Risikocontrolling junger Technologieunternehmen in Wachstumsbranchen

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1 Risikocontrolling junger Technologieunternehmen in Wachstumsbranchen Dissertation zur Erlangung des Grades eines Doktor rerum politicarum an der Fakultät für Wirtschaftswissenschaften der Technische Universität Ilmenau vorgelegt von Diplom-Kauffrau Heike Schorcht Ilmenau, 25. Januar 2003

2 INHALTSVERZEICHNIS ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS ABBILDUNGSVERZEICHNIS TABELLENVERZEICHNIS XV XVII XXI A. EINLEITUNG 1 I. MOTIVATION DER ARBEIT 1 II.STAND DER FORSCHUNG 2 III.FORSCHUNGSTHEORETISCHE EINORDNUNG 3 IV.AUFBAU DER ARBEIT 6 B. GRUNDLAGEN 9 I. JUNGES TECHNOLOGIEUNTERNEHMEN 9 1. Technologische Innovation 9 2. Abgrenzung des jungen Technologieunternehmens Junge Technologieunternehmen in Wachstumsbranchen Charakteristika der betrachteten Unternehmensgruppe 14 II.RISIKOCONTROLLING Risikobegriff Risikoverständnis in der betriebswirtschaftlichen Literatur Differenzierung von Risiken Arbeitsdefinition des Risikos Risikomanagement Risikomanagement-Ansätze in der betriebswirtschaftlichen Literatur Ziele und Aufgaben des Risikomanagements Ziele des Risikomanagements Funktionen und abgeleitete Aufgaben des Risikomanagements Risikomanagementverständnis im Rahmen des KonTraG Risikocontrolling Controllingverständnis in Theorie und Praxis Zugrunde liegende Controllingkonzeption Anforderungen an ein Controllingsystem für junge Technologieunternehmen Risikoorientierte Betrachtung des Controllings Risikocontrolling Ziele, Funktion und daraus abgeleitete Aufgaben des Risikocontrollings Risikocontrolling und Controllertätigkeit Abgrenzung Risikomanagement und Risikocontrolling 48 VII

3 4. Resümee 49 III.RISIKOCONTROLLING JUNGER TECHNOLOGIEUNTERNEHMEN IN WACHSTUMSBRANCHEN Unternehmensbezogene Voraussetzungen für das Risikocontrolling Schwerpunkte des Risikocontrollings 52 IV.GESTALTUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS Vorhandene Arbeiten zum Risikomanagementsystem Systemansatz als A usgangspunkt Komplexität des Risikomanagementsystems und Ansätze zur Reduktion Integrierter Risikomanagementprozess Risikomanagementprozess als Regelkreis Integration des Risikomanagementprozesses in das Unternehmen und seine Umwelt 64 C. RISIKOMANAGEMENTSYSTEM IN JUNGEN TECHNOLOGIE UNTERNEHMEN 68 I. VORAUSSETZUNGEN FÜR DEN INTEGRIERTEN RISIKOMANAGEMENTPROZESS Unternehmens- und Risikopolitik als wesentliche Voraussetzung Überlegungen zum Aufbau von Unternehmens- und Risikopolitik Festlegung der risikopolitischen Grundsätze Formulierung der Risikostrategie Festlegung von Maßnahmen des Risikomanagements Vorgehensmodell Aufbau des Vorgehensmodell Bewertungsansatz für die Instrumente Existierende Ansätze zur Einführung des Risikomanagementsystems 85 II.ENTWICKLUNG DES RISIKOMANAGEMENTSYSTEMS FÜR JUNGE TECHNOLOGIEUNTERNEHMEN IN WACHSTUMSBRANCHEN Analyse der AusgangsSituation des Unternehmens Ziele und Aufgaben Instrumente zur Bestimmung der Ausgangssituation Verantwortlichkeiten Festlegung der Risiko Strategie Einrichtung eines permanenten Risikomanagementprozesses Risikoidentifikation Ziele und Aufgaben der Risikoidentifikation Vorgehen im Rahmen der Identifikation von Chancen und Risiken Ablauf der Risikoidentifikation 96 VIII

