Risiken vermeiden Vorteile nutzen! Minijobs in Privathaushalten

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1 Risiken vermeiden Vorteile nutzen! Minijobs in Privathaushalten

2 Inhaltsübersicht Minijobs im Überblick 5 Minijobs in Privathaushalten Voraussetzungen Vorteile 7 Anmeldung Haushaltsscheck-Verfahren Zahlung der Beiträge Nichtanmeldung 11 Sozialversicherungsrecht Versicherungsrecht Krankenversicherung Rentenversicherung Unfallversicherung 13 Abgaben 16 Beitragsrecht Arbeitsentgelt Beitragstragung 19 Mehrere Beschäftigungen Rentenbezug Arbeitslosengeldbezug Hauptbeschäftigung Gleicher Arbeitgeber 20 Kurzfristige Beschäftigungen 21 Minijobber aus dem Ausland 21 Arbeitsrecht Arbeitsvertrag Entgeltfortzahlung Erholungsurlaub Kündigungsfristen 23 Unfallversicherung Unfallversicherungsschutz Leistungen der gesetzlichen Unfallversicherung 27 Steuerrecht Einheitliche Pauschsteuer individuelle Lohnsteuererhebung Steuerermäßigung für Arbeitgeber Steuerermäßigung bei Kinderbetreuung Bescheinigung für das Finanzamt 29 Service 31 Haushaltsscheck zum Ausfüllen

3 Liebe Leserin, lieber Leser, vielen Familien, Singles oder Alleinerziehenden fehlt die Zeit, alle Hausarbeiten selbst zu erledigen. Auch ältere Menschen brauchen immer öfter Unterstützung. Einkaufen, Aufräumen, Abwaschen, Kochen, Putzen und Bügeln sind mehr als ein bisschen Haushalt. Hier kann eine Haushaltshilfe entlasten, entweder für ein paar Stunden in der Woche, halbtags oder sogar für den ganzen Tag. Minijobs in Privathaushalten werden vom Gesetzgeber besonders gefördert. Deutlich ermäßigte Abgaben und Steuervorteile sowie die einfache Anmeldung im sogenannten Haushaltsscheck-Verfahren erleichtern die Entscheidung, einen Minijob im Privathaushalt bei der Minijob-Zentrale anzumelden. Dabei wird dem Arbeitgeber im Privathaushalt die Anmeldung der Haushaltshilfe so bequem wie möglich gemacht. So kann die Anmeldung auch online abgegeben werden: Ihr Ansprechpartner für Minijobs in Privathaushalten ist die Minijob Zentrale. Wir übernehmen einen Großteil der sonst üblichen Arbeitgeberpflichten sowie die Anmeldung der Haushaltshilfe zur gesetzlichen Unfallversicherung. Sichern Sie sich ab, bei minimalen Kosten und maximalen Vorteilen. Anmeldung auch einfach unter Mit dieser Broschüre wollen wir Ihnen Antworten auf die wichtigsten Fragen zum Thema Minijobs in Privathaushalten geben. Erfahren Sie, welche Vorteile, z. B. steuerlich, die Anmeldung einer Haushaltshilfe hat und wie einfach sie ist. Ihre Minijob-Zentrale

4 Minijobs im Überblick 5 Minijobs im Überblick Minijobs sind so genannte geringfügig entlohnte Beschäftigungen, bei denen der Verdienst regelmäßig im Monat die gesetzlich festgelegte Höchstgrenze von 450 Euro nicht übersteigt. Diese Beschäftigungen sind versicherungsfrei in der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung. In der Rentenversicherung sind Minijobber grundsätzlich versicherungspflichtig. Dies gilt allerdings nur für Minijobs, die nach dem 31. Dezember 2012 aufgenommen werden. Beschäftigungsverhältnisse, die bereits vor dem 1. Januar 2013 begonnen haben, sind hingegen in allen Sozialversicherungszweigen - also auch in der Rentenversicherung - versicherungsfrei. Dies gilt, solange der Verdienst regelmäßig im Monat 400 Euro nicht überschreitet. Erhöht der Arbeitgeber das regel mäßige monatliche Entgelt auf einen Betrag von 400,01 Euro bis maximal 450 Euro, tritt auch in einem alten Minijob Rentenversicherungspflicht ein. Darüber hinaus gibt es auch Minijobs, bei denen es nicht auf die Höhe des gezahlten Arbeitsentgelts ankommt, sondern auf die Dauer der Beschäftigung. Kurzfristige Beschäftigungen sind im Regelfall versicherungsfrei, wenn sie innerhalb eines Kalenderjahres von vornherein auf zwei Monate oder 50 Arbeitstage begrenzt sind. Minijobs, egal ob mit einem regelmäßigen Arbeitsentgelt bis 450 Euro oder aufgrund ihrer geringen Dauer, sind bei der Minijob-Zentrale anzumelden. Schon die kleinste Unachtsamkeit im Haushalt kann böse Folgen haben - für alle Beteiligten. Melden Sie deshalb Ihre Haushaltshilfe an. Warum sich die Anmeldung für Arbeitgeber und Arbeitnehmer lohnt Alle Vorteile auf einen Blick! Minijobber sind offiziell unfallversichert! Niedrige Pauschalabgaben für Arbeitgeber in Höhe von nur 14,44 %! Urlaubsanspruch und Lohnfortzahlung im Krankheitsfall für Minijobber! Steuervorteile für Arbeitgeber! Arbeitgeber vermeiden eine Geldbuße von bis zu Euro! Voller Schutz in der gesetzlichen Rentenversicherung für Minijobber!

5 Minijobs in Privathaushalten 7 Minijobs in Privathaushalten Wann liegt ein Minijob vor? Verrichtet eine Person Tätigkeiten für einen Privathaushalt, die normalerweise Familienmitglieder erledigen, handelt es sich um ein Beschäftigungsverhältnis, wenn die Erzielung von Arbeitsentgelt im Vordergrund steht. Beträgt die Entlohnung solcher Beschäftigungen regelmäßig im Monat maximal 450 Euro, handelt es sich um Minijobs in Privathaushalten. Hierzu zählen haushalts nahe Dienstleistungen wie Kochen, Putzen, Wäsche waschen, Bügeln, Einkaufen und Gartenarbeit. Auch die Betreuung von Kindern, Kranken, alten und pflegebedürftigen Menschen gehört dazu. Können Familienangehörige im eigenen Privathaushalt beschäftigt werden? Auch ein naher Verwandter kann einen Minijob ausüben, der bei der Minijob-Zentrale zu melden ist. Allerdings wird dann überprüft, ob der Arbeitsvertrag nur zum Schein abgeschlossen wurde oder die Tätigkeit lediglich eine familienhafte Mithilfe darstellt. Ein entgeltliches Beschäftigungsverhältnis unter Ehegatten ist in der Regel nicht möglich. Gleiches gilt für Kinder, die im elterlichen Haushalt Dienste leisten, solange sie dem Haushalt angehören und von den Eltern unterhalten werden. Haben Sie auch eine Haushaltshilfe, die Sie regelmäßig unterstützt? Handwerkerarbeiten, die üblicherweise Unternehmen durchführen, beispielsweise Maurer- oder Elektrikerarbeiten, zählen nicht dazu. Wer kann einen Minijobber beschäftigen? Arbeitgeber von Minijobs in Privathaushalten können ausschließlich natürliche Personen sein, die dem Haushalt angehören. Deshalb zählen beispielsweise Dienstleistungsagenturen, Wohnungseigentümergemeinschaften und Hausverwaltungen nicht dazu. Sind Personen, die einen pflegebedürftigen Menschen betreuen, als Minijobber anzumelden? Bei der Beurteilung der Frage, ob eine Pflegetätigkeit als Minijob anzumelden ist, kommt es darauf an, wer den Pflegebedürftigen pflegt. Wird die Pflege durch Familienangehörige oder Verwandte übernommen, handelt es sich nicht um einen Minijob, auch wenn der Pflegebedürftige seinen Angehörigen hierfür bezahlt. Wird die Pflege in der häuslichen Umgebung durch anerkannte Pflegepersonen im Sinne der gesetzlichen Pflegeversicherung oder durch sonstige Personen wie Nachbarn oder Bekannte

