LOPRODOC Klassenrechnung und Rechnung an die Direktion (Umsatzsteuer)

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1 LOPRODOC Klassenrechnung und Rechnung an die Direktion (Umsatzsteuer) In der Jahreshauptversammlung des Zentralverbands der SKL-Einnehmer am in Mannheim wurde unter anderem das Thema der Umsatzsteuer auf die Vertriebsvergütung und die Sondererlöse sowie das Erstellen einer Rechnung vom Lotterieeinnehmer an die Direktion besprochen. Die Umsatzsteuersituation stellt sich so dar: Loseinsätze sind nicht steuerpflichtiger Umsatz. Die Vertriebsvergütung ist umsatzsteuerpflichtig. Die Sondererlöse aus Absprungserträgen sind umsatzsteuerpflichtig. Die Sondererlöse aus Lospreisermäßigung sind umsatzsteuerpflichtig. Die Abwicklungskosten enthalten Vorsteuer. Die Nebenkosten für Porto und Liste sind mit dem ermäßigten Steuersatz umsatzsteuerpflichtig. Die Lotteriesteuer (oder die bezahlten Anteile) können als Vorsteuer von der Umsatzsteuer abgezogen werden. Ein Teil dieser Informationen geht aus den Rechnungen der Direktion an den Lotterieeinnehmer hervor. Hier wird allgemein von den Finanzbehörden reklamiert, dass keine Rechnung mit dem entsprechenden Umsatzsteuerausweis erstellt wird. In den Klassenrechnungen sind aber nicht alle Umsatzsteuerrelevanten Informationen enthalten. Hinzu kommt noch, dass eine Kontrolle der Klassenrechnung sehr zeitaufwändig sein kann und nicht immer alle notwendigen Daten leicht zu ermitteln sind. Da Lotterieeinnahmen umsatzsteuerpflichtig sind, gelten für die monatliche Voranmeldung natürlich auch alle anderen umsatzsteuerrechtlichen Bedingungen. LOPRODOC Klassenrechnung / Umsatzsteuer Seite 1

2 Und jetzt kommt eine ganz starke Aussage: Wenn Sie unser Programm [:lo.pro:] mit Finanzbuchhaltung einsetzen, dann Wird die Klassenrechnung automatisch kontrolliert Kann die Rechnung an die Direktion auf Knopfdruck erstellt werden Wird die Umsatzsteuervoranmeldung für die Lotterieeinnahme auf Knopfdruck direkt in der richtigen Form an das Finanzamt per Internet versendet. (Anstelle ELSTER) Und das alles, ohne dass Sie irgendwelche Tätigkeiten, Eingaben, Buchungen, Übertragungen oder Berechnungen machen müssen. Einzige Voraussetzung ist die einmalige richtige Einrichtung der Parameter (wobei wir das für Sie bei der Installation durchführen) und Pflege der Preise und Preisnachlässe in jeder Lotterie. Wir werden Ihnen auf den nachfolgenden Seiten zeigen, wie das Programm [:lo.pro:] zu den Informationen kommt, diese bearbeitet und interpretiert. Sicherer und leichter kann man eine Lotterieeinnahme nicht führen. LOPRODOC Klassenrechnung / Umsatzsteuer Seite 2

3 Die Detailinformation: Für jeden Monat (Lotterie und Klasse) ergibt sich aus dem Bewegungsdaten der ganz normalen Lotterieabwicklung ein Datenbild, das für alle benötigten Informationen die Grundlage herstellt. Diese Abbildung zeigt alle Losbestands- und Bewegungsdaten: Diese Daten stammen aus einer Zählung der entsprechenden Lostabellen. LOPRODOC Klassenrechnung / Umsatzsteuer Seite 3

4 Die gezählten Bestandsdaten werden gegengeprüft durch die Bewegungen: Der Anfangsbestand kommt aus den Detailinformationen des Vormonats. Die ausgeschiedenen Lose betreffen nur die den Spielern zugeordneten Lose. Die Rücklose entnehmen wir der Rücklosedatei, die an die Direktion gesendet worden ist. Die Kauflose entnehmen wir der Kauflosedatei, die an die Direktion gesendet worden ist. Daraus ergibt sich dann der errechnete Bestand, der mit dem gezählten Bestand verglichen wird. Bei einer Differenz, unter Berücksichtigung der noch bei der Direktion zu kaufenden Lose, wird in dem Gesamtbericht (Stand der Dinge) eine entsprechende Fehlermeldung abgesetzt. Die Rücklose und Kauflose der gleichen Klasse werden zwar gezählt und dargestellt, müssen aber immer identisch sein. (Passiert zum Beispiel durch Stornierung eines Loskaufs nachdem der Kauflosesatz schon an die Direktion gesendet worden ist.) Die Kauflose, als Basis für die Klassenrechnung, Vertriebsvergütung und Umsatzsteuer werden nochmals aufgeschlüsselt: Die Bei der Mengenabstimmung bereits aufgeführten Kauflose werden nach Spätzahlerlos Nichtzahlerlos getrennt, der Kaufpreis (ohne Anrechnung von Guthabenpositionen aufgrund früherer Rücklose) und der entstandene Preisnachlass, der sich aufgrund des späteren Kaufdatums ergibt, wird hier zusammengestellt. LOPRODOC Klassenrechnung / Umsatzsteuer Seite 4

