11 qm 80,55 5, /2003 1/2004 1/ /2003. Nebenkosten gesamt Werbungskosten gesamt 0

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1 Denkmalschutz-Abschreibung macht Altbausanierung in Berlin attraktiv Es gibt heute nicht viele Anlageimmobilien, die kaufmännische und steuerliche Vorteile mit einer konservativ angesetzten Wertentwicklung verbinden. Das Sanierungsobjekt "Wichertstrasse 39" ist eine solche Immobilie. Das Jugendstilhaus Wichertstrasse 39 wird unter Aufsicht der Denkmalschutzbehörde aufwendig saniert und die Wohnungen werden mit zeitgemäßem Komfort ausgestattet. Dabei werden u.a. auch die alten Türen, Treppengeländer, Holzeinbauten, Stuckdecken und die stuckverzierten Fassaden, sofern möglich, liebevoll restauriert. Alt und Neu entfalten so im Zusammenklang jenen unverwechselbaren Charme, den die Liebhaber modernisierter Altbauten so sehr schätzen. Wir bieten Ihnen mit dem Objekt Wichertstraße 39 nicht irgendein Wohnobjekt in der pulsierenden und attraktiven Hauptstadt Berlin, sondern eines in überaus begehrter Lage: in Prenzlauer Berg. Mitten in einer gewachsenen und gesunden Infrastruktur, die eine der besten Voraussetzungen für die positive Entwicklung Ihres Investments ist Berlin /Wichertstraße 39 Ihre Vorteile: Hohe Steuervorteile durch höchste Abschreibung - für 2003 bereits ca Euro, in den ersten 10 Jahren ab Fertigstellung jeweils 10% Abschreibung auf die Sanierungskosten. Sicherheit aufgrund guter, nachhaltiger Vermietbarkeit in einem gefragten Umfeld. Langfristig gesicherte Mieteinnahmen durch die für diese Lage günstige Miete. Hohes Wertsteigerungspotential durch die gefragte Lage in Prenzlauer Berg mit hervorragender Infrastruktur. Inhaltsverzeichnis Abb: Sanierung Kastanienallee 18 ZielImmo für Ihren Erfolg Herr Thomas Muster / Herr Dirk Beispiel Regentenstraße Berlin Tel Fax: Immobilien-Anlage 1 Übersicht Objektdaten 2 Übersicht Fin.daten 3 Erwerbsjahr 4 Vermietungsphase 5 Gesamtübersicht 6 Anlage-V- Erwerbsjahr 7 Erläuterungen 8 Kundenerklärung Zielimmo GmbH. Beachten Sie die im Prospekt zum Objekt ausführlich erläuterten Chancen und Risiken zur Immobilieninvestition.) (Berechnung erstellt ohne Gewähr)

2 Objektdaten Objektdaten Wohnungs-Nummer Wohnungs-Größe Miete/qm Miete Wohnung mtl. Garagenmiete/mtl. Verwaltungskosten p.a. Instandhaltungs-Rücklage p.a. sonstige Kosten p.a. Übergang/Kauf Miete ab Kosten Objekt ab Fertigstellung 11 qm 80,55 5, /2003 1/2004 1/ /2003 HStK Gebäude Grundst.kosten Denkmalschutz-AfA Einbauküche = Aufwand WE + = Kaufpr. Objekt + Werbungskosten + Nebenkosten = Gesamtaufwand Nebenkosten Werbungskosten (ohne Disagio) Bezeichnung auf Obj.kost. Betrag gesamt Bezeichnung auf Obj.kost. Betrag gesamt Grunderwerbsteuer Notar/Grundbuch Maklergebühr 3,50 % 1,50 % Nebenkosten gesamt Werbungskosten gesamt Notizen (Berechnung erstellt ohne Gewähr) Seite: 2

3 Finanzierung Finanzierungsvorschlag Gesamtaufwand./. Eigenkapital = Finanzierungsbedarf Bezeichnung Netto-Hypothek Ausz. 95,0 % 0,0 % 0,0 % Brutto-Hypothek Beginn 1/ Bezeichnung Darl.Art anf. Zins nom/eff endf. Darlehen 4,30/4,87 % ,00/ ,00/ Festschr. 10 Jahre 0 Jahre 0 Jahre Zins Rest 7,00 % anf. Tilg. Tilgung jrl. Kundendaten anf. zu verst. Einkommen Tarif Kinder KiSt-Satz Grund-Tabelle 0 9 % AfA-Daten a) AfA-Grundlage (HK+ant. NK): a) AfA-Satz darauf b) AfA-Grundlage: ( 7i/h EstG+ant.NK) linear 2,5% erhöhte AfA Notizen (Berechnung erstellt ohne Gewähr) Seite: 3

