Bericht über den Rechnungsabschluss 2014 des Landes Kärnten

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1 des Landes Kärnten

2 Voranschlagsvergleichsrechnung - Jahresergebnis Abschluss der Gebarung 2014 mit: Gesamteinnahmen: in Höhe von Gesamtausgaben: in Höhe von ,86 EUR ,86 EUR Ermächtigung zur Darlehensaufnahme Abgang LVA: ,00 EUR Saldo des Haushaltes: ,16 EUR SEITE 2

3 Primärsaldo LRA Veränderung LRA Bezeichnung /14 in Mio. EUR in % Einnahmen 3.042, , , , ,18 143,26 5,76% Fremdfinanzierung* -190,21-129,42-102,20-97,07-123,42-26,35 27,15% Einnahmen o. Fremdfinanzierung 2.852, , , , ,76 116,90 4,89% Ausgaben , , , , ,18-143,26 5,76% Tilgung 1,45 0,00 0,65 2,75 167,86 165, ,52% Ausgaben o. Tilgung , , , , ,31 21,85-0,88% NettoNVS (-) bzw. NettoÜS (+) -188,76-129,42-101,55-94,32 44,44 138,76-147,12% Veränderung Rücklagen 43,18 3,87-34,32 11,75-161,49-173, ,38% Zinsaufwand 25,77 32,51 39,53 36,25 35,92-0,33-0,91% Primärsaldo -119,81-93,04-96,33-46,32-81,13-34,81 75,16% Saldo des Haushaltes -190,21-129,42-102,20-97,07-123,42-26,35 27,15% BIP Kärnten , , , , ,00 101,00 0,57% Primärsaldo in % des BIP -0,75% -0,55% -0,55% -0,26% -0,45% *Fremdfinanzierung zum Haushaltsausgleich Der Primärsaldo des Landes war im Jahr 2014 mit rd. -81,13 Mio. EUR deutlich negativ und verschlechterte sich gegenüber dem Vorjahr um rd. 34,81 Mio. EUR bzw. rd. 75,16%. SEITE 3

4 Entwicklung Primärsaldo in Mio. EUR Primärsaldo Saldo des Haushaltes Der in den letzten Jahren ständig negative Primärsaldo zeigt, dass zur Erreichung nachhaltig ausgeglichener Haushalte dringend Strukturreformen erforderlich sind. SEITE 4

5 Einnahmen / Ausgaben Größte Einnahmenpositionen: Ertragsanteile an den gemeinschaftlichen Bundesabgaben rd ,33 Mio. EUR Kostenersätze des Bundes für Lehrer einschließlich Pensionen rd. 412,55 Mio. EUR allgemeine öffentliche Wohlfahrt rd. 184,52 Mio. EUR Größte Ausgabepositionen: Ausgaben für das Personal, einschließlich Lehrer und Pensionen rd. 754,08 Mio. EUR KABEG rd. 263,23 Mio. EUR Tilgung von Darlehen rd. 167,86 Mio. EUR Sicherung des Lebensbedarfes rd. 147,53 Mio. EUR SEITE 5

6 Rechnungsquerschnitt bereinigt um Einmaleffekte Bezeichnung Laufende Gebarung in Mio. EUR Summe Einmaleffekte Einnahmen 1.849, , , , ,21 davon Einmaleffekte 0,00 0,00 0,00-100,00 0,00 KELAG +100 Einnahmen ohne Einmaleffekte 1.849, , , , ,21 Ausgaben 2.356, , , , ,83 davon Einmaleffekte -585,90-165,80 0,00 0,00 0,00 KABEG -751,70 Ausgaben ohne Einmaleffekte 1.770, , , , ,83 Einmaleffekte Saldo 1 unbereinigt - 507,10-113,90 68,35 180,10 52,38 Total -651,70 Saldo 1 bereinigt 78,80 51,90 68,35 80,10 52,38 Ø 66,31 Der Rechnungsquerschnitt ist eine ökonomische Gliederung aller Einnahmen und Ausgaben in drei Bereiche. Hierbei wird eine Unterteilung der gesamten Aufstellung in die Punkte laufende Gebarung, Vermögensgebarung und Finanztransaktionen vorgenommen. SEITE 6

