Steueroptimierter Unternehmenskauf und -verkauf

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1 Steueroptimierter Unternehmenskauf und -verkauf Die Basis für Ihren erfolgreichen Deal: Die Kenntnis der aktuellen Steuergesetz gebung und -rechtsprechung! Im Fokus: Relevante Aspekte des Umwandlungssteuer-Erlasses Gestaltungsmöglichkeiten bei der Finanzierung Besonderheiten beim grenzüberschreitenden Unternehmenskauf Steuerbilanzfragen im M&A-Kontext Aktuelle Entwicklungen bei Personengesellschaften Die Experten: Prof. Dr. Wilhelm Haarmann, HAARMANN Partnerschaftsgesellschaft (Vorsitz) Dr. Jochen Bahns, Flick Gocke Schaumburg Dr. Stefan Behrens, Clifford Chance Eugen Bogenschütz, Allen & Overy LLP Sven Fuhrmann, Deloitte & Touche GmbH Dr. Heiko Gemmel, Hogan Lovells LLP MR Prof. Dr. Dirk Jäschke, Sächsisches Staatsministerium der Finanzen Dr. Christian Kaeser, Siemens AG Prof. Dr. Stefan Köhler, Ernst & Young GmbH Prof. Dr. Ursula Ley, Ebner Stolz Mönning Bachem Dr. Lutz Schmidt, Noerr LLP Ursula Slapio, KPMG AG Konferenz 22. und 23. November 2011, Frankfurt/Main

2 2 Unternehmenstransaktionen sicher gestalten Unternehmenskäufe und -verkäufe nehmen wieder deutlich zu. Diese lohnen sich jedoch nur, wenn Sie auch die aktuelle Steuergesetzgebung und -recht sprechung berücksichtigen. So entstehen z. B. durch den Umwandlungssteuer-Erlass neue Herausforderungen und bei der Finanzierung gibt es stets neue Möglichkeiten der Steueroptimierung. Zusätzlich stellt der Markt nach der Krise durch veränderte Steuerstrukturen neue Anforderungen an die Gestaltung. Auf dieser Konferenz erfahren Sie, wie Sie sämtliche Steuervorteile ausschöpfen und Ihr Unternehmen vor versteckten Fallstricken schützen! Nutzen Sie diese Konferenz als aktuelles Wissenspaket für Ihren nächsten Deal und passen Sie Ihre Steuerstrategie den veränderten Marktbedingungen an. Darum ist Ihre Teilnahme so wertvoll: Bei allen Vorträgen stehen Gestaltungs möglichkeiten im Vordergrund. Führen Sie Ihre nächste Transaktion steuer optimal durch. Das Programm ist auf die Bedürfnisse von Steuer praktikern zugeschnitten. Neben materiellrecht lichen Inhalten runden inter nationale Steuerfragen und Finanzierungsthemen die Agenda ab. Die Steuer-Spezialisten für Unternehmens trans aktionen berichten von Ihren Erfahrungen. Sie profi tieren vom Know-how und umgehen kostspielige Fehler. Sie erhalten einen kompletten Überblick von der Um satz steuer bis zu Restruktu rierungs fragen, so dass Sie alle Themenbereiche für Ihren Unternehmenskauf oder -verkauf beurteilen können. Im Programm ist ausreichend Zeit für Ihre Fragen an die Experten vorgesehen. Nutzen Sie auch die Pausen für den Erfahrungsaustausch mit Fach kollegen. Veranstaltungshinweise: Euroforum-Seminar: Grunderwerbsteuer bei Umstrukturierungen 6. Dezember 2011, Hamburg 16. Januar 2012, Frankfurt/Main (ab 22. August 2011 online) 10. Euroforum-Jahrestagung: Umsatzsteuer 2011/ und 6. Dezember 2011, Frankfurt/Main

3 3 Dienstag, 22. November Empfang mit Kaffee und Tee, Ausgabe der Konferenzunterlagen Begrüßung durch Euroforum Einführung in das Thema durch den Vorsitzenden und Darstellung typischer steuerlicher Fragestellungen Prof. Dr. Wilhelm Haarmann, Rechtsanwalt, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Partner, HAARMANN Partnerschaftsgesellschaft Besondere Aspekte des grenzüberschreitenden Unternehmenskaufs Inbound: Treaty Shopping Betriebsstätte/Personengesellschaft/Kapital - gesellschaft als Investitionsvehikel in Deutschland Finanzierung Funktionsverlagerung vor/bei/nach Erwerb Outbound: Hinzurechnungsbesteuerung Grenzüberschreitende Verlustverrechnung Personengesellschaften Hybride Finanzierung Prof. Dr. Wilhelm Haarmann Ihr Weg zum steueroptimalen Deal Umwandlungssteuer-Erlass aus Sicht von Finanz verwaltung und Beratung: Relevante Konstrukte für den Unternehmens kauf (Teil 1), u. a.: Tatbestandsmerkmale für eine steuerneutrale Umstrukturierung versus Rückwirkungsfiktion Teilbetriebsfiktion Die Anschaffungs- und Veräußerungsfiktion im Umwandlungssteuerrecht (In-)Transparenzprinzip von Personengesellschaften bei Einbringungsvorgängen Grenzüberschreitende Umwandlungen Sven Fuhrmann, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, CPA, Partner, Deloitte & Touche GmbH MR Prof. Dr. Dirk Jäschke, Referatsleiter Körperschaftsteuer, Sächsisches Staatsministerium der Finanzen Pause mit Kaffee und Tee Umwandlungssteuer-Erlass aus Sicht von Finanz verwaltung und Beratung: Relevante Konstrukte für den Unternehmens kauf (Teil 2), u. a.: Auswirkungen von Umstrukturierungen auf die ertrag steuerliche Organschaft Billigkeitsanträge im Umwandlungssteuerrecht Wesentliche Besonderheiten bei der Umstrukturierung von Personen- und Kapitalgesellschaften (Übergangs-)Regelungen zur Anwendung neuer Konzeptionen Sven Fuhrmann MR Prof. Dr. Dirk Jäschke Diskussion und Fragen an die Referenten Gemeinsames Mittagessen Steuerbilanzfragen bei M&A Kaufpreisaufteilung auf verschiedene Wirtschaftsgüter Bilanzierungsfragen bei einem negativen Kaufpreis (Share Deal und Asset Deal) Anschaffungsnebenkosten / sofort abziehbare Aufwendungen beim Share Deal Bilanzierung von Pensions- und Drohverlustrückstellungen Dr. Heiko Gemmel, Rechtsanwalt, Steuerberater, Partner, Hogan Lovells LLP Diskussion und Fragen an die Referenten Pause mit Kaffee und Tee Fokus Grunderwerbsteuer Asset Deal Share Deal (Personen- und Kapitalgesellschaften) Signing vor Feststehen oder vor Errichtung der Akquisitionsstruktur Fragen zur Steuerschuldnerschaft GrESt: Anschaffungsnebenkosten oder sofort abziehbare Betriebsausgabe? Dr. Stefan Behrens, Fachanwalt für Steuerrecht, Steuerberater, Partner, Clifford Chance Steuerklauseln im Unternehmenskaufvertrag Regelungen zur Optimierung des Übergangs des wirtschaftlichen Eigentums Besonderheiten in Organschaftsstrukturen Umsatzsteuerliche Regelungen in Unternehmenskaufverträgen Aktuelle Entwicklungen Dr. Jochen Bahns, Rechtsanwalt, Steuerberater, Partner, Flick Gocke Schaumburg Diskussion und Fragen an die Referenten Ende des ersten Konferenztages Im Anschluss an den ersten Konferenztag laden wir Sie herzlich zu einem Umtrunk ein. Nutzen Sie die Möglichkeit, in entspannter Atmosphäre die Konferenzinhalte zu vertiefen und wertvolle Kontakte zu knüpfen. Mittwoch, 23. November Begrüßung durch den Vorsitzenden Optimierung und Integration nach dem Erwerb Optimierung der IP Allokation Optimierung der Beteiligungsstruktur Optimierung der Gewinn-/Verlustallokation Integration von Teilkonzernen Vermeidung von Steuerfallen im Rahmen der Integration Vorausschau: Weiterveräußerbarkeit Prof. Dr. Stefan Köhler, Steuerberater, Partner, Ernst & Young GmbH

4 Diskussion und Fragen an die Referenten Pause mit Kaffee und Tee Management-/Mitarbeiter-Beteiligung Steueroptimale Gestaltung von IPO Incentives Friends & Family Programme Überleitung bestehender Mitarbeiterprogramme Neue Mitarbeiterbeteiligungsprogramme Dr. Christian Kaeser, Global Head of Taxes, Siemens AG Steuergestaltung beim Kauf und Verkauf von Personen gesellschaften Ergänzungsbilanzen Schuldzinsenabzug Anteilserwerb und Thesaurierungsbesteuerung Tarifbegünstigung: Gestaltungsüberlegungen und Restriktionen Zinsschranke und Thesaurierungsbegünstigung bei Verkauf Sonderfragen bei doppelstöckigen Personengesellschaften Prof. Dr. Ursula Ley, Steuerberaterin, Wirtschaftsprüferin, Partnerin, Ebner Stolz Mönning Bachem Diskussion und Fragen an die Referenten Gemeinsames Mittagessen Besonderheiten bei Restrukturierungen und Sanierungen, inklusive Möglichkeiten der Verlustnutzung Sanierungs- und Refinanzierungsstrukturen Gestaltungen zur Vermeidung steuerpflichtiger Erträge Gestaltungen zur Nutzung steuerlicher Verluste Dr. Lutz Schmidt, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Partner, Noerr LLP Pause mit Kaffee und Tee Umsatzsteuerliche Aspekte Share Deal, Asset Deal, Geschäftsveräußerung im Ganzen Neuere Entwicklungen in der höchstrichterlichen Rechtsprechung Fallstricke und Optimierungsansätze bei internationalen Strukturen Ursula Slapio, Steuerberaterin, Partnerin, KPMG AG Gestaltungsmöglichkeiten bei der Finanzierung Unternehmensfinanzierung bei volatilen Finanzierungsquellen Steuerliche und bilanzielle Aspekte bei der Emission von Unternehmensanleihen (einschl. Hybridanleihen) Maßnahmen zur Verbesserung der Kreditaufnahmekapazität Steuerlich optimale Allokation der Finanzierungsmittel Eugen Bogenschütz, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Partner, Allen & Overy LLP Abschlussdiskussion Ende der Konferenz

5 5 Für wen ist diese Konferenz konzipiert? Leiter und Mitarbeiter aus Unternehmen und Banken der Bereiche: Steuern Recht M&A Finanzen Controlling Unternehmensentwicklung, -planung und -beteiligung Geschäftsführer, Principals und Mit arbeiter aus Private Equity- und Venture Capital- Gesellschaften Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirt schaftsprüfer und Notare Infoline 02 11/ Haben Sie Fragen zu dieser Konferenz? Wir helfen Ihnen gerne weiter. Konzeption und Inhalt: Dipl.-Kffr. Janina de Beyer (Senior-Konferenz-Managerin) Organisation: Sonja Meyer (Senior-Konferenz-Koordinatorin) Sponsoring und Ausstellungen Im Rahmen der Veranstaltung besteht die Mög lich keit, dem exklusiven Teilnehmerkreis Ihr Unter nehmen und Ihre Produkte oder Dienstleistungen zu präsentieren. Ihre Fragen zu Sponsoring- und Ausstellungs möglichkeiten sowie zur Zielgruppe beant wortet Ihnen gerne: Annette Schwartze (Sales-Managerin) Telefon: 02 11/ Fax: 02 11/

6 Euroforum-Konferenz [Kenn-Nummer] Steueroptimierter Unternehmenskauf und -verkauf 22. und 23. November 2011, Kempinski Hotel Gravenbruch Frankfurt Graf zu Ysenburg und Büdingen Platz 1, Frankfurt/Main (Neu-Isenburg) Telefon: 069/ Bitte ausfüllen und faxen an: 02 11/ Ja, ich nehme am 22. und 23. November 2011 teil in Frankfurt/Main (Neu-Isenburg) zum Preis von 1.949, p. P. zzgl. MwSt. [P M012] [Ich kann jederzeit ohne zusätzliche Kosten einen Ersatzteilnehmer benennen. Im Preis sind ausführliche Tagungsunterlagen enthalten.] Ich kann nicht teilnehmen. Senden Sie mir bitte die Tagungs unterlagen zum Preis von 399, zzgl. MwSt. [P M700] [Lieferbar ab ca. 2 Wochen nach der Veranstaltung.] Ich interessiere mich für Ausstellungs- und Sponsoring möglichkeiten. Ich möchte meine Adresse wie angegeben korrigieren lassen. [Wir nehmen Ihre Adressänderung auch gerne telefonisch auf: 02 11/ ] Name Position/Abteilung Telefon Fax Geb.