LEITFADEN zur neuen Bilanzkontenzuordnung

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1 LEITFADEN zur neuen Bilanzkontenzuordnung Mit einem Service Pack zum GS-Office 2013 im März 2013 wurde das System zur Zuordnung von Sachkonten zu Bilanz und/oder GuV komplett geändert. Dieser Leitfaden soll Ihnen die neuen Einstellmöglichkeiten anhand von screenshots darstellen. Wo finden Sie die neuen Optionen? Sie finden die neue Funktionalität unter Auswertungen/Formulargestaltung/en gestalten. Nach Klick auf den Menüpunkt erhalten Sie eine Liste der en, getrennt nach Bilanz, GuV oder BWA. Seite 1

2 Über die Schaltfläche können Sie jederzeit zwischen den einzelnen Auswertungsarten hin- und herschalten. Die einzelnen en sind im Wesentlichen analog zur bisherigen Regelung vorhanden. Seite 2

3 Wie werden die Sachkonten in die Bilanz/GuV gegliedert? Der wesentliche Unterschied zur bisherigen Vorgehensweise ist der, dass das System der Kontozuordnung geändert wurde. Bis dato hat man beim Konto eine eingetragen, nun funktioniert das genau umgekehrt. Sie definieren die Auswertungsstruktur und ordnen die Sachkonten zu den Auswertungsstrukturpositionen zu. Um die Zuordnung vorzunehmen können sie die Liste der en wahlweise als Liste oder als Baumansicht verwenden, wobei die Baumansicht strukturell eine bessere Übersicht bietet. Die Beschriftung des Buttons wechselt zwischen Listenansicht und Baumansicht. Durch Doppelklick auf das gewünschte Strukturelement kommt man in die Detailansicht. Im unteren Bereich des Fensters sind die bereits zugeordneten Konten sichtbar. Durch Klick auf die Schaltfläche mit den 3 Punkten kommt man in die Liste der Konten. Seite 3

4 Die Zuordnung von Konten erfolgt dadurch, dass man in die Zeile des Kontos klickt und durch Drücken der Leertaste das Konto markiert. Drückt man die Leertaste mehrfach hintereinander, so wird die Kontomarkierung pro Klick um ein weiteres Konto vergrößert. Möchte man ein bereits zugeordnetes Konto wieder entfernen, so klickt man auf der Kontozeile des Kontos einfach nochmals die Leertaste, damit die Markierung wieder aufgehoben wird. Seite 4

5 Wenn man alle gewünschten Konten zugeordnet hat, klickt man im Fenster oben auf Auswählen und dann auf Schließen Das Fenster zum Detail der schließen Sie bitte durch Klick auf OK. Seite 5

6 Wiederholen Sie den Vorgang für alle en, die sie anpassen möchten. Standardzuordnungen Auf den Folgeseiten finden Sie die Standardzuordnungen für Bilanz und GuV, die auf Basis des RLG- Standardkontorahmens erstellt wurde. Seite 6

7 Seite 1 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") : BA1 : Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebes XBRL- : bs.ass.accountingconvenience.startupcost : Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs Aufw. f.d. Ingangsetzen eines Betriebes Afa für Ingangsetzung des Betriebes : BA2A : Immaterielle Vermögensgegenstände 0190 XBRL Afa f. immaterielle Vermögensgegenstände : BA3A1 : Konzessionen, gewerbliche Schutzrechte und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten : bs.ass.fixass.intan.concessionbrands : Konzessionen, gewerbliche Schutz- und ähnliche Rechte und Werte sowie Lizenzen an solchen Rechten und Werten Konzessionen Patentrechte und Lizenzen Datenverarbeitungsprogramme Marken, Schutzrechte und sonst. Urheberr Pacht- und Mietrechte : BA3A2 : Geschäfts- oder Firmenwert XBRL- : bs.ass.fixass.intan.goodwill : Geschäfts- oder Firmenwert XBRL Geschäfts-(Firmen-)Wert Umgründungsmehrwert : BA3B1 : Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken : bs.ass.fixass.tan.landbuildings : Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Bebaute Grundstücke (Grundwert) Geschäftsgebäude auf eigenem Grund Wohn- und Sozialgebäude auf eigenem Grund Geschäftsgebäude auf fremden Grund Wohn- und Sozialgebäude auf fremden Grund Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

