ELENA (elektronischer Einkommensnachweis) OMS, BEA Gesetzliche Unfallversicherung Jahresmeldungen in der Sozialversicherung elektronisch unterstützte

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3 ELENA (elektronischer Einkommensnachweis) OMS, BEA Gesetzliche Unfallversicherung Jahresmeldungen in der Sozialversicherung elektronisch unterstützte Betriebsprüfung

4 ELENA ELENA Nachfolge Regierung stellte ELENA-Verfahren im Juli 2011 endgültig ein. 700 Millionen Datensätze wurden an Zentrale Meldestelle übertragen und zwischenzeitlich gelöscht. OMS Optimiertes Meldeverfahren in der sozialen Sicherung Bis Ende 2013 soll untersucht werden, inwieweit bestehende Meldewege aus den ELENA-Erfahrungen optimiert und vereinfacht werden können. BEA Bescheinigungen elektronisch annehmen Ziel ist die optionale Möglichkeit auf Anforderung von Arbeitnehmern die Bescheinigungen an die Bundesagentur für Arbeit elektronisch zu übermitteln. Hierzu wird der Datenbaustein Kündigung/Entlassung wie bei ELENA wieder zum Einsatz kommen. OMS und BEA sollen um starten.

5 Gesetzliche Unfallversicherung BG Abschaffung des Jahres-Lohnnachweises verzögert sich Seit 2009 muss der DBUV (Datenbaustein Unfallversicherung) bei allen Abund Jahresmeldungen hinzugefügt werden. Die identischen Daten werden manuell jährlich mit dem Lohnnachweis gemeldet. Ab Kalenderjahr 2014 sollte nur noch elektronisch gemeldet werden. Doppelte Meldungen zur Unfallversicherung noch bis 2016!

6 Jahresmeldungen zur Sozialversicherung Änderung der Meldefrist Grundsätzlich ist für alle Arbeitnehmer, die am des Vorjahres im Betrieb beschäftigt waren eine Jahresmeldung maschinell zu erstellen. Meldefrist war bisher bis spätestens 15. April des Folgejahres (meist mit der März-Abrechnung). Ab Jahresmeldung 2013 wird diese Frist auf den 15. Februar des Folgejahres verkürzt. Folglich werden bei Einmalzahlungen in den Monaten Februar und März einige Sondermeldungen mit Grund 54 bestehen, da eine Berichtigung in diesem Fall nicht vorgesehen ist.

7 Sozialversicherungsprüfungen Neue elektronisch unterstützte Betriebsprüfung (eubp) Grundsätzlich prüft der Rentenversicherungsträger regelmäßig alle vier Jahre die Richtigkeit und Vollständigkeit der Beitragszahlungen und Meldungen in der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Darüber hinaus werden Beiträge zur Künstlersozialkasse, Umlagen zum Aufwendungsausgleichsgesetz (Umlage U1 und U2) mit Insolvenzgeldumlage (U3). Für die Unfallversicherung werden die gemeldeten Arbeitsentgelte und die Zuordnung der Gefahrenklassen geprüft.

8 Sozialversicherungsprüfungen Neue elektronisch unterstützte Betriebsprüfung (eubp) Die erforderlichen Daten sollen auf elektronischem Weg an die Deutsche Rentenversicherung übertragen werden, der Absender erhält eine elektronische Quittung. Eine Annahme von Datenträgern ist nicht möglich. Anhand einer Prüfsoftware wird dann analysiert und ausgewertet. Abschluss der Pilotphase war am Sehr viele Konten aus der Finanzbuchhaltung, Verbindlichkeiten und Kosten sollen hierfür übertragen werden. Zunächst erfolgt diese Form der SV-Prüfung auf freiwilliger Basis!

9 ELStAM Einführung Tatsächlicher Starttermin Firmen können den Monat der Einführung im Kalenderjahr 2013 frei wählen

10 ELStAM Einführung Basisdokumente müssen trotz Abruf vorliegen Als Basisdokument gilt weiterhin die Lohnsteuerkarte 2010 oder die Lohnsteuerbescheinigung vom Finanzamt. Vereinfachungsregelungen für Azubis gelten weiterhin. Nach heutigem Stand sind diese Papierdokumente ab 2014 nicht mehr erforderlich.

11 Minijob-Reform Erhöhung der Minijob-Grenze Ab dem beträgt die Geringfügigkeitsgrenze 450,00 monatlich. Einführung einer Rentenversicherungspflicht bei Minijobs Umkehr der Versicherungspflicht mit Option zur Rentenversicherungsfreiheit für alle geringfügig Beschäftigten die ab 2013 eintreten oder das Entgelt auf über 400,00 erhöht wird. Anpassung der Gleitzonenregelung Der Bereich bis 800,00 wird erhöht auf 850,00.

12 Zur Erinnerung Steuer- und SV-Freie Zuschüsse Die 44,00 Grenze für Sachbezüge z.b. Gutscheine gilt weiterhin Hier ist eine Begrenzung auf 20,00 pro Monat im Gespräch. Geschenke an Arbeitnehmer Sachgeschenke an Mitarbeiter können zu besonderen persönlichen Ereignissen steuer- und SV-frei übergeben werden wenn der Wert inkl. USt 40,00 nicht übersteigt, z.b. Blumen, Buch, Wein zum Geburtstag (Freigrenze). Kinderbetreuungskosten können vollständig erstattet werden Für nichtschulpflichtige Kinder kann nach Vorlage einer Original- Bescheinigung der volle Beitrag zur Kindergrippe etc. erstattet werden.