5 Alle Werte stammen aus der Kauflosdatei. Bei einem Kauflosabschnitt werden alle Werte entsprechend den Regeln ermittelt und abgelegt. Vor allem die Information über Spätzahlerlos, Anrechnung auf Guthaben aus Rücklosen, entstandene Preisnachlässe aufgrund des Kaufdatums und der Anrechenbarkeit auf einen Rücklosetopf. Auf der Informationsseite der Detailinformationen der Klasse wird auch die Verwendung der Kauflose auf die einzelnen Rücklose-Töpfe dargestellt, aus denen sich dann die Preisnachlässe ergeben: Sie sind also immer informiert darüber, wie die Rücklose auf die Töpfe verteilt sind, wie die Töpfe in der Lotterie verwendet wurden und welche Mengen und Summen noch zur Verfügung stehen. Aktualisiert werden diese Daten bei täglichen Tagesabschluss oder aufgrund eines manuellen Aufrufs. LOPRODOC Klassenrechnung / Umsatzsteuer Seite 5

6 Die Datengrundlagen für die Meldung an die SKL Auf der zweiten Seite (Reiter Meldung) werden die Daten zusammengestellt, aus denen die Meldung an die Direktion erfolgt. Selbstverständlich kann aus diesem Bild über Aktionen die Meldung gleich ausgedruckt werden: LOPRODOC Klassenrechnung / Umsatzsteuer Seite 6

7 Die simulierte Klassenrechnung. Der Reiter Klassenrechnung zeigt die aufgrund der aktuellen Daten zu erwartende Klassenrechnung auch zur Kontrolle der von der Direktion ausgestellten Rechnung: LOPRODOC Klassenrechnung / Umsatzsteuer Seite 7

8 Die Ermittlung der Vertriebsvergütung. Der Reiter Vertriebsvergütung zeigt die aufgrund der aktuellen Daten entstehende Vertriebsvergütung: LOPRODOC Klassenrechnung / Umsatzsteuer Seite 8

9 Die Darstellung der Zahlen für die Umsatzsteuer. Hier werden alle für die Umsatzsteuer relevanten Daten aufgestellt. LOPRODOC Klassenrechnung / Umsatzsteuer Seite 9

10 Grundlagen (Parameter ) Für die automatische Ermittlung der Daten. Die Grundlagen werden pro Lotterie und Losart dem Programm mitgeteilt: Für Jede Losart und Lotterie werden die Parameter definiert und können natürlich auch so einfach in die nächste Lotterie übertragen werden: Allgemeine Informationen über die Losart: LOPRODOC Klassenrechnung / Umsatzsteuer Seite 10

11 Die Regeln für die Behandlung der Lose: Die Preise: LOPRODOC Klassenrechnung / Umsatzsteuer Seite 11

12 Die Preisermäßigungen für Kauflose, die nach dem Spielbeginn und nach den Samstagsziehungen oder in einer späteren Klasse gekauft werden, wenn keine Rücklosetöpfe mehr zur Verfügung stehen. Die Werte werden zum Beispiel bei der SKL jeweils in der allgemeinen Anordnung Nr. 7 kurz vor Beginn einer Lotterie bekannt gemacht. Die NKL teilt diese Daten individuell mit. Die Zuordnung der Werte zum Sachkontenplan der Lotterieeinnahme wird auf der Seite Buchhaltung definiert: LOPRODOC Klassenrechnung / Umsatzsteuer Seite 12

13 Aus diesen Parametern kann für jeden Tag ein Preis ermittelt werden, der beim Kauf eines Loses in die Kauflosedatei eingetragen wird: Aus den so ermittelten Daten kann jetzt eine Rechnung an die Direktion erstellt werden: Wenn die Lotterieeinnahme an der [:lo.pro:] Finanzbuchhaltung teilnimmt, wird die Rechnung automatisch gebucht, die ermittelten Einkaufswerte und steuerpflichtigen Erlöse automatisch auf den dafür eingerichteten Erlöskonten gebucht und die Werte für die Umsatzsteuervoranmeldung ermittelt. LOPRODOC Klassenrechnung / Umsatzsteuer Seite 13