8 Seite 2 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") XBRL : BA3B1 : Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken : bs.ass.fixass.tan.landbuildings : Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der Bauten auf fremden Grundstücken Baul. Invest. in fremden Geschäftsgeb. Baul. Invest. in fr. Wohn- u. Soz.geb. Grundstückseinrichtungen auf eig. Grund Grundstückseinrichtungen auf fremd. Grund Afa für bebaute Grundstücke Unbebaute Grundstücke Afa für unbebaute Grundstücke : BA3B2 : technische Anlagen und Maschinen XBRL- : bs.ass.fixass.tan.machinery : technische Anlagen und Maschinen Fertigungsmaschinen Antriebsmaschinen Energieversorgungsanlagen Transportanlagen Sonstige Maschinen und masch. Anlagen GWG Maschinen Afa für Maschinen u. maschinelle Anlagen Afa für GWG (Maschinen) : BA3B3 : andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung XBRL- : bs.ass.fixass.tan.otherequipm : andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Maschinenwerkzeuge Allg. Werkzeuge und Handwerkzeuge Vorrichtungen innergem. Erwerb 10% Vorrichtungen, Formen und Modelle Andere Erzeugungshilfsmittel GWG Werkzeuge Hebezeuge und Montageanlagen Beheizungs- und Beleuchtungsanlagen Nachrichten- und Kontrollanlagen Sonstige Betriebsausstattung Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

9 Seite 3 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") : BA3B3 : andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung XBRL- : bs.ass.fixass.tan.otherequipm : andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung Büroeinrichtung Einrichtung von Verkaufsräumen Büromaschinen, EDV-Anlagen PKW LKW Andere Beförderungsmittel Gebinde GWG Betriebs- und Geschäftsausstattung Afa Werkzeuge u. Geschäftsausstattung Afa GWG Betriebs- u. Geschäftsausstattung Afa GWG (Werkzeuge) Anlagen im Bau : BA3C1 : Anteile an verbundenen Unternehmen XBRL- : bs.ass.fixass.fin.sharesinaffil : Anteile an verbundenen Unternehmen Beteiligungen an verbundenen Unternehmen Beteiligungen an Gemeinschaftsunternehmen Beteiligungen an assoziierten Unternehmen Eigene Anteile Anteile an verbundenen Unternehmen : BA3C2 : Ausleihungen an verbundene Unternehmen XBRL- : bs.ass.fixass.fin.loanstoaffil : Ausleihungen an verbundene Unternehmen 0840 Ausleihungen an verbundenen Unternehmen : BA3C3 : Beteiligungen XBRL- : bs.ass.fixass.fin.particip : Beteiligungen 0830 Sonstige Beteiligungen Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

10 Seite 4 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") : BA3C4 : Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht XBRL- : bs.ass.fixass.fin.loanstoparticip : Ausleihungen an Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 0850 Ausleihungen geg. UN mit Beteiligungsv. : BA3C5 : Wertpapiere des Anlagevermögens XBRL- : bs.ass.fixass.fin.securities : Wertpapiere des Anlagevermögens Ant. an Kap.ges. ohne Beteil.charakter Ant. an Pers.ges. ohne Beteil.charakter Genossenschaftsant. ohne Beteil.charakter Anteile an Investmentfonds Festverzinsliche Wertpapiere Wertpapiere für die Abfertigungsvorsorge Wertpapiere für die Pensionsvorsorge : BA3C6 : Sonstige Ausleihungen XBRL- : bs.ass.fixass.fin.otherloans : sonstige Ausleihungen 0860 Sonstige Ausleihungen : BA4A1 : Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe XBRL- : bs.ass.currass.inventory.material : Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Bezugsverrechnung Roh-, Hilfs-, Betr.st. Rohstoffvorrat Bezogene Teile Hilfsstoffvorrat Betriebsstoffvorrat : BA4A2 : unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen XBRL- : bs.ass.currass.inventory.inprogress : unfertige Erzeugnisse, unfertige Leistungen Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

11 Seite 5 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") 1500 Unfertige Erzeugnisse : BA4A4 : in Arbeit befindliche Aufträge XBRL- : bs.ass.currass.inventory.inprogress.ordersinprogress : in Arbeit befindliche Aufträge 1700 Noch nicht abrechenbare Leistungen : BA4A5 : fertige Erzeugnisse und Waren XBRL- : bs.ass.currass.inventory.finishedandmerch : fertige Erzeugnisse und Waren Fertige Erzeugnisse Handelswarenvorrat : BA4A6 : geleistete Anzahlungen XBRL- : bs.ass.fixass.intan.advpaym : geleistete Anzahlungen Geleistete Anzahlungen Geleistete Anzahlungen Geleistete Anzahlungen auf i.g. Erwerbe Geleistete Anzahlungen 10% Geleistete Anzahlungen 12% Geleistete Anzahlungen 14% Geleistete Anzahlungen 16% Geleistete Anzahlungen 19 Geleistete Anzahlungen 20% : BA4B1 : Forderungen aus Lieferungen und Leistungen XBRL- : bs.ass.currass.receiv.trade : Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Fordg. aus Lief. u. Leistungen Fordg. aus Lief. u. Leistungen, Kd. West Fordg. aus Lief. u. Leistungen, Kd. Süd Fordg. aus Lief. u. Leistungen, Kd. Ost Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

