Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen. Budget Nach Harmonisiertem Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2)

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1 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Budget 2018 Nach Harmonisiertem Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2)

2 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 2

3 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 3 Inhaltsverzeichnis Seite Inhaltsverzeichnis 3 Vorbericht 4 15 Erfolgsrechnung nach Sachgruppen Investitionsrechnung nach Sachgruppen 25

4 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 4 Vorbericht Budget 2018 Nach Harmonisiertem Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) (gemäss Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV [BSG ]) Oktober 2017

5 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 5 Inhalt 1 Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) Allgemeines...6 Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbestimmungen Art. T2-4 Abs. 1 GV) Neues Verwaltungsvermögen Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Auflösung zusätzliche Abschreibungen (Art. 85 Abs. 3 und 4 sowie Anhang 3 GV)...6 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze...7 Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zur Jahresrechnung 2016) Erläuterungen Ergebnis der Erfolgsrechnung...8 Bemerkungen zu den einzelnen Sachgruppen Erläuterung zur Entwicklung Personalaufwand Erläuterung zur Entwicklung Sach- und übriger Betriebsaufwand Erläuterung zu den Abschreibungen Erläuterung zum Transferaufwand Erläuterung zur Entwicklung Steuerertrag...9 Investitionen Ergebnis Allgemeine Übersicht Übersicht Gesamtergebnis Kirchgemeinde Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Finanzierungsergebnis Erfolgsrechnung Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Zusammenzug Investitionsrechnung nach Sachgruppen Eigenkapitalnachweis Auswertungen Nachweis über das voraussichtliche Eigenkapital Kommentare zu den Auswertungen Bilanzüberschuss/-fehlbetrag Antrag des Kirchgemeinderates Genehmigung Budget... 15

6 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 6 Vorbericht Budget Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) 1.1 Allgemeines Das Budget 2018 wurde nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2, gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG, [BSG ]), erstellt. Die Kirchgemeinde Belp-Belpberg-Toffen ist Testgemeinde im Sinne der Übergangsbestimmungen der Gemeindeverordnung vom 17. Oktober 2012, Art. T2-2, und führte HRM2 per 1. Januar 2014 ein. Die Bewilligung zur Einführung von HRM2 in der Kirchgemeinde Belp- Belpberg-Toffen wurde durch das Amt für Gemeinden und Raumordnung mit Verfügung vom 12. Dezember 2012 erteilt. 1.2 Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbestimmungen Art. T2-4 Abs. 1 GV) Das am 1. Januar 2014 bestehende Verwaltungsvermögen wurde zu Buchwerten in HRM2 übernommen: Bestehendes Verwaltungsvermögen Kontogruppe 11 (HRM1), Stand 1. Januar 2014 Die Kirchgemeindeversammlung vom hat auf Antrag des Kirchgemeinderates mit der Genehmigung des Budgets 2014 beschlossen, das bestehende Verwaltungsvermögen innert d.h. ab dem Rechnungsjahr 2014 bis und mit dem Rechnungsjahr 2021 linear abzuschreiben. CHF 330' Jahren Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von % oder gerundet CHF 41' Neues Verwaltungsvermögen Auf neuen Vermögenswerten, d.h. nach Einführung von HRM2, werden die planmässigen Abschreibungen nach Anlagekategorien und Nutzungsdauer (Anhang 2 GV) berechnet. Die Abschreibungen erfolgen linear nach Nutzungsdauer Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Zusätzliche Abschreibungen werden vorgenommen, wenn im Rechnungsjahr a) in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und b) die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. Im Budgetjahr 2018 sind auf Grund des Ergebnisses keine zusätzlichen Abschreibungen zu budgetieren Auflösung zusätzliche Abschreibungen (Art. 85 Abs. 3 und 4 sowie Anhang 3 GV) Zusätzliche Abschreibungen sind aufzulösen, wenn im betreffenden Rechnungsjahr ein Aufwandüberschuss resultiert und der Bilanzüberschussquotient (BÜQ) tiefer als 75 % ist.

7 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 7 Im Budgetjahr 2018 wird auf Grund der voraussichtlichen Höhe des Bilanzüberschusses der BÜQ höher als 75 % sein. Deshalb wird keine Auflösung zusätzlicher Abschreibungen vorgenommen. 1.3 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Der Kirchgemeinderat belastet einzelne Investitionen bis zum Betrag von CHF 25' (maximal bis zur Aktivierungsgrenze gemäss Art. 79a GV) der Erfolgsrechnung. Er verfolgt dabei eine konstante Praxis. Die Definitionen des Begriffes "Investition" gemäss Fachempfehlung der Finanzdirektoren sind: Mehrjährige Nutzungsdauer Schaffung dauerhafter Vermögenswerte Aktivierung als Verwaltungsvermögen 1.4 Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zur Jahresrechnung 2016) Das Rechnungslegungsmodell HRM2 befindet sich für Kirchgemeinden noch in der Einführungsphase. Die als Testgemeinde gemachten Erfahrungen fliessen laufend in die Rechnungslegung der Kirchgemeinden ein. Ein Vergleich mit der Jahresrechnung 2016 und dem Budget 2017 ist deshalb nicht in jedem Detail möglich.