4 Bezugsrahmen des Unternehmens und daraus resultierende Suchfelder Kategorisierung der Risiken im Rahmen der allgemeinen Risikosystematisierung Risikoraster für ein junges Technologieunternehmen der Wachstumsbranche Instrumente der Risikoidentifikation Analysemethoden der Risikoidentifikation Risikoidentifikation mit Hilfe von Kreativitätstechniken Systematisch-analytische Kreativitätstechniken Brainstorming und Brainwriting als kreativ-intuitive Methoden Risikochecklisten als Grundlage für den weiteren Risikomanagementprozess Schlussfolgerungen für die Auswahl von Verfahren der Risikoidentifikation Verantwortlichkeiten Risikobeurteilung Phasen der Risikobeurteilung Risikoanalyse als Voraussetzung der Risikobewertung Ziele und Aufgaben der Risikoanalyse Vorgehen im Rahmen der Ursache-Wirkungsanalyse Risikowirkungsprozess Ursachenanalyse Ursachen-Wirkungsbeziehungen Wirkungsanalyse Instrumenteneinsatz im Rahmen der Ursachen-Wirkungsanalyse Klassifikation möglicher Instrumente im Rahmen der Ursachen- Wirkungsanalyse Empirisch ausgerichtete Verfahren Regressions-, Varianz- und Korrelationsanalyse Faktorenanalyse Analytisch ausgerichtete Verfahren Problemlösungsbaum Ereignisbaumverfahren Fehlerbaumanalyse Ausfalleffektanalyse und Flow-Chart-Methode Sensitivitätsanalyse Schlussfolgerungen für die Auswahl von Verfahren der Ursache-Wirkungsanalyse 126 IX

5 Risikobewertung Ziele und Aufgaben der Risikobewertung Bewertungsproblematik Methodisches Vorgehen im Rahmen der Risikobewertung Instrumente der Risikobewertung Klassifikation der Instrumente im Rahmen der Risiko bewertung Allgemeine Bewertungsmethoden Spezieller Instrumenteneinsatz im Rahmen der Risikobewertung Um Bewertungskomponente erweiterte analytisch ausgerichtete Instrumente Relevanzbaumanalyse Ereignisbaumverfahren Fehlerbaumanalyse Ausfalleffektanalyse Portfoliotechnik Schlussfolgerungen für die Auswahl von Verfahren der Risikobewertung Risikoklassifikation Ziele und Aufgaben der Risikoklassifizierung Möglichkeiten der Risikoklassifikation Eindimensionale Risikoklassifikation Zweidimensionale Risikoklassifikation Dreidimensionale Risikoklassifikation Schlussfolgerungen bzgl. der geeigneten Risikoklassifikation Instrumente der Risikoklassifikation Schlussfolgerungen für die Auswahl von Verfahren zur Risikoklassifikation Ausgestaltung des Risikoportfolios im Rahmen der Risikobeurteilung Bewertung und Klassifikation mittels Risikoportfolio Risikoselektion mit Hilfe der Risikoschwelle innerhalb des Risikoportfolios Bestimmung der Gesamtrisikolage mit Hilfe des Risikoportfolios Erarbeitung eines Risikokataloges Verantwortlichkeit für die Risikoanalyse, -bewertung und -klassifikation Risikosteuerung Ziele und Aufgaben der Risikosteuerung 172 X

6 Systematisierungsansätze der Risikosteuerungs- und Handlungsalternativen Vorgehen der Risikosteuerung Risikosteuerungsalternativen für den Umgang mit Risiken Vermeiden von Risiken Vermindern von Risiken Übertragung von Risiken Selbst Tragen von Risiken Zusammenfassender Überblick über die Risikosteuerungs- und Handlungsalternativen Kosten-Nutzen-Abwägungen risikopolitischer Steuerungs- und Handlungsalternativen Charakterisierung der risikopolitischen Steuerungs- und Handlungsalternativen Instrumente im Rahmen der Risikosteuerung Instrumente zur Alternativenbewertung risikopolitischer Handlungsalternativen Instrumente zur Unterstützung der Entscheidungsfindung risikopolitischer Handlungsalternativen Schlussfolgerungen für die Auswahl von Verfahren der Risikosteuerung Ergänzung des Risikokataloges Verantwortlichkeiten Risikokontrolle Ziele und Aufgaben der Kontrolle Abgrenzung der Risikokontrolle zur Phase der Prozessüberwachung Ablauf der Risikokontrolle Instrumente im Rahmen der Risikokontrolle Erweiterung des Risikokataloges Verantwortlichkeiten Früherkennungssystem als phasenübergreifendes Instrumentarium des Risikomanagements Systematisierung der Früherkennungssysteme Begriffsabgrenzung Frühwarnung - Früherkennung- Frühaufklärung Kennzahlen und Kennzahlensysteme Planungshochrechnungen Indikatororientierte Frühaufklärungssysteme Strategische Frühaufklärungssysteme 230 XI

