Betriebliches Wachstum Wichtige Fragen, Herausforderungen und Praxistipps für kleine und mittlere Unternehmen

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1 Betriebliches Wachstum Wichtige Fragen, Herausforderungen und Praxistipps für kleine und mittlere Unternehmen Organisatorische und steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten glichkeiten bei wachsenden Unternehmen

2 Agenda I. Organisatorische Gestaltungsmöglichkeiten Betriebswirtschaftliche Gestaltungsmöglichkeiten Gesellschaftsrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten II. Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten 2

3 Betriebswirtschaftliche Gestaltungsmöglichkeiten glichkeiten Aufbau internes Rechnungswesen (KLR, Controlling) Investitionsplanung und Liquiditätsplanung Forderungsmanagement Wissensorganisation Personalstruktur 3

4 Aufbau eines internen Rechnungswesens Mehr Umsatz = Mehr Gewinn? Kostentreiber identifizieren Kunden und Lieferanten ABC-Analyse Preisuntergrenzen Vollkosten Teilkosten Variable und fixe Kosten, sowie Deckungsbeitrag Nachkalkulation 4

5 Controllingreport 5

6 Controllingreport 6

7 Controllingreport 7

8 Liquiditätsplanung tsplanung 8

9 Investitionsplanung Seite 1 von 47 9

10 Investitionsplanung 10

11 Forderungsmanagement Zeitnahe Rechnungsschreibung (USt) OPOS Mahnwesen Factoring 11

12 Personalstrukturen Organisationsformen Mittleres Management Abteilungen Kommunikation zwischen Schnittstellen Konzentration auf das Kerngeschäft Personalgewinnung und bindung Gehaltsoptimierung Betriebliche Altersversorgung Finanzierung von Weiterbildung durch den Arbeitgeber Vertretung und Vollmachten 12

13 Wissensorganisation Wissensträger identifizieren Wissen im Unternehmen halten Wissensmanagement Qualitätsmanagement Prozesse definieren 13

14 Gesellschaftsrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten glichkeiten Rechtsformwahl Flexibilität Einzelunternehmen Personengesellschaften Gemischte Rechtsformen Kapitalgesellschaften GbR OHG KG GmbH & Co.KG GmbH AG SE KGaA UG Ausl. KapG eg Haftungsbeschränkung 14

15 Gesellschaftsrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten glichkeiten Brandschutzmauer Betriebsaufspaltung 15

16 Gesellschaftsrechtliche Gestaltungsmöglichkeiten glichkeiten Checkliste: Dokumente und Regelungen für den geschäftlichen Bereich Aufnahme neuer Gesellschafter/Kinder Trennung Privat- und Betriebsvermögen Nachfolgeregelungen und Notfallpläne Gesellschaftsverträge Handelsregisterauszüge Geschäftsführungsordnungen Vollmachten und Zugangsberechtigungen Berater und sonstige Vertraute (Namen, Anschriften, Telefonnummern) Beiratsmitglieder (Namen, Anschriften, Telefonnummer) Bankverbindungen Stille Gesellschafter und etwaige Darlehensgeber (Namen, Anschriften, Telefonnummer) Versicherungsverträge Mietverträge Leasingverträge Grundstücksliste Jahresabschlüsse 16

17 Steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten glichkeiten Liquiditätsvorteile durch Abschreibungen 7g EStG Leistungsabschreibung Gewinnthesaurierung im Unternehmen im Vergleich zu Ausschüttungen Vertragsgestaltung Ausnutzung von Anfangsverlusten und Umwandlung EU/PersG è KapG Stille Gesellschaft Holding Expansion ins Ausland 17

18 Liquiditätsvorteile tsvorteile durch Abschreibungen 7g EStG 40% Ansparabschreibung, dadurch Steuerersparnis im Jahr der Bildung Betriebsvermögen max EUR Maximal für Jahr der Bildung + 3 weitere Jahre Leistungsabschreibung Bewegliche Wirtschaftsgüter z. B. Maschinen Tatsächliche Leistung statt linearer AfA Nachweis durch den Steuerpflichtigen 18

19 Gewinnthesaurierung Rechtsstand GmbH PersG Gesellschaft: Gewinn vor Steuer GewSt (400%) KSt Solz 825 verbleiben Steuerbelastung GmbH ,00 29,825% 14,00% Gesellschafter: steuerpflichtig KapESt/25%( Est 42%) Anrechnung GewSt Solz Zufluss nach Steuern Gesamtbelastung ,33% 45,74% 19

20 Vertragsgestaltung Geschäftsführeranstellungsvertrag Miet- und Pachtverträge Darlehensverträge Arbeitsverträge mit nahen Angehörigen aber Angemessenheit und Fremdvergleich 20

21 Ausnutzung von Anfangsverlusten Verluste im Einzelunternehmen bei ESt nutzen Umwandlung im Anschluss in KapG 21

22 Holding 22

23 Expansion ins Ausland Deutschland Mustermann GmbH Ausland Lieferung Lieferung T-GmbH BS PersG II. ausl. Kapital- Lieferung Lieferung I. Direktgeschäft gesellschaft III. ausl. Betriebsstätte IV. ausl. Personengesellschaft Kunden 23

24 Vielen Dank für f r Ihre Aufmerksamkeit! Färbereistraße Leutershausen Tel.: