S Sparkassen Pensionsfonds. Meine Direktzusage erhält jetzt das Plus an Sicherheit. TransferR. Sparkassen-Finanzgruppe

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1 S Sparkassen Pensionsfonds Meine Direktzusage erhält jetzt das Plus an Sicherheit. Plus o i r a V e t n e r TransferR häftsführe c after-ges sch für Gesell Sparkassen-Finanzgruppe

2 Regeln Sie Ihre Altersversorgung jetzt so professionell wie Sie Ihr Unternehmen führen! Viele Gesellschafter-Geschäftsführer vertrauen bei ihrer Altersversorgung auf die Direktzusage (Pensionszusage). Diese Entscheidung hat über viele Jahre positive steuerliche Effekte für das Unternehmen. Je näher das Erreichen der Altersgrenze rückt, desto drängender stellen sich aber viele Geschäftsführer die Fragen: Wie sicher ist meine Altersversorgung? Wie kann ich meine persönliche Altersversorgung vom weiteren Schicksal der GmbH abkoppeln? Wie kann ich einen geeigneten Nachfolger finden und ihm ein lastenfreies Unternehmen übergeben? Wie kann ich bei einer geplanten Veräußerung meines Unternehmens den Verkaufspreis optimieren? Was geschieht mit den Pensionsrückstellungen in der Bilanz? Mit der TransferRente VarioPlus geben wir Ihnen Antworten auf diese Fragen, die Ihnen gefallen werden, und wir helfen Ihnen dabei, Ihre Probleme zu lösen.

3 Machen Sie kurzen Prozess: Lagern Sie Ihre Pensionsverpflichtungen aus! Finanzieren Sie Ihre Pensionszusage mit dem Sparkassen Pensionsfonds aus und entfernen Sie die Pensionsrückstellungen aus der Bilanz. Versorgungszusage GGF Übertragungsvereinbarung Nachranghaftung Unternehmen Pensionsfondsvertrag, Übernahme von Versorgungsverpflichtungen Rechtsanspruch auf Versorgung Versorgungsleistungen Dotierung Pensionsfonds Im Gegenzug erhält der Versorgungsempfänger (GGF) einen Rechtsanspruch gegenüber dem Pensionsfonds und sichert seine Altersversorgung durch einen zusätzlichen Schuldner.

4 xxxxxxxxxxxx Die Ausfinanzierung erfolgt per Einmalbeitrag. Einmalbetrag an den Pensionsfonds } Pensionsrückstellung 6a EStG Über zehn Jahre verteilt absetzbar sofort steuerlich absetzbar Die Auslagerung ist auch steuerlich interessant. Die Zuwendungen an den Pensionsfonds sind als Betriebsausgaben abzugsfähig. Der Ertrag aus der Auflösung der Pensionsrückstellung wird mit dem Einmalbetrag verrechnet, so dass die Rückstellung im ersten Jahr aufwandsneutral aufgelöst wird. Der Mehraufwand an den Pensionsfonds, der über die Höhe der Pensionsrückstellung hinausgeht, bringt dem Unternehmen nach den Vorschriften des 4e EStG über 10 Jahre verteilt einen laufenden steuerlichen Vorteil.

5 Die TransferRente VarioPlus ist das optimale Produkt zur Auslagerung Die TransferRente VarioPlus der Sparkassen Pensionsfonds AG überzeugt durch folgende Produktvorteile: Vollständige Übernahme der bestehenden Versorgungsordnung des Gesellschafter-Geschäftsführers Auflösung der Pensionsrückstellungen in der Steuer- und Handelsbilanz (Bilanzoptimierung) Auf Basis der anerkannten Heubeck- Sterbetafeln wird eine mittlere Lebenserwartung zugrunde gelegt. Bei einer überdurchschnittlichen Leistungsdauer wird ein Nachschuss erforderlich. Langfristig realistischer Rechnungszins von 4,25 % Liquiditätschonende Übertragung Idealerweise ist mit der Übertragung durch die Bilanzoptimierung auch eine Ratingverbesserung verbunden. Damit können sich für das Unternehmen verbesserte Kreditkonditionen ergeben. Erheblich verringerter Beitrag für den Pensions-Sicherungs-Verein. 80 % der Beiträge werden gespart. Abwicklung der Korrespondenz mit dem Pensions-Sicherungs-Verein erfolgt durch den Pensionsfonds Keine Kosten für die Rentnerverwaltung Beim Erlöschen der Versorgungsverpflichtung geht das vorhandene Versorgungsvermögen zurück an die Firma (Rückerstattung). Steuerliche Förderung durch 4e EStG Versorgungsspezifische Kapitalanlage über Fonds mit optimiertem Investmentansatz zur Erreichung der prognostizierten Verzinsung und der Leistungszahlung. Dadurch wird das Risiko möglicher Nachschüsse minimiert. Heubeck-Sterbetafel Regelmäßige Informationen über den Stand der Kapitalanlage Überdeckungen können auf Wunsch an den Arbeitgeber ausgezahlt werden. 4,25 % - Rechnungszins

