BILANZPRÄSENTATION 2007
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- Alma Möller
- vor 8 Jahren
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Transkript
1 BILANZPRÄSENTATION 27 Mustermandant
2 Bilanzpräsentation Erfolgsvergleich Bilanzvergleich Cash Flow Kennzahlen Rating Unternehmenswert Branchenvergleich Management Summary Chancenrechner
3 Erfolgsvergleich Rohertrag Aufwand Aufwandsstruktur Ergebnis Gesamtergebnis Indexgrafiken Steuerbelastung Spartenumsätze Spartenergebnisse Spartendetails
4 Bilanzvergleich Vermögensvergleich Kapitalvergleich Verbindlichkeiten Privat / Gesellschafter Indexgrafiken Fristenbilanz
5 Cashflow Cash Flow Wohin ist mein Gewinn?
6 Kennzahlen Eigenkapitalrentabilität Mindestumsatz Mengenspielraum Deckungsbeitrag Working Capital Produktivität Verrechenbarkeit Stundensatz Vorfinanzierungsdauer Zinsersparnis pro Tag Return on Investment Reorganisationsbedarf Kapitaldiensttableau Kreditobergrenze Pauschalraten
7 Rating Jahreszeugnis Quantitatives Rating Quantitatives Rating Details Qualitatives Rating Gesamtrating Bonität
8 Branchenvergleich Ergebnis Kosten Aktiva Passiva Kennzahlen Vorfinanzierung Personalaufwand Kennzahlen Österreich Kennzahlen Deutschland
9 Management Summary Erfolg Bilanz
10 Erfolgsrechnung Rohertrag Werte in. Euro Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag
11 Erfolgsrechnung Aufwand Werte in. Euro Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwendungen
12 Erfolgsrechnung Aufwandsstruktur Werte in. Euro Materialeinsatz Wareneinsatz Fremdleistungen Sonstige variable Kosten Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwand Betriebsleistung
13 Erfolgsrechnung Ergebnisse Werte in. Euro Betriebsergebnis Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit Ergebnis des Geschäftsjahres
14 Erfolgsrechnung Gesamtergebnis 2. Werte in. Euro Betriebsleistung Variable Kosten Rohertrag Sonstige Erträge Fixkosten Finanzergebnis Ergebnis
15 Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Variable Kosten 6% 4% 2% % 8% 6%,% 37,2% 25,3% 36,% 27,8% 4% 2% % Betriebsleistung Variable Kosten
16 Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Personalaufwand 6% 4% 37,2% 49,4% 35,% 27,8% 2% %,% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Personalaufwand
17 Erfolgsrechnung Betriebsleistung / Sonstiger Aufwand 6% 4% 37,2% 27,8% 2% %,%,4% 96,8% 8% 6% 4% 2% % Betriebsleistung Sonstiger Aufwand
18 Steuerbelastung Steuerbelastung 27 Werte in. Euro Belastung Vorauszahlung Einkommensteuer Umsatzsteuer Steuer 3 Steuer 4 Steuer 5 Summe Nachzahlung / Gutschrift Erforderliche Zahlungen Zahlung 4 Wochen nach Bescheid Anpassung Est-VZ 25, 5..25
19 Spartenrechnung Spartenleistungen Werte in. Euro Umsatzbereich Umsatzbereich 2 Umsatzbereich 3 Umsatzbereich 4 Umsatzbereich 5 Umsatzbereich 6 Umsatzbereich 7 Umsatzbereich 8 Umsatzbereich 9
20 Spartenrechnung Spartenergebnisse Werte in. Euro Umsatzbereich Umsatzbereich 2 Umsatzbereich 3 Umsatzbereich 4 Umsatzbereich 5 Umsatzbereich 6 Umsatzbereich 7 Umsatzbereich 8 Umsatzbereich 9
