Haushaltsnahe Dienstleistungen/Handwerkerleistungen, begünstigt und nicht begünstigt - Checkliste

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1 Haushaltsnahe en/en, begünstigt und nicht begünstigt - Checkliste Maßnahme begünstigt nicht begünstigt Haushaltsnahe Abfallmanagement ("Vorsortierung") innerhalb des alle Maßnahmen außerhalb des Abflussrohrreinigung innerhalb des außerhalb des Ablesedienste und Abrechnung bei Verbrauchszählern (Strom, Gas, Wasser, Heizung usw.) Abriss eines baufälligen Gebäudes mit anschließendem Neubau Abwasserentsorgung Wartung und Reinigung innerhalb des Anliegerbeitrag Arbeiten alle Maßnahmen außerhalb des 1. am Dach 2. an Bodenbelägen 3. an der Fassade 4. an Garagen 5. an Innen- und Außenwänden 6. an Zu- und Ableitungen soweit innerhalb des alle Maßnahmen außerhalb des Architektenleistung Asbestsanierung Aufstellen eines Baugerüstes Arbeitskosten Miete, Material Aufzugnotruf

2 Austausch oder Modernisierung 1. der Einbauküche 2. von Bodenbelägen (z. B. Teppichboden, Parkett, Fliesen) 3. von Fenstern und Türen Bereitschaft der Erbringung einer ansonsten begünstigten Leistung im Bedarfsfall als Nebenleistung einer ansonsten begünstigten Hauptleistung Brandschadensanierung soweit nicht Versicherungsleistung Breitbandkabelnetz Installation, Wartung und Reparatur innerhalb des Carport, Terrassenüberdachung Arbeitskosten auf dem Grundstück für die Überdachung eines bereits vorhandenen Pkw-Stellplatzes oder einer bereits vorhandenen Terrasse Chauffeur nur Bereitschaft soweit Versicherungsleistung alle Maßnahmen außerhalb des Materialkosten Neuerrichtung eines Pkw- Stellplatzes oder einer Terrasse einschließlich Überdachung Dachrinnenreinigung Datenverbindungen s. Hausanschlüsse s. Hausanschlüsse Deichabgaben Elektroanlagen Wartung und Reparatur Energiepass Entsorgungsleistung als Nebenleistung, (z. B. Bauschutt, Fliesenabfuhr bei Neuverfliesung eines Bades, Grünschnittabfuhr bei Gartenpflege) als Hauptleistung Erhaltungsmaßnahmen innerhalb des alle Maßnahmen außerhalb des

3 Erstellung oder Hilfe bei der Erstellung der Steuererklärung Fäkalienabfuhr Fahrstuhlkosten Wartung und Reparatur Betriebskosten Fertiggaragen Neuerrichtung, wenn die Fläche vorher nicht als Pkw-Stellplatz genutzt wurde Feuerlöscher Wartung Fitnesstrainer Friseurleistungen nur soweit sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und der Behinderten- Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird; s. BMF Schreiben IV C 4 - S-2296b / 07 / 0003, Rdnrn. 10, 12, 28 (LEinform ) Fußbodenheizung Wartung, Spülung, Reparatur sowie nachträglicher Einbau alle anderen Friseurleistungen Gärtner innerhalb des alle Maßnahmen außerhalb des Gartengestaltung Gartenpflegearbeiten (z. B. Rasenmähen, Heckenschneiden) Gemeinschaftsmaschinen bei Mietern (z. B. Waschmaschine, Trockner) innerhalb des einschl. Grünschnittentsorgung als Nebenleistung alle Maßnahmen außerhalb des Reparatur und Wartung Miete

4 Gewerbeabfallentsorgung Graffitibeseitigung Gutachtertätigkeiten Hand- und Fußpflege nur soweit sie zu den Pflege- und Betreuungsleistung en gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und der Behinderten- Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird; s. BMF Schreiben IV C 4 - S-2296b / 07 / 0003, Rdnrn. 11, 13, 29 (LEinform ) Hausanschlüsse z. B. für den Anschluss von Strom- kabeln, für das Fernsehen, für Internet über Kabelfernsehen, Glasfaser oder per Satellitenempfangsanlagen sowie Weiterführung der Anschlüsse, jeweils innerhalb des Hausarbeiten, wie reinigen, Fenster putzen, bügeln usw. Haushaltsauflösung Hauslehrer alle anderen alle Maßnahmen außerhalb des Hausmeister, Hauswart Hausreinigung Hausschwammbeseitigung Hausverwalterkosten oder -gebühren Heizkosten: 1. Verbrauch

5 2. Gerätemiete für Zähler 3. Garantiewartungsgebühren 4. Heizungswartung und Reparatur 5. Austausch der Zähler nach dem Eichgesetz 6. Schornsteinfeger 7. Kosten des Ablesedienstes 8. Kosten der Abrechnung an sich Insektenschutzgitter Montage und Reparatur Material Kaminkehrer Kellerschachtabdeckungen Montage und Reparatur Material Kfz. - s. Reparatur Kinderbetreuungskosten soweit sie nicht unter 9c EStG ( 4f, 9 Abs. 5 Satz 1, 10 Abs. 1 Nr. 5 oder 8 EStG a. F.) fallen und für eine Leistung im Haushalt des Steuerpflichtigen anfallen i. S. von 9c EStG ( 4f, 9 Abs. 5 Satz 1, 10 Abs. 1 Nr. 5 oder 8 EStG a. F.); s. BMF Schreiben IV C 4 - S-2296b / 07 / 0003, Rdnr. 30 (LEinform ) Klavierstimmer Kleidungs- und Wäschepflege und -reinigung im Haushalt des Steuerpflichtigen Kontrollaufwendungen des TÜV, z. B. für den Fahrstuhl oder den Treppenlift Kosmetikleistungen nur soweit sie zu den Pflege- und Betreuungsleistungen gehören, wenn sie im Leistungskatalog der Pflegeversicherung aufgeführt sind (und der Behinderten- Pauschbetrag nicht geltend gemacht wird; s. BMF Schreiben IV C 4 - S-2296b / 07 / 0003, Rdnrn. alle anderen

