalquote Schuldentilgungsdauer 4 2 Ertragskraft Gesamtkapitalrentabilität Cash Flow in % der BL Notenschlüssel Inhaltsverzeichnis

57 Jahresabschlussrating Quantitatives Rating

58 Jahresabschlussrating Finanzstabilität Ertragskraft

59 Jahresabschlussrating Qualitatives Rating

60 Jahresabschlussrating Gesamtrating

61 Wie steht es um Ihre Bonität? Bonitätsindikatoren extrem gut sehr gut gut mittel schlecht leicht Insolvenzgefährdet Insolvenzgefährdet stark Insolvenzgefährdet

62 Unternehmenswert Werte in. Euro (Die Darstellung basiert auf Daten der Vergangenheit. Für die Ermittlung eines zukunftsorientierten Unternehmenswertes ist eine Planungsrechnung erforderlich.)

63 Branchenvergleich Ergebnis in % der Betriebsleistung Vergleich 2,%,%,%,%,% 86,7% 84,5% 8,% 6,% 4,% 2,% 4,9% 2,2% 3,8%,8%,% Rohertrag Betriebsergebnis Erg. der gewöhnl. Geschäftstät.

64 Branchenvergleich Kosten in % der Betriebsleistung Vergleich 7,% 6,% 57,9% 56,2% 5,% 4,% 3,% 2,%,% 5,5% 3,3% 3,6% 4,%,%,9% 2,2%,2%,4%,%,%,%,%,% Waren/Materialeinsatz Personal Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwand

65 Branchenvergleich Aktiva Vergleich 5,% 45,% 4,% 35,% 3,% 25,% 43,2% 39,9% 29,8% 34,8% 2,% 5,%,% 6,3% 3,6%,3%,5% 5,%,%,%,%,%,%,3%,4%,% Anlagevermögen Vorräte Kundenforderungen Sonstige Ford., ARA Kassa, Bank

66 Branchenvergleich Passiva Vergleich 6,% 54,7% 5,% 47,9% 4,% 3,% 2,% 4,6% 22,3% 25,2%,% 9,6% 6,6% 3,9% 5,6% 9,6%,%,%,%,%,%,% Eigenkapital einschl. RL Rückstellungen Lieferverbindlichkeiten Sonstige Verbindl., PRA, Anz. Bank

67 Branchenvergleich Kennzahlen Vergleich 3, x 2,% 2,5 x 2,5,%,% 2,2 2, x 8,%,5 x 6,%, x 4,% 36,8% 26,5%,5 x 2,% 4,9% 2,2%, x, Umschlagshäufigkeit,% Umsatzrentabilität,% Return on Investment

68 Branchenvergleich Kennzahlen Vergleich 6,% 4,9% 4,% 2,% 2,2%,% 9,6% 8,% 6,% 6,6% 5,2% 6,% 4,% 2,%,%,%,%,% Eigenkapitalquote Cash Flow in % der Betriebsleistung Durchschnittliche Kreditkosten

69 Branchenvergleich Vorfinanzierungsdauer in Tagen Vergleich 8, T 6, T , T , T, T 8, T , T 4, T , T, T Lagerdauer in Tagen Geldeingangsdauer in Tagen Effekt. Lieferantenziel in Tagen Vorfinanzierungsdauer

70 Branchenvergleich Je Euro Personalaufwand Vergleich 2,,8,7,8,6,4,2,5,5,,8,6,7,82,4,2,,3,34,,,,, Gesamtkapital Anlagevermögen Umsatz Rohertrag Cash Flow aus dem Ergebnis,26,22

71 Branchenvergleich Kennzahlen Österreich Vergleich 6,% 4,9% 4,9% 4,% 2,% 2,2% 2,2%,% 9,6% 8,% 6,6% 6,% 5,5% 4,% 3,3% 2,%,% Eigenkapitalquote Cash Flow in % der Betriebsleistung Umsatzrentabilität,%

72 Branchenvergleich Kennzahlen Österreich Vergleich 8,%, J 7,% 7,4% 9, J 8,8 6,% 5,% 54,7% 47,9% 8, J 7, J 6, J 6,3 4,% 5, J 3,% 4, J 3,6 2,% 3, J 2, J 2,6,6,8,%, J,% Bankkreditquote, J Schuldentilgungsdauer Bankkreditrückzahlungsdauer

73 Branchenvergleich Kennzahlen Deutschland Vergleich 3, x 4 T ,5 x 2,5 2 T 2, x 2,2 T,5 x,6 8 T 6 T 54, x 4 T ,5 x 2 T, x Kapitalumschlag T Debitorenziel in Tagen Kreditorenziel in Tagen

74 Branchenvergleich Kennzahlen Deutschland Vergleich 7, J 5,% 473,6% 6, J 5, J 5,7 45,% 4,% 35,% 4, J 3,6 3,% 25,% 289,8% 3, J 2,6 2,% 2, J 5,%, J, J Schuldentilgungsdauer,% 5,%,% 8,% Eigenkapitalrentabilität 4,9% 2,2% 2,% Umsatzrentabilität

75 Branchenvergleich Kennzahlen Deutschland Vergleich 8,% 7,% 68,4% 6,% 5,% 4,% 43,2% 39,9% 3,% 2,% 22,2% 6,6% 25,2% 7,2%,% 9,6% 6,6%,% Anlagendeckung A Anlagenintensität Eigenkapitalquote

76 Management Summary Erfolgsvergleich Erfolgsrechnung Erfolgsvergleich Kennzahlen Werte in. Euro Betriebsleistung Materialeinsatz Wareneinsatz - Fremdleistungen 3 - Sonstige variable Kosten = Rohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand = Betriebsergebnis /-Finanzergebnis = EGT Betriebs leistung Rohertrag Betriebs ergebnis EGT Betriebsleistung Mindestumsatz Spielraum bis zum Nullergebnis Deckungsbeitrag in % 85,4% 86,7% 84,5% Rohaufschlag in % 585,% 65,2% 543,6% Umsatzrentabilität,7% 4,9% 2,2%.48 Preis.699 Menge,8% 2,8% Erfolgsrechnung EGT-Entwicklung Kommentare Wareneinsatz Abschreibungen Finanzaufwand 2% % 8% 6% 4% 2% % Personalaufwand Sonstiger Aufwand Betrleist., So.Erträge Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit

77 Management Summary Bilanz Bilanz Bilanzstruktur Kennzahlen Werte in. Euro 7% Wert Note AKTIVA PASSIVA 6% 4% Eigenkapitalquote 6,6% 4 Anlagevermögen 39 Eigenkapital 53 Schuldentilgungsdauer 3,6 J 2 48% Gesamtkapitalrentabilität 26,5% Vorräte 9 Rückstellungen 45 Cash Flow in % der Betriebsleistung 2,2% 4% Gesamtnote 2 Forderungen 368 Bankverbindlichkeiten 383 Kassa, Bank 3 Lieferverbindlichkeiten 7 Sonst. Verbindlichkeiten 2 46% % 25% 5% Debitorenziel in Tagen (Eingangsdauer Kundenforderungen) Kreditorenziel in Tagen 54 Tage 32 Tage Bilanzsumme 799 Bilanzsumme 799 (Zahlungsdauer Lieferverbindlichkeiten Geldflussrechnung EGT-Entwicklung Kommentare Investit. Privat Mittelüberschuss Werte in. Euro 27 Cash Flow aus dem Ergebnis 27 +/-Veränderungen Vorräte 7 +/-Veränderungen Kundenforderungen -48 +/-Veränderungen Lieferverbindlichkeiten 43 +/-Sonstige Veränderungen Working Capital 35 +/-Außerordentliches Ergebnis und Steuern 29 +/-Investitionen -23 +/-Aufnahme / Tilgung Darlehen -52 +/-Veränderung Sonstige Verbindlichkeiten langfristig +/-Private- bzw. Gesellschaftersphäre -27 = Mittelüberschuss bzw. Mittelbedarf 8 Veränderung Liquide Mittel - Betriebsmittelkredite Cash Flow Working Capital ao.erg + Steuern

78 Ihre Chancen in der Zukunft... Chancenrechner

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80 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand ( von 4) Werte in. Euro Werbung Fahrzeugkosten & Transport Post & Telefonaufwand

81 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (2 von 4) 5 Werte in. Euro Instandhaltung Büroaufwand Rechts & Beratungsaufwand

82 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (3 von 4) Werte in. Euro Sonstiger Aufwand Raumkosten Leasing & sonst. Mieten

83 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (4 von 4) Werte in. Euro Versicherungen Zuführung zu Rückstellungen

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85 Erfolgsrechnung Umsatzdetail ( von 2) Werte in. Euro Produkt A Produkt B Produkt C

86 Erfolgsrechnung Umsatzdetail (2 von 2) Werte in. Euro Produkt D Produkt E Produkt F Bestandsveränderungen -22

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88 Jahreszeugnis Quantitatives Rating - Notenschlüssel Sehr gut Gut Mittel Schlecht Insolvenzgefährdet Note Note 2 Note 3 Note 4 Note 5 Eigenkapitalquote > 3 % > 2 % > % > % <= % Schuldentilgungsdauer < 3 Jahre < 5 Jahre < 2 Jahre < 3 Jahre >= 3 Jahre Gesamtkapitalrentabilität > 5 % > 2 % > 8 % > % <= % Cash Flow in % der Betriebsleistung > % > 8 % > 5 % > % <= %

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