Regelwerk für die Mindestanforderungen an. die Insolvenzabwicklung

Transkript

1 IQS MalnsO Regelwerk für die Mindestanforderungen an die Insolvenzabwicklung Herausgegeben vom IQS - Institut für Qualität und Standards in der Insolvenzverwaltung Dr. jur. Friedrich L. Cranshaw Rechtsanwalt, ehem. leitender Banksyndikus Fachrat am IQS Prof. Dr. Wolfgang Portisch Bank- und Finanzmanagement Flochschule Emden/Leer Geschäftsführer und wissenschaftlicher Leiter IQS Dr. Patrick Rösler Rechtsanwalt Geschäftsführer Finanz Colloquium Heidelberg GmbH Geschäftsführer IQS Finanz Colloquium Heidelberg, 2014

2 INHALTSÜBERSICHT Inhaltsübersicht A. Vorbemerkung: Insolvenz und Insolvenz zwecke als Gegenstand und Inhalte der Tätigkeit des Insolvenzverwalters 1 B. Kanzlei, Organisation und Verfahren 9 C. Person des Verwalters 149 V

3 Inhaltsverzeichnis A. Vorbemerkung: Insolvenz und Insolvenzzwecke als Gegenstand und Inhalte der Tätigkeit des Insolvenzverwalters 1 B. Kanzlei, Organisation und Verfahren 9 I. Anforderungen an die Organisationsstrukturen und Abläufe 9 1. Aufbauorganisation (Unternehmensinsolvenzen) 11 a) Mindestanforderungen an die Organisationsstruktur, abhängig von Parametern 11 b) Begrifflichkeiten: Unternehmen und Unternehmens träger 11 c) Abhängigkeit der Organisationsstrukturen und Abläufe von der Zahl der Insolvenzverwalterbürostandorte und der Größe des Insolvenzverwalterbüros 14 d) Unternehmensbezogene Parameter als Organisationsmaßstab 15 e) Aufbauorganisation nach Funktionsbereichen Ablauforganisation und Verfahrenshandbuch 19 a) Ablauforganisation, Prozesshandbuch 19 b) Verfahrensannahme 19 c) Verfahrensplanung, Projektarchitektur 19 d) Ziele, Ablaufstruktur,»Meilensteine«20 e) Rechnungswesen des insolventen Unternehmens 21 f) V erwalterberichte 22 g) Prozesshandbuch 22 h) Revision Verfahrenscontrolling 24 a) Systematik der Erfolgskontrolle 24 b) Ablaufmessung 24 c) Erfassung und Bewertung von Erfolgsparametern 25 d) Konsistentes Verfahrenscontrolling 26 VII

4 4. Buchhaltung des insolventen Unternehmens Umsatz- und Ertragsmanagement des Insolvenzverwalterbüros Kostenmanagement des Insolvenzverwalterbüros Liquiditätsmanagement des Insolvenzverwalterbüros Büroausstattung des Insolvenzverwalterbüros, IT-Architektur Gläubiger- und gerichtskompatible EDV IT-Sicherheit im Insolvenzverwalterbüro 34 a) Einrichtung, Abnahme 34 b) IT-Notfallkonzepte 34 c) Datensicherung Datenschutz im Insolvenzverwalterbüro Compliance und weitere Verhaltensanforderungen im Insolvenzverwalterbüro Trennung privates und fremdes Vermögen im Verhältnis zum Insolvenzschuldner »Kontentrennung«im Verfahren Konteneinsicht online Erledigung von Aufgaben des Insolvenzverwalters durch externe Dienstleister 43 a) Höchstpersönlichkeit und Auslagerung 43 b) Auswahl von externen Diensdeistern, Prozesskontrolle 43 c) Grundlagen der Zulässigkeit des Outsourcing 44 d) Beispiele zulässiger Auslagerung 49 e) Nicht auslagerungsfähige Funktionen 50 f) Bearbeitung der Teilprozesse 51 g) Analyse der Wertschöpfungskette und Definition der verschiedenen Aktivitäten 52 h) Anforderungen an das Auslagerungsunternehmen, Kompetenzen 53 VIII