4 Erwerbsjahr 1. Zu versteuerndes Einkommen ohne Immobilie darauf zu zahlende Steuer (KiSt 9 %) Einnahmen Jahresmiete (Einnahmen) für 0 Monate 3. Ausgaben Zinsen Hypothek + Tilgung Hypothek /Beitrag LV + Verwaltungskosten + Instandhaltungs-Rücklage + sonstige Kosten = Summe Ausgaben für 2003 davon abzugsfähig: 0 4. Unterdeckung = Einnahmen./. Ausgaben Unterdeckung vor Steuer (Jahr) (Unterdeckung vor Steuer (Monat): ) Unterdeckung abzugsfähig + Abschreibung (AfA) 2,50 % + erhöhte AfA (Denkmalschutz-AfA: Einbauküche: 420) + Disagio für sonst. Werbungskosten für 2003 = gesamt abzugsfähig für 2003 ("Verlust aus Vermietung und Verpachtung") Steuerersparnis für 2003 verbleibt zu versteuerndes Einkommen darauf zu zahlende Steuer (KiSt 9 %) = Steuerersparnis Ergebnis./. Unterdeckung vor Steuer (Jahr) = Ergebnis nach Steuer (Jahr) (Berechnung erstellt ohne Gewähr) Seite: 4

5 Vermietungsphase 1. Zu versteuerndes Einkommen ohne Immobilie darauf zu zahlende Steuer (KiSt 9 %) Einnahmen Jahresmiete (Einnahmen) für 12 Monate Ausgaben Zinsen Hypothek für 12 Monate + Tilgung Hypothek /Beitrag LV + Verwaltungskosten + Instandhaltungs-Rücklage + sonstige Kosten = Summe Ausgaben für 2004 davon abzugsfähig: Unterdeckung = Einnahmen./. Ausgaben Unterdeckung vor Steuer (Jahr) (Unterdeckung vor Steuer (Monat): -199) Unterdeckung abzugsfähig + Abschreibung (AfA) 2,50 % + erhöhte AfA (Denkmalschutz-AfA: Einbauküche: 420) + Disagio für sonst. Werbungskosten für 2004 = gesamt abzugsfähig für Steuerersparnis für 2004 verbleibt zu versteuerndes Einkommen darauf zu zahlende Steuer (KiSt 9 %) = Steuerersparnis Ergebnis./. Unterdeckung vor Steuer (Jahr) = Überschuß nach Steuer (Jahr) Überschuß nach Steuer (Monat) (Berechnung erstellt ohne Gewähr) Seite: 5

6 Gesamtübersicht Jahr NormAfA erh. AfA Miete Zinsen Tilgung Kosten Liqui. vst p.a. Steuerersp. Liqui nst p.a.* (Restschuld) Wertentwickl.** * Eigenkapital von für 2003 nicht berücksichti/** Wertentwicklung 1,5% p.a. (Berechnung erstellt ohne Gewähr) Seite: 6

7 So könnte Ihre nächste Steuererklärung aussehen: Anlage V Name und Vorname/Gemeinschaft/Körperschaft zur Einkommensteuererklärung 2003 zur Körperschaftssteuererklärung Steuernummer zur Feststellungserklärung Einkünfte aus Vermietung und VerpachtungMuster Zeile 1 2 Einkünfte aus dem bebauten Grundstück Lage des Grundstückes / der Eigentumswohnung (Ort, Straße, Hausnummer) Berlin / Wichertstraße 39 Mieteinnahmen ohne Zeile 4 Angeschafft am Fertiggestellt am für Erdgeschoß + 1. Obergeschoß + 2. Obergeschoß + 3. Obergeschoß + weitere Geschosse Bitte nur volle -Beträge eintragen 0 3 Wohnungen Anzahl Anzahl Anzahl Anzahl Anzahl 4 Einnahmen aus Vermietung von Garagen, Werbeflächen, Grund und Boden für Kioske usw. sowie erstattete Umsatzsteuer Summe der Einnahmen Summe der Werbungskosten Überschuß darauf Steuern zu versteuerndes Einkommen ohne Immobilie "Verlust aus Vermietung und Verpachtung" zu versteuerndes Einkommen mit Immobilie Steuerersparnis für 2003./ = /. = Berechnungsbeispiel: unter Anwendung von 2 Abs.3 EStG bzw. 2b EStG (Verlustbegrenzung im Erwerbsjahr) kann die Berechnung der Steuererstattung durch die Finanzbehörde anders als hier dargestellt ausfallen. (Berechnung erstellt ohne Gewähr) Seite: 7

