Inhalt. Abkürzungsverzeichnis Vorwort... 17

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1 Goetzenberger:Layout :20 Seite 5 Inhalt Abkürzungsverzeichnis Vorwort Teil l: Abgeltungsteuer im Überblick Allgemeines Zusammenfassende Übersicht Zuordnung abgeltungsteuerpflichtiger Kapitalerträge innerhalb der sieben Einkunftsarten des Einkommensteuerrechts Der Subsidiaritätsgrundsatz Das Teileinkünfteverfahren Wann zählen Kapitalanlagen zum Betriebsvermögen? Kapitalerträge aus Beteiligungen mit unternehmerischen Interessen Zusammenfassende Übersichten Abgeltungsteuersatz Abgeltungsteuer und Kirchensteuer Allgemeines Besonderheiten bei Gemeinschaftskonten und -depots Kirchensteuer-Datenpool, Bekämpfung der Kirchensteuerhinterziehung ab Berücksichtigung ausländischer Quellensteuern Steuerberechnung Abzugsverbot für Werbungskosten Sparer-Pauschbeträge und Freistellungsauftrag Inhalt 5

2 Goetzenberger:Layout :20 Seite 6 Abgeltungsteuer und Steuerveranlagung Steuerveranlagungen für Kapitalerträge im Überblick Einkünfte aus Kapitalvermögen, die im Steuerveranlagungsverfahren mit dem Abgeltungsteuersatz besteuert werden Wahlveranlagung zum Abgeltungsteuersatz Günstigerprüfung und Steuerveranlagung zum Tarifsteuersatz Berücksichtigung abgeltungsteuerpflichtiger Kapital einkünfte für steuerliche und außersteuerliche Zwecke Bestandsschutzregelungen und Übergangsbestimmungen für vor dem erworbene Wertpapiere Allgemeine Regelungen Sonderregelungen für Vollrisikozertifikate Sonderregelungen für Zertifikate mit teilgarantierter Kapitalrückzahlung Sonderregelungen für Investmentfonds Anteilscheine an Publikumsfonds Anteilscheine an so genannten Steueroptimierungsfonds Wertpapierveräußerungen aus Alt- und Neubestand Zusammenfassende Übersicht Teil II: Anlagestrategien für abgeltungssteuerpflichtige Kapitalanlagen Allgemeines Anlagestrategien mit Aktien, Genussscheinen, sonstigen Kapital - gesellschafts- und Unternehmensbeteiligungen Besteuerung der laufenden Erträge Besteuerung der Veräußerungsgewinne Abgeltungsteuerpflichtige Veräußerungsgeschäfte Bemessungsgrundlage für Veräußerungsgewinne Fiktive Veräußerungstatbestände Besonderheiten bei Leerverkäufen Abgeltungsteuer auf verdeckte Gewinnausschüttungen Anlagestrategien mit Finanzinnovationen und Kapitalforderungen jeder Art Anlagestrategien mit Aktienanleihen und Umtauschanleihen Anlagestrategien nach Einführung der Abgeltungsteuer

3 Goetzenberger:Layout :20 Seite 7 Anlagestrategien mit Termin- und Optionsgeschäften Termingeschäfte Optionsgeschäfte Anlagestrategien mit Contracts for Difference Begriff Abgeltungsbesteuerung von CFDs Vorteile von CFDs gegenüber Aktienanlagen Anlagestrategien mit Zertifikaten Anlagestrategien mit Investmentfonds Begriff Abgeltungsbesteuerung von laufenden Erträgen aus Investmentanteilen Abgeltungsbesteuerung ausschüttungsgleicher Erträge bei Thesaurierungsfonds Abgeltungsbesteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Investmentanteilen Zusammenfassende Übersicht Anlagestrategien mit inländischen offenen Immobilienfonds Anlagestrategien mit ausländischen thesaurierenden Investmentfonds Anlagestrategien mit Garantie- und Zertifikatefonds Steuererklärungspflichten bei Investmentfondsanlagen trotz Abgeltungsteuer Anlagestrategien mit Kapitallebensversicherungen und fondsgebundenen Lebensversicherungen Abgeltungsteuer bei Depotübertragungen Depotübertragungen innerhalb Deutschlands bei Kontogläubigeridentität Depotübertragungen innerhalb Deutschlands bei Kontogläubigerwechsel Depotübertragungen aus dem Ausland Verlustfortführung beim Depotwechsel Der abgeltungsteueroptimale Vermögensverwaltervertrag Teil III: Steuerstrategien zur Missbrauchs - verhinderung Allgemeines Gläubiger und Schuldner sind nahestehende Personen Inhalt 7