12 Seite 6 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") : BA4B1 : Forderungen aus Lieferungen und Leistungen XBRL- : bs.ass.currass.receiv.trade : Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Fordg. aus Lief. u. Leistungen, EU-Kunden Fordg. aus Lief. u. Leistungen, Ausland EWB zu Inlandsforderungen EWB zu Fordg. aus Liefg. u. Leistg. Aus. PWB zu Fordg. aus Liefg. u. Leistg. Aus. : BA4B2 : Forderungen gegen verbundene Unternehmen XBRL- : bs.ass.currass.receiv.affil : Forderungen gegen verbundene Unternehmen Fordg. gegen verbundene Unternehmen EWB zu Fordg. geg. verb. Unternehmen : BA4B6 : sonstige Vermögensgegenstände XBRL- : bs.ass.currass.receiv.other : sonstige Vermögensgegenstände Zusatzsteuer LuF 10% Zusatzsteuer LuF 8% Vorsteuer 19% Zollausschlussgebiet Vorsteuer 10 % Vorsteuer 10 % nicht fällig Vorsteuer 12 % Vorsteuer 14 % Vorsteuer 16 % Vorsteuer Bauleistung 19 Vorsteuer 20 % Vorsteuer aus innerge. Erwerb 10% Vorsteuer aus innerge. Erwerb 20% Vorsteuer aus innerge. Erwerb 12% Vorsteuer aus innerge. Erwerb 14% VSt aus 19, 1, S2/Art 19,1, Z3/Art. 25,5 Vorsteuer 20 % nicht fällig Vorsteuer in EU-Ländern Vorsteuer aus innerge. Erwerb RC 20% Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

13 Seite 7 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") : BA4B6 : sonstige Vermögensgegenstände XBRL- : bs.ass.currass.receiv.other : sonstige Vermögensgegenstände Vorsteuer aus innerge. Erwerb RC 10% Vorsteuer 20 % KFZ Vorsteuer 20 % KFZ ige Vorsteuer 20 % Gebäude Vorsteuer 20 % Gebäude ige Vorsteuer 20% Schrott Vorsteuer gemäß 12, Abs. 16 Vorsteuer gemäß 12, Abs. 3 ivm 4 und 5 Vorsteuerberichtigung gem 12 Abs.10 u.11 Vorsteuerberichtigung gem 16 VSt f. innergem. Fahrzeuglief. gem. Art.2 Sondervorauszahlungen für Okt./ 3.Viertel Einfuhrumsatzsteuer (Drittländer) Verbucht, aber nicht bez. EUSt. Besitzwechsel aufgrund von Lief./Leist. Sonstige Forderungen Gewährte Darlehen Verrechnungskonto Eigentümer/Gesellschaft : BA4C2 : eigene Anteile XBRL- : bs.ass.currass.securities.ownshares : eigene Anteile Anteile an nicht verbundenen Unternehmen Wertpapiere des Umlaufvermögens : BA4D : Schecks, Kassenbestand, Bundesbank- und Postgiroguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten XBRL- : bs.ass.currass.cashequiv : Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestände in Inlandswährung Verrechnungskonto Kassa/Bank Verrechnungskonto Bank/Bank Postwertzeichen Stempelmarken Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

14 Seite 8 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") : BA4D : Schecks, Kassenbestand, Bundesbank- und Postgiroguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten XBRL- : bs.ass.currass.cashequiv : Kassenbestand, Bundesbankguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks Kassenbestände in Fremdwährung Verrechnungskonto Kassa/Bank Schecks in Inlandswährung Schecks in Fremdwährung Bank Postsparkasse : BA5A : Sonstige Rechnungsabgrenzungsposten XBRL- : bs.ass.prepaidexp : aktive Rechnungsabgrenzungsposten Aktive Rechnungsabgrenzungsposten Disagio, Geldbeschaffungskosten Unterschiedsbeitr. z. geb. Pensionsrücks. : BP1A : Gezeichnetes Kapital XBRL- : bs.eqliab.equity.subscribed.corp : gezeichnetes Kapital Stammkapital Nicht eingeforderte, ausstehende Einlagen Einlagen stiller Gesellschafter : BP1D : Kapitalrücklage XBRL- : bs.eqliab.equity.capres : Kapitalrücklage 9210 Nicht gebundene Kapitalrücklagen : BP1E1 : Gesetzliche Rücklage XBRL- : bs.eqliab.equity.revenueres.legal : gesetzliche Rücklage Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