6 Die TransferRente VarioPlus mit dem Plus an Sicherheit Fallbeispiel: ein beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer wird 60 Jahre alt und möchte sich in den Ruhestand zurückziehen. Die erdiente Versorgung soll extern ausfinanziert und aus der Bilanz entfernt werden. Die Höhe der Zusage beträgt.000 Euro monatliche Rente zum 6. Lebensjahr, davon sind 80 % erdient. Euro % % PRS Steuerbilanz 6 % TransferRente VarioPlus Heubeck, % Versicherungsprodukt DAV, % In der Bilanz der GmbH sind nach den steuerlichen Vorschriften Rückstellungen in Höhe von Euro gebildet worden. Mit der Zahlung eines Einmalbeitrages in Höhe von 6.0 Euro wird die Direktzusage auf den Sparkassen Pensionsfonds übertragen. Der Pensionsfonds übernimmt zukünftig die Zahlung der zugesagten Altersrente. Damit ist die Versorgungszusage auf der Basis einer mittleren Lebenserwartung ausfinanziert. Das ist unser Plus an Sicherheit. Ein alternatives Versicherungsprodukt wäre mit einem Einmalbeitrag von Euro dagegen deutlich teurer als die TransferRente VarioPlus des Sparkassen Pensionsfonds. 6

7 Noch ein Wort zu Überschüssen und Nachschüssen Lebensversicherungen kalkulieren Ihre Garantien derzeit mit einem Rechnungszins von 2,25 %. Dem Produkt Transfer- Rente VarioPlus liegt hingegen ein Rechnungszins von 4,25 % zugrunde, der Ihnen den entscheidenden Vorteil einer geringeren Einmalbelastung bei der Auslagerung bietet. Wir erwarten, dass wir eine Verzinsung von 4,25 % dauerhaft erwirtschaften können, es bleibt aber in Abhängigkeit von der zukünftigen Kapitalmarktentwicklung eine Unsicherheit vorhanden. Daher besteht grundsätzlich eine Nachschusspflicht des Arbeitgebers bei Unterdeckungen durch nicht ausreichende Kapitalanlageergebnisse. Bei der Kalkulation der Langlebigkeit gehen wir von einer realistischen mittleren Lebenserwartung aus (Sterbetafeln Heubeck 2005 G). Falls die zu versorgende Person länger lebt, löst dies ebenfalls eine Nachschusspflicht aus. Im positiven Fall entstehen z. B. durch gute Kapitalanlageergebnisse finanzielle Puffer, die im Pensionsfonds verbleiben oder auf Wunsch direkt an den Arbeitgeber ausgezahlt werden.

8 Wir über uns. DSV / Die Sparkassen Pensionsfonds AG ist eine selbstständige Versorgungseinrichtung der Sparkassen Finanzgruppe. Die Sparkassen Pensionsfonds AG bietet Arbeitgebern und Arbeitnehmern aller Branchen innovative Versorgungskonzepte und kann als modernster Durchführungsweg der betrieblichen Altersversorgung die Chancen, die Kapitalmärkte bieten, optimal nutzen. Die Sparkassen Pensionsfonds AG hat sich auf das Geschäftsfeld der Ablösung von Pensionsrückstellungen spezialisiert. Haben Sie noch Fragen? Sparkassen Pensionsfonds AG Gustav-Heinemann-Ufer Köln Tel.: 0221 / Fax.: 0221/

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