Einkommen 2007/2008 Steuererklärung

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1 Christoffel/Geiß Einkommen 2007/2008 Steuererklärung leicht gemacht Q Schritt-für-Schritt-Leitfaden für Ihre g- Q Steuererklärung 2007 Ü 3 v. Vereinfachte Steuererklärung 2007 für ^ Arbeitnehmer := Steuer-Spar-Tipps Stichwortverzeichnis, Mustervorlagen, I Einkommensteuertabellen 2007 und Q amtliche Erklärungs-Vordrucke 2007 r X

2 2 Inhaltsübersicht Teil I Steuererklärung 2007 Hinweise zum Ausfüllen Ihrer Steuererklärung I Wer muss, wer kann eine Einkommensteuererklärung abgeben? 7 Hauptvordruck 12 3 Anlage Kind 35 4 Anlage N Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit 47 5 Anlage CSE Einkünfte aus Gewerbebetrieb/selbstständiger Arbeit 63 6 Anlage KAP Einkünfte aus Kapitalvermögen 72 Anlage R Renten 80 :e (ohne Renten) 84 Anlage FW Förderung des Wohnungseigentums Anlage V Vermietung und Verpachtung 94 II Anlage AUS Ausländische Einkünfte und Steuern 106 Teil II Vereinfachte Einkommensteuererklärung 2007 für Arbeitnehmer 112 Teil III Gestaltungsteil Steuergestaltungen und Steuer-Spar-Tipps Wer muss, wer kann eine Einkommensteuererklärung abgeben? Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung Antragsveranlagung Besonderheiten bei Ehegatten Vor-und Nachteile der einzelnen Veranlagungsarten Gnadensplitting Widerruf der einmal getroffenen Veranlagungsart Religionszugehörigkeit 131

3 2 Hauptvordruck Allgemeine Angaben (n 1 und 2) ABC der Sonderausgaben-ohne Versicherungen-( 3) 134 Berufsausbildung 134 Dauernde Lasten/Versorgungsleistungen 137 Kirchensteuer 143 Ehegattenunterhalt 147 Kinderbetreuungskosten Sonderausgaben - Versicherungen (Vorsorgeaufwendungen) mit Höchstbetragsberechnung ( 3) Zulage und zusätzlicher Sonderausgabenabzug bei der sog. Riester-Rente Antrag auf Altersvorsorgezulage Zusätzlicher Sonderausgabenabzug 177 Altersvorsorge-Eigenheimbetrag 180 Schädliche Verwendung des Altersvorsorgekapitals Spenden Sonderausgaben-Pauschbetrag Verluste geltend machen Außergewöhnliche Belastungen 196 ABC der außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art 197 Unterstützung Bedürftiger 216 Sonderbedarf bei Berufsausbildung von Kindern über 18 Jahren 225 Hausgehilfin/Haushaltshilfe 229 Steuerermäßigungen für behinderte Menschen 231 Pflege-/Hinterbliebenen-Pauschbetrag Steueranrechnung auf Grund haushaltsnaher Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen/Handwerkerleistungen AnlageKind Freibeträge für Kinder Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Anlage N Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Lohnbezüge- Anlage N Versorgungsbezüge 287 Entschädigungen 289 Arbeitslohn für mehrere Jahre 290 Mini-Jobs/Geringfügige Beschäftigung Werbungskosten-AnlageNn2und Werbungskosten-ABC 296 ; Arbeitsmittel 296 Arbeitszimmer 299 Auslandsreisen 307 Berufskleidung 311 3