5 i) Kontrollprozesse bzgl. der ausgelagerten Segmente, Subunternehmen des Outsourcingunternehmens 54 j) Risikomanagement, Risikoanalyse und Auslagerung Kontrahierungs-, Erwerbs- und Nutzungs verböte Geldwäschevorschriften 58 II. Risikomanagement Strategisches Risikomanagement 61 a) Risikomanagement, Internes Kontrollsystem (IKS) 61 b) Verantwortlichkeiten, Wesentlichkeitskriterien der Risiken 62 c) Standortbezogene Risikostrategie und Gesamtstrategie 62 d) Schriftliche Fixierung der Geschäftsstrategie, Nebenstrategien, Umsetzung 63 e) Nachhaltigkeit 63 f) Risikosteuerung und Risikotragfähigkeit des Insolvenzverwalterbüros 64 g) Anforderungen an Mitarbeiter 64 h) Darstellung der Risikostrategie, Organisationsrichtlinien, Prüfung Operatives Risikomanagement 66 a) Operatives Risikomanagement als Führungsaufgabe, Mindestanforderungen 66 b) Risikoklassen 67 c) Risikomessung, Risikodokumentation, Risikosteuerungsmechanismen 67 d) Anforderungen an Risikosteuerungs- und Controllingprozesse, Stresstests Vermögensschadenhaftpflichtversicherung Operationelle Risiken und Reputationsrisiken 74 IX

6 5. Liquiditätsrisiken 75 a) Reichweite der Anforderung, Liquidität des Insolvenzverwalterbüros 75 b) Liquiditätsanforderung, Liquiditätssteuerung im einzelnen Insolvenzverfahren Klumpenrisiken Kompetenzordnung und 4-Augen-Prinzip Projektrisikomanagement bei Einzelverfahren 79 III. Verfahrensablauf Kontaktaufnahme, Sofortbericht an das Insolvenzgericht Sicherungsmaßnahmen Gutachten Arbeitnehmerfragen des insolventen Unternehmens Gläubigerausschuss und Gläubigerversammlung 87 a) Gläubigerversammlung und Gläubigerausschuss als Organe der Gläubiger im Insolvenzverfahren 87 b) Gläubigerausschuss Vermögensverwertung Erstellung von Jahresabschlüssen und Steuererklärungen Behandlung von Aus- und Absonderungsrechten Prüfung von Anfechtungstatbeständen und sonstige Fälle der Masseanreicherung Massestatus, Behandlung der Masseverbindlichkeiten Betriebsfortführung Auslaufproduktion Untemehmensveräußerung Forderungsprüfung, Tabellenführung und Verzeichnisse Verfahrensdauer, Verteilung Verfahrens ab schlus s Schlussrechnungslegung Eigenverwaltung 107 X

7 INH AI.TS VERZEICHNIS IV. Anforderungen an die Mitarbeiter des Insolvenzverwalterbüros Personalressourcen Spezialisierter Mitarbeiterstab Mitarbeiterfortbildung 114 V. Anforderungen an die Kommunikation und das Reporting Informationen gegenüber Gläubigern und dem Insolvenzgericht Gläubigerinformationssystem Gläubigerevaluation Interne Auswertungsberichte Presse- und Öffentlichkeitsarbeit Insolvenzstatistikgesetz (InsStatG) 122 VI. Besondere Verfahrensarten und Abwicklungsfomien Grundsatz Abwicklung von Unternehmensinsolvenen in Eigenverwaltung Verbraucherinsolvenzverfahren und Restschuldbefreiungsverfahren 129 a) Verbraucherinsolvenzverfahren 129 b) Restschuldbefreiungsverfahren Nachlassinsolvenzverfahren Insolvenzverfahren in Fällen von Gütergemeinschaften oder entsprechenden Güterrechten ausländischen Rechts Konzerninsolvenzverfahren Partikular- und Sekundärinsolvenzverfahren im Inland über das Vermögen von Insolvenzschuldnern mit COMI und Hauptinsolvenzverfahren im Ausland Inländische Hauptinsolvenzverfahren über das Vermögen ausländischen Unternehmen mit COMI im Inland Insolvenzservicediensdeister 147 XI

8 C. Person des Verwalters 149 L Qualifikationen, Fähigkeiten und Erfahrungen Berufsausbildung Berufspraxis Insolvenzrechtliche und insolvenzpraktische Ausbildung Unternehmerische Fähigkeiten Branchenerfahrungen Sanierungserfahrung (Insolvenzpläne) Internationale Erfahrungen Fremdsprachenkenntnisse Fortbildung 162 II. Eigenschaften des Insolvenzverwalters Integrität Zuverlässigkeit Unabhängigkeit und Interessenkollision Höchstpersönlichkeit Persönliche Erreichbarkeit für Gläubiger Vertretungsmanagement Auslastung des Insolvenzverwalters beziehungsweise des Insolvenzverwalterbüros Compliance 175 XII