4 Goetzenberger:Layout :20 Seite 8 Wesentliche Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft Back-to-back-Finanzierungen Teil IV: Anlagestrategien im Familienverbund Grund- und Sparerfreibeträge der Kinder nutzen Befreiung von der Abgeltungsteuer durch Vorlage einer Nichtveranlagungs-Bescheinigung Depotübertragungen auf Kinder: Auf steuerfreie Altbestände achten! Fallstricke bei Vermögensübertragungen unter Ehegatten Steuerstrategien mit einer vermögensverwaltenden Familiengesellschaft (Familienpool) Teil V: Anlagestrategien mit der gewerblich geprägten thesaurierenden Personengesellschaft Allgemeines Begriff, Errichtung einer gewerblich geprägten thesaurierenden Personengesellschaft Besteuerung der Kapitalerträge innerhalb der gewerblich geprägten thesaurierenden Personengesellschaft Zusammenfassende Übersicht: Absetzbarkeit von Werbungskosten bei der privaten und betrieblichen Vermögensanlage Steueroptimierung des Spendenabzugs mit der GmbH & Co KG Problematik des Spendenabzugs unter der Schedulenbesteuerung Steuereffiziente Gestaltung bei Spenden durch die gewerblich geprägte thesaurierenden Personengesellschaft Teil VI: Anlagestrategien mit Immobilien Immobilienanlagen im Überblick Eigengenutzte Immobilien Allgemeines Finanzierung der eigenen Immobilie ohne Bank Vermietete Immobilien zur Vermögensanlage Geschlossene Immobilienfonds Der richtige Mix macht s Anlagestrategien nach Einführung der Abgeltungsteuer

5 Goetzenberger:Layout :20 Seite 9 Anlagebeispiel für Bestandsobjekte: Aller guten Dinge sind drei Beteiligung an einem geschlossenen Auslandsimmobilienfonds Allgemeines Beispielhaftes Beteiligungsmodell für Auslandsimmobilien in Luxemburg Beispielhaftes Beteiligungsmodell für Auslandsimmobilien in Australien Investments in US-Baulandentwicklungsprojekte Allgemeines Besteuerung Beispielhaftes Beteiligungsmodell Abgeltungsteuerfreie Investments fürs Eigenheim mit geschlossenen Immobilienfonds Exkurs: Immobilienaktien und REITS als abgeltungsteuerpflichtige Immobilienanlage Teil VII: Schiffsbeteiligungen: Tonnagesteuer statt Abgeltungsteuer Allgemeines Besteuerung von Schiffsbeteiligungen (Tonnagesteuer) Beispielhaftes Beteiligungsmodell: Investitionen in gebrauchte Containerschiffe Checkliste für ein effizientes Investment in Schiffe Teil VIII: Anlagestrategie mit sonstigen abgeltungsteuerfreien Geldanlagen Keine Abgeltungsteuer auf Erträge aus Geschäften mit sonstigen privaten Wirtschaftsgütern Gold-Anlagen Investments in ausländische Währungen Investments in Kunstgegenstände und Antiquitäten Teil IX: Steuerstrategien zur optimalen Verlustverrechnung Verlustverrechnung mit Verrechnungstöpfen Besonderheiten bei Stückzinsen Besonderheiten bei zusammenveranlagten Ehegatten Spekulationsverluste aus Aktiengeschäften Inhalt 9