15 Seite 9 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") : BP1E1 : Gesetzliche Rücklage XBRL- : bs.eqliab.equity.revenueres.legal : gesetzliche Rücklage Gesetzliche Gewinnrücklagen Rücklage gemäß 10 EStG (IFB) : BP1E3 : Satzungsmäßige Gewinnrücklagen XBRL- : bs.eqliab.equity.revenueres.statutory : satzungsmäßige Rücklagen 9310 Satzungsmäßige Gewinnrücklagen : BP1E4 : Andere Gewinnrücklagen XBRL- : bs.eqliab.equity.revenueres.other : andere Gewinnrücklagen Andere (freie) Gewinnrücklagen Sonstige unversteuerte Rücklagen : BP4A : Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen XBRL- : bs.eqliab.accruals.pensions : Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen Rückstellungen für Abfertigungen Rückstellungen für Pensionen Anleihen einschl. Wandelschuldverschr. : BP4C : Rückstellungen für latente Steuern Rückstellungen für Körperschaftsteuer Anzahlungen Bauleistungen 19 Erhaltene Anzahlungen auf ig.lieferungen Geforderte Anzahlungen Anzahlungen Bauleistungen 19 Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

16 Seite 10 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") : BP4D : sonstige Rückstellungen XBRL- : bs.eqliab.accruals.other : sonstige Rückstellungen Rückstellungen für nicht kons. Urlaub Rückstellungen für Gewährleistungen Rückstellungen für Rechts-/Beratungsaufw. Sonstige Rückstellungen : BP5B : Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten XBRL- : bs.eqliab.liab.bank : Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten Bank Postsparkasse Bankverbindlichkeiten Bank Austria Bankverbindlichkeiten CA-BV Darlehen Gegebene Schecks : BP5C : erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen XBRL- : bs.eqliab.liab.advpaym : erhaltene Anzahlung auf Bestellungen Erhaltene Anzahlungen 8% Zusatzsteuer LuF Erhaltene Anzahlungen 10% Zusatzsteuer LuF Erhaltene Anzahlungen 0% Erhaltene Anzahlungen 10% Erhaltene Anzahlungen 20% Erhaltene Anzahlungen 12% Erhaltene Anzahlungen 14% Erhaltene Anzahlungen 19% Zollausschlussgebiet Erhaltene Anzahlungen 16% Anzahlungen RC 19 : BP5D : Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen XBRL- : bs.eqliab.liab.trade : Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

17 Seite 11 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") Verbindlichk. Lief./Leist. allgemein Verbindlichk. Lief./Leist. Inland Verbindlichk. Lief./Leist. EU Verbindlichk. Lief./Leist. Ausland o. EU : BP5E : Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel XBRL- : bs.eqliab.liab.notes : Verbindlichkeiten aus der Annahme gezogener Wechsel und der Ausstellung eigener Wechsel 3360 Schuldwechsel : BP5F : Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen XBRL- : bs.eqliab.liab.assoccomp : Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen 3400 Verb. gegenüber verbundenen Unternehmen : BP5G : Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht XBRL- : bs.eqliab.liab.particip : Verbindlichkeiten gegenüber Unternehmen, mit denen ein Beteiligungsverhältnis besteht 3410 Verb. geg. Untern. mit Beteiligungsverh. : BP5H : sonstige Verbindlichkeiten XBRL- : bs.eqliab.liab.other : sonstige Verbindlichkeiten Geldtransit Verrechnungskonto Kreditkarten Darlehen von Gesellschaftern : BP5H1 : davon aus Steuern Umsatzsteuer 0 % Ust gem. 19,1; Art. 19,1,Z3 u. Art.25/5 Ust gem. 11, 12+14; 16,2 u. Art. 7,4 Ust-Sondervorauszahlung Anrechnung Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

18 Seite 12 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") : BP5H1 : davon aus Steuern Ust Minderung/Erhöhung/Berichtigung Umsatzsteuer 19 Bauleistung Umsatzsteuer 19% Zollausschlussgebiet Umsatzsteuer 10 % Zusatzsteuer LuF 10% Umsatzsteuer 12 % Zusatzsteuer LuF 8% Umsatzsteuer 14% Umsatzsteuer 16% Umsatzsteuer 20% Umsatzsteuer aus ig. Erwerb 10% Umsatzsteuer aus ig. Erwerb 20% Umsatzsteuer aus ig. Erwerb 12% Umsatzsteuer aus ig. Erwerb 14% Umsatzsteuer in EU-Ländern Umsatzsteuer aus ig. Erwerb RC 20% Umsatzsteuer aus ig. Erwerb RC 10% Ust, nicht fällig 0 % (Ist-Versteuerung) Ust, nicht fällig 10 % (Ist-Versteuerung) Ust, nicht fällig 20% (Ist-Versteuerung) Ust, nicht fällig 12 % (Ist-Versteuerung) Ust, nicht fällig 14% (Ist-Versteuerung) Umsatzsteuer 20 % Schrott Ust, nicht fällig 16% (Ist-Versteuerung) Ust n. fällig ig. Erwerb 10% (Ist-Verst.) Ust n. fällig ig. Erwerb 20% (Ist-Verst.) Ust n. fällig ig. Erwerb 12% (Ist-Verst.) Ust n. fällig ig. Erwerb 14% (Ist-Verst.) Ust n. fällig ig. Erwerb 16% (Ist-Verst.) Verrechnungskonto Finanzamt Ust-Zahllast : BP5H2 : davon im Rahmen der sozialen Sicherheit Verbindlichkeiten Sozialversicherung Verbindlichkeit Kommunalsteuer Verbindlichkeit Lohnsteuer Verbindlichkeit DB/DZ Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