8 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 8 2 Erläuterungen 2.1 Ergebnis der Erfolgsrechnung Das Budget 2018 weist einen Aufwandüberschuss von CHF aus. Das Ergebnis der Erfolgsrechnung hat sich gegenüber dem Budget 2017 um CHF verbessert und gegenüber der Erfolgsrechnung 2016 um CHF verschlechtert. In Anbetracht des vorhandenen Eigenkapitals von über CHF 2,14 Mio. ist der Kirchgemeinderat der Auffassung, dass der geplante Aufwandüberschuss für die Kirchgemeinde tragbar ist. Das Budget 2018 geht von einer gleichbleibenden Steueranlage aus: Steueranlage: von der einfachen Steuer Bemerkungen zu den einzelnen Sachgruppen Erläuterung zur Entwicklung Personalaufwand Die Ausgangslage bildet der Personalaufwand Stand September Bei der Budgetierung für das Jahr 2018 sind wir von einem Lohnsummenwachstum von 2 % ausgegangen. Kosten für die Stellvertretung von Pfarrpersonen, die für einen Studienurlaub freigestellt sind, gehen zu Lasten der betreffenden Kirchgemeinde. Diese Kosten belasten den Personalaufwand 2018 mit CHF An diesem Betrag wird sich der Kanton mit CHF beteiligen (siehe entsprechende Position im Transferertrag) Erläuterung zur Entwicklung Sach- und übriger Betriebsaufwand Der Sach- und Betriebsaufwand ist im Vergleich zum Budget 2017 deutlich gestiegen. Dies ist darauf zurückzuführen, dass im Budgetjahr 2018 nebst einer Seniorenreise eine Studienreise für Kirchgemeindemitglieder nach Ruanda geplant ist. Die wesentlichen Änderungen betreffen die folgenden Kontogruppen: Verschiedener Betriebsaufwand Kirchliche Aufgaben Aufwand im Zusammenhang mit der Studienreise nach Ruanda CHF Aufwand Seniorenreise CHF Die Kostenbeteiligungen der Reiseteilnehmer wird auf Grund der Verbuchung nach dem Bruttoprinzip im Ertrag in der Kontogruppe Entgelte Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen mit einem Betrag von insgesamt CHF verbucht Erläuterung zu den Abschreibungen Die Umstellung des Rechnungslegungsmodells auf HRM2 bewirkt in Zukunft eine deutliche Entlastung der Erfolgsrechnung auf Grund der neuen linearen Abschreibungsmethode. Nach HRM2 wird nicht mehr wie unter HRM1 auf sämtlichen Anlagekategorien und ungeachtet der effektiven Lebensdauer der Investitionen ein harmonisierter Abschreibungssatz von 10 % angewendet. Das am 1. Januar 2014 bestehende Verwaltungsvermögen von CHF 330' wird, gemäss der Genehmigung durch die Kirchgemeindeversammlung vom , innert 8 Jahren linear abgeschrieben. Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungsbetrag von CHF 41'

9 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 9 Die planmässigen Abschreibungen auf den bisher getätigten Investitionen werden je nach Anlagekategorie und Nutzungsdauer berechnet und belasten das Budget 2018 mit voraussichtlich CHF Die für 2018 geplanten Investitionen Kirchenraum 2018 und Sanierung Vorplatz Pfarrhaus werden das Budget ab dem Jahr der Fertigstellung mit voraussichtlich CHF belasten Erläuterung zum Transferaufwand Der Transferaufwand beinhaltet die Entschädigungen oder Beiträge an andere Gemeinwesen wie Kanton, Einwohner- und Kirchgemeinden, private Organisationen ohne Erwerbszweck und Beiträge an private Haushalte. Da wir von gleichbleibenden respektive eher leicht rückläufigen Fiskaleinnahmen ausgehen, verändert sich im Vergleich zum Budget 2017 auch der Beitrag 2018 an den Synodalverband Reformierte Kirchen BE-JU-SO nur unwesentlich Erläuterung zur Entwicklung Steuerertrag Die Grundlagen für die Budgetierung der Fiskalerträge bilden der Steuerertrag 2016 sowie die Prognosedaten und Statistiken der kantonalen Steuerverwaltung. Bei den natürlichen Personen wird für 2018 ein gleich bleibender Steuerertrag prognostiziert. Die voraussichtlich eher rückläufige Veränderung der Steuerpflichtigen führt aber dazu, dass die Fiskalerträge von natürlichen Personen leicht abnehmen werden. Bei den juristischen Personen hingegen wird ein leicht steigender Steuerertrag prognostiziert. Dies führt dazu dass insgesamt trotzdem mit einer leichten Zunahme der Fiskalerträge gerechnet werden kann. 2.3 Investitionen Für das Budgetjahr 2018 sind Investitionen im Betrag von CHF geplant. Diese Summe dient als Grundlage für die Berechnungen der Kapitalkosten (Abschreibungen, Zinsen). Vorbehalten bleiben die Beschlüsse durch die entsprechenden Kreditbewilligungsorgane.

