Factoring für Steuerberater

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1 Factoring für Steuerberater bfd-online-seminar Dienstag, :00 17:00 Uhr Referent: Michael Ratz, DEGEV Moderation: Stefan Wache, bfd

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3 buchholz-fachinformationsdienst gmbh Online-Seminar: Modernes Forderungsmanagement und Factoring für Steuerberater

4 Grundlagen Factoring Ausprägungen Wirkungsweise Ablauf Erarbeitung Entscheidungsgrundlage Seite 2

5 Grundlagen Factoring Ausprägungen Wirkungsweise Ablauf Erarbeitung Entscheidungsgrundlage Seite 3

6 Grundlagen Factoring Ursprung und Rechtliche Rahmenbedingungen -Begriff aus dem Angloamerikanischem Wirtschaftsraum -Steigende wirtschaftliche Beziehungen zwischen Europa und Amerika Ende 19. Jhd. -Übernahme des durch den Abnehmer begründeten Kreditrisikos -Atypischer Vertrag der gemäß 305 BGB a.f. / 311 BGB I n. F. der unter Zugrundelegung der Privatautonomie zustande kommt -Möglichkeit der Nutzung durch die steuerberatenden Berufe durch Änderung 64 (2) StBerG am Seite 4

7 Grundlagen Factoring Ursprung und Rechtliche Rahmenbedingungen 64 (2) StBerG (NEU)... Im Übrigen sind Abtretung oder Übertragung nur zulässig, wenn eine ausdrückliche, schriftliche Einwilligung des Mandanten vorliegt oder die Forderung rechtskräftig festgestellt ist Seite 5

8 Grundlagen Factoring Definitionen Factor = Factoringunternehmen; Factoringbank Factoringgeber = Unternehmen (Steuerberatungskanzlei) Kunde = Mandant Seite 6

9 Grundlagen Factoring Ablauf Standard-Factoring Factoring-Geber Forderungsabtretung 2 3 Forderungsauszahlung Abzgl. Sicherheitseinbehalt (zwischen 0 30 %) 1 Entstehung der Forderung (6)(Restzahlung) Factor 5 4 Forderungsmanagement Forderungsausgleich (Bezahlung) Kunde Seite 7

10 Grundlagen Factoring Preisbildung Volumen der verkauften Forderungen X Factoring-Fee + Finanzierungsvolumen* X Forderungslaufzeit X Zinssatz oder Pauschalpreis der alles beinhaltet *(Volumen der verkauften Forderungen Sicherheitseinbehalt) Seite 8

11 Grundlagen Factoring Factoring-Markt , , ,30 42, ,16 35, GB Deutschland Deutschland mit ca Unternehmen die Factoring im Jahr 2006 betreiben, weit weniger als Großbritannien e Deutscher Factoringmarkt wuchs 2006 um ca. 30%; 2006 mehr als 72 Mrd. EUR Factoringvolumen; Quelle: Deutscher Factoring-Verband e.v. Seite 9

12 Grundlagen Factoring Ausprägungen Wirkungsweise Ablauf Erarbeitung Entscheidungsgrundlage Seite 10

13 Grundlagen Factoring Ausprägungen Wirkungsweise Ablauf Erarbeitung Entscheidungsgrundlage Seite 11

14 Ausprägungen Abgrenzung echtes / unechtes Factoring Echtes Factoring Unechtes Factoring Delkrederefunktion Finanzierungsfunktion Dienstleistungsfunktion Seite 12

15 Ausprägungen Echtes Factoring Vorschussverfahren Fälligkeitsverfahren Diskontverfahren Seite 13

16 Ausprägungen Echtes Factoring Vorschussverfahren (siehe auch Grundlagen Standard-Factoring) 1. Rechnungseinreichung (Factoringgeber an Factor) 2. Bonitäts- und Veritätsprüfung (Kunde/Forderung durch Factor) 3. Bevorschussung (Factor an Factoringgeber) 4. Zahlung, bzw. Fälligkeit (Kunde an Factor) 5. Zahlung Restbetrag (Factor an Factoringgeber) Im Vordergrund steht die Finanzierungsfunktion Seite 14

17 Ausprägungen Echtes Factoring Fälligkeitsverfahren 1. Rechnungseinreichung (Factoringgeber an Factor) 2. Zahlung, bzw. Fälligkeit (Kunde an Factor) 3. Zahlung (Factor an Factoringgeber) Im Vordergrund steht die Dienstleistung- und Delkrederefunktion Seite 15

18 Ausprägungen Echtes Factoring Diskontverfahren 1. Rechnungseinreichung (Factoringgeber an Factor) 2. Bonitäts- und Veritätsprüfung (Kunde/Forderung durch Factor) 3. Zahlung (Factor an Factoringgeber) Im Vordergrund steht die Finanzierungsfunktion Seite 16