19 Seite 13 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") : BP5H2 : davon im Rahmen der sozialen Sicherheit Verbindlichkeiten Nettolöhne Verbindlichkeiten Lohnsteuer : BP6 : Rechnungsabgrenzungsposten XBRL- : bs.eqliab.defincome : Rechnungsabgrenzungsposten 3900 Passive Rechnungsabgrenzungsposten Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

20 Seite 14 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Bilanz (Variante "Bilanz für Kapitalgesellschaften") Es folgen Bilanz-en, denen keine zugewiesen ist. : BA2A : Immaterielle Vermögensgegenstände : BP4C : Rückstellungen für latente Steuern : BP5H1 : davon aus Steuern : BP5H2 : davon im Rahmen der sozialen Sicherheit Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

21 Seite 1 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") : G1 : Umsatzerlöse XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.grosstradingprofit.totaloutput.netsales : Umsatzerlöse Erlöse 6, Abs 1 und 23 Abs 5 (Drittl.) Erlöse aus stfr. ig. Lief. Art 6 Abs 1Z1 Erlöse. neue Fahrzeuge ohne UID Erlöse durch Fahrzeuglief. gem Art 2 Erlöse sonst. Leistungen, Art 6, 1 Z2 Erlöse EU Kat.Leist., 19,1,2 u. 19,1Z3 Erlöse EU 3-eck, Art 25 Abs 5 Erlöse in anderen EU-Ländern, stpfl. Erlöse 10% Erlöse 10% Zusatzsteuer LuF Erlöse 12 % Erlöse 14% Erlöse 16% Erlöse Bauleistungen 0%-RC Erlöse 19% Zollausschlussgebiet Erlöse 20% Skontoaufwand für Umsätze 0% Skontoaufwand für stfr. ig. Erlöse Skontoaufwand für Fahrzeugl. ohne UID Skontoaufwand für Fahrzeugl. gem Art 2 Skontoaufw. für sonst. Leist. Art.6, 1Z2 Skontoaufwand für Kat. Leist. 19 Skontoaufw. für Ums. in EU-Ländern Skontoaufwand für Umsätze 10% Skontoaufw. für Umsätze 10% Zusatzsteuer LuF Skontoaufwand für Umsätze 12% Skontoaufw. für Umsätze 8% Zusatzsteuer LuF Skontoaufwand für Umsätze 14% Skontoaufwand für Umsätze 16% Skontoaufwand Bauleistungen 0%-RC Skontoaufw. für Umsätze 19% Zollausschlussgebiet Skontoaufwand für Umsätze 20% Skontoaufwand ige 10% Skontoaufwand ige 20% Erlösschmälerungen 0% Erlösschmälerungen 20% Erlösschmälerungen 10% Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

22 Seite 2 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") XBRL : G10A : auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufw. f.d. Ingangsetzung d.betr. : is.netincome.regular.operatingtc.depramort.fixass : auf immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens und Sachanlagen sowie auf aktivierte Aufwendungen für die Ingangsetzung und Erweiterung des Geschäftsbetriebs AFA aktivierte Aufwendungen / Ingangsetzg AFA immaterielles Anlagevermögen AFA Betriebs- u. Geschäftsgebäude AFA Grundstücke AFA Maschinen u. masch. Anlagen AFA Geschäftsausstattung AFA PKW AFA LKW Teilwertabschreibung Außerplanmäßige Abschreibung AFA Geringwertige Wirtschaftsgüter Kalkulatorische Abschreibungen : G11A1 : Transport, Reise- und Fahrtaufwand XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.othercost.lease : Miete und Pacht Transporte durch Dritte Reise- und Fahrtspesen Diäten : G11A10 : Werbe- und Repräsentationsaufwand Werbe- u. Repräsentationsaufwand, abzugsf Werbe- u. Repräsent.aufw., nicht abzgf. Bewirtung, abzugsfähiger Betrag Bewirtung, nicht abzugsfähiger Betrag Spenden und Trinkgelder : G11A11 : Versicherungen 7700 Versicherungen Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