6 Anmeldung 9 ausgeführt, handelt es sich ebenfalls nicht um einen Minijob, solange die Entlohnung das Pflegegeld von der Pflegekasse nicht übersteigt. Erhält die Pflegeperson neben dem Pflegegeld weitere Zahlungen von Pflegebedürftigen, ist die Beschäftigung als Minijob bei der Minijob-Zentrale anzumelden, wenn die Vergütung insgesamt im Monat 450 Euro nicht übersteigt. Warum lohnt es sich, Minijobber anzumelden? Arbeitgeber, die einen Minijobber im Privathaushalt beschäftigen und diesen anmelden, haben viele Vorteile: Vereinfachtes Beitrags-und Meldeverfahren Die Anmeldung bei der Minijob-Zentrale mit dem sogenannten Haushaltsscheck, einem einseitigen Formular, geht einfach und schnell. Das Melde- und Beitragsverfahren zur Sozialversicherung zwischen Privathaushalt und Minijob- Zentrale funktioniert damit ganz unkompliziert. Geringe Abgaben Arbeitgeber zahlen für einen Minijob lediglich niedrige Pauschalabgaben von insgesamt 14,44 Prozent an die Minijob-Zentrale, vgl. Seite 6. Unfallversicherungsschutz Minijobber sind gesetzlich unfallversichert. Die Anmeldung zur Unfallversicherung übernimmt die Minijob- Zentrale. Der Arbeitgeber braucht sich hierum nicht zu kümmern. Der Beitrag zur Unfallversicherung ist in den Abgaben von maximal 14,44 Prozent bereits enthalten. Steuerermäßigung Einkommensteuerpflichtige Arbeitgeber können 20 Prozent sämtlicher Kosten eines Minijobs (maximal 510 Euro pro Jahr) bei der jährlichen Steuererklärung geltend machen, vgl. Seite 30. Erstattung aus Arbeitgeberversicherung Im Krankheitsfall zahlt der Arbeitgeber bis zu sechs Wochen lang das Gehalt des angemeldeten Minijobbers weiter. Die Arbeitgeberversicherung erstattet davon 80 Prozent.

7 Anmeldung 11 Anmeldung Wie wird die Haushaltshilfe bei der Minijob- Zentrale angemeldet? Die An- bzw. Abmeldung der Haushaltshilfe erfolgt mit dem sogenannten Haushaltsscheck. Ein Exemplar befindet sich auf der Umschlagseite dieser Broschüre. Hierauf werden neben den Daten des Arbeitgebers und Arbeitnehmers auch der Beschäftigungsbeginn sowie das monatliche Arbeitsentgelt eingetragen. Das auf dem Haushaltsscheck eingetragene Arbeitsentgelt dient der Minijob-Zentrale als Berechnungsgrundlage der Abgaben. Diese zieht die Minijob-Zentrale halbjährlich im Lastschriftverfahren ein. Bitte beachten Sie: Für Minijobber, deren Beschäftigung im Privathaushalt bereits vor dem 1. Januar 2013 begonnen hat, verwenden Sie bitte weiterhin den Haushaltsscheck mit der Kennziffer 05 (die Hintergrundfarbe des Vordrucks ist beige). Für Beschäftigungen mit einem Beginn ab dem 1. Januar 2013 nutzen Sie bitte den Haushaltsscheck mit der Kennziffer 06 (blaue Hintergrundfarbe). Die Kennziffer befindet sich oben links auf dem Haushaltsscheck. Der Haushaltsscheck ist schnell ausgefüllt. Sie können ihn auf mehreren Wegen an die Minijob-Zentrale weiterleiten. Der Haushaltsscheck kann auch unter als PDF-Datei heruntergeladen und am Computer ausgefüllt werden. Auch eine direkte Online-Anmeldung ist möglich. Mit der Schritt für Schritt Anleitung geht das einfach und schnell. Außerdem besteht die Möglichkeit, den Haushaltsscheck unter der Telefonnummer bei der Minijob-Zentrale anzufordern. Den ausgefüllten Haushaltsscheck schicken Sie bitte an folgende Adresse: Minijob-Zentrale Essen Kann auch ein kurzfristiger Minijob mit dem Haushaltsscheck angemeldet werden? Ja. Dann bitte auf dem Haushaltsscheck handschriftlich die Wörter kurzfristige Beschäftigung vermerken. Mit welchen Konsequenzen müssen Arbeitgeber rechnen, wenn der Minijobber nicht angemeldet wird? Die unterlassene Anmeldung der Beschäftigung bei der Minijob-Zentrale stellt eine Ordnungswidrigkeit dar. Sowohl das Sozialgesetzbuch als auch die Abgabenordnung sehen dafür Geldbußen bis zu einer Höhe von Euro vor.

8 Sozialversicherungsrecht 13 Sozialversicherungsrecht Geringer Aufwand für geringfügige Beschäftigungen mit angemeldetem Minijob wird Arbeit zu einer sicheren Sache. Wie ist die Haushaltshilfe bei einem Minijob abgesichert? Krankenversicherung Arbeitgeber zahlen für einen Minijobber einen Pauschalbeitrag zur Krankenversicherung in Höhe von 5 Prozent, sofern der Minijobber z.b. aufgrund einer Hauptbeschäftigung oder einer Familienversicherung Mitglied einer gesetzlichen Krankenkasse ist. Der Minijob begründet keinen Krankenversicherungsschutz. Rentenversicherung Beschäftigungsbeginn ab dem 1. Januar 2013 Minijobber, die eine Beschäftigung ab dem 1. Januar 2013 aufnehmen, können ein monatliches Arbeitsentgelt von bis zu 450 Euro verdienen und sind versicherungspflichtig in der Rentenversicherung. Sie haben damit den vollen Schutz der gesetzlichen Rentenversicherung. Der Arbeitgeber zahlt für einen rentenversicherungspflichtigen Minijobber den Pauschalbeitrag zur Rentenversicherung in Höhe von 5 Prozent des tatsächlichen Arbeitsentgelts. Die Differenz zwischen dem vollen Beitrag zur Rentenversicherung und dem Pauschalbeitrag des Arbeitgebers zahlt der Minijobber. Der Eigenanteil beträgt 13,9 Prozent. Der Arbeit geber behält den Eigenanteil vom Arbeitsentgelt ein. Die Minijob- Zentrale zieht den Betrag mit den übrigen Abgaben vom Konto des Arbeitgebers ein. Liegt das monatliche Arbeitsentgelt des Minijobbers unter 175 Euro, 06 erfolgt die Berechnung der Rentenversicherungsbeiträge HausHaltsscHeck unter besonderen Gesichtspunkten (vgl. Seite 18). Arbeitgeber Name, Haben Vorname, Titel Minijobber die Möglichkeit, sich von der Rentenversicherungspflicht befreien zu lassen? Straße und Hausnummer Minijobber können sich von der gesetzlichen Rentenversicherungspflicht befreien lassen. Die Befreiung gilt für alle gleichzeitig bestehenden Minijobs und kann ab dem Antragsmonat Postleitzahl Wohnort nur mit Wirkung für die Zukunft beantragt werden. Außerdem Beschäftigte/-r gilt der Befreiungsantrag bis zum Beschäftigungsende und Name, Vorname, Titel kann nicht widerrufen werden. Wünscht der Beschäftigte die Befreiung Straße und Hausnummer von der Rentenversicherungspflicht, ist auf dem Haushaltsscheck (Formular 06) der Punkt 10 Meine Haushaltshilfe beantragt die Befreiung von der Rentenversicherungs Land Postleitzahl Wohnort pflicht anzukreuzen. 7 Versicherungsnummer der / des Beschäftigten Meine Haushaltshilfe... hat mehrere 8 Beschäftigungen. Auszug Dauer aus der Beschäftigung dem Haushaltsscheckformular Nur ausfüllen zur An- und / oder Abmeldung einer Haushaltshilfe Beginn der Beschäftigung am: nur für PrivatHausHalt Beginn der Beschäftigung ab 2 Per Fax: Per Post: Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See Minijob-Zentra Welche der folgenden Aussagen trifft auf Ihre Haushaltshilfe zu? ist nicht gesetzlich 9 beantragt die Befreiung 10 krankenversichert. von der Rentenversicherungspflicht. (Bitte Frist beachten!) 12 Telef Betr Steu Telef Gebu Gebu Gebu T Beschäftigun T T M M J J J J T T M Arbeitsentgelt Bei monatlich gleichbleibendem Arbeitsentgelt: Bei monatlic ab 13 Bitte Monat