6 Goetzenberger:Layout :20 Seite 10 Steueroptimale Berücksichtigung der Altverluste aus Kapitalvermögen und privaten Veräußerungsgeschäften Altverluste aus Kapitalvermögen Altverluste aus privaten Veräußerungsgeschäften Altverluste aus Stillhaltergeschäften Optimale Verlustnutzung durch steueroptimierte Depotführung Neue Wertpapierbestände in ein einziges inländisches Wertpapierdepot Altbestände in separates Wertpapierdepot Was bei einem Depotwechsel zu beachten ist Zusammenfassende Übersicht Teil X: Altersvorsorgeplanung unter Berücksichtigung der Abgeltungsteuer Allgemeines Klassische Vorsorgemodelle: Banksparpläne und private Renten - versicherungen Besteuerung von privaten Rentenversicherungen Steueroptimiertes betriebliches Altersvorsorgesparen Staatlich geförderte Altersvorsorgeprodukte Riester-Rente Allgemeines Geförderte Altersvorsorgeprodukte und Förderumfang Steuerliche Behandlung Wohn-Riester Private Basis(Rürup-)Rente Allgemeines Geförderte Altersvorsorgeprodukte und Förderumfang Steuerliche Behandlung Zusammenfassende Übersicht Die Altersvorsorge Sondervermögen (AS-Fonds) Fondspolicen-Rente durch steuerbegünstigtes Investmentfondssparen Die Fondspolicen-Rente im Detail Fondspolice versus Kapitallebensversicherung Nettopolicen für mehr Transparenz und Kapitalanlegerschutz Anlagestrategien nach Einführung der Abgeltungsteuer

7 Goetzenberger:Layout :20 Seite 11 Teil: XI: Abgeltungsteuer im Erbfall Depotübertragung im Erbfall Vermeidung einer Doppelbelastung mit Abgeltungsteuer und Erbschaftsteuer Teil: XII: Das abgeltungsteuerfreie Konto im Ausland Allgemeines Wahl des Anlagelandes: Checkliste der wichtigsten Kriterien Wahl der Auslandsbank: Global Investment Performance Standards (GIPS ) als Auswahlkriterium Die Besteuerung ausländischer Kapitaleinkünfte Allgemeines Besonderheiten bezüglich der Abgeltungsteuernanrechnung bei im Auslandsdepot verwahrten inländischen Investmentfonds Abgeltungsteuer im Zusammenhang mit EU-zinsbesteuerten Kapitalerträgen Die EU-Zinssteuer im Überblick Das Quellensteuer-Abzugsverfahren in Luxemburg, Belgien und Österreich Vermeidung einer Doppelbesteuerung mit Abgeltungsteuer und EU-Zinssteuer Das Konto in der Schweiz Allgemeines Kontoarten und Einlagensicherung Die Suche nach der richtigen Bank Besteuerung der Kapitalerträge auf nationaler Ebene Verrechnungssteuer EU-Steuerrückbehalt Das Konto im Fürstentum Liechtenstein Allgemeines Kontoarten und Einlagensicherung Die Suche nach der richtigen Bank Das Bankensystem Ausgewählte Geschäftsbanken Besteuerung der Kapitalerträge auf nationaler Ebene Inhalt 11

8 Goetzenberger:Layout :20 Seite 12 Exkurs: Der Brunei-Trust als Kontoinhaber eines Vermögensanlagekontos in Liechtenstein Das Konto in Österreich Allgemeines Kontoarten und Einlagensicherung Die Suche nach der richtigen Bank Das Bankensystem Zollausschlussgebiete Vorarlberg/Mittelberg und Jungholz Zusammenfassende Gebührenübersicht: Banking in den Zollexklaven Online-Banking in Österreich Besteuerung der Kapitalerträge auf nationaler Ebene Allgemeines Sonderregelungen für Investmentzertifikate Das Konto im Dubai International Financial Center Teil XIII: Abgeltungsteuer im internationalen Vergleich Überblick Deutsche Abgeltungsteuer und österreichische Kapitalertragsteuer im Vergleich Allgemeines Vermeidung der deutschen Abgeltungsteuer durch Verlagerung der Lebensinteressen nach Österreich Anhang: Die Abgeltungsteuer von A Z Auszug aus dem BMF-Schreiben vom ) Stichwortverzeichnis Anlagestrategien nach Einführung der Abgeltungsteuer