23 Seite 3 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") : G11A12 : Sonstige Aufwendungen Aufsichtsratsvergütungen Aus- und Fortbildung Mitgliedsbeiträge Spesen des Geldverkehrs Betriebsbedingte Schadensfälle Buchwert abgegangener Anlagen Kursverluste Währungsdifferenzkonto Sonstige betriebliche Aufwendungen : G11A2 : Instandhaltung und Reinigung durch Dritte 7200 Instandhaltungen u. Reinigung d. Dritte : G11A3 : KFZ Kosten XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.othercost.insurance : Versicherungen KFZ-Kosten KFZ-Kosten mit VoSt-Abzug Instandhaltung Fuhrpark : G11A4 : Miete und Pachtaufwand sowie Leasing XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.othercost.fixing : Aufwand für Fremdreparaturen und Instandhaltung Miet- und Pachtaufwand Leasinggebühren : G11A5 : Lizenzgebühren XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.othercost.vehicles : Aufwendungen für den Fuhrpark Lizenzgebühren Provisionen an Dritte Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

24 Seite 4 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") : G11A6 : Aufwendungen der betrieblichen Datenverarbeitung XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.othercost : verschiedene betriebliche Aufwendungen 7210 EDV-Kosten : G11A7 : Bürokosten XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.othercost.freight : Frachten/Verpackung Strom Büromaterial Druckkosten Aufwand f. Fachliteratur u. Zeitungen : G11A8 : Telefon u. Fernschreibgebühren XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.othercost : verschiedene betriebliche Aufwendungen 7380 Telefon- und Fernschreibgebühren : G11A9 : Rechts- u. Beratungsaufwand Rechts- und Steuerberatung Prüfungsaufwand Aus- und Fortbildung : G11B : Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.othercost.disposfixass : Verluste aus dem Abgang von Vermögensgegenständen des Anlagevermögens 7830 Verluste aus abgegangenen Anlagen : G11F : Verschiedene betriebliche Aufwendungen XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.othercost : verschiedene betriebliche Aufwendungen Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

25 Seite 5 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") 7850 Sonstige betriebliche Aufwendungen : G12 : Erträge aus Beteiligungen XBRL- : is.netincome.regular.fin.netparticipation.earnings : Erträge aus Beteiligungen Erträge aus Beteiligungen Ertr. aus Beteilig. an Gewinngemeinsch. : G12A : davon aus verbundenen Unternehmen 8020 Ertr. aus Beteilig. an verb. Unternehmen : G13 : Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens XBRL- : is.netincome.regular.fin.netparticipation.earningsecurities : Erträge aus anderen Wertpapieren und Ausleihungen des Finanzanlagevermögens Zinserträge aus Bankguthaben Zinserträge aus gewährten Darlehen Weiterverrechnete Diskontzinsen Verzugszinsenerträge sonstige Zinserträge Zinserträge aus festverzinsl. Wertpapiere Zinserträge aus verb. Unternehmen : G14 : Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge XBRL- : is.netincome.regular.fin.netinterest.income : sonstige Zinsen und ähnliche Erträge Zinserträge aus Bankguthaben Zinserträge aus gewährten Darlehen Weiterverrechnete Diskontzinsen Verzugszinsenerträge sonstige Zinserträge Zinserträge aus festverzinsl. Wertpapiere Zinserträge aus verb. Unternehmen Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

26 Seite 6 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") : G14A : davon aus verbundenen Unternehmen 8140 XBRL Zinserträge aus verb. Unternehmen : G15 : Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsvertrages erhaltene Gewinne : is.netincome.regular.fin.netparticipation.earningprofsharing : auf Grund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne Erlöse a.d. Abgang v. sonst. Finanzanlg. Erträge a.d. Zuschr. zu Finanzanlagen Buchwert abgegangener Beteiligungen Buchwert abgegangener sonst. Finanzanlg. Aufwendungen aus Beteiligungen : G16 : Abschreibungen auf Finanzanlagen XBRL- : is.netincome.regular.fin.netparticipation.amortfinanc.financials : Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschr. auf sonstige Finanzanlagen Abschr. auf Wertpapiere des Umlaufvermöge : G17 : Zinsen und ähnliche Aufwendungen XBRL- : is.netincome.regular.fin.netinterest.expenses : Zinsen und ähnliche Aufwendungen Zinsen u. ähnl. Aufwendungen Zinsen für Bankkredite, Darlehen etc. Bereitstellungsprov. für Kredit Zinsen u. ähnl. Aufw. an verb. Untern. : G17A : davon an verbundene Unternehmen 8320 Zinsen u. ähnl. Aufw. an verb. Untern. : G18 : Aufwendungen aus Verlustübernahme Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