19 Ausprägungen Echtes Factoring Bedingungsvariante Rücktrittsvariante Seite 17

20 Ausprägungen Echtes Factoring Bedingungsvariante 1. Rechnungseinreichung / Kaufantrag (Factoringgeber an Factor) 2. Bonitätsprüfung (Kunde durch Factor) 3. Kaufannahme wenn Prüfung positiv (Factor an Factoringgeber) Seite 18

21 Ausprägungen Echtes Factoring Rücktrittsvariante 1. Rechnungseinreichung / Kaufantrag (Factoringgeber an Factor) 2. Kaufannahme unter Vorbehalt (Factor an Factoringgeber) 3. Eventuell Rückabwicklung wenn Bonitätsprüfung negativ (Factor an Factoringgeber) Seite 19

22 Ausprägungen Echtes Factoring Offenes echtes Factoring Zahlung mit schuldbefreiender Wirkung nur an Factor Verdecktes echtes Factoring Zahlung mit schuldbefreiender Wirkung an Factoringgeber Seite 20

23 Ausprägungen Echtes Factoring Full-Service-Factoring Debitorenbuchhaltung und Kontrolle beim Factor Eigenservice-Factoring (Inhouse-Factoring / Bulk- Factoring) Debitorenbuchhaltung und Kontrolle beim Factoringgeber Seite 21

24 Grundlagen Factoring Ausprägungen Wirkungsweise Ablauf Erarbeitung Entscheidungsgrundlage Seite 22

25 Grundlagen Factoring Ausprägungen Wirkungsweise Ablauf Erarbeitung Entscheidungsgrundlage Seite 23

26 Wirkungsweise Echtes, offenes Full-Service-Factoring, Bedingungsvariante Finanzierungsfunktion Dienstleistungsfunktion Delkrederefunktion Seite 24

27 Wirkungsweise Echtes, offenes Full-Service-Factoring, Bedingungsvariante Finanzierungsfunktion Unternehmensumsatz Liquidität durch Factoring Liquidität durch Hausbank / Kapitalmarkt Euro Jahr Factoring ermöglicht die umsatzkongruente Liquiditätsfinanzierung Seite 25

28 Wirkungsweise Echtes, offenes Full-Service-Factoring, Bedingungsvariante Finanzierungsfunktion Liquiditätsgewinn Höhere unternehmerische Entscheidungsfreiheit Höhere Unabhängigkeit Verbesserung Ratingergebnis Erhöhung EK-Quote durch Bilanzverkürzung Bessere Liquiditätskennziffern Seite 26

29 Wirkungsweise Echtes, offenes Full-Service-Factoring, Bedingungsvariante Dienstleistungsfunktion Outsourcing-Charakter Entlastung Human-Ressources Konzentration auf Kernkompetenzen Entspannung Kundenverhältnis Seite 27

30 Wirkungsweise Echtes, offenes Full-Service-Factoring, Bedingungsvariante Delkrederefunktion Planungssicherheit Verbesserung Mandantenportfolio Erhöhung Margenflexibilität Seite 28

31 Grundlagen Factoring Ausprägungen Wirkungsweise Ablauf Erarbeitung Entscheidungsgrundlage Seite 29

32 Grundlagen Factoring Ausprägungen Wirkungsweise Ablauf Erarbeitung Entscheidungsgrundlage Seite 30

33 Ablauf (DEGEV eg) Echtes, offenes Full-Service-Factoring, Bedingungsvariante 1. Einholung Mandanteneinwilligungen 2. Debitorenanmeldung und Bonitätsprüfung 3. Rechnungsdatenübermittlung von der Kanzlei zum Factor 4. Ankauf und Übernahme Ausfallschutz 5. Vom Factor zum Mandanten 6. Forderungsmanagement 7. Zusatzleistungen Seite 31

34 Grundlagen Factoring Ausprägungen Wirkungsweise Ablauf Erarbeitung Entscheidungsgrundlage Seite 32

35 Grundlagen Factoring Ausprägungen Wirkungsweise Ablauf Erarbeitung Entscheidungsgrundlage Seite 33

36 Erarbeitung Entscheidungsgrundlage Echtes, offenes Full-Service-Factoring, Bedingungsvariante Einflussgrößen Durchschnittliche Außenstände Durchschnittliche Forderungslaufzeit Hard-facts Zinsersparnis Kontokorrentkredit Opportunitätsertrag aus möglichen Investitionen Wegfall der bisherigen Forderungsausfälle Zeitersparnis Personal und Management Verbesserung Produktivität Verbesserung Ratingergebnis Entspannung Kundenverhältnis Soft-facts Nervenschonung Seite 34

37 Optimierung der Liquidität und Erhöhung der Produktivität durch Factoring im Mittelstand Grundlagen Ausprägungen Wirkungsweise Erarbeitung Entscheidungsgrundlage Besonderheiten InVois AG Seite 35

38 Kontakt: Tel / Fax: 06322/ Vielen Dank!