8 Erläuterungen zur Angebotsberechnung Allgemeines Immobilien bieten als Sachwerte weitgehend Schutz gegen Kaufkraftverlust und Inflation. Auf dem Markt der Gewerbe- und Wohnimmobilien ist dabei in den nächsten Jahren mit steigenden Preisen zu rechnen. Diese Entwicklung unterliegt jedoch Schwankungen, so daß die Wertsteigerung im langfristigen Bereich gesehen werden muß. Die beim Kauf anfallenden Nebenkosten sind nicht automatisch durch die Inflation gedeckt, daher können sich bei frühzeitigem Verkauf nachteilige Auswirkungen ergeben. Wirtschaftliches und steuerliches Ergebnis Die in der Beispielrechnung angeführten Werbungskosten sowie die Bemessungsgrundlage für die steuerliche Abschreibung stehen unter dem Vorbehalt der Anerkennung durch die jeweilige Finanzbehörde. Am 19. März 1999 wurde das Steuerentlastungsgesetz 1999/2000/2002 verabschiedet. Es wurde eine neue Verlustbegrenzung gem. 2 Abs. 3 EStG und ein neuer 2b EStG sowie eine Anpassung des Verlustrück- und -vortrages an die neuen Berechnungsmethoden eingefügt. Der neue 2 Abs. 3 EStG regelt eine maximale Verlustnutzung pro Veranlagungszeitraum aus sämtlichen Einkunftsarten im vertikalen Verlustausgleich oder eine Mindestbesteuerung bei Verlusten. Weiterhin wurde eine ehegemeinschaftliche Verlustweitergabe zwischen zusammenveranlagten Ehegatten eingeführt. Der Verlustrücktrag und der Verlustvortrag gem. 10 EStG sind ebenfalls der neuen Höchstbetrags-, Verrechnungs- und Weitergabemethodik angepaßt worden. Beachten Sie bitte, daß die vorliegende Beispielrechnung nicht für jede Einkommenssituation und -kombination Gültigkeit hat. Überprüfen Sie deshalb mit Ihrem steuerlichen Berater die für Ihre Einkommenssituation gültigen Höchstbetrags-, Verrechnungs- und Weitergabevorschriften. Rendite und Verzinsung Die Angaben zur Rendite der dargestellten Kapitalanlagen sind unverbindlich. Die für die Berechnung gemachten Angaben wurden auf Grundlage der Ergebnisse der vergangenen Jahre verwendet und können für die Zukunft nicht garantiert werden. Konditionen der Finanzierung Die Konditionen der Fremdmittel werden zum Zeitpunkt der Kreditaufnahme festgelegt und können von den in der Musterberechnung ausgewiesenen Werten abweichen. Das ausgewiesene Ergebnis kann sich, abhängig von der gewählten Tilgungsvariante und den übrigen Finanzierungskonditionen, ändern. Die Tilgungshöhe richtet sich dabei nach der entsprechenden Bruttofinanzierung. Angabenvorbehalt Alle Angaben und Berechnungen in dieser Musterberechnung wurden mit Sorgfalt zusammengestellt und entsprechen den gegenwärtigen gesetzlichen Bestimmungen sowie sonstiger Vorschriften. Änderungen können aufgrund von Auslassungen, Irrtümern o.ä. oder durch künftige wirtschaftliche Entwicklungen oder Änderungen von Gesetzen, der Rechtsprechung oder der Verwaltungspraxis eintreten und berühren nicht die Wirksamkeit des Kaufes. Für das Erreichen der wirtschaftlichen und steuerlichen Ziele des Erwerbers kann keine Gewähr übernommen werden. Von dieser Beispielrechnung abweichende Angaben oder Zusagen bedürfen der ausdrücklichen schriftlichen Bestätigung der jeweiligen Vertragspartner. (Berechnung erstellt ohne Gewähr) Seite: 8

9 Wichtiger Hinweis Die Vermittlung erfolgt ausschließlich auf Basis der Verträge und Angebotsprospekte des Initiators. Eine Steuer- oder Rechtsberatung ist hiermit nicht verbunden. Die Berechnungsbeispiele basieren auschließlich auf Angaben des Kunden und sind unverbindlich. Weiterhin stellen die vorstehenden Berechnungsbeispiele sowie die Liquiditätsberechnung keine Rentabilitätsberechnung etwa nach den Vorschriften der Preisangabenverordnung dar. Die Vertragsparteien sind sich darüber einig, daß die Erstellung einer Rentabilitätsberechnung durch den Vermittler nicht geschuldet ist. Ort, Datum Kunde Vermittler (Berechnung erstellt ohne Gewähr) Seite: 9