27 Seite 7 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") XBRL- : is.netincome.regular.fin.netparticipation.loss : Aufwendungen aus Verlustübernahme Außerordentliche Erträge Ertr.aufg.allg.Ford.verzicht d.gläubiger : G19 : Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit XBRL- : is.netincome.regular : Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit 8450 Außerordentliche Aufwendungen : G2 : Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.grosstradingprofit.totaloutput.inventorychange : Erhöhung oder Verminderung des Bestandes an fertigen und unfertigen Erzeugnissen 4500 Bestandsveränderungen : G20 : Außerordentliches Ergebnis Steuern vom Einkommen und vom Ertrag Ertragssteuer Einkommensteuer Körperschaftssteuer KEST : G20A : Außerordentliche Erträge XBRL- : is.netincome.extraord.income : ausserordentliche Erträge Außerordentliche Erträge Ertr.aufg.allg.Ford.verzicht d.gläubiger : G20B : Außerordentliche Aufwendungen XBRL- : is.netincome.extraord.expenses : ausserordentliche Aufwendungen Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

28 Seite 8 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") : G20B : Außerordentliche Aufwendungen XBRL- : is.netincome.extraord.expenses : ausserordentliche Aufwendungen 8450 Außerordentliche Aufwendungen : G21A : Steuern vom Einkommen und vom Ertrag XBRL- : is.netincome.tax : Steuern vom Einkommen und Ertrag Steuern vom Einkommen und vom Ertrag Ertragssteuer Einkommensteuer Körperschaftssteuer KEST : G21B : Sonstige Steuern XBRL- : is.netincome.othertaxes : sonstige Steuern Sonstige Steuern Vermögenssteuer Grundsteuer Verkehrssteuer Verbrauchssteuern Kammerumlage : G22 : Erträge aus Verlustübernahme XBRL- : is.netincome.incomesharing.loss : Erträge aus Verlustübernahme Auflösung unversteuerter Rücklagen Auflösung Investitionfreibetrag Auflösung Übertragungsrücklage Auflösung sonst. unversteuerter Rücklagen Auflösung Bew.Reserve Sonder-AFA Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

29 Seite 9 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") : G23 : Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsvertrages abgeführte Gewinne Auflösung Investitionsrücklage Auflösung von Kapitalrücklagen : G26 : Entnahmen aus der Kapitalrücklage 8700 Auflösung von Kapitalrücklagen : G27A : aus der gesetzlichen Rücklage 8760 Aufl. gesetzliche Gewinnrücklagen : G27C : aus satzungsmäßigen Rücklagen 8770 Aufl. satzungsmäßige Gewinnrücklagen : G27D : aus anderen Gewinnrücklagen 8780 Aufl. andere (freie) Gewinnrücklagen : G3 : Erhöhung/Verminderung des Bestandes in Ausführung befindlicher Bauaufträge 4580 Im Anlagevermögen berücks. Eigenleistg. : G30A : in die gesetzliche Rücklage 8910 Zuweisung gesetzliche Gewinnrücklage : G30C : in satzungsmäßige Rücklagen 8920 Zuweisung satzungsmäßige Gewinnrücklage : G30D : in andere Gewinnrücklagen Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

30 Seite 10 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") 8930 Zuweisung andere (freie) Gewinnrücklagen : G4 : Erhöhung/Verminderung des Bestandes in Arbeit befindlicher Aufträge 4099 XBRL- Eigenverbrauch : G7B : Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens und aus der Zuschreibung zu Gegenständen des Anlagevermögens : is.netincome.regular.operatingtc.otheroprevenue : sonstige betriebliche Erträge Erlöse Anlagenverkauf 20% Erträge aus der Zuschr. zum Anlageverm. : G7D : Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.otheroprevenue : sonstige betriebliche Erträge Ert. aus der Aufl. von Abfert.Rückst. Ert. aus der Aufl. von Pensionsrückstell. Ert. aus der Aufl. von sonst. Rückst. Pensionsaufwand Dotierung Pensionsrückstellung : G7G : Verschiedene betriebliche Erträge XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.otheroprevenue : sonstige betriebliche Erträge Sonstige betriebliche Erlöse 20% Sonstige betriebliche Erlöse 20% Kantinen- u. Küchenerlöse 10% Kantinen- u. Küchenerlöse 20% Erträge aus sonst. Sozialeinrichtungen 20 Sonst. Erlöse aus Miet-u. Pachteinn. 10% Kursgewinne Versicherungsentschädigungen Eigenanteil 10 % Eigenanteil 12 % Eigenanteil 16 % Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