10 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 10 3 Ergebnis 3.1 Allgemeine Übersicht Budget 2018 Budget 2017 Rechnung 2016 Jahresergebnis ER Gesamthaushalt Steuerertrag natürliche Personen Steuerertrag juristische Personen Nettoinvestitionen Übersicht Gesamtergebnis Kirchgemeinde Erfolgsrechnung Betrieblicher Aufwand CHF 2' Betrieblicher Ertrag CHF Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF Finanzaufwand CHF 9' Finanzertrag CHF 73' Ergebnis aus Finanzierung CHF 64' Operatives Ergebnis CHF Ausserordentlicher Aufwand CHF 0.00 Ausserordentlicher Ertrag CHF 0.00 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0.00 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF Investitionsrechnung Investitionsausgaben CHF Investitionseinnahmen CHF 0.00 Ergebnis Investitionsrechnung CHF

11 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite Finanzierungsergebnis Selbstfinanzierung: Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF Abschreibungen Verwaltungsvermögen 33 + CHF Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 35 + CHF 0.00 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 45 - CHF 0.00 WB Darlehen VV CHF 0.00 WB Beteiligungen VV CHF 0.00 Abschreibungen Investitionsbeiträge CHF 0.00 Zusätzliche Abschreibungen CHF 0.00 Einlagen in das Eigenkapital CHF 0.00 Entnahmen aus dem Eigenkapital CHF 0.00 Selbstfinanzierung CHF Nettoinvestitionen: Ergebnis Investitionsrechnung CHF Finanzierungsergebnis CHF (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag)

12 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 12 4 Erfolgsrechnung 4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung Aufwand Budget 2018 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 30 Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand 33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen Finanzaufwand Einlagen in Fonds und 9' ' Spezialfinanzierungen 36 Transferaufwand Durchlaufende Beiträge 60' ' Ausserordentlicher Aufwand Total Aufwand Ertrag 40 Fiskalertrag Entgelte Finanzertrag Transferertrag Durchlaufende Beiträge 60' ' Total Ertrag Abschluss Nettoergebnis Investitionsrechnung 5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach Sachgruppen Investitionsausgaben Budget 2018 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 50 Sachanlagen Hochbauten Mobilien Immaterielle Anlagen Software Total Investitionsausg Investitionseinnahmen 63 Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 631 Kantone und Konkordate 637 Private Haushalte Total Investitionseinn Investitionsrechnung Nettoergebnis

13 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 13 6 Eigenkapitalnachweis Der Eigenkapitalnachweis zeigt die Ursachen der Veränderung des Eigenkapitals. Aus der Neubewertung des Finanzvermögens können sich zudem Bewertungsreserven-Veränderungen ergeben. 6.1 Auswertungen Nachweis über das voraussichtliche Eigenkapital EK nach HRM2 Veränd Vorauss. EK nach HRM2 Veränd Vorauss. EK nach HRM Budget Budget Eigenkapital ' Reserven Systembedinge Zusätzliche Abschreibungen Neubewertungsreseve Finanzvermögen Neubewertungsreserve Finanzvermögen Bilanzüberschuss / -fehlbetrag Jahresergebnis Kumulierte Ergebnisse der Vorjahre Kommentare zu den Auswertungen Bilanzüberschuss/-fehlbetrag Der per 31. Dezember 2018 voraussichtlich bestehende Bilanzüberschuss wird sich um CHF reduzieren.

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15 Reformierte Kirche Belp-Belpberg-Toffen Seite 15 8 Genehmigung Budget Die Kirchgemeindeversammlung der Reformierten Kirche Belp-Belpberg-Toffen hat das Budget 2018 am 11. Dezember 2017 gemäss dem vorstehenden Antrag des Kirchgemeinderates vom 7. November 2017 genehmigt. Belp, 11. Dezember 2017 Kirchgemeindeversammlung Präsident Werner Zingg Sekretärin Prisca Bobrik

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