21 Spartenrechnung Umsatzbereich 7 Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
22 Spartenrechnung Umsatzbereich 2 6 Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
23 Spartenrechnung Umsatzbereich 3 35 Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
24 Spartenrechnung Umsatzbereich 4 6 Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
25 Spartenrechnung Umsatzbereich 5 7 Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
26 Spartenrechnung Umsatzbereich Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
27 Spartenrechnung Umsatzbereich Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
28 Spartenrechnung Umsatzbereich Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
29 Spartenrechnung Umsatzbereich Werte in. Euro Spartenleistung Variable Kosten Spartenrohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Sonstige Fixkosten Spartenergebnis
30 Bilanz Aktiva 4 Werte in. Euro Anlagevermögen Vorräte Kunden- forderungen Sonstige Forderungen Kasse, Bank Sonstiges Umlaufvermögen
31 Bilanz Passiva Werte in. Euro Eigenkapital einschl. RL Rückstellungen Bankverbindlichkeiten Anzahlungen Lieferverbindlichkeiten Sonstige Verbindlichkeiten Passive Rechnungsabgrenzung
32 Bilanzvergleich Entwicklung der Verbindlichkeiten Werte in. Euro Bankverbindlichkeiten Lieferverbindlichkeiten Verb. verbundene Unternehmen Andere Verbindlichkeiten
33 Bilanzvergleich Privat / Gesellschafter Werte in. Euro Privatentnahmen / -einlagen Private Steuern Sonderausgaben Außerbetriebliche Einkünfte
34 Bilanzvergleich Betriebsleistung / Anlagevermögen 6% 4% 37,2% 27,8% 2% % 8% 6%,% 6,7%,9% 4% 2% % Betriebsleistung Anlagevermögen
35 Bilanzvergleich Betriebsleistung / Handelsware 6% 4% 37,2% 27,8% 2% %,% 8% 6% 4% 2% %,%,% Betriebsleistung Handelsware
36 Bilanzvergleich Betriebsleistung / Kundenforderungen 6% 4% 2% % 8% 6% 37,2%,% 3,% 27,8% 24,7% 4% 2% % Betriebsleistung Kundenforderungen
37 Fristenbilanz Bilanzstruktur 6 Werte in. Euro Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Kapital Kurzfristiges Kapital
38 Fristenbilanz Bilanzstruktur 27 9 Werte in. Euro Aktiva 477 Passiva Kurzfristiges Vermögen Langfristiges Vermögen Kurzfristiges Kapital Langfristiges Kapital
39 Kennzahlen Cash Flow Werte in. Euro Cash Flow aus dem Ergebnis Cash Flow aus der lfd. Geschäftstätigkeit Veränderung der Liquidität
40 Wohin ist mein Gewinn? 27 Werte in. Euro Cash Flow Working Capital Langfristiger Bereich Kapital Kasse/Bank Anfangsbestand Jahres - überschuss Anlagen - abschreibungen Erhöhung Fremdkapital Senkung Vorräte Erhöhung Forderungen Investitionen Rückzahlung Abstattungskredi te Ausschüttung Kasse/Bank Endbestand
41 Kennzahlen Eigenkapitalrentabilität ,% 473,6% 45,% 438,7% 4,% 35,% 3,% 289,8% 25,% 2,% 5,%,% 5,%,% Eigenkapitalrentabilität
42 Kennzahlen Mindestumsatz Ist-Umsatz Mindestumsatz 2..8 Werte in. Euro
43 Kennzahlen Mengenspielraum - Preisspielraum ,% 6,% 5,9% 4,% 2,%,% 2,% 2,8%,2% 3,8%,8% 8,% 6,% 4,% 2,%,% Mengenspielraum (MindestUmsatzPunkt) Preisspielraum (MindestUmsatzPunkt)