9 Sozialversicherungsrecht 15 Ab wann wirkt die Befreiung? Welche Vorteile hat die Versicherungspflicht in Sind Minijobber in Privathaushalten unfallversi- Die Befreiung von der Rentenversicherungspflicht wirkt ab Be der Rentenversicherung für den Minijobber? chert? ginn des Kalendermonats, in dem der Haushaltsscheck unter Die Pflichtbeiträge werden in vollem Umfang für die Erfüllung Ja. Minijobber in Privathaushalten erhalten dieselben schrieben wird, frühestens ab Beschäftigungsbeginn. Hierfür Können Minijobber mit Beginn der Beschäfti- verschiedener Warte- oder Vorversicherungszeiten für Leistun Leistungen aus der Unfallversicherung wie Arbeitnehmer muss der Haushaltsscheck innerhalb der gesetzlichen Frist von gung vor dem 1. Januar 2013 Pflichtbeiträge zur gen der gesetzlichen Rentenversicherung berücksichtigt. in einer Hauptbeschäftigung. Im Falle eines Arbeits- oder sechs Wochen (42 Kalendertagen) nachdem der Minijobber un Rentenversicherung zahlen? Wegeunfalls gewährt die Unfallversicherung die erforderlichen terschrieben hat, bei der Minijob-Zentrale eingereicht werden. Ja, sie können den Pauschalbeitrag des Arbeitgebers auf den Daraus können sich für den Minijobber folgende Vorteile Sachleistun gen im Regelfall zuzahlungsfrei (ambulante und Anderenfalls wirkt die Befreiung erst mit Beginn des über vollen Rentenversicherungsbeitrag aufstocken. Voraussetzung ergeben: stationäre Behandlung, Hilfsmittel, Fahrkosten etc.). Darüber nächsten Kalendermonats nachdem der Haushaltsscheck bei ist, dass das regelmäßige Arbeitsentgelt 400 Euro im Monat ein früherer Rentenbeginn, hinaus besteht bei länger andauernder verletzungsbedingter der Minijob-Zentrale eingegangen ist. Beispielsweise wirkt die nicht übersteigt. Die Minijobber werden versicherungspflichtig Ansprüche auf Leistungen zur Rehabilitation, Arbeitsunfähigkeit ein Anspruch auf Verletztengeld und bei Befreiung erst ab dem 1. Mai, wenn der verspätet eingereichte in der Rentenversicherung. Sie haben damit den vollen Schutz Anspruch auf Übergangsgeld bei Rehabilitationsmaß dauer hafter Erwerbsminderung infolge eines Arbeits-/Wege Haushaltsscheck im März bei der Minijob-Zentrale eingegan in der gesetzlichen Rentenversicherung. nahmen der gesetzlichen Rentenversicherung, unfalls Anspruch auf Verletztenrente. Den Beitrag zur Un gen ist. Bis zum 30. April besteht Rentenversicherungspflicht. Begründung oder Aufrechterhaltung des Anspruchs auf eine fallversicherung in Höhe von 1,6 Prozent zahlt ausschließlich Wünscht der Beschäftigte die Zahlung voller Rentenversiche Rente wegen Erwerbsminderung, der Arbeitgeber. Weitere Informationen finden Sie im Kapitel Beschäftigungsbeginn vor dem 1. Januar 2013 rungsbeiträge, ist auf dem Haushaltsscheck (Formular 05) im Anspruch auf Entgeltumwandlung für eine betriebliche Unfallversicherung, Seite 27. Begann die Beschäftigung im Privathaushalt vor dem 1. Januar Punkt 10 Möchte Ihre Haushaltshilfe auf den vollen Beitrag Alterversorgung sowie, 2013, bleibt der Minijobber versicherungsfrei in der Renten zur Rentenversicherung aufstocken das Feld Ja anzukreuzen Erfüllung der Zugangsvoraussetzungen für eine private versicherung, wenn nicht bereits auf den vollen Rentenver und ein Beginndatum einzutragen. Altersvorsorge mit staatlicher Förderung. sicherungsbeitrag aufgestockt wird. Voraussetzung ist, dass das regelmäßige Arbeitsentgelt die bis zum 31. Dezember 2012 Das Aufstocken auf den vollen Beitrag ist nur für die Zukunft Eine individuelle Beratung, wie sich die Versicherungspflicht gültige Verdienstgrenze der Minijobs von 400 Euro weiterhin möglich und kann bis zum Beschäftigungsende nicht mehr auswirkt, erhalten Minijobber bei den Auskunfts- und Bera nicht überschreitet. In diesem Fall zahlt der Arbeitgeber den widerrufen werden. Zudem erstreckt sich die Versicherungs tungsstellen der Deutschen Rentenversicherung. Pauschalbeitrag in Höhe von 5 Prozent zur Rentenversicherung; pflicht auf jeden weiteren Minijob, den die Haushaltshilfe der Minijobber muss keinen Eigenanteil zahlen. ausübt oder zu einem späteren Zeitpunkt aufnimmt.

10 Sozialversicherungsrecht 17 Abgaben Wann und wie sind die Abgaben zu zahlen? Die Abgaben können nur im Lastschrifteinzugsverfahren an die Welche Aufwendungen werden erstattet und in welcher Höhe? Minijob-Zentrale gezahlt werden. Das bedeutet, die Minijob- Die Erstattung für den Privathaushalt beträgt 80 Prozent des Welche Abgaben sind für Minijobs in Privathaus- Zentrale zieht die Abgaben halbjährlich jeweils am 15. Juli für im Krankheitsfall an den Arbeitnehmer fortgezahlten Brutto halten zu zahlen? Liegt das monatliche Arbeitsentgelt des Minijobbers unter 175 die zurückliegende Zeit vom 1. Januar bis zum 30. Juni sowie arbeitsentgelts. Arbeitgeber, die in Ihrem Privathaushalt eine Haushaltshilfe Euro, erfolgt die Berechnung der Rentenversicherungsbeiträge am 15. Januar für die Zeit vom 1. Juli bis zum 31. Dezember geringfügig entlohnt beschäftigen, haben in der Regel folgen unter besonderen Gesichtspunkten (vgl. Seite 18). des vergangenen Jahres vom Konto des Arbeitgebers ein. Die Die nach dem MuSchG anfallenden Aufwendungen des Arbeit de Abgaben an die Minijob-Zentrale zu zahlen (Berechnungs Minijob-Zentrale informiert die Arbeitgeber vor dem Last gebers grundlage ist das monatliche Brutto-Arbeitsentgelt): Die Höhe der Abgaben an die Minijob-Zentrale sowie die Ermä schrifteinzug über die Höhe der Abgaben. bei Beschäftigungsverboten (Mutterschutzlohn) und 5 Prozent zur Krankenversicherung, sofern der Arbeitnehmer ßigung der Einkommensteuer lassen sich mit dem Haushalts während der Schutzfristen (Arbeitgeberzuschuss zum gesetzlich krankenversichert ist, scheck-rechner unter Bitte beachten Sie: Mutterschaftsgeld) 5 Prozent zur Rentenversicherung, werden zu 100 Prozent ausgeglichen. 1,6 Prozent zur gesetzlichen Unfallversicherung, einfach ermitteln. Die Minijob-Zentrale zieht nicht nur die vom Arbeitgeber 0,7 Prozent Umlage zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwen zu zahlenden Abgaben ein. Bei rentenversicherungspflich- Die Erstattungsanträge finden Sie im Formular-Center auf dungen bei Krankheit (U1), Wer zahlt die Abgaben? tigen Minijobbern wird auch der vom Arbeitnehmer zu unserer Internetseite: 0,14 Prozent Umlage zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwen Der Privathaushalt zahlt die Abgaben an die Minijob-Zentrale. tragende Anteil am Rentenversicherungsbeitrag mit dungen bei Mutterschaft (U2) und Ist der Minijobber rentenversicherungspflichtig, zahlt er abgerechnet, vgl. Seite 13. Außerdem können Sie diese in unserem Service-Center unter 2 Prozent einheitliche Pauschsteuer oder die Lohnsteuer wird einen Eigenanteil. Diesen Anteil berechnet der Arbeitgeber der Rufnummer anfordern. nach den Lohnsteuermerkmalen erhoben, die dem zustän und behält ihn vom monatlichen Brutto-Arbeitsentgelt des digen Finanzamt vorliegen. Minijobbers ein. Die weiteren Abgaben sind nicht vom Brutto- Umlagen zum Ausgleich von Krankheit und Nähere Informationen zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwen Arbeitsentgelt abzuziehen. Wird die einheitliche Pauschsteuer Mutterschaft dungen bei Krankheit und Mutterschaft erhalten Sie in unserer Für den Privathaushalt betragen die Abgaben maximal 14,44 in Höhe von 2 Prozent gezahlt, kann diese auf den Minijobber Minijobber haben Anspruch auf Entgeltfortzahlung im Krank Broschüre Ausgleichsverfahren für Arbeitgeber sowie unter Prozent des Arbeitsentgelts. abgewälzt werden. Zu den Fälligkeitsterminen (15. Januar/ heitsfall sowie auf finanzielle Absicherung bei Mutterschaft 15. Juli) zieht die Minijob-Zentrale die insgesamt zu zahlenden nach den Regelungen des Mutterschutzgesetzes (MuSchG). Minijobber, die rentenversicherungspflichtig sind, zahlen die Abgaben - einschließlich des Arbeitnehmeranteils am Renten Hierfür muss der Arbeitgeber aufkommen. Da dies gerade für Differenz zwischen dem vollen Beitrag zur Rentenversicherung versicherungsbeitrag - vom Konto des Privathaushaltes ein. Privathaushalte eine erhebliche Belastung darstellt, hat der und dem Pauschalbeitrag des Arbeitgebers. Der Eigenanteil Gesetzgeber ein Ausgleichsverfahren für die vom Arbeitgeber beträgt 13,9 Prozent. Der Arbeitgeber behält den Eigenanteil zu tragenden Aufwendungen vorgesehen. Aus diesem Grund vom Arbeitsentgelt ein. Die Minijob-Zentrale zieht den Betrag zahlen Arbeitgeber die Umlage 1 für Aufwendungen bei Krank mit den übrigen Abgaben vom Konto des Arbeitgebers ein. heit und die Umlage 2 für Aufwendungen bei Mutterschaft.