7 Öffentliches Sparen und Sparquote 300,00 Öffentliches Sparen und Sparquote 15,00 Öffentliche Sparquote: 2,6% (2013: 4,1%, bereinigt) 200,00 100,00 10,00 5,00 Spiegelt Ertragskraft des Landes wider Öffentliches Sparen in Mio EUR 0,00 100,00 200,00 300,00 400,00 500, ,00 5,00 10,00 15,00 20,00 Sparquote in Prozent Bewertung: unzureichend (Grenze: 5%) Mittel für Schuldentilgung wurden aus Erlös für Sonderdividende aufgebracht 600,00 unbereinigter Saldo 1 (unbereinigtes öffentliches Sparen) bereinigter Saldo 1 (bereinigtes öffentliches Sparen) 25,00 Konsolidierungsbedarf ist gegeben unbereinigte öffentliche Sparquote in Prozent bereinigte öffentliche Sparquote in Prozent SEITE 7

8 Finanzierungssaldo gem. ESVG 2010 Bundesland Kärnten in Mio. EUR Finanzierungssaldo gemäß VRV für Land Kärnten (Gebietskörperschaft) -233,77-62,48 56,11-84,32 plus Positionen, die Einnahmen oder keine Ausgaben laut ESVG 2010 sind (Summe) 167,93 2,23 2,32 25,24 Zinsabgrenzung Maastrichtkonform 2,11 2,23 2,32 2,47 Darlehensrückzahlungen von KABEG Kursausgleich (Disagio) Ergänzung - Zuschätzung, da diese Position nicht in den Q-Daten f enthalten war 165,81 17,63 5,14 minus Positionen, die Ausgaben oder keine Einnahmen laut ESVG 2010 sind (Summe) -10,52-6,13-100,36-3,38 Landesholding Kärnten; Privatisierung der Landeshypothekenbank -5,82-5,78-0,20-0,30 Hypo Alpe Adria - Abschreibung Partizipationskapital Kursgewinne Veräußerung von Kelag-Anteilen Ergänzung - Zuschätzung, da diese Position nicht in den Q-Daten f enthalten war -4,70-0,35-0,16-100,00-3,08 Statistische Diskrepanz 0,00 0,00 0,00-0,04 Finanzierungssaldo gemäß ESVG 2010 für Land Kärnten (Gebietskörperschaft) -76,36-66,37-41,93-62,49 Außerbudgetäre Einheiten inkl. Kammereinheiten -8,24 13,89 28,21 1,35 davon Ergebnisse der Kammernseinheiten 6,52 6,60 3,17 1,47 Finanzierungssaldo gemäß ESVG 2010 für Kärnten - Landesebene -84,60-52,49-13,72-61,14 SEITE 8

9 Personal- und Pensionskosten Personalaufwand gemäß Personalnachweis: in Mio. EUR (gerundet) Veränderung 13/ 14 in % Landespersonal 202,53 199,32 208,52 212,61 221,48 +8,87 4,17 Landeslehrer 279,46 272,62 272,17 286,17 287,66 +1,49 0,52 Leistungen für Personal 481,99 471,94 480,69 498,78 509,14 +10,36 2,08 Leistungen für Pensionen u. sonstige Ruhebezüge 197,65 205,83 217,16 227,11 236,88 +9,77 4,30 Summe Personalaufwand: aktive Bedienstete und Pensionen 679,64 677,77 697,85 725,89 746,02 +20,13 2,77 -Ersätze und Refundierungen -397,80-408,33-419,39-443,18-445,58 +2,40 0,54 Nettopersonalkosten gem. Nachweis 281,84 269,44 278,46 282,71 300,44 +17,72 6,27 außerhalb des Personalnachweises: Personalkosten im Sachaufwand 22,15 23,80 18,45 20,24 14,58-5,67-27,99 -Ersätze und Refundierungen -3,96-3,94-3,85-3,71-3,47-0,25-6,60 -Pensionskostenersätze -0,32-0,27-0,29-0,29-0,29 +0,00-0,33 Nettopersonalkosten 299,70 289,03 292,77 298,96 311,26 +12,30 4,12 SEITE 9