44 Kennzahlen Deckungsbeitrag Werte in. Euro 85,4%.58 86,7%.58 84,5% ,% 9,% 8,% 7,% 6,% 5,% 4,% 3,% 2,%,%,% Rohertrag Deckungsbeitrag Rohertrag in % Deckungsbeitrag in %
45 Kennzahlen Working Capital Umlaufvermögen Fremdkapital 6 Werte in. Euro Working Capital
46 Produktivitätsanalyse Produktivität Werte in Euro Vollkosten je verkaufter Stunde Effektiv erzielter Stundensatz Vollkosten bei geplanter Verrechenbarkeit Kalkulierter Stundensatz
47 Produktivitätsanalyse Verrechenbarkeit % 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% % %,%,%,% Istverrechenbarkeit Mindestverrechenbarkeit
48 Produktivitätsanalyse Stundensatz bei Veränderung der Verrechenbarkeit 27 Werte in Euro 6% 65% 7% 75% 8% 85% 9% 95% Verrechenbarkeit Vollkostendeckender Stundensatz
49 Kennzahlen Vorfinanzierungsdauer in Tagen Lagerdauer Geldeingangsdauer Lieferantenziel Vorfinanzierungsdauer
50 Kennzahlen Mögliche Zinsersparnis in Euro Jährliche Zinsersparnis pro Tag kürzerer Lagerdauer Geldeingangsdauer
51 Kennzahlen Return on Investment ROI 26,5 % 36,8 % 2,4 % Umsatzrendite 2,2 % 4,9 %,7 % x Kapitalumschlag 2,2 x 2,5 x,8 x Jahreserfolg Betriebsleistung : :.329 Kapital Werte in. Euro
52 Reorganisationsbedarf nach URG Eigenmittelquote Schuldentilgungsdauer % 8% 6% 24% 32% J 5J J 5J J
53 Kapitaldiensttableau Kapitaldiensttableau 27 Werte in. Euro Cash Flow aus dem Ergebnis (vor Zinsen) 23 - Lfd. erforderliche Ersatzinvestitionen - Privat / Gesellschafterentnahmen 27 = Kapitaldienstpotenzial 24 - Vorrangige Bedienung Betriebsmittelkredite (Zinsen) = Potenzial für Annuitäten Abstattungskredite 24 Potenzielle Konditionen Abstattungskredite Laufzeit Zinssatz Jahre 5,% => Obergrenze Abstattungskredite 85 + Ausnutzung Betriebsmittelkredite = Fremdkapitalobergrenze 85
54 Kapitaldiensttableau Obergrenze Abstattungskredite 27 Laufzeit in Jahren Zinssatz Werte in. Euro 3,% 3,5% 4,% 4,5% 5,% 5,5% 6,% 6,5% 7,%
55 Kapitaldiensttableau Kredithöhe Zinssatz 27 Höhe der jährlichen Pauschalraten bei einer Laufzeit von Jahren Werte in. Euro 3,% 3,5% 4,% 4,5% 5,% 5,5% 6,% 6,5% 7,%
56 Jahreszeugnis Jahreszeugnis 27 Mustermandant Finanzstabilität 3 Eigenkapitalquote Schuldentilgungsdauer 4 2 Ertragskraft Gesamtkapitalrentabilität Cash Flow in % der BL Notenschlüssel Inhaltsverzeichnis
57 Jahresabschlussrating Quantitatives Rating
58 Jahresabschlussrating Finanzstabilität Ertragskraft
59 Jahresabschlussrating Qualitatives Rating
60 Jahresabschlussrating Gesamtrating
61 Wie steht es um Ihre Bonität? Bonitätsindikatoren extrem gut sehr gut gut mittel schlecht leicht Insolvenzgefährdet Insolvenzgefährdet stark Insolvenzgefährdet
62 Unternehmenswert Werte in. Euro (Die Darstellung basiert auf Daten der Vergangenheit. Für die Ermittlung eines zukunftsorientierten Unternehmenswertes ist eine Planungsrechnung erforderlich.)
63 Branchenvergleich Ergebnis in % der Betriebsleistung Vergleich 2,%,%,%,%,% 86,7% 84,5% 8,% 6,% 4,% 2,% 4,9% 2,2% 3,8%,8%,% Rohertrag Betriebsergebnis Erg. der gewöhnl. Geschäftstät.