-Datum (TTMMJJJJ) Die Euroforum Deutschland SE darf mich über verschiedenste Angebote von sich, Konzern- und Partnerunternehmen wie folgt zu Werbezwecken informieren: Zusendung per Ja Nein Zusendung per Fax: Ja Nein Firma Anschrift Branche Ansprechpartner im Sekretariat Datum, Unterschrift Bitte ausfüllen, falls die Rechnungsanschrift von der Kundenanschrift abweicht: Name Abteilung Teilnahmebedingungen. Der Teilnahmebetrag für diese Veranstaltung inklusive Tagungsunterlagen, Mittagessen und Pausen getränken pro Person zzgl. MwSt. ist nach Erhalt der Rechnung fällig. Nach Eingang Ihrer Anmel dung erhalten Sie eine Bestätigung. Die Stornierung (nur schriftlich) ist bis 14 Tage vor Veranstaltungsbeginn kostenlos möglich, danach wird die Hälfte des Teilnahmebetrages erhoben. Bei Nichterscheinen oder Stornierung am Veranstaltungstag wird der gesamte Teilnahme betrag fällig. Gerne akzeptieren wir ohne zusätzliche Kosten einen Ersatz teilnehmer. Pro grammänderungen aus dringendem Anlass behält sich der Veranstalter vor. Datenschutzinformation. Die Euroforum Deutschland SE verwendet die im Rahmen der Bestellung und Nutzung unseres Angebotes erhobenen Daten in den geltenden rechtlichen Grenzen zum Zweck der Durchführung unserer Leistungen und um Ihnen postalisch Informationen über weitere Angebote von uns sowie unseren Partner- oder Konzernunternehmen zukommen zu lassen. Wenn Sie unser Kunde sind, informieren wir Sie außerdem in den geltenden rechtlichen Grenzen per über unsere Angebote, die den vorher von Ihnen genutzten Leistungen ähnlich sind. Soweit im Rahmen der Verwendung der Daten eine Übermittlung in Länder ohne angemessenes Datenschutzniveau erfolgt, schaffen wir ausreichende Garantien zum Schutz der Daten. Außerdem verwenden wir Ihre Daten, soweit Sie uns hierfür eine Einwilligung erteilt haben. Sie können der Nutzung Ihrer Daten für Zwecke der Werbung oder der Ansprache per oder Telefax jederzeit gegenüber der Euroforum Deutschland SE, Postfach , Düsseldorf widersprechen. Zimmerreservierung. Im Tagungs hotel steht Ihnen ein be grenz tes Zimmer kon tingent zum er mäßigten Preis zur Verfü gung. Bitte nehmen Sie die Zimmer reservierung direkt im Hotel unter dem Stichwort Euroforum-Veran staltung vor. Ihr Tagungshotel. Am Abend des ersten Veranstaltungstages lädt Sie das Kempinski Hotel Gravenbruch herzlich zu einem Umtrunk ein. Wir über uns. Euroforum steht in Europa für hochwertige Kongresse, Seminare und Workshops. Ausgewählte, praxiserfahrene Referenten berichten zu aktuellen Themen aus Wirtschaft, Wissenschaft und Verwaltung. Darüber hinaus bieten wir Führungskräften ein erstklassiges Forum für Informations- und Erfahrungsaustausch. Unsere Muttergesellschaft, die Informa plc mit Hauptsitz in London, organisiert und konzipiert jährlich weltweit über Veranstaltungen. Darüber hinaus verfügt Informa über ein umfangreiches Portfolio an Publikationen für die akademischen, wissenschaftlichen und wirtschaftlichen Märkte. Informa ist in über 80 Ländern tätig und beschäftigt mehr als Mitarbeiter. Anschrift Wer entscheidet über Ihre Teilnahme? Ich selbst oder Name: Position: Beschäftigtenzahl an Ihrem Standort: bis über 5000 Anmeldung und Information per Fax: +49 (0)2 11/ telefonisch: +49 (0)2 11/ [Sonja Meyer] Zentrale: +49 (0)2 11/ schriftlich: Euroforum Deutschland SE Postfach , Düsseldorf per im Internet: anmeldung@euroforum.com info@euroforum.com