10 Einnahmen/ Ausgaben für Landeslehrer VA Lehrer an Refundierung aufgrund EINNAHMEN allgemeinbildenden Pflichtschulen 4 Abs.1 Z 1 FAG: 100% berufsbildenden Schulen 4 Abs.1 Z 2 FAG: 50% in EUR land- u. forstwirtschaftl. Berufsund Fachschulen 4 Abs.1 Z 2 FAG: 50% GESAMT LVA , , , ,00 RA , , , ,86 AUSGABEN LVA , , , ,00 RA , , , ,70 SALDO (Kostenträger Land) LVA , , , ,00 RA , , , ,84 Bund leistete Kostenersatz nach FAG für jene Stellen, die von ihm genehmigten Stellenplänen entsprachen Landeslehrer Controllingverordnung: Stellenplanüberhang von rd. 381,57 VBÄ Kostenbelastung für das Land in Höhe von rd. 15,87 Mio. EUR SEITE 10

11 Aktiv- Personalaufwand und Personalkosten im Sachaufwand SEITE 11

12 Nachweis zum Anlagevermögen 2014 Anlagevermögen in Mio. EUR (Buchwert) Änderung in Mio. EUR (Buchwert) in % Unbebaute Grundstücke 4,09 4,09 +0,00 +0,02 Bebaute Grundstücke-Grundstückswert 10,29 10,25-0,04-0,39 Gebäude 37,46 44,09 +6,63 +17,69 Zwischensumme Grundstücke ohne Straßen 51,85 58,44 +6,59 +12,71 Grundstücke - Landesstraßen 43,23 44,45 +1,21 +2,80 Bauliche Anlagen - Landesstraßen 2.430, ,32 +75,57 +3,11 Unbewegliches Vermögen gesamt 2.525, ,21 +83,38 +3,30 Maschinen u. maschinelle Anlagen 20,89 20,99 +0,10 +0,48 Geräte, Instrumente, Apparate, Werkzeuge 11,37 11,42 +0,05 +0,42 Fahrzeuge - Hoheitsverwaltung 11,53 11,00-0,53-4,61 Amts-, Betriebs- u. Geschäftsausstatt. 15,94 16,47 +0,54 +3,36 Bekleidung, Spezialausrüstung 0,75 0,74-0,02-2,22 Sonstiges Inventar 0,39 0,71 +0,32 +83,33 Sammlungen 2,16 2,20 +0,05 +2,10 Einrichtungsgegenstände 12,64 12,82 +0,18 +1,44 Gewässer und Rechte 0,00 0,00 +0,00 +0,00 Bewegliches Vermögen u. Rechte gesamt 59,73 59,89 +0,15 +0,25 GESAMTSUMME 2.585, ,09 +83,53 +3,23 SEITE 12

13 Direkte Beteiligungen des Landes Bezeichnung Wert Buchwert Anteiliges Eigenkapital des Landes an direkten Beteiligungen EUR EUR Verbindlichkeiten der Beteiligungen EUR Haftungen 46 Mio. EUR SEITE 13

14 Wertpapiere Wertpapierbestand 2014: 25 Mio. EUR öffentliche Pfandbriefe Laufzeitbindung bis 15. Februar 2018 (ursprünglich 10 Jahre) alternative Verwendung der Kassenmittel ist nicht möglich Kritik LRH: Keine Tätigung von mittel- bis langfristigen Veranlagungen im Sinne des Spekulationsverbotes Spekulationsverbotsgesetz in Kärnten noch in Begutachtung SEITE 14

15 Entwicklung der gegebenen Darlehen (Forderungen aus Darlehen) 2014: Wohnbauförderung 1.596,89 Mio. EUR KABEG 0 EUR (Übernahme der Verbindlichkeiten 2010/ 2011) Sonstige Darlehen 623,87 Mio. EUR Gesamte Forderungen 2.220,86 Mio. EUR SEITE 15