64 Branchenvergleich Kosten in % der Betriebsleistung Vergleich 7,% 6,% 57,9% 56,2% 5,% 4,% 3,% 2,%,% 5,5% 3,3% 3,6% 4,%,%,9% 2,2%,2%,4%,%,%,%,%,% Waren/Materialeinsatz Personal Abschreibungen Sonstiger Aufwand Finanzaufwand
65 Branchenvergleich Aktiva Vergleich 5,% 45,% 4,% 35,% 3,% 25,% 43,2% 39,9% 29,8% 34,8% 2,% 5,%,% 6,3% 3,6%,3%,5% 5,%,%,%,%,%,%,3%,4%,% Anlagevermögen Vorräte Kundenforderungen Sonstige Ford., ARA Kassa, Bank
66 Branchenvergleich Passiva Vergleich 6,% 54,7% 5,% 47,9% 4,% 3,% 2,% 4,6% 22,3% 25,2%,% 9,6% 6,6% 3,9% 5,6% 9,6%,%,%,%,%,%,% Eigenkapital einschl. RL Rückstellungen Lieferverbindlichkeiten Sonstige Verbindl., PRA, Anz. Bank
67 Branchenvergleich Kennzahlen Vergleich 3, x 2,% 2,5 x 2,5,%,% 2,2 2, x 8,%,5 x 6,%, x 4,% 36,8% 26,5%,5 x 2,% 4,9% 2,2%, x, Umschlagshäufigkeit,% Umsatzrentabilität,% Return on Investment
68 Branchenvergleich Kennzahlen Vergleich 6,% 4,9% 4,% 2,% 2,2%,% 9,6% 8,% 6,% 6,6% 5,2% 6,% 4,% 2,%,%,%,%,% Eigenkapitalquote Cash Flow in % der Betriebsleistung Durchschnittliche Kreditkosten
69 Branchenvergleich Vorfinanzierungsdauer in Tagen Vergleich 8, T 6, T , T , T, T 8, T , T 4, T , T, T Lagerdauer in Tagen Geldeingangsdauer in Tagen Effekt. Lieferantenziel in Tagen Vorfinanzierungsdauer
70 Branchenvergleich Je Euro Personalaufwand Vergleich 2,,8,7,8,6,4,2,5,5,,8,6,7,82,4,2,,3,34,,,,, Gesamtkapital Anlagevermögen Umsatz Rohertrag Cash Flow aus dem Ergebnis,26,22
71 Branchenvergleich Kennzahlen Österreich Vergleich 6,% 4,9% 4,9% 4,% 2,% 2,2% 2,2%,% 9,6% 8,% 6,6% 6,% 5,5% 4,% 3,3% 2,%,% Eigenkapitalquote Cash Flow in % der Betriebsleistung Umsatzrentabilität,%
72 Branchenvergleich Kennzahlen Österreich Vergleich 8,%, J 7,% 7,4% 9, J 8,8 6,% 5,% 54,7% 47,9% 8, J 7, J 6, J 6,3 4,% 5, J 3,% 4, J 3,6 2,% 3, J 2, J 2,6,6,8,%, J,% Bankkreditquote, J Schuldentilgungsdauer Bankkreditrückzahlungsdauer
73 Branchenvergleich Kennzahlen Deutschland Vergleich 3, x 4 T ,5 x 2,5 2 T 2, x 2,2 T,5 x,6 8 T 6 T 54, x 4 T ,5 x 2 T, x Kapitalumschlag T Debitorenziel in Tagen Kreditorenziel in Tagen
74 Branchenvergleich Kennzahlen Deutschland Vergleich 7, J 5,% 473,6% 6, J 5, J 5,7 45,% 4,% 35,% 4, J 3,6 3,% 25,% 289,8% 3, J 2,6 2,% 2, J 5,%, J, J Schuldentilgungsdauer,% 5,%,% 8,% Eigenkapitalrentabilität 4,9% 2,2% 2,% Umsatzrentabilität
75 Branchenvergleich Kennzahlen Deutschland Vergleich 8,% 7,% 68,4% 6,% 5,% 4,% 43,2% 39,9% 3,% 2,% 22,2% 6,6% 25,2% 7,2%,% 9,6% 6,6%,% Anlagendeckung A Anlagenintensität Eigenkapitalquote
76 Management Summary Erfolgsvergleich Erfolgsrechnung Erfolgsvergleich Kennzahlen Werte in. Euro Betriebsleistung Materialeinsatz Wareneinsatz - Fremdleistungen 3 - Sonstige variable Kosten = Rohertrag Sonstige Erträge Personalaufwand Abschreibungen Sonstiger Aufwand = Betriebsergebnis /-Finanzergebnis = EGT Betriebs leistung Rohertrag Betriebs ergebnis EGT Betriebsleistung Mindestumsatz Spielraum bis zum Nullergebnis Deckungsbeitrag in % 85,4% 86,7% 84,5% Rohaufschlag in % 585,% 65,2% 543,6% Umsatzrentabilität,7% 4,9% 2,2%.48 Preis.699 Menge,8% 2,8% Erfolgsrechnung EGT-Entwicklung Kommentare Wareneinsatz Abschreibungen Finanzaufwand 2% % 8% 6% 4% 2% % Personalaufwand Sonstiger Aufwand Betrleist., So.Erträge Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit
77 Management Summary Bilanz Bilanz Bilanzstruktur Kennzahlen Werte in. Euro 7% Wert Note AKTIVA PASSIVA 6% 4% Eigenkapitalquote 6,6% 4 Anlagevermögen 39 Eigenkapital 53 Schuldentilgungsdauer 3,6 J 2 48% Gesamtkapitalrentabilität 26,5% Vorräte 9 Rückstellungen 45 Cash Flow in % der Betriebsleistung 2,2% 4% Gesamtnote 2 Forderungen 368 Bankverbindlichkeiten 383 Kassa, Bank 3 Lieferverbindlichkeiten 7 Sonst. Verbindlichkeiten 2 46% % 25% 5% Debitorenziel in Tagen (Eingangsdauer Kundenforderungen) Kreditorenziel in Tagen 54 Tage 32 Tage Bilanzsumme 799 Bilanzsumme 799 (Zahlungsdauer Lieferverbindlichkeiten Geldflussrechnung EGT-Entwicklung Kommentare Investit. Privat Mittelüberschuss Werte in. Euro 27 Cash Flow aus dem Ergebnis 27 +/-Veränderungen Vorräte 7 +/-Veränderungen Kundenforderungen -48 +/-Veränderungen Lieferverbindlichkeiten 43 +/-Sonstige Veränderungen Working Capital 35 +/-Außerordentliches Ergebnis und Steuern 29 +/-Investitionen -23 +/-Aufnahme / Tilgung Darlehen -52 +/-Veränderung Sonstige Verbindlichkeiten langfristig +/-Private- bzw. Gesellschaftersphäre -27 = Mittelüberschuss bzw. Mittelbedarf 8 Veränderung Liquide Mittel - Betriebsmittelkredite Cash Flow Working Capital ao.erg + Steuern
78 Ihre Chancen in der Zukunft... Chancenrechner
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80 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand ( von 4) Werte in. Euro Werbung Fahrzeugkosten & Transport Post & Telefonaufwand
81 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (2 von 4) 5 Werte in. Euro Instandhaltung Büroaufwand Rechts & Beratungsaufwand
82 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (3 von 4) Werte in. Euro Sonstiger Aufwand Raumkosten Leasing & sonst. Mieten
83 Erfolgsrechnung Sonstiger Aufwand (4 von 4) Werte in. Euro Versicherungen Zuführung zu Rückstellungen
84 Hier klicken um Präsentation zu beenden...
85 Erfolgsrechnung Umsatzdetail ( von 2) Werte in. Euro Produkt A Produkt B Produkt C
86 Erfolgsrechnung Umsatzdetail (2 von 2) Werte in. Euro Produkt D Produkt E Produkt F Bestandsveränderungen -22
87 Hier klicken um Präsentation zu beenden...
88 Jahreszeugnis Quantitatives Rating - Notenschlüssel Sehr gut Gut Mittel Schlecht Insolvenzgefährdet Note Note 2 Note 3 Note 4 Note 5 Eigenkapitalquote > 3 % > 2 % > % > % <= % Schuldentilgungsdauer < 3 Jahre < 5 Jahre < 2 Jahre < 3 Jahre >= 3 Jahre Gesamtkapitalrentabilität > 5 % > 2 % > 8 % > % <= % Cash Flow in % der Betriebsleistung > % > 8 % > 5 % > % <= %
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