31 Seite 11 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") : G7G : Verschiedene betriebliche Erträge XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.otheroprevenue : sonstige betriebliche Erträge 4920 Eigenanteil 20 % : G8A : Aufwendungen für Roh-, Hilfs-, und Betriebsstoffe und für bezogene Waren XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.grosstradingprofit.materialservices.material : Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Vorsteuer Verbrauch von Rohstoffen Verbrauch von Rohstoffen ig. Erwerb 10% Verbrauch von Rohstoffen ig. Erwerb 12% Verbrauch von Rohstoffen ig. Erwerb 14% Verbrauch von Rohstoffen ig. Erwerb 16% Verbrauch von Rohstoffen ig. Erwerb 20% Verbrauch von bez. Fertig-u. Einbauteilen Warenverbrauch steuerfrei Warenverbrauch 10% Warenverbrauch 10% Zusatzsteuer LuF Warenverbrauch 12% Warenverbrauch 8% Zusatzsteuer LuF Warenverbrauch 14% Warenverbrauch 16% Warenverbrauch 19% Zollausschlussgebiet Warenverbrauch Bauleistungen 19 Warenverbrauch 20% Warenverbrauch. ig. Erwerb 10% Warenverbrauch. ig. Erwerb 20% Warenverbrauch. ig. Erwerb 12% Warenverbrauch. ig. Erwerb RC Warenverbrauch, ig. Erw., st.fr. Art 6,2 Warenverbr. EU 10%., Kat.lief., 19,1 Warenverbr. EU 20%, Kat.Lief., 19,1 Warenverbrauch 20% Schrott Warenverbr., EU,10%, 3-Eck, 25/5 Warenverbr., EU, 20%, 3-Eck, 25/5 Verbrauch von Hilfsstoffen Verbrauch von Betriebsstoffen Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

32 Seite 12 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") : G8A : Aufwendungen für Roh-, Hilfs-, und Betriebsstoffe und für bezogene Waren XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.grosstradingprofit.materialservices.material : Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren Verbrauch von Werkzeugen/Hilfsmitteln Verbrauch von Brennstoffen, Energie Skontoerträge 0 % Skontoerträge Umsätze in EU-Ländern, stpf Skontoerträge 10 % Skontoerträge 10% Zusatzsteuer LuF Skontoerträge 12 % Skontoerträge 8% Zusatzsteuer LuF Skontoerträge 14% Skontoerträge 16% Skontoerträge 19% Zollausschlussgebiet Skontoerträge 20% Skontoerträge ig. Erwerb 10% Skontoerträge EU 10%, Kat.Lief., 19,1 Skontoerträge ig. Erwerb 20% Skontoerträge EU 20%, Kat.Lief., 19,1 Skontoerträge ig. Erwerb 12% Skontoerträge ig. Erwerb 14% Skontoerträge ig. Erwerb RC Skontoerträge 19 Skontoerträge ig. Erwerb 0% Skontoerträge EU, 10%, 3-Eck, 25/5 Skontoerträge EU, 20%, 3-Eck, 25/5 Skontoerträge 20 % Schrott : G8B : Aufwendungen für bezogene Leistungen XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.grosstradingprofit.materialservices.material.purchased : Aufwendungen für bezogene Waren Bezogene Leistungen Bezogene Leistungen Bezug Kosten für beigestelltes Personal : G9A : Löhne und Gehälter Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

33 Seite 13 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.staff.salaries : Löhne und Gehälter Löhne Gehälter Lehrlingsentschädigung : G9B : soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung XBRL- : is.netincome.regular.operatingtc.staff.social : soziale Abgaben und Aufwendungen für Altersversorgung und für Unterstützung Abfertigungsaufwand Dotierung Abfertigungsrückstellung Urlaubsabfindung/-entschädigung Gesetzlicher Sozialaufwand Arbeiter Gesetzlicher Sozialaufwand Angestellte V.d. Löhnen abhängige Abg. u. Pflichtb. V.d. Gehältern abh. Abg. u. Pflichtbeit. Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag Dienstgeberbeitrag Kommunalsteuer Sonstige Sozialaufwendungen Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

34 Seite 14 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") Es folgen Bilanz-en, denen keine zugewiesen ist. : G11A10 : Werbe- und Repräsentationsaufwand : G11A11 : Versicherungen : G11A12 : Sonstige Aufwendungen : G11A2 : Instandhaltung und Reinigung durch Dritte : G11A9 : Rechts- u. Beratungsaufwand : G12A : davon aus verbundenen Unternehmen : G14A : davon aus verbundenen Unternehmen : G17A : davon an verbundene Unternehmen : G20 : Außerordentliches Ergebnis : G23 : Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsvertrages abgeführte Gewinne : G26 : Entnahmen aus der Kapitalrücklage : G27A : aus der gesetzlichen Rücklage : G27C : aus satzungsmäßigen Rücklagen : G27D : aus anderen Gewinnrücklagen : G3 : Erhöhung/Verminderung des Bestandes in Ausführung befindlicher Bauaufträge Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

35 Seite 15 Kontenzuordnungen en für das Wirtschaftsjahr 2013 Auswertungstyp: Gewinn- und Verlustrechnung (Variante "Gewinn- und Verlustrechnung") : G30A : in die gesetzliche Rücklage : G30C : in satzungsmäßige Rücklagen : G30D : in andere Gewinnrücklagen : G4 : Erhöhung/Verminderung des Bestandes in Arbeit befindlicher Aufträge Auswertungsvorlage: 'Kontenzuordnungen en FIBU' Version 2.00 vom

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