16 Gesamtschulden des Landes Bezeichnung in Mio. EUR Veränderung 2010/2014 in % Finanzschulden (inkl. weitergebene Darlehen) 1.424, , , , , ,08 +29,77 Nicht fällige Verwaltungsschulden 1.875, , , , , ,40 +8,02 Sonstige voranschlagswirksame Schulden 83,62 83,56 128,10 97,69 95,20 +11,59 +13,86 SUMME voranschlagswirksame Schulden 3.383, , , , , ,07 +14,93 Veranschlagsunwirksame Schulden 56,63 62,39 76,46 90,45 116,50 +59, ,71 GESAMTSCHULDEN 3.440, , , , , ,93 +18,78 SEITE 16

17 Finanzschulden des Landes Finanzschulden des Landes in EUR Veränderung in % Eigener Haushalt LAND Österr. Bundesfinanzierungsagentur (ÖBFA) 987,77 920,96-66,80-6,76 Finanzschulden inländisc he Kreditgeber 145,06 156,20 +11,14 +7,68 hievon Fremdwährungsdarlehen (CHF) 65, ,06-100,00 Finanzschulden ausländische Kreditgeber 61,54 203, , ,93 hievon Fremdwährungsdarlehen (CHF) 61,54 61,54 +0,00 +0,00 Sollvorsc hreibung zum Haushaltsausgleich 264,83 134,56-130,28-49,19 SUMME 1.459, ,76-44,44-3,05 Weitergebene Darlehen (ÖBFA) ÖBFA-Darlehen - KWF 196,20 199,94 +3,74 +1,91 ÖBFA-Darlehen - KWWF 91,02 104,82 +13,80 ÖBFA-Darlehen - Regionalfonds 6, ,00 ÖBFA-Darlehen - LIG 85,72 75,72-10,00 ÖBFA-Darlehen - KABEG 53,60 53,60 +0,00 SUMME 432,53 434,07 +1,54 +0,36 GESAMT 1.891, ,83-42,90-2,27 CHF-Darlehen 31. Dezember 2014: Kursverlust: rd. 21,6 Mio. EUR 30. Juni 2015: Kursverlust: rd. 34,4 Mio. EUR SEITE 17

18 Entwicklung Finanzschulden diverser Rechtsträger (Sektor Land gem. ESVG 2010) 2.000, , , , , , , , , , , ,00 976,32 800,00 665,46 819,90 600,00 509,97 400,00 200,00 0, KABEG Investitionsfinanzierung Sonstige Rechtsträger LIG K Wasserwirtschaftsfonds KWF KABEG Finanzierung Immobilienerwerb KABEG Gemeindeumlagedarlehen SUMME SEITE 18

19 Finanzschulden des Landes und diverser Rechtsträger SEITE 19

20 Schuldenaufnahme des Landes 2014 Bezeichnung Begebungsvolumen in Mio. EUR Zinssatz Laufzeit in Jahren Anleihe, Floater 27,80 6ME+80 BP 5 Anleihe, fix 28,70 2,178% 10 Anleihe, fix 1,50 2,621% 15 Anleihe, fix 1,20 3,050% 25 SUMME Anleihen 59,20 Darlehen bei inländischen Finanzunternehmen 5,00 6ME+80 BP 5 Darlehen bei inländischen Finanzunternehmen 25,00 2,178% 10 Darlehen bei inländischen Finanzunternehmen 17,00 3,050% 25 SUMME Darlehen inländ. Finanzunternehmen 47,00 Darlehen bei ausländischen Finanzunternehmen 100,00 2,621% 15 Darlehen bei ausländischen Finanzunternehmen 41,50 3,050% 25 SUMME Darlehen bei ausländ. Finanzunternehmen 141,50 GESAMT 247,70 SEITE 20