11 Sozialversicherungsrecht 19 Beitragsrecht Was ist bei der Abgabenberechnung zu beachten? Die Minijob-Zentrale berechnet die Abgaben und bucht sie per Lastschriftverfahren vom Konto des Arbeitgebers ab. Die Höhe der Abgaben bestimmt sie anhand des im Haushaltsscheck eingetragenen Arbeitsentgelts. Eine besondere Berechnung erfolgt bei rentenversicherungspflichtigen Minijobbern, deren monatliches Arbeitsentgelt unter 175 Euro liegt: Der volle Rentenversicherungsbeitrag (18,9 Prozent) muss mindestens von einem Betrag in Höhe von 175 Euro gezahlt werden. Monatlich sind also mindestens 33,08 Euro fällig. Der Arbeitgeberanteil beträgt dabei stets 5 Prozent des tatsächlichen Arbeitsentgelts. Den verbleibenden Eigenanteil des Minijobbers zahlt der Arbeitgeber nicht aus, sondern behält diesen ein. Beispiel Bei einem Minijobber, der ein monatliches Arbeitsentgelt von 100 Euro erzielt und versicherungspflichtig in der Rentenversicherung ist, berechnet sich der Rentenversicherungsbeitrag wie folgt: Gesamtbeitrag (18,9 Prozent von 175 Euro) 33,08 Euro - Arbeitgeberanteil ( 5,0 Prozent von 100 Euro) 5,00 Euro = Arbeitnehmeranteil 28,08 Euro Den vom Minijobber zu leistenden Beitragsanteil in Höhe von monatlich 28,08 Euro zieht der Arbeitgeber vom Arbeitsentgelt ab. Reicht das Arbeitsentgelt hierfür nicht aus, erstattet der Minijobber dem Arbeitgeber den Restbetrag. Wie ermittle ich als Arbeitgeber das regelmäßige Arbeitsentgelt? Bei der Ermittlung des regelmäßigen monatlichen Arbeitsentgelts sind alle für ein Jahr zu erwartenden Einnahmen zu berücksichtigen. Hierzu zählen auch vertraglich zugesicherte Einmalzahlungen (z. B. Urlaubs- oder Weihnachtsgeld). Im Durchschnitt darf das monatliche Arbeitsentgelt 450 Euro nicht überschreiten, damit es sich um eine geringfügig entlohnte Beschäftigung handelt. Übersteigt das regelmäßige monatliche Arbeitsentgelt den Betrag von 450 Euro, handelt es sich bei der Beschäftigung nicht mehr um einen Minijob im Privathaushalt. In diesem Fall sind die Beiträge an die zuständige Krankenkasse zu entrichten. Das Haushaltsscheck-Verfahren findet dann keine Anwendung mehr. Beispiel für die Ermittlung des regelmäßigen Arbeitsentgelts: Laufendes monatliches Arbeitsentgelt: 300 Euro Vertraglich zugesichertes Weihnachtsgeld: 240 Euro 300 Euro x 12 Monate Euro regelmäßiges = 320 Euro = monatliches 12 Monate Arbeitsentgelt Hinweis: Sachbezüge (z. B. kostenlose Verpflegung) werden nicht dem Arbeitsentgelt zugerechnet. Kann eine Haushaltshilfe mehrere Minijobs neben einander ausüben? Eine Person kann auch mehrere Minijobs ausüben, allerdings nicht bei demselben Arbeitgeber. Werden mehrere Minijobs ausgeübt, darf das monatliche Gesamtarbeitsentgelt aus diesen Beschäftigungen 450 Euro nicht übersteigen. Ergibt sich aufgrund der Zusammenrechnung mit einer weiteren Beschäftigung ein Gesamtarbeitsentgelt von mehr als 450 Euro, findet das Haushaltsscheck-Verfahren mit seinen besonderen Vergünstigungen für alle Beschäftigungen keine Anwendung mehr. In diesem Fall muss die Person sozialversicherungspflichtig bei der für sie zuständigen Krankenkasse angemeldet werden. Beachte: Übt der Minijobber eine geringfügig entlohnte Beschäftigung aus, die bereits vor dem 1. Januar 2013 begonnen hat (Minijob 1), ist diese für die gesamte Beschäftigungsdauer rentenversicherungsfrei. Nimmt der Minijobber nach dem 31. Dezember 2012 einen weiteren Minijob auf (Minijob 2), sind die Arbeitsentgelte aus Minijob 1 und Minijob 2 zu addieren. Je nach Ergebnis ist Folgendes zu beachten: Die Summe der Arbeitsentgelte übersteigt 400 Euro nicht: Der Minijob 1 bleibt rentenversicherungsfrei. Minijob 2 ist rentenversicherungspflichtig. Die Summe der Arbeitsentgelte übersteigt 400 Euro und beträgt höchstens 450 Euro: Beide Minijobs sind rentenversicherungspflichtig. Eine Befreiung von der Versicherungspflicht ist einheitlich für beide Minijobs möglich.