4 Computer 315 Dienstreise 321 Doppelter Haushalt 325 Weg zur Arbeit - Entfernungspauschale 340 Fortbildungskosten 356 Internet/Online-Dienste 364 Studienreisen/Kongresse 372 Telefonkosten 375 Umzugskosten 377 Unfallkosten Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten Anlage GSE Einkünfte aus Gewerbebetrieb/Selbstständiger Arbeit Einkünfte aus Gewerbebetrieb 391 Liebhaberei 391 Gewerblicher Grundstückshandel 392 Abgrenzung des Gewerbebetriebs zur selbstständigen Arbeit 392 Gewinnermittlung bei Gewerbetreibenden 394 Steuervergünstigung für Veräußerungsgewinne 395 Veräußerung wesentlicher Beteiligungen an Kapitalgesellschaften 398 Anrechnung der Gewerbesteuer 399 Wichtiges aus der Unternehmensteuerreform Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit 403 Wann sind Betriebseinnahmen/Betriebsausgaben zu erfassen? 403 Einnahmenüberschussrechnung mit der Anlage EÜR Betriebseinnahmen Private Pkw-Nutzung Betriebsausgaben Anlageverzeichnis zur Anlage EÜR Kraftfahrzeugkosten Schuldzinsen-Anlage EÜR-Zinsen Beschränkt abziehbare Betriebsausgaben Ansparrücklage 434 Neuer Investitionsabzugsbetrag ab Überblick Anspruchsberechtigte Höchstbetrag 441 Sonderabschreibungen nach 7g ab Nebeneinkünfte 448 nkünfte aus Kapitalvermögen 449 Jahresbescheinigung 450 Kontrollverfahren 451 EU-Zinsrichtlinie ABC der Kapitaleinnahmen Werbungskosten bei Kapitalvermögen 468 4

5 6.3 Werbungskosten-Pauschbetrag Sparerfreibetrag Besteuerung nach dem Halbeinkünfteverfahren Zinsabschlag/Kapitalertragsteuer Neue Abgeltungsteuer ab Anlage R Renten und andere Leistungen Renten und andere Leistungen aus der Basisversorgung 484 Bestandsrentner 484 Neurentner 485 Steuerpflichtige Rentenbezüge Leistungen aus der Riester-Rente und der betrieblichen Altersversorgung Mitteilungen über Rentenbezüge an das Finanzamt Besteuerung der Renten außerhalb der Basisversorgung 493 Abgekürzte Leibrenten 494 Veräußerungsrenten Werbungskostenabzug Anlage SO Wiederkehrende Bezüge Unterhaltsleistungen (Realsplitting) Gemeinsamer Werbungskosten-Pauschbetrag Private Veräußerungsgeschäfte 502 Veräußerungsgeschäfte mit Wertpapieren 502 Ermittlung des Spekulationsgewinns 505 Private Veräußerungsgeschäfte bei Grundstücken 509 Selbstgenutztes Wohneigentum ausgenommen Einkünfte aus bestimmten Leistungen Abgeordnetenbezüge Anlage FW Förderung des Wohnungseigentums Anwendungsfälle für die Anlage FW Einzug in die selbstgenutzte Wohnung vor Einzug in die selbstgenutzte Wohnung in den Jahren von 1987 bis 1996 (loe-abzugsbetrag) Steuervorteile für die neuen Bundesländer Steuerbegünstigung für unentgeltlich überlassene Wohnungen Anlage V Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Vermietungseinnahmen 525 Miteigentum 525 Nießbrauch 526 Anerkennung eines Mietverhältnisses 529 Vermietung als Liebhaberei; Ferienwohnungen 533 5

6 Verbilligte Vermietung - Prognoseberechnung 536 Steuerpflichtige Einnahmen Werbungskosten 544 Vorweggenommene Werbungskosten 544 Nachträgliche Werbungskosten 545 Vergebliche Werbungskosten 548 Werbungskostenabzug für leer stehende Wohnungen 549 Werbungskosten-ABC Erhaltungsaufwand (Reparaturen) Anschaffungsnahe Aufwendungen Schuldzinsen Die richtige Gebäudeabschreibung 574 Teil IV Stichwortverzeichnis, Tabellen, Formulare 2007 und amtliche Erklärungs-Vordrucke 2007 mis 584 il Einkommensteuer-Grundtabelle Einkommensteuer-Splittingtabelle Amtliche Erkiän Original-Abbildungen 636 6