13 Zur Erinnerung Kosten zur Gesundheitsförderung können pro Jahr 500,00 vom Arbeitgeber erstattet werden z.b. Yoga-Kurse, Rückenschule, Massagen, Raucherentwöhnung, Ernährungsberatung nicht Fitnessstudio, Sauna oder Sportverein! Überlassung von Datenverarbeitungs- und Telekommunikationsgeräten Auch Smartphones oder Tablets sind begünstigt, wenn sie im Eigentum des Arbeitgebers verbleiben. (Übereignung mit pauschaler Lohnsteuer i.h.v. 25% möglich)

14 Zur Erinnerung Jeder PKW, für den Versicherung als Betriebsausgabe gebucht wird, sollte einwandfrei zuzuordnen sein! Folgende Fragestellungen müssen durchgeführt werden: Darf der PKW privat genutzt werden? Falls Ja: von wem? wie wird der Sachbezug berechnet, 1%-Regelung oder Fahrtenbuch? Falls Nein: wie wird sichergestellt, dass das Fahrzeug im Betrieb verbleibt? Gibt es ein Fahrtenbuch? Bei einer Neuzulassung oder eines neuen Leasingvertrages sollte sich sofort die Frage nach der Privatnutzung und dem Verbleib des Altfahrzeuges ergeben.

15 Jeder PKW, für den Versicherung als Betriebsausgabe gebucht wird, sollte einwandfrei zuzuordnen sein! Begünstigung für die private Nutzung von betrieblichen Elektro-, Hybridelektro- und Brennstoffzellenfahrzeugen ab 2013: Für die 1%-Regelung wird der Listenpreis inkl. Sonderausstattung um pauschal 500,00 je kwh Speicherkapazität gekürzt (max ,00 ). Bsp. Opel Ampera mit Zulassung in 2013 und einem Listenpreis inkl. USt und Sonderausstattung von ,00 einschließlich einer Lithium-Ionen Batterie mit 16 kwh Speicherkapazität 16 x 500,00 = 8.000,00 Listenpreiskürzung ,00 abzüglich 8.000,00 = ,00 Als Grundlage zur 1%-Regelung für private Nutzung und auch für die Berechnung der Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte. Für Zulassungen in den Jahren 2014 bis 2022 ist ein stufenweises Abschmelzen von 50,00 pro Jahr und kwh vorgesehen

16 Bewirtung Private Veranlassung Kein Betriebsausgabenabzug. Bewirtung von Geschäftsfreunden im Privathaushalt Gehören regelmäßig zu den Kosten der privaten Lebensführung (Ausnahme möglich). Bewirtung aus geschäftlichem Anlass Mit Geschäftsfreunden Betriebsausgabenabzug auf 70% begrenzt (Lohnsteuerfrei), auch wenn Mitarbeiter teilnehmen. Bei Arbeitnehmern im Konzern handelt es sich in diesem Falle um Fremde Dritte. Sonstige betriebliche Bewirtungen Grundsätzlich voller Betriebsausgabenabzug mit gewissen Einschränkungen (siehe nächste Seite).

17 Bewirtung von Mitarbeitern Belohnungsessen und Meetings nur mit Mitarbeitern gehören zum steuer- und sozialversicherungspflichtigen Entgelt. Während eines außergewöhnlichen Arbeitseinsatzes können Mahlzeiten bis max. 40,00 je Arbeitnehmer abgegeben werden( z.b. Bestellung beim Italiener). Übliche Betriebsveranstaltungen, wenn pro Mitarbeiter mit dessen Begleitung je Veranstaltung max. 110,00 inkl. USt nicht überschritten werden (max. 2 Veranstaltungen pro Jahr). Die unentgeltliche Mahlzeitengestellung während einer Dienstreise, z. B. während eines Seminars, ist zusätzlich zu versteuern. Für ein Frühstück sind 1,60, für ein Mittag- oder Abendessen 2,93 im Jahr 2013 zusätzlich als steuer- und beitragspflichtiger Arbeitslohn zu erfassen. Hier ergibt sich ab dem Jahr 2014 eine komplette Änderung!

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26 Voraussetzung zum Vorsteuerabzug bei elektronischen Rechnungen

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28 Gelangensbestätigung im Überblick

29 Belegnachweis in Beförderungs- und Versendungsfällen Nachweis der Steuerbefreiung

30 Belegnachweis in Beförderungs- und Versendungsfällen Sammelbestätigung

31 Belegnachweis in Beförderungs- und Versendungsfällen Formen der Gelangensbestätigung

32 Belegnachweis in Beförderungs- und Versendungsfällen Alternative Nachweise

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34 Sicherheitshinweise

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43 Der Arbeitgeber kann unabhängig von den sonstigen Kriterien eine Zuordnung treffen!!!

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69 1. Gläubiger ID beantragen 2. Umdeutungsschreiben für Bestandsmandate erstellen und versenden 3. Neue Einzugsmandate als Vorlage erstellen und ab sofort verwenden 4. Einzugstermine festlegen und auf Rechnung vermerken

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72 VIP-Erlass / vergleichbare Veranstaltungen

73 VIP-Erlass / vergleichbare Veranstaltungen

74 Danke für Ihre Aufmerksamkeit!