12 Sozialversicherungsrecht 21 Kurzfristige Beschäftigungen entnehmen Sie bitte dem Kapitel Steuerrecht, S. 29. Die Mehrere Beschäftigungen Eine kurzfristige Beschäftigung liegt vor, wenn die Beschäfti Pauschal steuer in Höhe von 25 Prozent ist nicht an die Minijob- Zentrale, sondern an das Betriebsstättenfinanzamt abzuführen. Können mehrere Minijobs neben einer Haupt- gung innerhalb eines Kalenderjahres auf nicht mehr als zwei Monate oder 50 Arbeitstage begrenzt ist. Beschäftigungen, die Minijobber aus dem Ausland beschäftigung ausgeübt werden? unbefristet ausgeübt werden, haben nicht den Charakter einer Ein Arbeitnehmer, der bereits einer versicherungspflichtigen kurzfristigen Beschäftigung, weil sie auf Dauer bzw. regelmä Für ausländische Haushaltshilfen, die in Deutschland wohnen Hauptbeschäftigung nachgeht, kann daneben einen geringfü Was müssen Minijobber beachten, die eine ßige Wiederkehr angelegt sind. Dies gilt auch dann, wenn die und arbeiten, gilt in der Regel das deutsche Sozialversiche gig entlohnten Minijob ausüben. Der zweite und jeder weitere Rente beziehen und einen Minijob ausüben? Zeitdauer von 50 Arbeitstagen im Laufe eines Kalenderjahres rungsrecht. Sie sind meist bereits in Deutschland kranken- und Minijob sind sozialversicherungspflichtig. Dies gilt auch dann, Personen, die eine Vollrente wegen Alters oder eine Rente nicht überschritten wird. rentenversichert und müssen bei der Minijob-Zentrale ange wenn die Entgelte aus den neben einer Hauptbeschäftigung wegen voller Erwerbsminderung beziehen, können einen meldet werden. ausgeübten Minijobs zusammengerechnet 450 Euro im Minijob ausüben, ohne dass ihre Rente gekürzt wird. Den Wie hoch sind die Abgaben für eine kurzfristige Monat nicht übersteigen. Die Meldung und Beitragszahlung Empfängern von anderen Rentenleistungen und den Beziehern Beschäftigung im Privathaushalt? Wenn die Haushaltshilfe im Ausland versichert ist oder zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung von Ruhegehältern nach beamtenrechtlichen Vorschriften wird dort arbeitet, sollte jedoch geklärt werden, ob das deutsche erfolgt in diesem Fall an die für den Arbeitnehmer zuständige empfohlen, sich bei dem zuständigen Rentenversicherungs Für eine kurzfristige Beschäftigung im Privathaushalt Sozialversicherungsrecht gilt und der Minijob bei der Minijob- Krankenkasse. träger bzw. der Zahlstelle über ihre individuelle Hinzuver fallen folgende Abgaben an: Zentrale anzumelden ist. Für diese Überprüfung sind in dienstgrenze zu informieren. Deutschland die gesetzlichen Krankenkassen erste Ansprech Kann ein Minijobber mehrere Minijobs bei 1,6 Prozent zur gesetzlichen Unfallversicherung partner. Arbeitnehmer, die im Ausland wohnen, sollten sich an einem Arbeitgeber ausüben? Können arbeitslose Personen Minijobs in Privat- ggf. 0,7 Prozent Umlage zum Ausgleich der Arbeit- ihren Träger der Sozialversicherung im Heimatland wenden. Ja, es handelt sich dann aber nicht mehr um einen Minijob im haushalten ausüben? geberaufwendungen bei Krankheit (U1), Wenn diese Stellen feststellen, dass das deutsche Sozialversi Privathaushalt. Beschäftigt beispielsweise ein Arzt als Einzel Personen, die Arbeitslosengeld I oder Arbeitslosengeld II 0,14 Prozent Umlage zum Ausgleich der Arbeitgeber- cherungsrecht gilt, ist die Anmeldung bei der Minijob-Zentrale unternehmer eine Haushaltshilfe sowohl in seinem Privathaus beziehen, müssen bei Aufnahme einer Nebenbeschäftigung aufwendungen bei Mutterschaft (U2) und mit dem Haushaltsscheck vorzunehmen. Wenn eine Beschei halt als auch in seiner Arztpraxis als Reinigungskraft, handelt Einkommensgrenzen beachten, damit die Leistung nicht Besteuerung nach den Lohnsteuermerkmalen, die nigung darüber ausgestellt wird, dass das deutsche Sozialver es sich nicht um zwei getrennte Beschäftigungen, sondern um gekürzt wird. Als Faustformel gilt, dass für Bezieher von dem zuständigen Finanzamt vorliegen, bzw. sicherungsrecht nicht anzuwenden ist, darf keine Anmeldung ein einheitliches Beschäftigungsverhältnis. Da die Beschäfti Arbeitslosengeld I 165 Euro und für Bezieher von Arbeitslosen pauschale Versteuerung mit 25 Prozent zuzüglich bei der Minijob-Zentrale erfolgen. In diesem Fall sind die Sozi gung nicht ausschließlich durch den Privathaushalt begründet geld II 100 Euro monatlicher Nebenverdienst grundsätzlich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer an das alversicherungsträger des jeweils anderen Staates zuständig. wird, liegt kein Minijob im Privathaushalt vor. Sofern insge anrechnungsfrei sind. In jedem Fall empfehlen wir, weiterge Finanzamt. samt die monatliche Arbeitsentgeltgrenze von 450 Euro einge hende Auskünfte bei der Agentur für Arbeit einzuholen, der Hinweis: halten wird, werden die Beschäftigungen zusammengerechnet jede Art von Nebenbeschäftigung durch den Leistungsbezieher Die U1 ist nur dann zu zahlen, wenn die kurzfristige Beschäfti Durch die Ausübung eines Minijobs und der damit verbun und es gelten die Regelungen für Minijobs im gewerblichen mitzuteilen sind. gung länger als 4 Wochen dauert. Die U2 ist immer zu zahlen, denen Zahlung von Pauschalbeiträgen zur Krankenver Bereich. auch für männliche Beschäftigte. Informationen zur steuer sicherung entsteht kein eigener Krankenversicherungs rechtlichen Behandlung kurzfristiger Beschäftigungen schutz in Deutschland.

13 Arbeitsrecht 23 Arbeitsrecht Raumpflege, Waschen, Einkaufen und vieles mehr in privaten Haushalten fällt eine Menge Arbeit an. Gelten arbeitsrechtliche Bestimmungen auch für Minijobs? Ja, denn geringfügig beschäftigte Arbeitnehmer dürfen wegen der geringfügigen Beschäftigung nicht schlechter behandelt werden als vergleichbare vollzeitbeschäftigte Arbeitnehmer ( 4 Teilzeit- und Befristungsgesetz - TzBfG) Wozu sollte ein Arbeitsvertrag abgeschlossen werden? Das Arbeitsverhältnis wird durch den Abschluss eines Arbeitsvertrages begründet. Mit dem Arbeitsvertrag vereinbaren Arbeitgeber und Arbeitnehmer die wesentlichen Bedingungen der Beschäftigung miteinander. Zweckmäßigerweise sollten im Arbeitsvertrag Vereinbarungen zur Arbeitszeit, zu der Höhe des Arbeitsentgelts oder zum Urlaubsanspruch getroffen werden. Ein Musterarbeitsvertrag ist bei der Minijob-Zentrale erhältlich, unter anderem im Internet unter Haben Minijobber bei Arbeitsunfähigkeit einen Anspruch auf Entgeltfortzahlung? Ja. Minijobber, die unverschuldet infolge Krankheit arbeitsunfähig sind oder an Rehabilitationsmaßnahmen teilnehmen, haben Anspruch auf Fortzahlung ihres regelmäßigen Verdienstes durch den Arbeitgeber bis zu sechs Wochen. Das Entgelt wird für die Tage fortgezahlt, an denen Arbeitnehmer ohne Arbeitsunfähigkeit zur Arbeitsleistung verpflichtet wären ( 3-4 Entgeltfortzahlungsgesetz - EFZG). Darüber hinaus ist der Arbeitgeber verpflichtet, Minijobberinnen im Rahmen der Regelungen des Mutterschutzgesetzes (MuSchG) während der Zeit der Mutterschutzfristen und eines Beschäftigungsverbots Entgelt fortzuzahlen. Weitere Informationen zum Thema Entgeltfortzahlung finden Sie auf der Seite 17. Haben Minijobber bei Arbeitsausfall an Feiertagen Anspruch auf Entgeltfortzahlung? Ja. Der Arbeitgeber hat dem Minijobber auch für die Arbeitszeit, die infolge eines gesetzlichen Feiertages ausfällt, das Arbeitsentgelt zu zahlen, das er ohne den Arbeitsausfall erhalten hätte ( 2 EFZG). Ein Anspruch auf Entgeltfortzahlung für Feiertage besteht, wenn an einem Tag, an dem der Arbeitnehmer sonst regelmäßig zur Arbeitsleistung verpflichtet ist, aufgrund eines Feiertages die Arbeit ausfällt. Die Fortzahlung von Entgelt für Feiertage darf nicht dadurch umgangen werden, dass der Arbeitnehmer die ausgefallene Arbeitszeit an einem sonst arbeitsfreien Tag vor- oder nacharbeitet.