21 Nicht fällige Verwaltungsschulden Bezeichnung in Mio. EUR Veränderung in % Beitrag Annuitätendienst KABEG (Gemeindeumlage, Erwerb) 1.006, ,17 +23,29 +2,31 Zinsen u. Nebengebühren (Fremdwährungs)Darlehen 257,35 320,10 +62,75 +24,38 KWF - Ersatz Tilgung und Zinsen 264,66 278,70 +14,04 +5,30 Wohnbauförderung - Annuitätenzuschüsse 179,86 192,69 +12,83 +7,13 Zuschüsse Altdarlehen, Refundierung Zinsaufwand - KWWF 70,54 70,89 +0,34 +0,49 Aufwendungen Forderungseinlösemodell 65,19 53,88-11,30-17,34 Rückzahlung von bevorschussten WBF- Darlehen 33,90 29,10-4,80-14,16 Landeszuschuss - Investitionen KA Spittal/Drau 27,19 24,54-2,64-9,73 Leasing - Bau und Einrichtung 6,54 9,37 +2,83 +43,30 EM 2008 Stadionneubau 10,50 9,00-1,50-14,29 KLH Landesbeitrag zum Schuldendienst 13,87 6,84-7,03-50,69 Sonstige (Gesellschafterzuschuss, Derivate) 0,68 0,28-0,40-59,41 GESAMT 1.937, ,55 88,40 4,56 SEITE 21

22 Nicht fällige Verwaltungsschulden (ausgewählte Beispiele) Position Wert KABEG Gemeindeumlagedarlehen 631,95 Mio. EUR KABEG Annuitätendienst 398,22 Mio. EUR Zinsen für Landesdarlehen bzw. anleihen in EUR 317,32 Mio. EUR Fremdwährungsdarlehen Schuldendienst KWF (+ Zinsen 2,78 Mio. EUR 278,70 Mio. EUR (davon 42,02 Mio. EUR Zinsen) SEITE 22

23 Haftungen und Bürgschaften des Landes HGr. RKl. MP Haftungsgruppe Stand: Veränderung Stand: Bewertung in Mio. EUR A I 0,0 Hypothekarisch besicherte WBF-Darlehen 1.129,33-38, ,33 0,00 B II 0,1 Rechtsträger mit beherrschendem Einfluss des Landes (Beteiligungsgrad >50%) 413,59-410,11 3,48 0,35 C III Rechtsträger ohne beherrschenden Einfluss des 0,5 Landes (Beteiligungsgrad bis 50%) 5,34-1,24 4,10 2,05 D IV 1,0 Verbindlichkeiten von Dritten 23,66-3,90 19,76 19,76 SUMME bewertete Haftungen 1.571,92-453, ,67 22,16 Unbewertete Haftungen für E nach ESVG dem Land zugerechnete Rechtsträger 1.003, , ,67 F Ausfallshaftung nach dem K-LHG , , ,89 SUMME unbewertete Haftungen F Solidarhaftung für Pfandbriefstelle der österr. Hypobanken SUMME unbewertete Haftungen samt Solidarhaftung , , , ,17-610, , , , ,38 SUMME aller Haftungen (Summe A - F) , , ,06 SEITE 23

24 Haftungsobergrenzen Stand per in Mio. EUR Anteil an bestehenden Haftungen in % Haftungsobergrenze (HO) gem. Stabilitätspakt (Gr. A-D) 206,39 1,20% Bewertete Haftungen (Gr. A-D) 1.118,67 6,52% Zur HO angerechnete Haftungen (Gr. A-D) 22,16 0,13% Haftungsrahmen (Gr. A-E) 3.642,30 21,23% Bestehende Haftungen (Gr. A-F) ,06 100,00% davon Haftungen Gr. A-E 2.575,79 davon Ausfalls- und Solidarhaftungen (Gr. F) ,72 Unbewertete Haftungen ,38 SEITE 24

25 Bewertung der Haftungen Nachweis im LRA 2014: Haftungen in Höhe von rd. 17,16 Mrd. EUR Ausnahme von der Bewertung und Einbeziehung in die Haftungsobergrenze durch Land betrifft rd. 16,04 Mrd. EUR Haftungsobergrenze 2014: 206,39 Mio. EUR Anrechnung auf 22,16 Mio. EUR angerechnet Tatsächlicher Stand Haftungen: ,06 Mio. EUR das rd. 775-fache der auf die Haftungsobergrenze angerechneten Haftungen Empfehlung RH: Anrechnung sämtlicher Haftungen mit dem Nominalwert auf die Haftungsobergrenze SEITE 25