6 11, 13, 29 (LEinform ) Laubentfernung auf privatem Grundstück auf öffentlichem Grundstück Leibwächter Material und sonstige im Zusammenhang mit der Leistung gelieferte Waren einschl. darauf entfallende Umsatzsteuer BMF Schreiben IV C 4 - S-2296b / 07 / 0003, Rdnr. 34 (LEinform ) Bsp.: Farbe, Fliesen, Pflastersteine, Mörtel, Sand, Tapeten, Teppichboden und andere Fußbodenbeläge, Waren, Stützstrümpfe usw. Mauerwerksanierung Miete von Verbrauchszählern (Strom, Gas, Wasser, Heizung usw.) Modernisierungs- maßnahmen (z. B. Badezimmer, Küche) innerhalb des alle Maßnahmen außerhalb des Montageleistung z. B. beim Erwerb neuer Möbel Müllabfuhr Müllentsorgungsanlage (Müllschlucker) Wartung und Reparatur Müllschränke Anlieferung und Aufstellen Material Nebenpflichten der Haushaltshilfe, wie kleine Botengänge oder Begleitung von Kindern, kranken, alten oder pflegebedürftigen Personen bei Einkäufen oder zum Arztbesuch Neubaumaßnahmen BMF Schreiben IV C 4 - S-2296b / 07 / 0003, Rdnr. 20 (LEinform ) Notbereitschaft / Notfalldienste soweit es sich um eine nicht ge- alle anderen reinen Bereit-

7 sondert berechnete Nebenleistung z. B. im Rahmen eines Wartungsvertrages handelt schaftsdienste Pflasterarbeiten innerhalb des alle Maßnahmen außerhalb des Pflegebett Pflege der Außenanlagen innerhalb des alle Maßnahmen außerhalb des Pilzbekämpfung Prüfdienste / Prüfleistung (z. B. bei Aufzügen) Rechtsberatung Reinigung der Wohnung, des Treppenhauses und der Zubehörräume Reparatur, Wartung und Pflege 1. von Bodenbelägen (z. B. Teppichboden, Parkett, Fliesen) Pflege Reparatur und Wartung 2. von Fenstern und Türen (innen und außen) Pflege Reparatur und Wartung 3. von Gegenständen im Haushalt des Steuerpflichtigen (z. B. Waschmaschine, Geschirrspüler, Herd, Fernseher, Personalcomputer und andere 4. von Heizungsanlagen, Elektro-, Gas- und Wasserinstallationen Arbeiten außerhalb des des Steuerpflichtigen außerhalb des des Steuerpflichtigen 5. von Kraftfahrzeugen (einschl. TÜV-Gebühren) Pflege im Haushalt bzw. auf dem Grundstück des Steuerpflichtigen Reparatur und Wartung im Haushalt bzw. auf dem Grundstück des Steuerpflichtigen

8 6. von Wandschränken Schadensfeststellung, Ursachenfeststellung (z. B. bei Wasserschaden, Rohrbruch usw.) Schadstoffsanierung Schädlings- und Ungezieferbekämpfung Schornsteinfeger Sekretär Sperrmüllabfuhr Statikerleistung Straßenreinigung auf privatem Grundstück auf öffentlichem Grundstück Tagesmutter bei Betreuung im Haushalt des Steuerpflichtigen soweit es sich bei den Aufwendungen nicht um Kinderbetreuungskosten (BMF Schreiben IV C 4 - S-2296b / 07 / 0003, Rdnr. 30 (LEinform ) handelt Kinderbetreuungskosten (BMF Schreiben IV C 4 - S-2296b / 07 / 0003, Rdnr. 30 (LEinform ) Taubenabwehr Technische Prüfdienste (z. B. bei Aufzügen) Trockeneisreinigung Trockenlegung von Mauerwerk Arbeiten mit Maschinen vor Ort ausschließliche Maschinenanmietung TÜV-Gebühren Überprüfung von Anlagen (z. B. Gebühr für den Schornsteinfeger oder für die Kontrolle von Blitzschutzanlagen) TÜV- Gebühren

9 Umzugsdienstleistungen für Privatpersonen, soweit nicht Betriebsausgaben oder Werbungskosten (BMF Schreiben IV C 4 - S-2296b / 07 / 0003, Rdnr. 27 (LEinform ) Verarbeitung von Verbrauchsgütern im Haushalt des Steuerpflichtigen Verbrauchsmittel, wie z. B. Schmier-, Reinigungsoder Spülmittel sowie Streugut Verwaltergebühr soweit durch Dritte erstattet als Nebenleistung (Rdnr. 35) - Abgrenzung im Wachdienst innerhalb des außerhalb des als Nebenleistung (Rdnr. 35) - Abgrenzung im Wärmedämmmaßnahmen Wartung: 1. Aufzug 2. Heizung und Öltankanlagen (einschl. Tankreinigung) 3. Feuerlöscher 4. CO2-Warngeräte 5. Pumpen 6. Abwasser- Rückstau- Sicherungen Wasserschadensanierung soweit Versicherungsleistung Wasserversorgung Wartung und Reparatur Winterdienst innerhalb des alle Maßnahmen außerhalb des Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt des Steuer-

10 pflichtigen Verarbeitung von Verbrauchsgütern im Haushalt des Steuerpflichtigen

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