14 Arbeitsrecht 25 Haben Minijobber Anspruch auf Erholungsurlaub? Ja, auch Minijobber haben einen Anspruch auf bezahlten Erholungsurlaub. Dieser beträgt nach dem Bundesurlaubsgesetz jährlich mindestens 24 Werktage. Da das Bundesurlaubsgesetz jedoch von 6 Werktagen (Montag bis Samstag) ausgeht, muss der Urlaub auf die entsprechend vereinbarten Werktage umgerechnet werden. Als Faustformel gilt hier, dass dem Arbeitnehmer 4 Wochen Urlaub zustehen. Dabei ist jedoch ausschließlich relevant, wie viele Werktage der Arbeitnehmer pro Woche arbeitet und nicht wie viele Stunden er an den Werktagen leistet. Einem Arbeitnehmer, der 5 Werktage pro Woche arbeitet, stehen 20 Urlaubstage zu, auch wenn er nur 20 Stunden die Woche insgesamt arbeitet. Einem Arbeitnehmer, der diese 20 Stunden dagegen an nur 2 Werktagen ableistet, stehen nicht 20 Werk tage, sondern 8 Werktage zur Verfügung. Berechnung des Urlaubsanspruchs individuelle Arbeitstage pro Woche x 24 (Urlaubsanspruch in Werktagen) Anzahl der = Urlaubstage 6 (übliche Arbeitstage, Montag bis Samstag) Gelten Kündigungsfristen auch für Minijobber? Ja, für Minijobber in Privathaushalten gelten die gesetzlichen Kündigungsfristen. In der Regel kann das Arbeitsverhältnis von beiden Parteien mit einer Frist von vier Wochen zum 15. des Monats oder zum Monatsende gekündigt werden. Im Übrigen gelten die gesetzlichen Bestimmungen. Wer haftet für Schäden im Haushalt? Für Schäden, welche bei der Ausübung des Minijobs entstehen, kann die Haushaltshilfe in der Regel nicht haftbar gemacht werden. Vielmehr trägt der Arbeitgeber das Schadensrisiko selbst, wie auch bei allen anderen beruflichen Tätigkeiten. Die Haushaltshilfe kann nur haftbar gemacht werden, wenn sie den Schaden schuldhaft verursacht hat. Arbeitgeber sollten den Arbeitnehmer daher auf mögliche Gefahren aufmerksam machen und so dafür sorgen, dass ein Schaden erst gar nicht entsteht. Ob Ihr Minijobber im Haushalt Fluch oder Segen ist, liegt ganz bei Ihnen. Schon die kleinste Unachtsamkeit im Haushalt kann böse Folgen haben für alle Beteiligten. Denn eine nicht angemeldete Haushaltshilfe arbeitet illegal und Unfälle passieren schnell. Sichern Sie sich ab, bei minimalen Kosten und maximalen Vorteilen. Deshalb informieren und anmelden ganz einfach unter oder

15 Unfallversicherung 27 Unfallversicherung Keine bösen Überraschungen bei Arbeitsunfällen. Schützen Sie sich vor finanziellen Ansprüchen. Unfallversicherungsschutz für Minijobber Haushaltshilfen sind gesetzlich unfallversichert. Die gesetzliche Unfallversicherung schützt Arbeitgeber vor Ansprüchen der Haushaltshilfe im Falle eines Unfalles. Arbeitgeber selbst haften nur bei einem vorsätzlich oder grob fahrlässig herbeigeführten Unfall. Der zuständige Unfallversicherungsträger wird von der Minijob-Zentrale informiert, sobald der Haushaltsscheck für die Haushaltshilfe eingeht. Die Minijob-Zentrale zieht zweimal im Jahr mit den übrigen Abgaben auch den einheitlichen Unfallversicherungsbeitrag ein und leitet diesen an den zuständigen Unfallversicherungsträger weiter. Träger der gesetzlichen Unfallversicherung für Haushaltshilfen ist jeweils die Unfallkasse oder der Gemeindeunfallversicherungsverband des Wohngebietes, in dem sich der Privathaushalt befindet. Die Minijob-Zentrale teilt Arbeitgebern mit, welcher Unfallversicherungsträger für sie zuständig ist. Jeder Arbeitsunfall, bei dem ärztliche Hilfe in Anspruch genommen wurde, muss dem Unfallversicherungsträger unter Angabe der zugeteilten Betriebsnummer gemeldet werden. Wann besteht Unfallversicherungsschutz? Haushaltshilfen sind gesetzlich unfallversichert bei allen hauswirtschaftlichen Tätigkeiten, auf allen damit zusammenhängenden Wegen und auf dem direkten Weg von ihrer Wohnung zur Arbeit und zurück. Nicht versichert sind private Tätigkeiten während der Arbeitszeit. Was leistet die gesetzliche Unfallversicherung? Ist ein Arbeitsunfall, ein Arbeitswegeunfall oder eine Berufskrankheit eingetreten, übernimmt die gesetzliche Unfallversicherung unter anderem Kosten für die Behandlung beim Arzt/Zahnarzt, im Krankenhaus oder in Rehabilitationseinrichtungen einschließlich der notwendigen Fahrt- und Transportkosten, Arznei-, Verband-, Heil- und Hilfsmittel, die Pflege zu Hause und in Heimen sowie Leistungen zur Teilhabe am Arbeitsleben sowie zur Teilnahme am Leben in der Gemeinschaft (z. B. berufsfördernde Leistungen, Wohnungshilfe). Außerdem zahlt die Unfallversicherung z. B. Verletztengeld bei Verdienstausfall, Übergangsgeld bei Leistungen zur Teilhabe am Arbeitsleben, Renten an Versicherte bei bleibenden Gesundheitsschäden und Renten an Hinterbliebene (z. B. Waisenrenten). Zu den Leistungen der gesetzlichen Unfallversicherung und zum Versicherungsschutz informieren die Unfallversicherungsträger sowie die Deutsche Gesetzliche Unfallversicherung (DGUV), Mittelstraße 51, Berlin-Mitte, (www.dguv.de). Die unterlassene Anmeldung einer Haushaltshilfe bei der Minijob-Zentrale kann bei einem Arbeits- oder Wegeunfall dazu führen, dass der Arbeitgeber für die Behandlungskosten in Regress genommen wird.