7 Zusammenfassende Anmerkungen zur Frühaufklärung Frühaufklärungssysteme im Rahmen der Diskussion zum Risikomanagementsystem laut KonTraG Anstoß für die Betrachtung Konzeptionen eines Frühaufklärungssystems als Interpretation des KonTraG Frühwarnsystem nach LÜCK Konzeption des Früherkennungssystems des Hauptausschusses des Institutes der Wirtschaftsprüfer Zusammenfassung und Ausgestaltung des Frühaufklärungssystems für junge Technologieunternehmen Prozessüberwachung Ziele und Aufgaben der Prozessüberwachung Instrumente Verantwortlichkeiten Zusammenfassung zur Einrichtung eines permanenten Risikomanagementprozesses Dokumentation und Kommunikation der Ergebnisse des Risikomanagementprozesses Ziele und Aufgaben der Dokumentation und Kommunikation Risikomanagementhandbuch Risikomanagementhandbuch und Richtlinien als Dokumentationswerkzeug Entwicklung und Implementierung eines Risikomanagementhandbuches Risikoberichtssystem Risikoberichterstattung als Resultat des Risikoberichtssystems Risikomanagementinformationssystem Aufgaben des Risikocontrollings innerhalb des Risikomanagementinformationssystems Bedeutung des Risikomanagementinformationssystems Risikoberichte als Ergebnis des Risikoberichtswesens Entwicklung und Implementierung eines Risikoreportingsystems als Teil des Risikomanagementhandbuches Einführung des Risikomanagementsystems als Projekt Ziele und Aufgaben des Projektmanagements Phasenmodelle des Projektmanagements Vorstellung des gewählten Phasenkonzeptes Organisatorischer Aufbau des Risikomanagementsystems 280 XII

8 6.1. Konzepte zum organisatorischen Aufbau von Risikomanagementsystemen Risikomanagementorganisation in jungen Technologieunternehmen 283 III.VERSTETIGUNG DES INTEGRIERTEN RISIKOMANAGEMENTPROZESSES UND METHODISCHE UNTERSTÜTZUNG DURCH DAS RISIKOCONTROLLING 285 D. ZUSAMMENFASSUNG UND AUSBLICK 290 ANHANG 1: RISIKOKLASSIFIKATION IN DER LITERATUR 299 ANHANG 2: RISIKORASTER FÜR EIN JUNGES TECHNOLOGIE UNTERNEHMEN DER WACHSTUMSBRANCHE 309 ANHANG 3: WERKZEUGKASTEN 321 I. BESTIMMUNG DER AUSGANGSPOSITION Chancen-Risiken-Analyse Stärken-Schwächen-Analyse SOFT-Analyse GAP-Analyse Szenariotechnik Portfoliotechnik 327 II.PHASE DER RISIKOIDENTIFIKATION Morphologischer Kasten Problemlösungsbaum Brainstorming Klassisches Brainstorming Discussion Zwei-Stufen-Brainstorming Brainwriting Brainwriting-Pool Ideenkarten-Brainwriting Risikochecklisten 330 III.PHASE DER RISIKOBEURTEILUNG Ursache- Wirkungsanalysen Empirisch ausgerichtete Verfahren Regressionsanalyse Varianzanalyse Korrelationsanalyse Faktorenanalyse Analytisch ausgerichtete Verfahren Problemlösungsbaum Ereignisbaumverfahren bzw. Störfallablaufanalyse 335 XIII

9 Fehlerbaumanalyse Ausfalleffektanalyse bzw. Fehlermöglichkeits- und Einflussanalyse Flow-Chart-Methode Sensitivitätsanalyse Risikobewertung Delphi-Methode Szenariotechnik Monte-Carlo-Simulation Risikoanalyse nach HERTZ Risiko-Chancen-Kalkül in Verbindung mit einer Sensitivitätsanalyse Probabilistic-Event-Analyse Program Evaluation and Review-Technique (PERT) Nutzwertanalyse als besondere Ausprägung der Scoringmodelle Relevanzbaumanalyse Ergebnisbaumverfahren Fehlerbaumanalyse Ausfalleffektanalyse Portfoliotechnik Risikoklassifikation Equi-Risk-Contour-Methode ABC-Analyse Wirkungsanalyse 354 IV.RISIKOSTEUERUNG Nutzwertanalyse Kosten-Nutzen-Analyse Kosten-Wirksamkeits-Analyse Entscheidungsbaumverfahren Sensitives Entscheidungsbaumverfahren 361 V.RISIKOKONTROLLE Schwachstellenanalyse Mit Kosten-Nutzen-Analyse gekoppeltes Entscheidungsbaumverfahren Kepner-Tregoe-Methode 364 ANHANG 4: BEISPIEL ENTSCHEIDUNGSBAUMVERFAHREN 365 LITERATURVERZEICHNIS 371 XIV