16 Steuerrecht 29 Steuerrecht Nicht vergessen: Die Kosten für Ihren Minijobber bei der nächsten Steuererklärung geltend machen und Steuervorteile nutzen! Sind Minijobber steuerpflichtig? Ja. Das Arbeitsentgelt eines Minijobs ist stets steuerpflichtig. Für den Arbeitgeber besteht die Möglichkeit, die Lohnsteuer vom Arbeitsentgelt entweder pauschal oder nach den individuellen Lohnsteuermerkmalen zu erheben. Für Privathaushalte empfiehlt sich die unkomplizierte und einfache Zahlung der einheitlichen Pauschsteuer an die Minijob-Zentrale. Was ist die einheitliche Pauschsteuer? Mit der einheitlichen Pauschsteuer in Höhe von 2 Prozent des Arbeitsentgelts haben Privathaushalte die Möglichkeit, auf einfache Weise die Lohnsteuer inklusive Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag abzuführen. Die einheitliche Pauschsteuer wird zusammen mit den übrigen Abgaben von der Minijob- Zentrale berechnet und eingezogen. Für den Privathaushalt entsteht kein weiterer Aufwand. Im Gegensatz zu den Beiträgen zur Kranken-, Renten- und Unfallversicherung besteht die Möglichkeit, die einheitliche Pauschsteuer vom Arbeitsentgelt des Minijobbers einzubehalten. Gibt es neben der einheitlichen Pauschsteuer eine andere Möglichkeit der Lohnsteuererhebung? Ja. Alternativ zur einheitlichen Pauschsteuer kann der Arbeitgeber die Lohnsteuer nach den individuellen Lohnsteuermerkmalen des Minijobbers an das Finanzamt abführen. Die Höhe des Lohnsteuerabzugs hängt dann von der Lohnsteuerklasse des Minijobbers ab. Liegen die Lohnsteuerklassen I bis IV vor, fällt für das Arbeitsentgelt eines Minijobs keine Lohnsteuer an. Bei den Lohnsteuerklassen V und VI ist in der Regel Lohnsteuer abzuführen. Arbeitgeber, die sich für die aufwändigere Form der individuellen Lohnsteuererhebung entscheiden, müssen monatlich die einzuhaltende Lohnsteuer (inklusive Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) über Steuertabellen ermitteln, gegebenenfalls vom Lohn des Minijobbers abziehen und an das zuständige Finanzamt überweisen. Weitere Informationen erhalten Sie beim Finanzamt. Kann die einheitliche Pauschsteuer auch für kurzfristige Beschäftigungen gezahlt werden? Nein. Die einfache Möglichkeit, die einheitliche Pauschsteuer an die Minijob-Zentrale zu zahlen, besteht nur für 450-Euro- Minijobs. Bei kurzfristigen Beschäftigungen muss der Arbeitgeber die Steuern an das zuständige Finanzamt abführen. Er kann sich unter bestimmten Voraussetzungen entweder für eine pauschale Lohnsteuererhebung in Höhe von 25 Prozent

17 (zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer) oder die individuelle Besteuerung entscheiden. Nähere Informationen erhalten Sie bei Ihrem zuständigen Finanzamt. Gibt es Steuerervorteile für den Arbeitgeber? Um einen zusätzlichen Anreiz für die Einrichtung von Beschäftigungsverhältnissen im Privathaushalt zu schaffen, wurde neben der günstigen Abgabenlast auch eine Steuerermäßigung eingeführt. Die Einkommensteuer des Arbeitgebers ermäßigt sich für haushaltsnahe geringfügige Beschäftigungsverhältnisse, die im Haushaltsscheck-Verfahren zu melden sind, um 20 Prozent der entstandenen Kosten (maximal 510 Euro im Jahr). Diese gesetzliche Regelung findet allerdings nur Anwendung, soweit die Aufwendungen nicht Betriebsausgaben, Werbungskosten oder außergewöhnliche Belastungen darstellen und sie nicht als Dienstleistungen zur Betreuung eines zum Haushalt gehörenden Kindes bei der Ermittlung der Einkünfte bzw. Sonderausgaben abzugsfähig sind. Welche Steuerermäßigungen gibt es für Minijobs zur Kinderbetreuung? Umfasst die Hilfe im Privathaushalt ausschließlich die Betreu ung eines zum Haushalt gehörenden Kindes, kann der steuerpflichtige Arbeitgeber, die im Zusammenhang mit dieser Dienstleistung entstehenden Aufwendungen geltend machen. Als Sonderausgabe sind 2/3 der gesamten Betreuungskosten absetzbar, jedoch höchstens 4000 Euro pro Kind. Für die Anerkennung als Sonderausgabe ist Voraussetzung, dass das zum Haushalt gehörende Kind das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet hat. Soweit Betreuungskosten als Sonderausgabe geltend gemacht werden können, entfällt die Möglichkeit, die Einkommenssteuer um 20 Prozent (maximal 510 Euro pro Jahr) zu mindern. Wie weist der Arbeitgeber dem Finanzamt nach, dass er Abgaben im Haushaltsscheck-Verfahren geleistet hat? Der Privathaushalt erhält zu Jahresbeginn von der Minijob- Zentrale eine Bescheinigung für das vergangene Kalenderjahr zur Vorlage beim Finanzamt. Sie beinhaltet den Zeitraum und die Höhe des gezahlten Arbeitsentgelts sowie die darauf entfallenden Abgaben.

18 Service Wo gibt es Stellenangebote? Wenn Sie einen Minijob im Privathaushalt oder selbst eine Haushaltshilfe suchen, finden Sie Stellenangebote und -gesuche bei der Agentur für Arbeit, in zahlreichen Angeboten im Internet oder auch in diversen Tageszeitungen. Auch in den örtlichen Gemeindebriefen der Kirchen oder an Schwarzen Brettern werden Stellen für Haushaltshilfen angeboten. Unser Service für Sie Alle Informationen rund um das Thema der Minijobs in Privathaushalten stehen Ihnen unter zur Verfügung. Oder rufen Sie uns einfach an. Wir beraten Sie gerne persönlich. Unser Service-Center erreichen Sie unter der Telefonnummer montags bis freitags von 7.00 bis Uhr. Fax

19 06 Haushaltsscheck nur für Privathaushalte 1 Beginn der Beschäftigung ab 2013 Per Fax: Per Post: Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See Minijob-Zentrale Essen Erstanmeldung 2 Folgescheck (auch bei Abmeldung) Für die Minijob-Zentrale Arbeitgeber Name, Vorname, Titel Straße und Hausnummer Postleitzahl Beschäftigte/-r Wohnort Telefonnummer Betriebsnummer als Privathaushalt Steuernummer Pauschsteuer Ja Nein 5 Name, Vorname, Titel Telefonnummer 3 Straße und Hausnummer Geburtsort Land Postleitzahl Wohnort Geburtsname Versicherungsnummer der / des Beschäftigten 7 Geburtsdatum Männlich Weiblich Meine Haushaltshilfe... hat mehrere 8 Beschäftigungen. Welche der folgenden Aussagen trifft auf Ihre Haushaltshilfe zu? ist nicht gesetzlich 9 beantragt die Befreiung 10 krankenversichert. von der Rentenversicherungspflicht. (Bitte Frist beachten!) T T M M J J J J bezieht eine Vollrente wegen Alters 11 bezieht eine vergleichbare Leistung nach Erreichen einer Altersgrenze (z. B. Pension). Dauer der Beschäftigung Nur ausfüllen zur An- und / oder Abmeldung einer Haushaltshilfe Beginn der Beschäftigung am: 12 Beschäftigung wurde / wird beendet am: T T M M J J J J T T M M J J J J Arbeitsentgelt Bei monatlich gleichbleibendem Arbeitsentgelt: ab 13 Bitte Monat und Jahr eintragen (z. B für Mai 2013) 14 T T M M J J J J Monatliches Arbeitsentgelt (volle Eurobeträge) 15 oder Bei monatlich wechselndem Arbeitsentgelt M M J J J J Arbeitsentgelt im gemeldeten Monat (volle Eurobeträge) 15 bis auf Weiteres Euro Euro Hiermit bestätige ich die Richtigkeit der Angaben Hiermit bestätige ich die Richtigkeit der Angaben Datum und Unterschrift Arbeitgeber Datum und Unterschrift Beschäftigte/-r Vordr B VII Einzugsermächtigung gemäß 28a Abs. 7 Sozialgesetzbuch Viertes Buch (SGB IV) zwingend erforderlich Hiermit ermächtige ich die Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See / Minijob-Zentrale als zentrale Einzugsstelle für geringfügige Beschäftigungen widerruflich, die Abgaben im Rahmen des Haushaltsscheck-Verfahrens von meinem Konto mittels Lastschrift einzuziehen. Wenn mein Konto die erforderliche Deckung nicht aufweist, besteht seitens des kontoführenden Geldinstituts keine Verpflichtung zur Einlösung. Name, Vorname Geldinstitut Kontonummer Oder, wenn bekannt: IBAN Bankleitzahl Bitte beachten Sie, dass die Angabe von IBAN (International Bank Account Number - Internationale Bankleitzahl gemäß ISO 9362) und BIC (Bank Identifier Code - Internationale Kontonummer gemäß ISO 13066) zum 1. Februar 2014 verpflichtend für Sie ist und die bisherige Einzugsermächtigung automatisch in ein SEPA-Lastschriftmandat umgewandelt wird. Datum / Unterschrift BIC

20 Haushaltsscheck was Sie beachten sollten! Aufgrund der Reform der Minijob-Regelungen wurde für Minijobs in Privathaushalten, die ab 1. Januar 2013 beginnen, ein neuer Haushaltsscheck aufgelegt. Er trägt oben links die Kennziffer 06 (anstelle der bisherigen 05 ). 1 2 Privathaushalte. Für das Haushaltsscheck-Verfahren kommen nur natürliche Personen als Arbeitgeber in Betracht. Bei Beschäftigungsverhältnissen in privaten Haushalten, die mit Dienstleistungsagenturen, Wohnungseigentümergemeinschaften oder Hausverwaltungen geschlossen werden, kann der Haushaltsscheck nicht genutzt werden. Ein Minijobber kann nur dann mit dem Haushaltsscheck angemeldet werden, wenn er für denselben Arbeitgeber keine weiteren Arbeiten, wie z. B. in den dem Privathaushalt angeschlossenen Geschäftsräumen, erbringt. Erstanmeldung / Folgescheck. Bitte kennzeichnen Sie, ob die Beschäftigung erstmals angemeldet oder eine Änderung (z. B. des Arbeitsentgelts, der Adresse oder der Bankverbindung) im Rahmen der bereits angemeldeten Beschäftigung vorgenommen wird (Folgescheck). Bitte nutzen Sie den Folgescheck auch, wenn Sie uns das Beschäftigungsende (siehe Punkt 12) mitteilen möchten. 3 4 Telefonnummer. Die Angabe ist freiwillig, beschleunigt aber den Kontakt bei eventuellen Rückfragen. Betriebsnummer. Wenn Sie schon eine Betriebsnummer als Privathaushalt haben, dann tragen Sie diese bitte ein. Falls nicht, legen wir eine für Sie an. 5 6 Pauschsteuer. Ja, wenn Sie die Lohnsteuer als sogenannte einheitliche Pauschsteuer in Höhe von zwei Prozent des Arbeitsentgelts an die Minijob- Zentrale zahlen möchten. Nein, wenn Sie die Lohnsteuer nach den Lohnsteuermerkmalen erheben, die dem zuständigen Finanzamt vorliegen. Steuernummer. Nur eintragen, wenn Sie die Pauschsteuer in Höhe von zwei Prozent des Arbeitsentgelts an die Minijob-Zentrale zahlen möchten (siehe Punkt 5). Die Steuernummer entnehmen Sie bitte Ihrem letzten Steuerbescheid. 7 Versicherungsnummer. Nicht bekannt? Bitte Geburtsort, Geburtsname, Geburtsdatum und Geschlecht der / des Beschäftigten eintragen Mehrere Beschäftigungen. Nur ankreuzen, wenn Ihre Haushaltshilfe mehrere Arbeitsplätze hat. Dazu zählt auch eine versicherungspflichtige (Haupt-)Beschäftigung. Keine gesetzliche Krankenversicherung. Nur ankreuzen, wenn Ihre Haushaltshilfe nicht gesetzlich krankenversichert ist. Der weit überwiegende Teil der Bevölkerung in Deutschland ist bei einer gesetzlichen Krankenkasse pflicht-, freiwillig oder familienversichert. Befreiung von der Rentenversicherungspflicht. Nur ankreuzen, wenn sich Ihre Haushaltshilfe von der Versicherungspflicht in der Rentenversicherung befreien lassen möchte, um nicht an der Beitragszahlung zur Rentenversicherung beteiligt zu werden. Ein gesonderter Antrag ist nicht erforderlich. Die Befreiung gilt als erteilt, wenn die Minijob-Zentrale nicht innerhalb eines Monats nach Eingang des Haushaltsschecks widerspricht. Die Befreiung ist unwiderruflich und wirkt grundsätzlich ab Beginn des Kalendermonats, in dem der Haushaltsscheck unterschrieben wird, frühestens ab Beschäftigungsbeginn. Sollten Sie es versäumen, den Haushaltsscheck innerhalb von sechs Wochen (42 Kalendertagen) nach dem Datum der Unterschrift an die Minijob- Zentrale zu übermitteln, wirkt die Befreiung nicht rückwirkend ab Beginn des Monats, in dem der Haushaltsscheck unterschrieben wurde. Die Befreiung wirkt dann erst mit Beginn des übernächsten Kalendermonats, nachdem der Haushaltsscheck bei der Minijob-Zentrale eingegangen ist (z. B. Befreiung ab 1. Mai, wenn der verspätet eingereichte Haushaltsscheck im Monat März bei der Minijob-Zentrale eingeht). Liegt eine insgesamt geringfügig entlohnte Mehrfachbeschäftigung vor, gilt die Befreiung für alle zeitgleich ausgeübten Minijobs. Achtung: Die Befreiung ab Beschäftigungsbeginn setzt somit eine Unterschrift im Monat des Beschäftigungsbeginns und eine zeitnahe Zusendung des Haushaltsschecks an die Minijob-Zentrale voraus! Geringfügig entlohnte Minijobber sind bei Beschäftigungsaufnahme ab 1. Januar 2013 kraft Gesetzes versicherungspflichtig in der gesetzlichen Rentenversicherung. Der volle Rentenversicherungsbeitrag ist mindestens von 175 Euro zu zahlen. Der Arbeitgeberanteil beträgt im Haushaltsscheck-Verfahren fünf Prozent vom tatsächlichen Arbeitsentgelt. Die Haushaltshilfe trägt die Differenz zwischen dem vollen Beitrag zur Rentenversicherung und dem Arbeitgeberanteil. Diesen Beitragsanteil halten Sie vom Arbeitsentgelt ein. Den vollen Rentenversicherungsbeitrag ziehen wir zum Fälligkeitstermin von Ihrem Konto ein. Vollrente wegen Alters oder vergleichbare Leistung. Bitte ankreuzen, wenn Ihre Haushaltshilfe eine der genannten Leistungen bezieht, zum Beispiel auch Beamtenpension wegen Erreichens einer Altersgrenze. Dauer der Beschäftigung. Hier geben Sie den Beginn bzw. das Ende der Beschäftigung an. Den Beginn der Beschäftigung bitte nur zur Anmeldung eintragen (auch bei erneuter Beschäftigung nach einer Unterbrechung von mehr als einem vollen Monat). Das Ende der Beschäftigung kann bei einem befristeten Beschäftigungsverhältnis gleichzeitig mit der Anmeldung eingetragen werden. 13 Ab-Datum. Bei monatlich gleichbleibendem Arbeitsentgelt. In dem Feld darunter bitte das konstante monatliche Entgelt eintragen Monat und Jahr. Bei monatlich schwankendem Arbeitsentgelt. Im Feld darunter bitte das schwankende Entgelt für den jeweiligen Beschäftigungsmonat eintragen. Die Arbeitsentgelte für weitere Monate melden Sie bitte mit monatlichen Folgeschecks. Alternativ stellen wir Ihnen automatisch einen Halbjahresscheck zur Verfügung. Arbeitsentgelt. Das ist das vereinbarte Bruttoentgelt, also der Betrag vor Abzug von eventuell einbehaltenen Steuern (siehe Punkt 5) und des Beitragsanteils des Arbeitnehmers zur Rentenversicherung (siehe Punkt 10). Sachbezüge (beispielsweise kostenlose Verpflegung) werden nicht dem Arbeitsentgelt zugerechnet. 16 Datum und Unterschriften. Von Ihnen und Ihrer Haushaltshilfe. 17 Einzugsermächtigung. Ist nur bei erstmaliger Anmeldung oder bei Änderung der Bankverbindung zu erteilen. Bitte auch hier die Unterschrift nicht vergessen! Hiermit ermächtigen Sie die Deutsche Rentenversicherung Knappschaft-Bahn-See / Minijob-Zentrale, die Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung (Beitragsanteile von Ihnen und bei Rentenversicherungspflicht auch vom Arbeitnehmer), die Unfallversicherungsbeiträge, die Umlagen zum Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen bei Krankheit und Mutterschaft sowie gegebenenfalls die einheitliche Pauschsteuer von Ihrem Konto einzuziehen.

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